Descripción del procedimiento metodológico

2.2.1.1 Cualitativa – cuantitativa

En el presente proyecto de investigación se utilizó la modalidad cualitativa por su proceso sistemático de indagación, que ha permitido obtener información con alto nivel de precisión a la realidad investigada para la interpretación y compresión de hechos concretos en cuanto al manejo eficiente de los recursos en la empresa industrial “Prolafrón Cía. Ltda.” y es de carácter cuantitativa porque permitió examinar y recoger información empírica de manera científica utilizando herramientas de campo como: entrevistas aplicadas al personal de la empresa y poder representarlo mediante un análisis teórico y gráfico.

2.2.2 Tipos de investigación 2.2.2.1 Investigación de campo

La investigación fue necesaria ya que permitió conocer y constatar la problemática de manera directa y se determinó la necesidad de la elaboración de un modelo de control interno para lograr el eficiente manejo de los recursos en el área administrativa y financiera de la empresa de Productos Lácteos “Frontera”.

2.2.2.2 Investigación bibliográfica

Permitió la recolección de información de fuentes secundarias localizada en libros, revistas, periódicos y documentos en general, están direccionadas a sustentar las bases teóricas de la investigación y al desarrollo de los componentes del manual, herramientas de gran utilidad para la cuidadosa indagación del tema, la habilidad para escoger y evaluar materiales y profundizar cada una de las temáticas relacionadas con el problema.

2.2.2.3 Investigación descriptiva

Mediante este tipo de investigación se identificó el comportamiento del problema investigativo utilizando la metodología cuantitativa, y cuyo fin es el descubrimiento de las causas que provocaron determinados fenómenos o procesos, a través del estudio de la documentación; dando a conocer las diferentes alternativas de solución sobre el control interno fortaleciendo los procesos de la industria “Prolafrón Cía. Ltda.”

2.2.3 Métodos de investigación 2.2.3.1 Inductivo – deductivo

Con este tipo de método se logró realizar un análisis individual de las unidades que componen la organización para obtener posteriormente un conocimiento global de la situación a través de la observación, y registro de todos los hechos detectados para la aplicación de las mejores estrategias para la empresa de lácteos “Prolafrón Cía. Ltda.”

2.2.3.2 Analítico – sintético

Permitió la conformación de diferentes teorías mediante análisis para considerar aspectos puntuales que ayudaron a establecer de una manera técnica el marco teórico que son fundamentos de la propuesta a plantearse, investigación aplicada para discernir diversas temáticas indispensables para la argumentación del tema.

2.2.3.3 Histórico – lógico.

Este método contribuyó a establecer hechos, dependencias históricas y esclarecer antecedentes de la investigación en cuanto a los procesos de auditoría que demuestren la interacción que ha existido desde sus propios surgimientos y, de esta manera extraer conclusiones sobre acontecimientos pasados que expliciten vínculos y que permitan encontrar y entender los hechos que justifiquen el estado actual de la industria de lácteos.

2.2.4 Población y muestra

La investigación de campo se la efectuó a través de una entrevista tomando como población a la gerente de la empresa, a la contadora y la auxiliar contable, el motivo de esta decisión fue porque son las personas indicadas para la obtención de información administrativa y financiera, cabe señalar que por tener una baja población finita y accesible no se requirió de alguna fórmula para el cálculo de la muestra.

Tabla 1. Población de la investigación

Descripción del Puesto Nombre del empleado #

Gerente general Ing. Luna Estrada Magaly Daniela 1

Contadora CPA. Auz Montesdeoca Jessica 1

Auxiliar Contable Sra. Janeth Peñafiel 1

2.2.5 Técnicas de investigación 2.2.5.1 Entrevista

Por medio de esta técnica se ha podido recopilar información certera, sobre aspectos relevantes aplicados a la gerente, contadora y auxiliar contable de la empresa quienes son funcionarios a tiempo completo de la organización, con el objeto de conocer el desempeño del talento humano y el manejo financiero, de esta manera detectar las falencias que presenta la industria de lácteos “Prolafrón Cía. Ltda.”

2.2.5.2 Observación

Permitió adquirir información a través de la observación directa, con el fin de analizar cada una de los problemas existentes en la empresa en cuanto a la evaluación del control interno dentro de la organización.

2.2.6 Instrumentos de investigación 2.2.6.1 Guía de entrevista

Se realizó una planificación de acuerdo al tema a desarrollarse mediante un conversatorio que se mantuvo con la gerente, la contadora y la auxiliar contable de Productos Lácteos “Frontera” y tomar nota de todos los aspectos encontrados, suministrando información real sobre el problema a investigar.

