Capítulo IX Estudio de Ingresos y Costos
9.2. Costos y gastos anuales 2018 – 2022
9.2.2. Egresos no Desembolsables
Fuente: Elaboración propia
9.2.2.1. Depreciación
Mundo Kids Peluquería está en el régimen MYPE Tributario y el impuesto a la renta es aquel que grava las ganancias o ingresos tanto de personas naturales como jurídicas. Según Ley la depreciación se debe tomar diferente para cada tipo de bien que se use en la empresa.
PUBLICIDAD Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Hos ting S/. 424 S/. 424 S/. 424 S/. 424 S/. 424 Domi ni o S/. 42 S/. 42 S/. 42 S/. 42 S/. 42 Googl e S/. 2,542 S/. 2,542 S/. 2,542 S/. 2,542 S/. 2,542 Googl e Ba nners S/. 2,034 S/. 2,034 S/. 2,034 S/. 2,034 S/. 2,034 Fa cebook S/. 4,188 S/. 4,188 S/. 4,188 S/. 4,188 S/. 4,188 Soci a l Ma na ger S/. 2,034 S/. 2,034 S/. 2,034 S/. 2,034 S/. 2,034 Brochure S/. 1,220 S/. 1,220 S/. 1,220 S/. 1,220 S/. 1,220
Total Costo Servicios (sin IGV) S/. 12,484 S/. 12,484 S/. 12,484 S/. 12,484 S/. 12,484
IGV S/. 2,247 S/. 2,247 S/. 2,247 S/. 2,247 S/. 2,247
Total Costo Servicios (con IGV) S/. 14,731 S/. 14,731 S/. 14,731 S/. 14,731 S/. 14,731
EGP
GASTOS VENTAS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
PERSONAL S/. 13,020 S/. 13,020 S/. 13,020 S/. 13,020 S/. 13,020 MATERIALES S/. 1,040 S/. 1,546 S/. 1,546 S/. 1,546 S/. 1,546 SERVICIOS S/. 36,624 S/. 39,147 S/. 40,727 S/. 42,502 S/. 44,497 PUBLICIDAD S/. 12,484 S/. 12,484 S/. 12,484 S/. 12,484 S/. 12,484 DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS S/. 818 S/. 818 S/. 818 S/. 818 S/. 500 AMORTIZACION ANUAL S/. 15,240 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0
TOTAL GASTOS VENTAS S/. 79,225 S/. 67,014 S/. 68,594 S/. 70,370 S/. 72,047
FLUJO DE CAJA
GASTOS VENTAS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
PERSONAL S/. 13,020 S/. 13,020 S/. 13,020 S/. 13,020 S/. 13,020 MATERIALES S/. 1,040 S/. 1,546 S/. 1,546 S/. 1,546 S/. 1,546 SERVICIOS S/. 36,624 S/. 39,147 S/. 40,727 S/. 42,502 S/. 44,497 PUBLICIDAD S/. 12,484 S/. 12,484 S/. 12,484 S/. 12,484 S/. 12,484
TOTAL GASTOS VENTAS (SIN IGV) S/. 63,167 S/. 66,197 S/. 67,777 S/. 69,552 S/. 71,547
IGV S/. 5,139 S/. 5,684 S/. 5,968 S/. 6,288 S/. 6,647
Cuadro 89: Impuesto a la renta
Fuente: Elaboración propia
Método Línea Recta:
Método de depreciación en línea recta, también recibe el nombre de método "lineal" o "constante", admite que la depreciación es una función constante del tiempo y que las causas que la provocan tienen efectos continuos y homogéneos.
