Descripción del Procedimiento Metodológico:

Mediante el actual trabajo de grado para efectuar el proceso de investigación, se utiliza la Modalidad Cualitativa para realizar entrevistas al gerente y Área Contable y la Modalidad Cuantitativa para obtener lo que acontece en YAMAHA con LOS Informespresentados con la auditoria. De igual manera el Método Científico, precisa la observación de lo que se lleva acabo y de esta manera se puede encontrar el problema al momento de la observación directa. Se brinda mediante esta Auditoria las facilidades de hacer cambios mientras se realiza este trabajo y presentar nuevas visiones como renovación teórica y práctica. Se fijó el Método Teórico donde se entendió las actividades y se pudo desarrollar la hipótesis.

El método Histórico-Lógico dejo saber las etapas de la Auditoria y todo lo relacionado a la evolución de las actividades, logrado esto fue necesario presentar su historia. Por consiguiente brinda una conclusión por medio del razonamiento de la igualdad de sus características.

Se aplicó el método Analítico-Sintético con el que se realizó una minuciosa observación de los diferentes conceptos teóricos de Auditoria de Gestión y Recuperación de Carteras Vencidas, revisando de manera individual las diferentes posturas teóricas logrando obtener una guía para conformación de la propuesta y el

Método Inductivo – Deductivo, donde se aplica, valida o implementa la propuesta realizada por el autor.

Técnicas e Instrumentos de la investigación. Reflejaron la información de las condiciones que se encuentra YAMAHA. Se realizó una Entrevista al Gerente y Área Contable por medio de una Guía de entrevista con temas específicos sobre Informes de Auditoria de Gestión, el objetivo obtener información relevante manejando una charla. También se aplicó Encuestas a los mismos funcionarios de las áreas antes mencionadas para obtener las versiones de ambos, realizar comparaciones y poder saber las falencias y obtener información de relevante importancia para la elaboración de este proyecto, el mismo que se lo realiza por Cuestionario que contiene una serie de preguntas orientadas a tener información.

La población considerada para esta investigación será a su vez la muestra, ya que el número de participantes son 6 personas

Tabla Población de YAMAHA

N° Denominación Cantidad %

1 Gerente 1 16.7%

2 Área Contable - Caja 1 16.7%

3 Vendedores Minoristas 1 16.7%

4 Vendedores Mayoristas 1 16.7%

5 Gestor 2 33.82%

Total 6 100%

Fuente: Gerente Yamaha Elaborado por: Autora

Entrevista Aplicada al Gerente de Yamaha

1.- ¿Qué medidas o normas llevan los vendedores al generar créditos?

La normativa es generar ventas no quedarnos con mercadería en stop y rebasar la meta que nos envía matriz

Análisis: La empresa solo genera ventas pero incrementa su cartera vencida

2.- ¿ Qué opina sobre la implantación de una Auditoria de Gestión?

Sí, he leído mucho sobre el tema y dan buenos resultados.

Análisis: Lo importante que se ha informado del tema, lo que ayudara con toda la información que se necesita de movimientos de la empresa.

3.- ¿Cree que sea efectivo la aplicación de una Auditoria de Gestión en el departamento de Cobranza?

Sera algo muy bueno, porque de esa manera se podría llevar un control tanto de las ventas que se realizan y los valores vencidos de créditos generados.

Análisis: Esta consiente que su empresa no se está llevando un buen manejo de sus créditos y su departamento de cobranza no baja sus valores en la cartera vencida y la oportunidad que su empresa tenga un control es con la implementación de esta propuesta.

4.- ¿Se tiene establecido un control o un registro de los movimientos de la Cobranza de la Cartera Vencida?

Se lleva las ventas mediante un cuadro en Excel donde se realizan llamadas pero hay clientes que ya ni contestan y hemos presentado estas anomalías ah matriz pero no generan solución

Análisis: La empresa Yamaha así como genera rentabilidad con volúmenes en ventas muy altas tanto en temporadas altas y bajas pero no se ve reflejado en cantidades, clientes hacen los pagos de las cuotas iniciales pero después se dejan atrasar, lo que genera que la empresa su cartera vencida este al tope.

