La modalidad de la investigación desarrollada es mixta, es decir cuali- cuantitativa con predominio de la modalidad cualitativa, llevándose a cabo en espacios diferentes análisis descriptivos y estadísticos de los datos recopilados durante el estudio.
El tipo de investigación en la modalidad cuantitativa, de acuerdo a su diseño, se enfocó en el tipo no experimental, donde se estudiaron los aspectos pasados del comportamiento de la rentabilidad del Comercial Escobar y se analizó la presencia de aspectos de gestión financiera informales que se podían asumir.
Por el lado de la modalidad cualitativa el diseño seleccionado fue el de investigación-acción, donde se analizaron aspectos importantes sobre la
gestión financiera y su relación con la rentabilidad empresarial, para luego generar una propuesta acorde a las necesidades del Comercial Escobar.
Por el alcance la investigación fue descriptiva, incluyendo aspectos internos del Comercial, principalmente en los procesos financieros llevados a cabo.
Fueron además ejecutados métodos investigativos de acuerdo al nivel teórico del conocimiento, como son:
Histórico – lógico.- mediante el cual se investigó bibliografía pasada respecto al tema de estudio para así establecer su evolución y desarrollo en el tiempo.
Analítico – Sintético.- El cual fue aplicado en las teorías, conceptos o estudios anteriores que fueron analizados e interpretados para establecer su potencial aplicación en el problema de estudio.
Deductivo.- Ya que se partió del estudio general del problema y se finalizó en aspectos específicos que permitirán profundizar conocimientos en temas puntuales.
Las técnicas de investigación utilizadas fueron principalmente: estudio documental, donde se hizo uso de fuentes de información secundaria, donde predominaron los textos referentes a las finanzas y su gestión; y las encuestas mediante la investigación de campo, para la obtención de información primaria directamente en el Comercial Escobar.
Como instrumento se hizo uso de un cuestionario para la ejecución de las encuestas.
Interpretación y procesamiento de resultados
La encuesta fue realizada al universo de empleados de la empresa con el fin de recolectar información respecto a los controles establecidos por la empresa principalmente en el campo financiero. A la fecha de realización de la
investigación el total de empleados sumaban 18. Se realiza además una entrevista a los propietarios del Comercial, al administrador y al contador.
Dado el reducido número de empleados la encuesta será realizada al 100% de estos.
Los resultados que se obtuvieron fueron luego tabulados y graficados para una mejor interpretación y entendimiento.
Entrevistas
Resultados de las encuestas a los empleados del Comercial Escobar de la ciudad de Ventanas
1. ¿Cuántos años registra laborando en el Comercial Escobar?
Tabla 2: Años de labores en la empresa
Categoría Cantidad Frecuencia
Menos de 1año 13 72,22% 1 – 2 años 4 22,22% 2 – 4 años 1 5,56% 5 – 6 años 0 0,00% Más de 6 años 0 0,00% Total 18 100,00%
Fuente: Estudio de campo – Encuesta Elaboración: Autora
Gráfico 1: Años de labores en la empresa
Fuente: Estudio de campo – Encuesta Elaboración: Autora
Interpretación:
Los resultados de la encuesta demostraron que el 72,22% de los trabajadores son relativamente nuevos, esto se debe al poco tiempo que tiene el comercial en Ventanas. Sin embargo se evidenció que el 22,22% tiene de 1 a 2 años, y el 5,56% de 2 a 4 años, esto principalmente a que existe personal del Comercial que apoyan las acciones en Ventanas.
2. ¿En qué área del Comercial desempeña sus funciones?
Tabla 3: Área de trabajo
Categoría Cantidad Frecuencia
Administrativa 2 11,11% Operativa 9 50,00% Contable 0 0,00% Ventas 2 11,11% Caja 4 22,22% Otra área 1 5,56% Total 18 100,00%
Fuente: Estudio de campo – Encuesta Elaboración: Autora
Gráfico 2: Área de trabajo
Fuente: Estudio de campo – Encuesta Elaboración: Autora
Interpretación:
La distribución del personal de acuerdo a su área de trabajo es la siguiente: 11,11% en Administración, 50% en Operaciones, 11,11% en Ventas, 22,22% en Caja y 5,56% en otras áreas.
Se puede apreciar una gran participación de operaciones, esto principalmente a que se requiere de mucho personal en bodega para el ingreso y la salida de mercadería.
3. ¿Existe un presupuesto asignado a cada área del Comercial?