Cuadro 90: Depreciación totales anuales
Fuente: Elaboración propia
2018 2019 2020 2021 2022 Impuesto a la renta 29.5% 29.5% 29.5% 29.5% 29.5% 2018 2019 2020 2021 2022 5,682 S/. S/. 5,682 S/. 5,682 S/. 5,682 S/. 4,411 318 S/. S/. 318 S/. 318 S/. 318 S/. - 818 S/. S/. 818 S/. 818 S/. 818 S/. 500 6,818 S/. S/. 6,818 S/. 6,818 S/. 6,818 S/. 4,911 TOTAL
DEPRECIACION ANUAL DE ACTIVO FIJO
OPERACIONES ADMINISTRACION
Cuadro 91: Depreciación activos fijos
Fuente: Elaboración propia
Descripcion Unidad Cantidad Costo unitario S/. Total Costo (sin IGV) IGV 18 % Total Costo (con IGV) Vida Útil contable (años) Depreciación año 1 Depreciación año 2 Depreciación año 3 Depreciación año 4 Depreciación año 5 Depreciación acumulada (5 años) Valor en libros (5to año) Valor mercado S/. Valor residual al 5to año (Valor de desecho neto)
Equipo AirAlle LB 3240 Unidad 3 S/. 9,729 S/. 29,186 S/. 5,254 S/. 34,440 10 S/. 2,919 S/. 2,919 S/. 2,919 S/. 2,919 S/. 2,919 S/. 14,593 S/. 14,593 S/. 14,593 S/. 14,593 Secadora Babyliss Pro BABNTB661ON Unidad 6 S/. 356 S/. 2,136 S/. 384 S/. 2,520 10 S/. 214 S/. 214 S/. 214 S/. 214 S/. 214 S/. 1,068 S/. 1,068 S/. 1,068 S/. 1,068 Plancha Alisadora Babyliss Pro BABNT2071 Unidad 3 S/. 322 S/. 966 S/. 174 S/. 1,140 10 S/. 97 S/. 97 S/. 97 S/. 97 S/. 97 S/. 483 S/. 483 S/. 483 S/. 483 Maquina de corte de pelo Wahl Super taper Unidad 4 S/. 254 S/. 1,017 S/. 183 S/. 1,200 10 S/. 102 S/. 102 S/. 102 S/. 102 S/. 102 S/. 508 S/. 508 S/. 508 S/. 508 Tablets Unidad 6 S/. 297 S/. 1,780 S/. 320 S/. 2,100 4 S/. 445 S/. 445 S/. 445 S/. 445 S/. 1,780 S/. - S/. - S/. - PSP Unidad 6 S/. 551 S/. 3,305 S/. 595 S/. 3,900 4 S/. 826 S/. 826 S/. 826 S/. 826 S/. 3,305 S/. - S/. - S/. - Aire acondicionado Marca Electrolux Unidad 1 S/. 931 S/. 931 S/. 168 S/. 1,099 10 S/. 93 S/. 93 S/. 93 S/. 93 S/. 93 S/. 466 S/. 466 S/. 466 S/. 466 Sillas de corte Unidad 6 S/. 381 S/. 2,288 S/. 412 S/. 2,700 10 S/. 229 S/. 229 S/. 229 S/. 229 S/. 229 S/. 1,144 S/. 1,144 S/. 1,144 S/. 1,144 Lavacabezas Unidad 2 S/. 2,966 S/. 5,932 S/. 1,068 S/. 7,000 10 S/. 593 S/. 593 S/. 593 S/. 593 S/. 593 S/. 2,966 S/. 2,966 S/. 2,966 S/. 2,966 Silla de despiojado Unidad 3 S/. 551 S/. 1,653 S/. 297 S/. 1,950 10 S/. 165 S/. 165 S/. 165 S/. 165 S/. 165 S/. 826 S/. 826 S/. 826 S/. 826
49,194 S/. S/. 8,855 S/. 58,049 S/. 5,682 S/. 5,682 S/. 5,682 S/. 5,682 S/. 4,411 S/. 27,139 S/. 22,055 S/. 22,055 S/. 22,055 Computadoras LG Unidad 1 S/. 1,271 S/. 1,271 S/. 229 S/. 1,500 4 S/. 318 S/. 318 S/. 318 S/. 318 S/. 1,271 S/. - S/. - S/. - 1,271 S/. S/. 229 S/. 1,500 S/. 318 S/. 318 S/. 318 S/. 318 S/. - S/. 1,271 S/. - S/. - S/. - Computadoras LG Unidad 1 S/. 1,271 S/. 1,271 S/. 229 S/. 1,500 4 S/. 318 S/. 318 S/. 318 S/. 318 S/. 1,271 S/. - S/. - S/. - Televisor 48" + RAC Marca JVC Unidad 2 S/. 1,271 S/. 2,542 S/. 458 S/. 3,000 10 S/. 254 S/. 254 S/. 254 S/. 254 S/. 254 S/. 1,271 S/. 1,271 S/. 1,271 S/. 1,271 Aire acondicionado Marca Electrolux Unidad 1 S/. 931 S/. 931 S/. 168 S/. 1,099 10 S/. 93 S/. 93 S/. 93 S/. 93 S/. 93 S/. 466 S/. 466 S/. 466 S/. 466 Modulo Recepcion Unidad 1 S/. 1,525 S/. 1,525 S/. 275 S/. 1,800 10 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 763 S/. 763 S/. 763 S/. 763
6,270
S/. S/. 1,129 S/. 7,399 S/. 818 S/. 818 S/. 818 S/. 818 S/. 500 S/. 3,771 S/. 2,500 S/. 2,500 S/. 2,500 56,736
S/. S/. 10,212 S/. 66,948 S/. 6,818 S/. 6,818 S/. 6,818 S/. 6,818 S/. 4,911 S/. 32,181 S/. 24,554 S/. 24,554 S/. 24,554 TOTAL ACTIVOS FIJOS - OPERACIONES