5.- ¿Cree usted que Auditoria de Gestión es una herramienta indispensable para cualquier organización?

Sí, es indispensable porque de esa manera se podrá tener un control exhaustivo de todos los movimientos de la empresa.

Análisis: Sabiendo que es una herramienta indispensable para el control de las transacciones de una empresa, no ha tomado medidas, ni ha implementado un método de auditoria de gestión.

6.- ¿Ud. sabe cómo se encuentra la empresa en su Departamento de Cobranza y Cartera vencida?

Desde que se abrió la empresa han pasado por varios gerentes y el problema de sus despidos es por la cartera vencida que no se recupera lo que la empresa horita está en su tope.

Análisis: Como se puede mantener una empresa si no tiene una rentabilidad, que sirve para crecimiento de la empresa no solo para pagar deudas y salarios debe de ser una empresa, también debe de generar ganancias.

7.- ¿La implantación de una Auditoria de Gestión ayudaría a la empresa?

Creo que aplicándola ya podre visualizar donde se desvía o tenemos perdida en nuestra empresa.

Análisis: Ya tiene presente que hay anomalías en cómo se lleva la empresa, y la implementación la toma como una ayuda para saber ya valores exactos.

8.- ¿Cuenta la empresa con normas o sistema para controlar los valores vencidos?

No tenemos ni normas ni sistemas de control que nos brinde la ayuda correspondiente.

Análisis: No tienen ni conocimiento de lo que es una cartera vencida y de donde se genera por consiguiente no lo aplican.

9.- ¿Creen que la persona encargada esta apta y preparada para llevar el cargo?

Ella está preparada para llamar y pedir la cancelación de las cuotas con moras pero no es una persona que se capacito para tener un poder de convencimiento.

Análisis: es fundamental tanto la aplicación como la persona que lo lleva el proceso contable debe de estar muy bien capacitada y saber los objetivos básicos del trabajo a realizar sino no servirá de nada sino se los aplica bien.

10.- ¿Han recibido capacitaciones los vendedores y departamento de cobranza?

No se ha recibido capacitaciones de ninguna clase nunca.

Análisis: Tendría que comenzar por brindar capacitación al personal del área contableo

por consiguiente contratar una persona que sepa el área Contable y Cobranzas.

Interpretación de la entrevista al gerente

El Gerente presenta muchos puntos importantes que ayudan en la búsqueda del problema o lo que afecta en lo económico, uno de ellos encontró una empresa con una cartera vencida con cifras muy altas, personal contratado tanto en la parte de generar ventas y cobranzas que no están presentando márgenes de ganancias solo presentan ventas en varias cantidades pero no se ve reflejado en los valores mensuales.

Entrevista Aplicada a la Área contable - Caja

1.- ¿Qué sistema de control lleva la empresa con los vendedores. ?

No se lleva un sistema de control en la empresa, desde que me contrataron me indicaron que solo lo lleve un registro de las ventas que realizan para sus respectivas comisiones.

Análisis: Se maneja de manera muy sencilla donde este método no le ayudara a llevar una empresa donde aparte de no se da una información fiable para dar comisiones por ventas excesivas.

2.- ¿Cree Ud. que sea efectivo la aplicación de una Auditoria de Gestión?

Se muy poco lo que Auditoria de Gestión pero se necesitaría de más personal para realizarlo, pero si es efectivo.

Análisis: Lo importante que se ha informado del tema, lo que ayudara con toda la información se necesita de las transacciones de la empresa.

3.- ¿Qué opina sobre la implantación de un Control de las Cartera vencida en la empresa?