Tabla 4: Existencia de presupuesto asignado
Categoría Cantidad Frecuencia
Siempre 0 0,00% Casi siempre 2 11,11% Algunas veces 2 11,11% Casi nunca 5 27,78% Nunca 9 50,00% Total 18 100,00%
Fuente: Estudio de campo – Encuesta Elaboración: Autora
Gráfico 3: Existencia de presupuesto asignado
Fuente: Estudio de campo – Encuesta Elaboración: Autora
Interpretación:
Al consultar a los empleados si la empresa destina presupuesto a cada área, la gran mayoría, el 50% manifestaron que esto nunca sucede. Por otro lado un 11,11% indicó que casi siempre sucede; similar porcentaje indicó que algunas veces se destina presupuesto a las áreas; y un 27,78% comentaron que casi nunca se destina presupuesto.
4. ¿Se planifican las actividades dentro del Comercial?
Tabla 5: Planificación de actividades
Categoría Cantidad Frecuencia
Siempre 0 0,00% Casi siempre 0 0,00% Algunas veces 1 5,56% Casi nunca 8 44,44% Nunca 9 50,00% Total 18 100,00%
Fuente: Estudio de campo – Encuesta Elaboración: Autora
Gráfico 4: Planificación de actividades
Fuente: Estudio de campo – Encuesta Elaboración: Autora
Interpretación:
Respecto a la planificación de actividades dentro del comercial se pudo evidenciar que un 50% del personal indica que nunca se realiza planificación. Un 44,44% manifestó que casi nunca se planifica y un 5,56% que algunas veces se planifica.
Esto demuestra que las actividades no siguen un fin previamente analizado y establecido, lo cual no le permite organizarse adecuadamente para su beneficio empresarial.
5. ¿Establece la administración objetivos a corto, mediano o largo plazo?
Tabla 6: Establecimiento de objetivos
Categoría Cantidad Frecuencia
Siempre 0 0,00% Casi siempre 0 0,00% Algunas veces 0 0,00% Casi nunca 4 22,22% Nunca 14 77,78% Total 18 100,00%
Fuente: Estudio de campo – Encuesta Elaboración: Autora
Gráfico 5: Establecimiento de objetivos
Fuente: Estudio de campo – Encuesta Elaboración: Autora
Interpretación:
Al consultar a los empleados acerca del establecimiento de objetivos, el 77,78% de estos supieron indicar que nunca se establecen o socializan objetivos en la empresa lo cual genera un desconocimiento de hacia dónde encaminar los trabajos. De igual manera un 22,22% manifestaron que casi nunca se establecen objetivos en la empresa.
6. ¿Conoce usted en que aportan sus funciones a los objetivos de la empresa?
Tabla 7: Conocimiento del aporte de las funciones a los objetivos
Categoría Cantidad Frecuencia
Siempre 0 0,00% Casi siempre 1 5,56% Algunas veces 2 11,11% Casi nunca 4 22,22% Nunca 11 61,11% Total 18 100,00%
Fuente: Estudio de campo – Encuesta
Elaboración: Autora
Gráfico 6: Conocimiento del aporte de las funciones a los objetivos
Fuente: Estudio de campo – Encuesta Elaboración: Autora
Interpretación:
El 61,11% de los empleados manifiestan que nunca conocen el aporte de sus actividades a los objetivos de la empresa, esto va de la mano con la no sociabilización de los objetivos o no planteamiento de los mismos. Un 22,22% de los empleados manifiestan que casi nunca conocen el aporte de funciones a los objetivos. El 11,11% indicaron que algunas veces y el 5,56% que casi siempre.
7. ¿Se establecen controles sobre sus actividades?
Tabla 8: Establecimiento de controles a las actividades
Categoría Cantidad Frecuencia
Siempre 2 11,11% Casi siempre 3 16,67% Algunas veces 4 22,22% Casi nunca 8 44,44% Nunca 1 5,56% Total 18 100,00%
Fuente: Estudio de campo – Encuesta Elaboración: Autora
Gráfico 7: Establecimiento de controles a las actividades
Fuente: Estudio de campo – Encuesta Elaboración: Autora
Interpretación:
El 11,11% de los encuestados manifestaron que siempre se les establecen controles de las actividades llevadas a cabo. Un 16,67% indicaron que casi siempre, otro 22,22% que algunas veces, un 44,44% que casi nunca y el 5,56% comentaron que nunca.
8. ¿Qué tipo de control?