INVERSION EN ACTIVOS FIJOS AÑO 0 DEPRECIACIÓN
OPERACIONES
ADMINISTRACIÓN DEPRECIACIÓN
TOTAL ACTIVOS FIJOS - ADMINISTRACION
VENTAS DEPRECIACIÓN
TOTAL ACTIVOS FIJOS - VENTAS
9.2.2.2. Amortización de intangibles.
En este proyecto se está considerando que la amortización será cubierta toda en el primer año
Cuadro 92: Amortización de intangibles y pre-operativos
Fuente: Elaboración propia VENTAS
TOTAL
AMORTIZACION DE INTANGIBLES Y PRE- OPERATIVOS
OPERACIONES ADMINISTRACION
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
S/. 101,226 S/. 14,620 S/. 15,240
Cuadro 93: Amortización de intangibles
Fuente: Elaboración propia
Descripción Cant. unitario S/.Costo Total Valor Venta IGV 18 % Total Precio de Venta Amortización Operaciones Adminstrativo Ventas
Año 1 % Dist. Total % Dist. Total % Dist. Total
CONSTITUCION DE LA EMPRESA S/. 1,454 S/. 229 S/. 1,683
Certificado de Búsqueda 1 S/. 5 S/. 5 S/. - S/. 5 S/. 5 0% S/. - 100% S/. 5 0% S/. - Reserva de Nombre 1 S/. 18 S/. 18 S/. - S/. 18 S/. 18 0% S/. - 100% S/. 18 0% S/. - Elaboración de Minuta de Constitución y derechos notariales 1 S/. 822 S/. 822 S/. 148 S/. 970 S/. 822 0% S/. - 100% S/. 822 0% S/. - Inscripción en Registros Públicos 1 S/. 121 S/. 121 S/. - S/. 121 S/. 121 0% S/. - 100% S/. 121 0% S/. - Copia literal de partida electronica 1 S/. 8 S/. 8 S/. - S/. 8 S/. 8 0% S/. - 100% S/. 8 0% S/. - Legalizacion de 3 copias 1 S/. 14 S/. 14 S/. 2 S/. 16 S/. 14 0% S/. - 100% S/. 14 0% S/. - Apertura de cuenta corriente 1 S/. 28 S/. 28 S/. - S/. 28 S/. 28 0% S/. - 100% S/. 28 0% S/. - Escritura de constancia SAC 1 S/. 100 S/. 100 S/. 18 S/. 118 S/. 100 0% S/. - 100% S/. 100 0% S/. - Obtención de RUC 1 S/. - S/. - S/. - S/. - S/. - 0% S/. - 100% S/. - 0% S/. - Impresión de Comprobantes de pago autocopiativos (Facturas,
boletas de venta y guías de remisión) 1 S/. 250 S/. 250 S/. 45 S/. 295 S/. 250 0% S/. - 100% S/. 250 0% S/. - Legalización de Libros Contables 1 S/. 89 S/. 89 S/. 16 S/. 105 S/. 89 0% S/. - 100% S/. 89 0% S/. -
MARCAS Y PATENTES S/. 804 S/. - S/. 804
Busqueda de fonética y figurativa(3 clases) 1 S/. 69 S/. 69 S/. - S/. 69 S/. 69 0% S/. - 0% S/. - 100% S/. 69 Registro de marca 1 S/. 535 S/. 535 S/. - S/. 535 S/. 535 0% S/. - 0% S/. - 100% S/. 535 Anuncio Diario 1 S/. 200 S/. 200 S/. - S/. 200 S/. 200 0% S/. - 100% S/. 200 0% S/. -
LICENCIAS S/. 367 S/. 11 S/. 378
Tramite de licencia de funcionamiento 1 S/. 147 S/. 147 S/. - S/. 147 S/. 147 80% S/. 118 10% S/. 15 10% S/. 15 Tramite de INDECI 1 S/. 160 S/. 160 S/. - S/. 160 S/. 160 80% S/. 128 10% S/. 16 10% S/. 16 Planos 1 S/. 60 S/. 60 S/. 11 S/. 71 S/. 60 80% S/. 48 10% S/. 6 10% S/. 6
