CAPITULO II. MARCO METODOLÓGICO Y PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA
2.2. Descripción del Procedimiento Metodológico para el Desarrollo de la
Para la elaboración de los procesos investigativos que permitirán conocer a profundidad la problemática existente, para posteriormente proponer alternativas de solución que posibiliten superar la de manera exitosa, existen una diversidad de métodos
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investigativos, pero todas coinciden en dar respuesta a un proceso de desarrollo organizacional.
El enfoque del presente proyecto de investigación se basa en un enfoque cualitativo y cuantitativo, debido a que se requiere reunir la mayor cantidad de información, evidencias y todos los detalles a fin de presentar las alternativas de solución si se encontrara falencias en los procesos financieros del GAD, y desarrollando de una mejor manera las actividades por partes de los funcionarios.
La modalidad especial del proyecto de investigación, es la aplicación de un Examen Especial a la cuenta gastos del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Santa Clara durante el año 2015, de tal manera que el resultado permita generar alternativas a los procesos, registros contables – financieros.
Para el desarrollo del presente trabajo de Investigación se recurrió a uso de los siguientes métodos, técnicas e instrumentos de investigación:
• Método Analítico
En este método de investigación nos permitirá analizar el uso de los recursos públicos realizados por la institución con la finalidad de verificar, evaluar el cumplimiento de las normas y analizar toda la información suficiente, competente y pertinente para la auditora y que se documente en los papeles de trabajo y hallazgos.
• Método Sintético
Este método será utilizado en el proceso de auditoría financiera, el mismo que nos permitirá sintetizar la información tanto como los conocimientos teóricos y la información proporcionada por la entidad que está sujeta al examen, con el propósito de elaborar un informe claro y conciso y cuyo objetivo final de la auditoria será el de emitir conclusiones y recomendaciones del trabajo investigativo.
• Método Deductivo
La deducción parte de leyes generales a leyes secundarias y a casos particulares para ser desglosadas y analizadas en busca del conocimiento científico. Se determinará su aplicación al problema planteado relacionado al Examen Especial al GAD Municipal de Santa Clara, así que se aplica la constitución, leyes, normas, reglamentos y disposiciones. La aplicación del método Deductivo nos facilita encontrar aspectos importantes dentro del análisis del objeto de estudio tales como: cantidad de elementos a estudiar, cantidad de información a recopilar y características de los elementos.
36 • Método Inductivo
La utilización de este método de investigación, permitirá evaluar y analizar a la cuenta de gastos de gestión, durante el periodo sujeto al examen, de conformidad con las leyes y normas establecidas por la Contraloría General del Estado.
TÉCNICAS E INSTRUMENTOS
Las técnicas e instrumentos de investigación que se utilizaran para recolectar información son: la observación directa, entrevista, cuestionario.
• Observación
Se efectuará visitas frecuentes al departamento Financiero, con el objeto de conocer la realidad mediante la percepción directa de las actividades e identificar los principales problemas en relación a la gestión sobre recursos con la finalidad de registrar los datos observados, analizarlos e interpretarlos en el análisis institucional.
• Entrevistas
La entrevista se basa en un dialogo, dirigido por el entrevistador, encaminado a obtener información sobre el tema investigado. Este instrumento permitirá obtener información relevante que permitirá al auditor conocer la entidad y sus actividades que realizan.
• Encuestas
La encuesta es una técnica destinada a obtener datos de varias personas cuyas opiniones impersonales le interesan al investigador. Los datos obtenidos proporcionan al auditor información que ayudarán a desarrollar el problema de investigación.
Población y Muestra Población
En el presente proyecto de investigación la constituyó el personal de la Dirección Financiera del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Santa Clara.
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Tabla 2 Personal financiero
Fuente: GAD Santa Clara
Elaborado: Cintya Quezada
Muestra
Para la elaboración de la población y la muestra se toma referencias con los nueve servidores de la Dirección Financiera del GAD del Cantón Santa Clara.
CARGO FUNCIONARIO
DIRECTOR FINANCIERO Sanmartin Torres Freddy Alberto SECRETARIA Aguirre Barriga Clara Marina CONTADORA GENERAL Yumbo Vargas Rita Eslendy TESORERO MUNICIPAL Paguay Cuvi Roberto Ovidio RECAUDADORA Gaibor Bunshe Gabriela Lili ANALISTA DE CONTABILIDAD Santarrosa Inchiglema Mauricio Daygoro ANALISTA DE RENTAS Solis Cabrera Doris Maribel ANALISTA DE PRESUPUESTO Arboleda Sanabria José Leonardo ASISTENTE DE TESORERÍA Bermeo Aguinda Luzmila Matilde
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Análisis e Interpretación de los Resultados
PREGUNTA 1. ¿Cómo calificaría usted la gestión desarrollada por el GAD Municipal de Santa Clara, en cuanto al cumplimiento de metas y objetivos organizacionales, dentro del ejercicio fiscal 2015?