Tabla 9: Tipo de control establecido
Categoría Cantidad Frecuencia
Administrativo 4 22,22% Operativo 12 66,67% Contable 1 5,56% Financiero 0 0,00% Otro 1 5,56% Total 18 100,00%
Fuente: Estudio de campo – Encuesta
Elaboración: Autora
Gráfico 8: Tipo de control establecido
Fuente: Estudio de campo – Encuesta Elaboración: Autora
Interpretación:
En cuanto al tipo de control se indicó que en un 66,67% era operativo, principalmente por la mayor cantidad de trabajadores en esta área. Un 22,22% de los empelados manifestaron que los controles aplicados han sido administrativos, u 5,56% contables y similar porcentaje sostuvieron que se realizaban otro tipo de control.
9. ¿Se establecen controles sobre los activos de la empresa?
Tabla 10: Establecimiento de controles sobre los activos de la empresa
Categoría Cantidad Frecuencia
Siempre 4 22,22% Casi siempre 5 27,78% Algunas veces 6 33,33% Casi nunca 2 11,11% Nunca 1 5,56% Total 18 100,00%
Fuente: Estudio de campo – Encuesta Elaboración: Autora
Gráfico 9: Establecimiento de controles sobre los activos de la empresa
Fuente: Estudio de campo – Encuesta Elaboración: Autora
Interpretación:
Al consultar a los empleados sobre el establecimiento de controles sobre los activos de la empresa el 22,22% indicaron que siempre se controlan, el 27,78% que casi siempre, el 33,33% algunas veces, el 11,11% casi nunca y el 5,56% nunca. Lo cual demuestra que existe un nivel de preocupación por los activos importante, lo cual genera un mayor control sobre los mismos.
10. ¿Qué tipo de control?
Tabla 11: Tipo de control establecido sobre los activos
Categoría Cantidad Frecuencia
Administrativo 11 61,11% Operativo 0 0,00% Contable 7 38,89% Financiero 0 0,00% Otro 0 0,00% Total 18 100,00%
Fuente: Estudio de campo – Encuesta Elaboración: Autora
Gráfico 10: Tipo de control establecido sobre los activos
Fuente: Estudio de campo – Encuesta Elaboración: Autora
Interpretación:
El tipo de control establecido sobre los activos es principalmente realizado desde la administración del comercial, lo cual está sustentado por el 61,11% de las respuestas dadas por los empleados. El 38,89% manifestaron que el control de los activos viene desde contabilidad.
11. ¿Considera que los controles implementados son efectivos?
Tabla 12: Efectividad de los controles implementados
Categoría Cantidad Frecuencia
Siempre 6 33,33% Casi siempre 10 55,56% Algunas veces 2 11,11% Casi nunca 0 0,00% Nunca 0 0,00% Total 18 100,00%
Fuente: Estudio de campo – Encuesta Elaboración: Autora
Gráfico 11: Efectividad de los controles implementados
Fuente: Estudio de campo – Encuesta Elaboración: Autora
Interpretación:
Sobre la efectividad de los controles, el 33,33% de los empleados indicaron que siempre son efectivos, el 55,56% que casi siempre muestran efectividad y el 11,11% que algunas veces.
12. ¿Considera usted que el negocio dentro del cual trabaja es rentable?
Tabla 13: Rentabilidad del negocio
Categoría Cantidad Frecuencia
Muy rentable 8 44,44% Rentable 6 33,33% Algo rentable 4 22,22% Poco rentable 0 0,00% No rentable 0 0,00% Total 18 100,00%
Fuente: Estudio de campo – Encuesta Elaboración: Autora
Gráfico 12: Rentabilidad del negocio
Fuente: Estudio de campo – Encuesta
Elaboración: Autora
Interpretación:
La percepción de los empleados respecto a la rentabilidad del negocio está dominada por la consideración de Muy Rentable con el 44,44% de comentarios, le sigue la consideración de rentable con el 33,33%, y algo rentable con el 22,22%.
13. ¿Cree usted que de continuar la empresa gestionando sus actividades como hasta ahora, esta podría sostenerse en el tiempo?
Tabla 14: Probabilidad de sostenibilidad del negocio
Categoría Cantidad Frecuencia
Muy probable 3 16,67% Probable 7 38,89% Algo probable 5 27,78% Poco probable 3 16,67% Nada probable 0 0,00% Total 18 100,00%
Fuente: Estudio de campo – Encuesta Elaboración: Autora
Gráfico 13: Probabilidad de sostenibilidad del negocio
Fuente: Estudio de campo – Encuesta Elaboración: Autora
Interpretación:
Respecto a la sostenibilidad del negocio en el tiempo, el 16,67% de los empelados considera que el negocio es muy probable que perdure, el 38,89% que es probable, el 27,78% manifestó que es algo probable, y el 16,67% poco probable que perdure en el tiempo de continuar trabajando de la manera actual.