SOFTWARE S/. 2,295 S/. 413 S/. 2,708
Diseño pagina Web 1 S/. 1,270 S/. 1,270 S/. 229 S/. 1,499 S/. 1,270 0% S/. - 0% S/. - 100% S/. 1,270 Costo de dominio 1 S/. 400 S/. 400 S/. 72 S/. 472 S/. 400 0% S/. - 0% S/. - 100% S/. 400 Windows Office 2 S/. 160 S/. 320 S/. 58 S/. 378 S/. 320 0% S/. - 50% S/. 160 50% S/. 160 Antivirus 2 S/. 153 S/. 305 S/. 55 S/. 360 S/. 305 0% S/. - 50% S/. 153 50% S/. 153
TOTAL INVERSION INTANGIBLE S/. 4,921 S/. 653 S/. 5,574 S/. 4,921 S/. 294 S/. 2,003 S/. 2,624
Cuadro 94: Amortización de gastos pre-operativos
Fuente: Elaboración propia
Amortización Operaciones Adminstrati
vo Ventas
Descripcion Cant. Costo unitario S/. Total Valor Venta IGV 18 % Total Precio de Venta Año 1 % Dist. Total % Dist. Total % Dist. Total
ACONDICIONAMIENTO LOCAL PRINCIPAL S/. 79,311 S/. 14,276 S/. 93,587 S/. 79,311 80% S/. 63,449 10% S/. 7,931 10% S/. 7,931 Acondicionamiento peluqueria S/. 79,311 S/. 14,276 S/. 93,587
ALQUILER PRE OPERATIVO S/. 24,000 S/. - S/. 24,000 S/. 24,000 80% S/. 19,200 10% S/. 2,400 10% S/. 2,400 Adelanto de Alquiler 1 S/. 12,000 S/. 12,000 S/. 12,000
Garantía de Alquiler 1 S/. 12,000 S/. 12,000 S/. 12,000
MARKETING DE LANZAMIENTO S/. 2,942 S/. 530 S/. 3,472 S/. 2,942 0% S/. - 0% S/. - 100% S/. 2,942 Campaña de lanzamiento de marca 1 S/. 2,942 S/. 2,942 S/. 530 S/. 3,472
GASTOS DE PERSONAL S/. 5,655 S/. - S/. 5,655
ADMINISTRADOR 1 S/. 4,085 S/. 4,085 S/. 4,085 S/. 4,085 0% S/. - 100% S/. 4,085 0% S/. - CAJERA RECEPCIONISTA 1 S/. 885 S/. 885 S/. 885 S/. 885 0% S/. - 0% S/. - 100% S/. 885 ESTILISTA 1 S/. 685 S/. 685 S/. 685 S/. 685 100% S/. 685 0% S/. - 0% S/. -
SERVICIOS S/. 2,181 S/. 393 S/. 2,574 S/. 2,181 60% S/. 1,309 30% S/. 654 10% S/. 218 Servicios públicos (luz, agua, teléfono) 1 S/. 664 S/. 664 S/. 120 S/. 784
Servicios tercerizados (contable, limpieza) 1 S/. 1,517 S/. 1,517 S/. 273 S/. 1,790
MATERIALES S/. 7,637 S/. 1,375 S/. 9,011
Material directo 1 S/. 379 S/. 379 S/. 68 S/. 447 S/. 379 100% S/. 379 0% S/. - 0% S/. - Uniformes 1 S/. 3,864 S/. 3,864 S/. 696 S/. 4,560 S/. 3,864 90% S/. 3,478 0% S/. - 10% S/. 386 Utensilios de operaciones 1 S/. 1,073 S/. 1,073 S/. 193 S/. 1,266 S/. 1,073 100% S/. 1,073 0% S/. - 0% S/. - Utiles de oficina y limpieza 1 S/. 2,321 S/. 2,321 S/. 418 S/. 2,738 S/. 2,321 50% S/. 1,160 25% S/. 580 25% S/. 580
BIENES NO DEPRECIABLES S/. 12,075 S/. 2,174 S/. 14,249
Operaciones 1 S/. 8,551 S/. 8,551 S/. 1,539 S/. 10,090 S/. 8,551 100% S/. 8,551 0% S/. - 0% S/. - Ventas 1 S/. 2,568 S/. 2,568 S/. 462 S/. 3,030 S/. 2,568 0% S/. - 0% S/. - 100% S/. 2,568 Administrativos 1 S/. 957 S/. 957 S/. 172 S/. 1,129 S/. 957 0% S/. - 100% S/. 957 10% S/. 96
