Tabla 10. Variables que califican el impacto financiero
Indicadores 3 2 1 0 -1 -2 -3
Liquidez x
Actividad x
Rentabilidad x
𝑁ivel de impacto financiero ∑
Numero de indicadores=
7
3= 2,33
Nivel de impacto financiero = Medio positivo
A nivel financiero este impacto viene a ser catalogado como medio positivo, debido a
que para su implementación informa a través de indicadores los efectos sobre la
liquidez, actividad y rentabilidad.
3.9 Conclusiones parciales del capítulo
La construcción de un adecuado ambiente interno a través de la filosofía
empresarial, estructura organizacional, y manual de políticas y procedimientos, que
describa con exactitud cuál es el perfil y rol de cada cargo, contribuyen en la
optimización del talento humano, evitando duplicidad de funciones, repetición
innecesaria de actividades y abandono del lugar de trabajo, condiciones que
perjudican a la gestión de la empresa.
El establecimiento de un análisis FODA ayuda a la construcción de estrategias que
permitan mejorar las operaciones internas y externas de la empresa, elevando el
nivel de fidelización de los clientes, la toma de decisiones acertadas así como la
permanencia a largo plazo de la compañía en el mercado.
El desarrollo de indicadores de gestión evalúa el nivel de desempeño en los
procesos administrativos y financieros así como mejorar en cada área de la
empresa, principalmente en aquellos puntos vulnerables y tomar las medidas
necesarias para introducir mejoras evaluando sus consecuencias en el menor
tiempo posible.
Disponer de una matriz de comunicación que se adapte a la realidad de la empresa,
permitirá que exista un correcto flujo de información de las actividades a realizar,
especificando hacia quién va dirigida, la manera en que debería ser comunicada y
el momento en que será emitida la información práctica, confiable y sobre todo
pertinente en relación con las necesidades de los diferentes funcionarios.
CONCLUSIONES GENERALES
El contenido del presente proyecto, servirá de base para afianzar los valores propios
de cada individuo que animará a trabajar bajo estrictos parámetros de rectitud hacia
la empresa, les permitirá estar pendientes de las amenazas internas, externas que
ayudará a trabajar en el control y manejo de los mismos.
Productos Lácteos “Frontera” carece de un organigrama estructural y funcional
situación que ha originado el correcto direccionamiento de las actividades del
personal, describiendo el perfil del cargo y nivel de responsabilidad, de manera que
los procesos no sean específicos.
Al existir políticas, procedimientos administrativos y financieros dentro de la
organización se cuenta con un documento normativo de control que permita
establecer una adecuada comunicación a los actores involucrados, realizar sus
tareas en forma ordenada y sistemática, la toma de decisiones oportuna y la
adecuada coordinación de actividades a través de un flujo eficiente de la
información.
La dinámica empresarial, permite el diseño de un modelo de control interno que se
presenta en la propuesta, se adapte a las demandas de la organización de
PROLAFRÓN CÍA. LTDA. y se convierta en una verdadera alternativa de
mejoramiento para el manejo eficiente de los recursos
RECOMENDACIONES GENERALES
Se recomienda a los directivos y administración de la empresa PROLAFRÓN CÍA.
LTDA., acoger las ideas planteadas en el presente trabajo, ya que se logrará un
mayor control en la compañía y contará con información relevante para alcanzar
los objetivos empresariales permitiendo tomar decisiones acertadas.
Socializar los procedimientos y políticas establecidas en el presente trabajo
investigativo de manera todos los colaboradores de la empresa Producto Lácteos
“Frontera” tengan claras sus funciones, actividades y responsabilidades
manifestando una correcta comunicación de información y el manejo eficiente de
los recursos.
Se debe efectuar revisiones periódicas de control, que permitan identificar
situaciones de riesgo, afectando directamente al cumplimiento de los objetivos y
metas establecidas para hacer las modificaciones requeridas y mitigar el ambiente
de riesgo.
Que el modelo de control interno diseñado para la empresa se ponga en práctica,
a de más debe ser monitoreado continuamente, por lo cual el personal de la
empresa debe ser capacitado y proveer información necesaria en el momento
oportuno ya que es una base fundamental para conocer la gestión empresarial
en cada periodo económico.
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ANEXO 1: Perfil de tesis
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
PERFIL DE TESIS DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE
INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS,
CPA.