Resultados de la entrevista al administrador del Comercial Escobar de la ciudad de Ventanas
La entrevista realizada al administrador del Comercial Escobar permitió conocer su punto de vista respecto al manejo financiero de la empresa, sobre el cual se manifestó que nunca se ha contado con área específicamente financiera, donde se generen decisiones, estrategias, planificación, u objetivos.
El manejo contable es realizado por un contador general que se encarga del registro de las transacciones del establecimiento principal y de las dos sucursales. Y no existe responsabilidad o funciones encomendadas al contador en cuanto a las finanzas.
El administrador pudo indicar que las decisiones de mayor peso vienen directo de los propietarios de acuerdo a deseos propios y no aspectos que vengan como resultado de un análisis de algún tipo. No existen controles financieros dentro de la empresa, siendo el control más cercano el realizado por el contador sobre las transacciones, o el inventario, el cual también es realizado por administración.
Sobre los niveles y comportamiento de la rentabilidad el administrador indicó que no maneja información al respecto, ya que esta es manejada directamente por el contador y los propietarios.
Se pudo evidenciar que desde la administración se cree que es muy importante que exista gestión financiera en la empresa, debido a que es necesario contar con información que permita generar decisiones en el corto, mediano y largo plazo, que le den un rumbo claro al Comercial sobre el cual trabajar y así mejorar incluso los niveles de rentabilidad de manera constante.
Resultados de la entrevista al Contador del Comercial Escobar de la ciudad de Ventanas
La entrevista al contador fue direccionada hacia la gestión financiera que se realiza en la empresa, sobre el cual el mismo indicó que los trabajos realizados son netamente contables, y la parte financiera radica en ciertos informes o sugerencias a los propietarios pero no de forma regular.
En cuanto a controles financieros el contador manifestó que se entregan cortes de los estados de resultados para la revisión de los propietarios todos los meses los cuales cuentan con información netamente numérica y no contiene análisis financieros ya que estos no son solicitados.
El entrevistado comentó que la rentabilidad de la empresa, expresada en su caso por la utilidad neta registrada en el estado de resultados, evidencia una tendencia constante con ligera desviación negativa, esto comentado a nivel general de todo el negocio, ya que se mantiene poca información específica de las sucursales.
El contador indicó al final que es necesario generar información financiera, para lo cual se requiere de una persona que se haga responsable de estos análisis e informes, lo cuales serían de gran ayuda para las decisiones de los propietarios sobre el negocio.
Resultados de la entrevista a los propietarios del Comercial Escobar de la ciudad de Ventanas
El propietario manifestó que suele planificar ciertas actividades a corto plazo con el fin de resolver problemas o temas puntuales del Comercial. De estas planificaciones se generan funciones específicas al personal respectivo.
De manera general no se evidencian objetivos planteados a mediano o largo plazo que direccionen los trabajos del Comercial y que permitan establecer
responsabilidades o funciones al recurso humano de la empresa, y que estos a su vez puedan conocer su aporte para el logro de estos objetivos.
Financieramente manifiestan que la gestión se da desde su nivel jerárquico, es decir es el propietario quien toma las decisiones financieras, para lo cual se basa en aspectos del día a día. No preparación académica que demuestre conocimientos de finanzas.
Acerca de la rentabilidad manifestó que los reportes generados en contabilidad muestran cierta constancia, aunque los últimos mes han presentado ciertas bajas.
El propietario entrevistado indicó que la gestión financiera es básica para poder mejorar la rentabilidad en el negocio, por lo cual está consciente de la necesidad de tomar medidas para mejorar los procesos financieros.
Ante lo evidenciado en las encuestas y entrevistas, se hace evidente la ausencia de gestión financiera en el Comercial, lo cual ha impedido que, a pesar de su potencial como negocio, no registro una rentabilidad competitiva, que permita asegurar la sostenibilidad del negocio en el tiempo.
Para atender esta situación se propone el diseño de un manual de gestión del control financiero para el Comercial Escobar de Ventanas, el mismo que buscará incrementar el nivel de rentabilidad de la empresa mediante un ordenamiento de sus actividades y la planificación adecuada dentro de la cual desarrollarlas