TOTAL GASTOS PRE-OPERATIVOS S/. 126,165 S/. 17,372 S/. 143,537 S/. 126,165 80% S/. 100,932 10% S/. 12,616 10% S/. 12,616
AMORTIZACION DE GASTOS PRE-OPERATIVOS GASTOS PRE-OPERATIVOS
9.2.3 Costos fijos y costos variables.
Cuadro 95: Costos variables unitario promedio
Fuente: Elaboración propia
Cuadro 96: Costo variable unitario promedio del servicio corte
Fuente:Elaboración propia
Cuadro 97: Costo variable unitario promedio del servicio peinado
Fuente:Elaboración propia
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Unidades 14,678 18,201 20,406 22,885 25,670
Horas hombre 11,232 13,923 15,609 17,502 19,631
Ingresos S/. 500,683 S/. 620,827 S/. 696,065 S/. 780,602 S/. 875,607
COSTOS VARIABLES
MATERIAL DIRECTO S/. 32,019 S/. 40,023 S/. 44,875 S/. 50,236 S/. 56,258
MANO DE OBRA DIRECTA S/. 130,151 S/. 165,647 S/. 189,311 S/. 201,143 S/. 224,807
CIS - VARIABLE (uniformes, energia, agua) S/. 15,205 S/. 23,599 S/. 26,660 S/. 29,274 S/. 32,791
GASTOS DE VENTAS - VARIABLE (POS) S/. 10,514 S/. 13,037 S/. 14,617 S/. 16,393 S/. 18,388
TOTAL COSTOS VARIABLES S/. 187,890 S/. 242,307 S/. 275,464 S/. 297,046 S/. 332,244
COSTOS VARIABLE UNITARIO PROMEDIO S/.12.80 S/.13.31 S/.13.50 S/.12.98 S/.12.94
COSTOS VARIABLES
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Unidades 5,137 6,370 7,142 8,010 8,984
Horas hombre 3,091 3,831 4,294 4,815 5,400
Ingresos S/. 152,382 S/. 188,947 S/. 211,846 S/. 237,575 S/. 266,489
COSTOS VARIABLES
MATERIAL DIRECTO S/. 12,644 S/. 15,804 S/. 17,720 S/. 19,837 S/. 22,214
MANO DE OBRA DIRECTA S/. 35,824 S/. 45,580 S/. 52,084 S/. 55,333 S/. 61,836
CIS - VARIABLE (uniformes, energia, agua) S/. 4,185 S/. 6,494 S/. 7,335 S/. 8,053 S/. 9,020
GASTOS DE VENTAS - VARIABLE (POS) S/. 3,200 S/. 3,968 S/. 4,449 S/. 4,989 S/. 5,596
TOTAL COSTOS VARIABLES S/. 55,853 S/. 71,846 S/. 81,588 S/. 88,212 S/. 98,666
COSTOS VARIABLE UNITARIO S/.10.87 S/.11.28 S/.11.42 S/.11.01 S/.10.98
Corte
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Unidades 2,936 3,640 4,081 4,577 5,134
Horas hombre 2,740 3,397 3,809 4,272 4,792
Ingresos S/. 124,393 S/. 154,243 S/. 172,935 S/. 193,938 S/. 217,542
COSTOS VARIABLES
MATERIAL DIRECTO S/. 13,485 S/. 16,856 S/. 18,899 S/. 21,157 S/. 23,693 MANO DE OBRA DIRECTA S/. 31,751 S/. 40,421 S/. 46,200 S/. 49,093 S/. 54,873
CIS - VARIABLE (uniformes, energia, agua)S/. 3,709 S/. 5,759 S/. 6,506 S/. 7,145 S/. 8,004
GASTOS DE VENTAS - VARIABLE (POS) S/. 2,612 S/. 3,239 S/. 3,632 S/. 4,073 S/. 4,568
TOTAL COSTOS VARIABLES S/. 51,558 S/. 66,274 S/. 75,238 S/. 81,468 S/. 91,139
COSTOS VARIABLE UNITARIO S/.17.56 S/.18.21 S/.18.43 S/.17.80 S/.17.75