Tabla 3 Gestión desarrollada
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJES
Muy satisfactorio Satisfactorio Poco satisfactorio Nada Satisfactorio 3 6 0 0 33% 67% 0% 0% TOTAL 9 100% Fuente: Encuesta
Elaborado: Cintya Quezada
Figura 7 Gestión desarrollada Elaborado: Cintya Quezada
Análisis. - El 67% de los funcionarios de la dirección financiera, califica la gestión desarrollada por el GAD como satisfactorio, mientras el restante 33% de los funcionarios opina que se cumple muy satisfactoriamente.
Interpretación. - Es necesario que se cumplan con las metas, objetivos organizacionales, para una mejor gestión por parte del Gad de Santa Clara, ya que contribuye al desarrollo cantonal.
33%
67% 0% 0%
¿Cómo calificaría usted la gestión desarrollada por
el GAD. Municipal de Santa Clara, en cuanto al
cumplimiento de metas y objetivos
organizacionales, dentro del ejercicio fiscal 2015?
Muy satisfactorio Satisfactorio Poco satisfactorio Nada Satisfactorio39
PREGUNTA 2.- ¿El Gad Municipal de Santa Clara cuenta con un plan estratégico? Tabla 4 Plan estratégico
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJES
SI NO 0 9 0% 100% TOTAL 9 100% Fuente: Encuesta
Elaborado: Cintya Quezada
Figura 8 Plan estratégico Elaborado: Cintya Quezada
Análisis. - El 100% de los funcionarios afirman que no existe en GAD de Santa Clara un plan estratégico.
Interpretación. - El GAD Municipal de Santa Clara no posee un plan estratégico donde se marquen las directrices y el comportamiento para que la entidad alcance los objetivos planteados.
0%
100%
¿El Gad Municipal de Santa Clara cuenta
con un plan estratégico?
SI NO
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PREGUNTA 3.- ¿Conoce usted la estructura organizativa de esta institución? Tabla 5 Estructura organizativa
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJES
SI NO 9 0 100% 0% TOTAL 9 100% Fuente: Encuesta
Elaborado: Cintya Quezada
Figura 9 Estructura organizativa
Elaborado: Cintya Quezada
Análisis. - El 100% de los funcionarios afirman que si conocen la estructura organizativa del GAD de Santa Clara.
Interpretación. - Los funcionarios del GAD Municipal de Santa Clara conocen la estructura institucional, lo que genera que los servidores sepan las funciones que le corresponde para no ocasionar conflictos y sobre carga de trabajo.
0%
100%
¿Conoce usted la estructura organizativa de
esta institución?
SI NO
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PREGUNTA 4.- ¿Las Funciones asignadas a cada departamento del GAD Municipal de Santa Clara son las adecuadas para el cumplimiento de su misión?
Tabla 6 Funciones asignadas
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJES
SI NO 9 0 100% 0% TOTAL 9 100% Fuente: Encuesta
Elaborado: Cintya Quezada
Figura 10 Funciones asignadas Elaborado: Cintya Quezada
Análisis. - El 100% de los funcionarios afirma que las funciones que han sido asignadas debidamente a cada departamento del GAD Municipal de Santa Clara han sido adecuadas, porque permiten el cumplimiento de la misión de la entidad.
Interpretación. - Las funciones establecidas adecuadamente permiten el cumplimiento de la misión, ya que se presenta como una entidad eficiente, es así que se crea una estabilidad de las operaciones realizadas y brinda credibilidad ante las autoridades competentes y los ciudadanos.
0%
100%
¿Las Funciones asignadas a cada departamento del GAD Municipal de Santa Clara son las adecuadas
para el cumplimiento de su misión?
SI NO
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PREGUNTA 5.- ¿Cómo calificaría usted el cumplimiento del POA del GAD Municipal de Santa Clara?
Tabla 7 Cumplimiento del POA
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJES
Muy satisfactorio Satisfactorio Poco satisfactorio Nada Satisfactorio 0 9 0 0 0% 100% 0% 0% TOTAL 9 100% Fuente: Encuesta
Elaborado: Cintya Quezada
Figura 11 Cumplimiento del POA Elaborado: Cintya Quezada
Análisis. - El 100% de los funcionarios consideran como satisfactorio el cumplimiento del POA del GAD Municipal de Santa Clara.
Interpretación. - El cumplimiento en su totalidad del POA de la institución, ya que se especifica que los programas, proyectos y actividades son ejecutados de acuerdo con lo establecido en los objetivos y metas de la entidad.
0%
100% 0% 0%
¿Cómo calificaría usted el cumplimiento del POA
del GAD Municipal de Santa Clara?
Muy satisfactorio Satisfactorio Poco satisfactorio Nada Satisfactorio
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PREGUNTA 6.- ¿Cuenta el GAD Municipal de Santa Clara con los siguientes aspectos necesarios para la consecución de los objetivos?