TEMA:
MODELO DE CONTROL INTERNO PARA LA EMPRESA DE PRODUCTOS
LÁCTEOS “FRONTERA” DE LA PARROQUIA LA LIBERTAD, PROVINCIA
DEL CARCHI.
AUTORA: OBANDO TREJOS PATRICIA ALEJANDRA
ASESOR:
LIC. MALDONADO CARLOS. MSC
IBARRA - ECUADOR
2016
1.
TEMA
Modelo de control interno para la Empresa de Productos Lácteos “FRONTERA” de la
Parroquia La Libertad, provincia del Carchi.
2.
DESARROLLO
2.1
ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN
En las organizaciones el proceso de un control interno, representa una herramienta
importante, ya que orienta al manejo eficiente de los recursos y a la toma de decisiones
oportunas, para ello en el presente trabajo investigativo se ha considerado como
antecedentes, la recopilación de información en repositorios de investigación de las
diferentes Instituciones de Educación Superior a nivel nacional, donde se pudo evidenciar
que existen trabajos relacionados con el problema como:
Diseño de un sistema de control interno aplicado a la Asociación Agroindustrial “La
Libertad”, ubicada en la provincia del Carchi, siendo la autora: Chandi Paola, de la
Universidad Técnica del Norte (2012), dicha propuesta está enfocada a mejorar el proceso
contable, administrativo y financiero, en las actividades y funciones que realizan los
empleados de la empresa y promover una cultura de control, manejo de valores y
operaciones que sean íntegros y éticos en las diferentes funciones a desempeñar dentro
del área Administrativa y Financiera de la empresa, para lograr realizar las actividades en
forma eficiente y eficaz.
Por otra parte se observó también la Implementación de un sistema de control interno a
la Empresa de Productos Lácteos “LEITO” ubicada en la Provincia de Cotopaxi, cantón
Salcedo, realizado por las autoras Cóndor Sinchiguano Elizabeth Patricia y Granda Cando
Patricia Alexandra, de la Universidad Técnica de Cotopaxi (2011), en donde se muestra
que el objetivo principal de su propuesta es establecer en la empresa normas, técnicas y
procedimientos de control, que le permitan realizar funciones propias a su cargo y de esta
forma conseguir una oportuna, adecuada y confiable presentación de información a los
diferentes niveles directivos y de control, además de mostrar también la elaboración de
instrumentos o herramientas de apoyo para producir mejores resultados tanto de calidad
como de eficiencia dentro de la organización.
2.2
SITUACIÓN PROBLEMÁTICA
Las organizaciones privadas en la actualidad están expuestas por un lado a errores
internos, pero también a acciones que de manera accidental exponen a las mismas a
riesgos significativos; de ahí que el control interno es de suma importancia para la
estructura administrativa de una organización, ya que éste busca asegurar la eficacia en
las operaciones y el cumplimiento de políticas, leyes y reglamentos a través de un
conjunto de planes, medios y procedimientos adoptados por la organización con el fin de
asegurar que la actividad de la entidad se desarrolle eficazmente de acuerdo con las
políticas trazadas por la gerencia en atención a las metas y objetivos previstos
En la provincia del Carchi, ciudad de El Ángel, parroquia La Libertad, se encuentra
legalmente constituida la empresa de Productos Lácteos Frontera, (PROLAFRON CIA
LTDA), reconocida como una compañía familiar que cuenta con dos socios capitalistas
el Coronel Nilo Estrada y el señor Jesús Luna, fundadores de la empresa en 1998.
La empresa de lácteos “FRONTERA” está catalogada como una pequeña industria por su
número reducido de trabajadores y vehículos de reparto, ésta se dedica a la elaboración
de todo tipo de lácteos como son queso fresco, mozarela y yogurt en diferentes
presentaciones y que son comercializados en Guayaquil, Quito, Ibarra y la provincia del
Carchi.
PROLAFRON a pesar de disponer de recursos como: talento humano, tecnológicos,
económicos, la industria de lácteos no cuenta con un modelo de control interno que
muestre un manejo eficiente de los recursos y le permita el desarrollo de sus actividades
de forma adecuada, mostrando el correcto desempeño de las funciones cualquiera sea el
nivel jerárquico establecido.