Cuadro 98: Costo variable unitario promedio del servicio antipiojo
Fuente: Elaboración propia
Cuadro 99: Costo variable unitario promedio del servicio manicure
Fuente: Elaboración propia
Cuadro 100: Costo variable unitario promedio del servicio acondicionamiento
Fuente: Elaboración propia
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Unidades 3,670 4,550 5,102 5,721 6,417
Horas hombre 3,853 4,778 5,357 6,007 6,738
Ingresos S/. 155,492 S/. 192,804 S/. 216,169 S/. 242,423 S/. 271,928
COSTOS VARIABLES
MATERIAL DIRECTO S/. 1,059 S/. 1,324 S/. 1,485 S/. 1,662 S/. 1,861
MANO DE OBRA DIRECTA S/. 44,650 S/. 56,841 S/. 64,969 S/. 69,037 S/. 77,166
CIS - VARIABLE (uniformes, energia, agua) S/. 5,216 S/. 8,098 S/. 9,149 S/. 10,048 S/. 11,256
GASTOS DE VENTAS - VARIABLE (POS) S/. 3,265 S/. 4,049 S/. 4,540 S/. 5,091 S/. 5,710
TOTAL COSTOS VARIABLES S/. 54,190 S/. 70,312 S/. 80,142 S/. 85,837 S/. 95,993
COSTOS VARIABLE UNITARIO S/.14.77 S/.15.45 S/.15.71 S/.15.00 S/.14.96
Tratamiento Antipiojos
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Unidades 1,468 1,820 2,041 2,288 2,567
Horas hombre 568 703 788 883 990
Ingresos S/. 24,879 S/. 30,849 S/. 34,587 S/. 38,788 S/. 43,508
COSTOS VARIABLES
MATERIAL DIRECTO S/. 3,658 S/. 4,573 S/. 5,127 S/. 5,739 S/. 6,427
MANO DE OBRA DIRECTA S/. 6,587 S/. 8,369 S/. 9,557 S/. 10,148 S/. 11,334
CIS - VARIABLE (uniformes, energia, agua) S/. 769 S/. 1,192 S/. 1,346 S/. 1,477 S/. 1,653
GASTOS DE VENTAS - VARIABLE (POS) S/. 522 S/. 648 S/. 726 S/. 815 S/. 914
TOTAL COSTOS VARIABLES S/. 11,537 S/. 14,782 S/. 16,756 S/. 18,178 S/. 20,329
COSTOS VARIABLE UNITARIO S/.7.86 S/.8.12 S/.8.21 S/.7.94 S/.7.92
Manicure
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Unidades 1,468 1,820 2,041 2,288 2,567
Horas hombre 979 1,213 1,360 1,526 1,711
Ingresos S/. 43,538 S/. 53,985 S/. 60,527 S/. 67,878 S/. 76,140
COSTOS VARIABLES
MATERIAL DIRECTO S/. 1,173 S/. 1,467 S/. 1,644 S/. 1,841 S/. 2,062
MANO DE OBRA DIRECTA S/. 11,340 S/. 14,436 S/. 16,500 S/. 17,533 S/. 19,598
CIS - VARIABLE (uniformes, energia,
agua) S/. 1,325 S/. 2,057 S/. 2,324 S/. 2,552 S/. 2,859
GASTOS DE VENTAS - VARIABLE (POS) S/. 914 S/. 1,134 S/. 1,271 S/. 1,425 S/. 1,599
TOTAL COSTOS VARIABLES S/. 14,752 S/. 19,093 S/. 21,739 S/. 23,351 S/. 26,117
COSTOS VARIABLE UNITARIO S/.10.05 S/.10.49 S/.10.65 S/.10.20 S/.10.17
Cuadro 101: Costo fijo unitario promedio
Fuente: Elaboración propia
Cuadro 102: Costo fijo unitario servicio corte
Fuente: Elaboración propia
Cuadro 103: Costo fijo unitario servicio peinado
Fuente: Elaboración propia
