Para la ejecución de esta actividad, se preparó una matriz que permita valorar las prestaciones más importantes que se generan en el primer nivel utilizando el Tarifario del Sistema Nacional de Salud vigente a la fecha del estudio, y luego de procesar los datos de la producción de los servicios, se los comparó con los costos de los mismos producto de las actividades anteriores. Para la valoración, se analizó previamente los estándares de atención, en base a la experiencia de las unidades operativas. Se consideraron los siguientes criterios
:
Criterios de valoración de las prestaciones de salud para primer nivel.
Tipo de consulta Estándar definido de la experiencia institucional
Consulta en establecimiento 20 minutos por consulta primera y 10 por consulta subsecuente
Consulta en centros educativos 10 minutos primeras y subsecuentes
Consultas en comunidades 20 minutos primeras y 10 minutos subsecuentes.
Visita domiciliaria Se definió por ciclo de vida Consulta odontológica Se consideró consulta general Consulta de psicología 60 minutos por consulta
Apoyos diagnósticos Según procedimientos de acuerdo a tarifario.
La matriz se lo preparó para los 6 meses de análisis, para cada servicio y por cada unidad. (Anexo 4)
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Resumen de la relación costo de servicios vs facturación de las unidades intervenidas, durante el período Enero-Junio 2014
RESUMEN GENERAL ENERO-JUNIO 2014 BASHALAN
Servicio Facturación Costos financiamiento %
Consulta médica 7.490,74 21.871,07 34,25 Visita domiciliaria 541,13 1.710,40 31,64
Odontología 7.208,92 12.941,31 55,70
Farmacia 890,39 -
Total 16.131,18 36.522,78 44,17
La unidad de Bashalán apenas logra cubrir el 44.17% de sus costos de producción, tiene altos costos de producción, en relación a los potenciales ingresos que podría recibir por la demanda de atenciones realizadas y planilladas de acuerdo al Tarifario del Sistema Nacional de salud.
RESUMEN GENERAL ENERO-JUNIO 2014 CENTRO 3 Servicio Facturación Costos financiamiento %
Consulta médica 321.535,40 528.716,32 60,81 Visita domiciliaria 35.136,55 23.410,07 150,09 Odontología 107.209,02 73.140,68 146,58 Psicología 13.836,42 8.797,60 157,27 Promoción de salud 8.813,27 Farmacia 60.074,93 Laboratorio 203.321,27 Total 741.113,59 642.877,94 115,28
El Centro 3 ubicado en la ciudad de Riobamba, por ser una unidad localizada en la zona urbana y al contar con una cartera de servicios más o menos completa para dicho nivel, tiene una importante producción, hecho que le permite recuperar la totalidad de sus costos y tener incluso un excedente.115.28%
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RESUMEN GENERAL ENERO-JUNIO 2014 LOMA DE QUITO Servicio Facturación Costos financiamiento %
Consulta médica 66.878,49 62.197,85 107,53 Visita domiciliaria 39.748,50 6.960,78 571,04 Odontología 32.440,45 16.119,60 201,25 Farmacia 9.330,61 Total 148.398,05 85.278,23 174,02
La unidad Loma de Quito, también está ubicada en el casco urbano de la ciudad de Riobamba, su cartera de servicios es absolutamente limitada, sin embargo su demanda le permite recuperar los costos y tener un importante excedente 174.02%, sin embargo es importante anotar que la producción de visitas domiciliarias tanto en medicina general como en odontología tienen un importante sesgo, porque aparentemente se registran el número de personas que habitan en un determinado domicilio y no la atención como tal, cuando dichas visitas tienen el objetivo de abrir la ficha familiar.
Recalcamos que para fines metodológicos, el modelo es válido, sin embargo la información debe validarse a través de un trabajo de campo y documental.
RESUMEN GENERAL ENERO-JUNIO 2014 PANADERIA Servicio Facturación Costos financiamiento %
Consulta médica 28.578,12 51.536,04 55,45 Visita domiciliaria 1.406,04 3.230,96 43,52 Odontología 37.327,83 16.468,74 226,66 Farmacia 15.347,87 Total 82.659,86 71.235,74 116,04
La unidad de la Panadería, también está ubicada en el casco urbano de la ciudad de Riobamba, por lo tanto la demanda de pacientes siempre es importante, en relación al comportamiento
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que se observa en el sector rural, esto le permite a la unidad recuperar el sus costos con un ligero excedente.116.04%
RESUMEN GENERAL ENERO-JUNIO 2014 SAN MIGUEL DE TAPI Servicio Facturación Costos financiamiento %
Consulta médica 66.509,94 68.667,16 96,86 Visita domiciliaria 24.745,03 3.398,98 728,01 Odontología 29.864,46 16.194,90 184,41 Farmacia 12.992,28 Total 134.111,71 88.261,04 151,95
La unidad de San Miguel de Tapi, también está ubicada en un sector altamente poblado de la ciudad de Riobamba, es la única unidad médica por ese sector suburbano, ello lo permite tener un importante acceso de la población, lo cual se refleja en la recuperación de sus costos de producción con un importante excedente 151.95%
Sin embargo de lo enunciado, consideramos que esta unidad también tiene un sesgo importante por el registro de visitas domiciliarias
Cálculo del punto de equilibrio.
Siguiendo con la metodología propuesta, se procede al cálculo del punto de equilibrio, es decir aquel punto en el cual se recupera el 100% de los costos de producción, sin generar ni utilidad ni pérdida para lo cual se utilizó la siguiente fórmula.
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Fórmula: Dónde: PE = Punto de Equilibrio CF = Costos Fijos CV = Costos VariablesVT = Ventas Totales – Facturación
Resumen de punto de equilibrio de unidades intervenidas
La unidad de Bashalán requiere facturar 16.131.18 para alcanzar el punto de equilibrio, esta es la única unidad de las 5 intervenidas que trabaja a pérdida, mientras las restantes tienen niveles de facturación superiores a los costos de producción, alcanzando el punto de equilibrio en facturaciones de: 628.026.86 en el caso del Centro 3; 78.685.96 en Loma de Quito, 67.418.10 la Panadería y 81.796.27 dólares en San Miguel de Tapi.
Resultados del indicador.
Se cumplió el 100% de la actividad propuesta.
Se obtuvieron los resultados de la facturación y puntos de equilibrio de los servicios de las 5 unidades propuestas durante el período enero-junio 2014
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Indicador: Número de unidades facturadas /número de unidades propuestas Numerador 5 Denominador 5 Resultado 100%
Indicador resultado 1. Se cumplió con las actividades propuestas teniendo como resultado un 100%
RESULTADO 2. CAPACITACIÓN AL PERSONAL DE LA DIRECCION DISTRITAL 06D01