Otro de los problemas que se identificó en la empresa es que no cuenta con documentos
normativos, procesos formales o reglamentos internos que permitan disponer de criterios
o estándares para llevar a cabo el control de su gestión y que la eficiencia de este facilite
la optimización de la gestión empresarial.
Por otra parte la empresa de lácteos ejerce un informal control de sus inventarios los cual
impide obtener información precisa sobre la materia prima, y demás materiales con los
que cuenta la empresa mostrando una información errónea para la toma de decisiones.
2.3
PROBLEMA CIENTÍFICO
¿Cómo lograr un manejo eficiente de los recursos en la Empresa de Productos Lácteos
“FRONTERA” de la Parroquia La Libertad, provincia del Carchi?
2.4 OBJETO DE INVESTIGACIÓN Y CAMPO DE ACCIÓN
2.4.1 Objeto de Investigación:
Procesos de Auditoría.- de acuerdo a Pérez (2010), los procesos de auditoria están
basado en la planificación misma que es el proceso de la preparación de cada auditoría,
para proceder a la realización, de esta depende la calidad de la preparación, después se
procede a realizar un chequeo el cual es un control y evaluación para verificar que se
encuentre bien ejecutada, una vez realizado este paso se procede a la mejora; en el cual
se verifica el impacto que ha tenido ya sea este negativo o positivo.
2.4.2 Campo de acción:
Control Interno.- Ormaechea (2013), hace mención que el control interno es el conjunto
de procedimientos, políticas, directrices y planes de organización los cuales tienen por
objeto asegurar una eficiencia seguridad y orden en la gestión financiera, contable y
administrativa de la empresa (salvaguardia de los activos, fidelidad del proceso de
información y registros, cumplimiento de políticas definidas, etc.)
2.5 IDENTIFICACIÓN DE LA LÍNEA DE INVESTIGACIÓN
Auditoría
2.6 OBJETIVO GENERAL
Diseñar un modelo de control interno que permita el manejo eficiente de los recursos en
la Empresa de Productos Lácteos “FRONTERA” de la Parroquia La Libertad, provincia
del Carchi.
2.7 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Fundamentar teóricamente el modelo de control interno y los recursos empresariales.
Establecer un diagnóstico de la situación actual con relación al control interno en la
Determinar los procesos que permitirán la estructuración del modelo de control interno
para la empresa de Productos Lácteos “FRONTERA”
Validar la propuesta mediante el criterio de personas expertas en el tema.
2.8 IDEA A DEFENDER
Con el modelo de control interno se logra un manejo eficiente de los recursos en la
Empresa de Productos Lácteos“FRONTERA” de la Parroquia La Libertad, provincia del
Carchi.
2.9 VARIABLES DE LA INVESTIGACIÓN
2.9.1 Variable Independiente:
Modelo de control interno.
2.9.2 Variable Dependiente:
Manejo eficiente de los recursos.
2.10 METODOLOGÍA A EMPLEAR
2.10.1 Modalidad de la investigación
La presente investigación es de carácter cualitativa porque se tomó ciertas actividades del
hecho o fenómeno a estudiar, permitido obtener información para la interpretación y
compresión de hechos de la realidad concretos en cuanto al control interno y es
cuantitativa porque ayuda a recoger los datos hasta su análisis e interpretación utilizando
herramientas de campo como entrevistas aplicadas al personal de la empresa industrial
“Prolafron Cia. Ltda.” y poder interpretarlo mediante un análisis.
2.10.2 Tipos de investigación
2.10.2.1 Investigación Explicativa.- Dirigida a encontrar las causas que provocan
determinados fenómenos o procesos, dando a conocer las situaciones, actitudes y
acciones destacadas del personal de Productos lácteos “FRONTERA” con el objeto de
conocer la situación real de la empresa.
2.10.2.2 Investigación Bibliográfica.- Investigación que se dedica a recoger información
de fuentes secundarias localizada en libros, revistas, periódicos y documentos en general,
están direccionadas a sustentar las variables de la investigación y al desarrollo de los
componentes del control interno, para clasificar la información en la estructura de la
revisión de la literatura.