Para mi parecer la implementación de control o solución referente a la cartera vencida nos ayudaría mucho facilitaría a la hora de saber valores exactos tanto para tramites como para el inventario y compra de bienes

Análisis: Esta consiente que en la empresa no se está llevando un verdadero control de los vendedores y la oportunidad que la empresa tenga un control es con la implementación de esta propuesta.

4.- ¿Se tiene establecido un registro por separado de los créditos de los vendedores mayoristas y minoristas de Yamaha?

Separado no porque la empresa hace una solo hoja de registro en Excel donde se ingresa la información de los compradores y clientes con créditos pero cuando son almacenes si están diferenciados.

Análisis: Se puede observar que lleva un registro pero mesclados lo que se tendría que clasificar en ese listado y ver los valores de cada área de los vendedores.

5.- ¿Cree usted que Auditoria de Gestión es una herramienta indispensable para cualquier organización?

Sí, Porque donde trabajaba anteriormente podía observar como el contador de la empresa presentaba un detalle de lo que se realizaba en la empresa y se podía observar si estábamos en crecimiento o en pérdidas pero jamás lo maneje yo.

Análisis: Tiene conocimiento pero no la ha tomado como guía para indicar al gerente que sería una herramienta indispensable.

6.- ¿Ud. sabe cómo se encuentra Cartera vencida en la empresa?

Tengo conocimiento por el antiguo gerente de la empresa surgió un problema, y era relacionado a la cartera vencidas, moras y clientes que no aparecen

Análisis: Presenta información de las cantidades que genera la empresa pero no relacionado al cobro de la cartera vencida

7.- ¿La implantación de una Auditoria de Gestión en la empresa crees que genere una rentabilidad?

Si porque algo he leído y brinda métodos para llevar de manera organizada, normas y reglas para el manejo de carteras vencidas las lo que en la empresa no se hace.

Análisis: Ya tiene presente que hay anomalías en cómo se lleva la empresa, y la implementación la toma como una ayuda para saber ya valores exactos.

8.- ¿Cuenta la empresa con un organigrama de actividades actualizado acorde a lo que está realizando?

No tenemos organigramas de cumplimiento de actividades.

Análisis: No tienen ni conocimiento de un organigrama solo con funciones específicasde cada empleado por consiguiente no lo aplican.

9.- ¿Creen que la persona encargada esta apta y preparada para llevar el cargo? Me gusta el área contable, pero tendría que aprender para poderlo llevar de manera correcta el cargo.

Análisis: es fundamental tanto la aplicación como la persona que lo lleva la recuperación de cartera vencida debe de estar muy bien capacitada y saber los objetivos básicos del trabajo a realizar sino no servirá de nada sino se los aplica bien.

10.- Han recibido capacitaciones contables los empleados de la empresa.

No, porque no se maneja mucho el área contable

Análisis: Tendría que comenzar por ahí brindar capacitación al personal del área contable o por consiguiente contratar una persona que sepa el área Contable.

Interpretación de la entrevista a la secretaria y encargada del área contable La falta de un buen procedimiento acorde a las actividades reflejadas en un organigrama, donde desde hay parte la corrección de una buena gestión que mejora la calidad de la cartera vencida, un excautivo cobro de los clientes que presentan retrasos en su pagos todo este generado por no presentar una buena organización y vigilancia.

Conclusiones finales de la entrevista al gerente y la secretaria.

En la entrevista al Gerente, mediante la pregunta 1se logro saber que Yamaha tiene un control de sus vendedores imponiendo normas y reglamentos, luego la pregunta 6 determina que no tiene ninguna información de cómo está su empresa mediante con el crecimiento de la cartera vencida. Lo antes mencionado y por la respuesta de la pregunta 7, ve muy rentable la aplicación de una Auditoria de Gestión.

En la entrevista Área contable y Cajera, indica en la pregunta 1, la empresa no tiene un registro clasificado de sus clientes deudores, lo que en la pregunta 3, hace énfasis que sería de mucha ayuda la aplicación de Una Auditoria de Gestión, lo que brindaría una mayor información concreta y eficaz.