Tabla 8 Consecución de objetivos
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJES
Presupuesto Infraestructura Tecnología Equipos Personal suficiente 9 9 9 9 9 20% 20% 20% 20% 20% TOTAL 9 100% Fuente: Encuesta
Elaborado: Cintya Quezada
Figura 12 Consecución de objetivos Elaborado: Cintya Quezada
Análisis. - Del total de funcionarios el 20% afirma que el GADM de Santa Clara cuenta con un presupuesto para la consecución de objetivos, el 20% con la infraestructura, el 20% con la tecnología, el 10% con los equipos y el 20% con el personal suficiente.
Interpretación. - El GAD Municipal de Santa Clara cuenta con la mayor parte de aspectos necesarios para la ejecución de objetivos y el cumplimento de las metas lo que beneficia a la entidad, ya que los empleados podrán ejecutar sus funciones realizar actividades de una manera eficaz y eficiente.
20%
20% 20%
20%
20%
¿Cuenta el GAD Municipal de Santa Clara con
los siguientes aspectos necesarios para la
consecución de los objetivos?
Presupuesto Infraestructura Tecnología Equipos
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PREGUNTA 7.- ¿Cómo considera usted que el GAD. Municipal de Santa Clara ha cumplido con todas las estipulaciones contractuales en la ejecución de los diferentes contratos y compromisos asumidos durante el ejercicio fiscal 2015?
Tabla 9 Ejecución de contratos
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJES
Muy satisfactorio Satisfactorio Poco satisfactorio Nada Satisfactorio 2 7 0 0 22% 78% 0% 0% TOTAL 9 100% Fuente: Encuesta
Elaborado: Cintya Quezada
Figura 13 Ejecución de contratos Elaborado: Cintya Quezada
Análisis. - El 78% de los funcionarios considera satisfactorio el cumplimiento de las estipulaciones en la ejecución de los diferentes contratos y compromisos asumidos durante el año 2015, en cambio el 22% considera muy satisfactorio el cumplimiento del GAD.
Interpretación. - Del personal que labora dentro de la institución presenta una percepción de cumplimiento del ente, en la ejecución de cada proceso que beneficia a la entidad.
22% 78%
0% 0%
¿Cómo considera usted que el GAD. Municipal de Santa Clara ha cumplido con todas las estipulaciones contractuales en la ejecución de los diferentes contratos y
compromisos asumidos durante el ejercicio fiscal 2015?
Muy satisfactorio Satisfactorio Poco satisfactorio Nada Satisfactorio
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PREGUNTA 8.- ¿Se ha implementado un sistema de control interno que asegure el funcionamiento institucional y brinde un servicio de calidad?
Tabla 10 Sistema de control interno
ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJES
SI NO 4 5 44% 56% TOTAL 9 100% Fuente: Encuesta
Elaborado: Cintya Quezada
Figura 14 Sistema de control interno Elaborado: Cintya Quezada
Análisis. - El 56% de los funcionarios consideran que la entidad no cuenta con un sistema de control interno, mientras que el 44% de los funcionarios opinan lo contrario.
Interpretación. - Es necesario que el GAD Municipal de Santa Clara cuente con un sistema de control interno que asegure la calidad de los servicios que brinda a los ciudadanos y buen funcionamiento institucional.
44% 56%
¿Se ha implementado un sistema de control
interno que asegure el funcionamiento
institucional y brinde un servicio de calidad?
SI NO
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Resultados de la entrevista Aplicada al Director Financiero del GAD Municipal de Santa Clara.
Los resultados corresponden a la entrevista aplicada al Director Financiero del GAD Municipal de Santa Clara, Ing. Freddy Sanmartín para conocer su criterio sobre la gestión Financiera y la relación con los procesos internos del Departamento Financiero, se encontró que: La entidad cuenta con un organigrama definido de acuerdo con las necesidades que existen, esto quiere decir que existe la distribución y la capacidad que el organigrama pueda ser reestructurado de acuerdo con las nuevas exigencias del personal. Dentro de la institución no se encuentra definido un FODA establecido por lo cual no se conocen sus debilidades y fortalezas como institución, en la municipalidad no existen un reglamento interno que permita el mejoramiento de los procesos internos. Para mejorar la gestión administrativa de los procesos del Departamento Financiero, se debe mantener un control presupuestario en todas las áreas para de esta manera disminuir al máximo gastos infructuosos y poco eficientes y reñidos a la vez con las políticas de optimización de los recursos. Para simplificar los procesos del Departamento Financiero la administración utiliza el sistema integral de Gestión de la Asociación de Municipalidades Ecuatorianas SIG-AME, que permite obtener la información de los ingresos por recursos propios y los gastos devengados de primera mano y en cualquier momento, permitiendo obtener información oportuna para la toma de decisiones.
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2.3. Propuesta: “Examen especial a la cuenta gastos del gobierno Autónomo