2.10.3 Métodos de investigación
2.10.3.1 Método Inductivo – deductivo: Con este tipo de método se logra observar, y
llevar el registro de todos los hechos, el análisis y la clasificación, dándole solución al
problema detectado en la empresa industrial de lácteos “FRONTERA”
2.10.3.2 Método Analítico – sintético.- Permite analizar en profundidad las
características del tema objeto de investigación mediante el conocimiento a profundidad
de los problemas centrales en la industria “Prolafron Cía. Ltda.”
2.10.3.3 Método Sistémico: Método que apoya a presentar la investigación utilizando
guías secuenciales mostrando de esta manera un orden, organización y proceso adecuado
en el desarrollo de la investigación realizada en la industria de lácteos.
2.10.4 Técnicas de investigación
2.10.4.1 Entrevista.- La entrevista permite tener una prueba física y conocer la situación
real de la empresa de productos lácteos “FRONTERA”, aplicadas al personal
administrativo y financiero con respecto al manejo eficiente de los recursos.
2.10.4.2 Observación.- Permite adquirir información a través de la observación directa,
con el fin de analizar cada una de las falencias existentes en la empresa en cuanto a la
evaluación del control interno dentro de la organización.
2.10.5 Herramientas de la Investigación
2.10.5.1 Guía de Entrevista.- Esta herramienta suministrará una idea clara de la realidad
y de esta manera obtener información real que contribuya a realizar una investigación
eficaz para el desarrollo del tema analizado.
2.10.5.2 Informe de la Observación.- Por medio de esta herramienta, la observación
dirigida a las diferentes áreas de la empresa será organizada y contendrá los criterios y
parámetros adecuados para obtener información verídica.
2.11 DESCRIPCIÓN DE LA ESTRUCTURA DE LA TESIS
2.11.1
Control Interno Empresarial
2.11.1.1
Objetivos del control interno
2.11.1.2
Principios del control Interno
2.11.1.3
Sistema de control interno
2.11.2
Clasificación del control interno
2.11.2.1
Control administrativo
2.11.2.2
Control contable.
2.11.3
Componentes del Control Interno
2.11.3.1
Ambiente de Control
2.11.3.2
Evaluación de Riesgos
2.11.3.3
Actividades de Control
2.11.3.4
Información y Comunicación
2.11.3.5
Supervisión y Seguimiento
2.11.4
Aspectos Relevantes de Control Interno
2.11.4.1
Responsables del control interno
2.11.4.2
Estilos y filosofía del control
2.11.4.3
Políticas de control
2.11.4.4
Estrategias de control
2.11.5
Métodos para documentar el conocimiento del Control Interno
2.11.5.1
Método descriptivo
2.11.5.2
Método grafico
2.11.5.3
Método de cuestionario
2.12 APORTE TEÓRICO, SIGNIFICACIÓN PRÁCTICA Y NOVEDAD
CIENTÍFICA
2.12.1 Aporte Teórico
Mientras que Mantilla (2013), asegura que el control interno comprende el plan de
organización y el conjunto de métodos y medidas adoptadas en un negocio para
salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de la información contable,
promover la eficiencia en las operaciones y fomentar la adherencia a las políticas
prescritas.
Muñiz (2012), menciona que el control interno es un proceso que mide el
aprovechamiento eficaz y permanente de los recursos que posee la empresa para el logro
de los objetivos previamente establecidos y apoyados por la dirección.
Es decir un adecuado control, cualquiera sea la actividad que se desarrolle dentro de la
empresa, ayuda a prevenir y corregir errores para conseguir de esta manera las metas y
objetivos empresariales establecidos.
2.12.2 Significación Práctica
El desarrollo del presente trabajo de investigación es de vital importancia para la Empresa
de Productos Lácteos “FRONTERA” ya que es una guía que orientara el manejo eficiente
de los recursos buscando su adecuada administración ante riesgos potenciales y aplicar
medidas para corregir las desviaciones que se presentan en la organización y que puedan
comprometer el logro de los objetivos planteados.
2.12.3 Novedad Científica
El modelo de control interno planteado para la empresa de productos lácteos
“FRONTERA” es novedoso porque su modelación se realizará acorde a las características
y necesidades de la industria, además de que podrá contar con procedimientos que le
permitan desarrollar correctamente sus actividades, el diseño de su estructura
organizacional, la delegación de funciones y responsabilidades a sus empleados y de esta
manera tener un manejo eficiente de los recursos a través de la puesta en práctica del
modelo dentro de la organización.
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