2.2.6.2 Informe de la observación

Por medio de esta herramienta, la observación dirigida a las diferentes funciones de la empresa será organizada y contendrá los criterios y parámetros adecuados para obtener información verídica a través de un análisis global sobre las áreas críticas a investigar.

2.2.7 Análisis e interpretación de resultados.

Análisis de la entrevista realizada a la gerente general de la empresa de Productos Lácteos “Frontera”

La Ing. Luna Estrada Magaly, en calidad de gerente general de Prolafron Cía. Ltda., en la entrevista realizada supo manifestar que la empresa al contar con diez y nueve años de trayectoria en el mercado, ha logrado incrementar poco a poco el patrimonio familiar de la organización, mostrando entero apego a las leyes, normas y estándares de calidad que expresa la legislación Ecuatoriana en cuanto a la recolección de la materia prima, la producción y comercialización de lácteos para satisfacer las necesidades de los consumidores a nivel nacional.

Además la gerente indicó que la infraestructura empresarial es propia al igual que el vehículo utilizado para la comercialización de los productos y se ha implementado una nueva maquinaria empacadora, para la producción de yogurt vaso con cereal, así mismo mencionó que la maquinaria para la elaboración de quesos se encuentra en óptimas condiciones, en cuanto al personal de la planta de producción la gerente señaló que son operarios permanentes y con seis años de experiencia, el Sr. Milton Narváez quien es jefe de planta es el trabajador más antiguo que se encuentra desde los inicios del negocio.

Los trabajadores conocen cada una de sus responsabilidades sin embargo en la empresa no existe una filosofía empresarial debidamente establecida, de igual forma la industria no cuenta con un organigrama estructural y funcional que muestre el cargo y funciones a desempeñar dentro de la organización así mismo supo expresar que la organización no cuenta con procedimientos de control administrativos y financieros debidamente documentados puesto que cada empleados por su experiencia conocen cuáles son sus actividades a desempeñar. De la misma manera la gerente explicó que en la empresa si se realiza análisis de factores internos y externos con sus respectivas estrategias, pero la información no ha sido actualizada y restructurada.

Análisis de la entrevista realizada a la Contadora de la empresa de Productos Lácteos “Frontera”

La entrevista realizada a la Contadora la CPA Jessica Auz expresó que el ambiente laboral dentro de la organización es bueno puesto que no se han ocasionado situaciones de conflicto o malestar de ningún tipo entre trabajadores, además la responsable afirmó que ella realiza sus actividades en base a la práctica adquirida con supervisión de la gerente, pero que en la empresa no se cuenta con una matriz de gestión de comunicación al igual que indicadores de gestión que midan el grado de eficiencia y eficacia en los procesos internos de la empresa, también señaló que la empresa cuenta con un manual de procedimientos para la planta de producción y sus operarios, de igual manera indicó que no se han realizado capacitaciones al personal de ningún tipo puesto que no se ha se ha visto la necesidad de hacerlo, en materia laboral mencionó que la empresa cumple con todos los requisitos legales en cuanto a sus empleados con sueldos /salarios, la afiliación al IESS con estricto apego a las normas del Código Laboral y tributario.

Análisis de la entrevista realizada a la auxiliar contable de la empresa de Productos Lácteos “Frontera”

La Sra. Janeth Peñafiel, auxiliar contable de la compañía en la entrevista realizada manifestó entre sus actividades a desempeñar se encuentran la emisión y recepción de facturas, la administración de los fondos de caja chica y la conciliación del estado de cuenta con el auxiliar de bancos, y que es supervisado por su jefe inmediato la contadora, pero estos procesos no cuentan con ningún tipo de control formalmente documentado más bien el control se lo realiza de forma práctica. Además en la empresa no se cuenta con la estructura clara de una matriz sobre la descripción del cumplimento de objetivos para su evaluación y supervisión, como también la ejecución de un mapa de procesos que mejore la comunicación entre directivos, la gerencia y los funcionarios.

Informe de la observación realizada a los departamentos de la empresa de Productos Lácteos “Frontera”

La información recolectada a través de la ficha de observación aplicada a los departamentos de administración y financiero de la empresa permitió identificar que las actividades en cada área no se encuentran bien estructuradas y carecen de la sistematización y estandarización adecuada a través de un análisis interno y externo, la implantación de estrategias, procedimientos y políticas de control, indicadores de gestión y la estructura de herramientas para el cumplimiento de objetivos que contribuyan al mejor aprovechamiento de los recursos de la organización, también se pudo identificar que existen estrictos controles de calidad para el procesamiento de lácteos, y como estos procesos responden a estándares establecidos por los organismos de control.

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