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Unidades 14,678 18,201 20,406 22,885 25,670
COSTOS FIJOS
CIS FIJO S/. 238,516 S/. 139,901 S/. 139,901 S/. 139,901 S/. 138,630
GASTOS ADMINISTRACION FIJOS S/. 94,766 S/. 80,652 S/. 80,652 S/. 80,652 S/. 80,334
GASTOS VENTAS FIJOS S/. 68,711 S/. 53,977 S/. 53,977 S/. 53,977 S/. 53,659
TOTAL COSTOS FIJOS S/. 401,993 S/. 274,530 S/. 274,530 S/. 274,530 S/. 272,623
COSTO FIJO UNITARIO PROMEDIO S/.27.39 S/.15.08 S/.13.45 S/.12.00 S/.10.62
COSTOS FIJOS
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Unidades 5,137 6,370 7,142 8,010 8,984
COSTOS FIJOS
CIF S/. 65,652 S/. 38,496 S/. 38,490 S/. 38,486 S/. 38,132
GASTOS ADMINISTRACION S/. 28,842 S/. 24,546 S/. 24,546 S/. 24,546 S/. 24,449
GASTOS VENTAS FIJOS S/. 20,912 S/. 16,428 S/. 16,428 S/. 16,428 S/. 16,331
TOTAL COSTOS FIJOS S/. 115,405 S/. 79,470 S/. 79,464 S/. 79,460 S/. 78,912
COSTO FIJO UNITARIO S/.22.46 S/.12.48 S/.11.13 S/.9.92 S/.8.78
COSTOS FIJOS CORTE
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Unidades 2,936 3,640 4,081 4,577 5,134
COSTOS FIJOS
CIF S/. 58,187 S/. 34,138 S/. 34,142 S/. 34,146 S/. 33,838
GASTOS ADMINISTRACION S/. 23,544 S/. 20,038 S/. 20,038 S/. 20,038 S/. 19,959
GASTOS VENTAS FIJOS S/. 17,071 S/. 13,410 S/. 13,410 S/. 13,410 S/. 13,331
TOTAL COSTOS FIJOS S/. 98,802 S/. 67,586 S/. 67,590 S/. 67,594 S/. 67,129
COSTO FIJO UNITARIO S/.33.66 S/.18.57 S/.16.56 S/.14.77 S/.13.08
Cuadro 104: Costo fijo unitario servicio anti piojo
Fuente: Elaboración propia
Cuadro 105: Costo fijo unitario servicio manicure
Fuente: Elaboración propia
Cuadro 106: Costo fijo unitario servicio acondicionamiento
Fuente: Elaboración propia
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Unidades 3,670 4,550 5,102 5,721 6,417
COSTOS FIJOS
CIF S/. 81,825 S/. 48,007 S/. 48,012 S/. 48,017 S/. 47,585
GASTOS ADMINISTRACION S/. 29,430 S/. 25,047 S/. 25,047 S/. 25,047 S/. 24,948 GASTOS VENTAS FIJOS S/. 21,339 S/. 16,763 S/. 16,763 S/. 16,763 S/. 16,664
TOTAL COSTOS FIJOS S/. 132,595 S/. 89,817 S/. 89,822 S/. 89,827 S/. 89,198
COSTO FIJO UNITARIO S/.36.13 S/.19.74 S/.17.61 S/.15.70 S/.13.90
COSTOS FIJOS ANTIPIOJO
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Unidades 1,468 1,820 2,041 2,288 2,567
COSTOS FIJOS
CIF S/. 12,071 S/. 7,068 S/. 7,063 S/. 7,058 S/. 6,990
GASTOS ADMINISTRACION S/. 4,709 S/. 4,008 S/. 4,008 S/. 4,008 S/. 3,992 GASTOS VENTAS FIJOS S/. 3,414 S/. 2,682 S/. 2,682 S/. 2,682 S/. 2,666
TOTAL COSTOS FIJOS S/. 20,194 S/. 13,758 S/. 13,752 S/. 13,748 S/. 13,648
COSTO FIJO UNITARIO S/.13.76 S/.7.56 S/.6.74 S/.6.01 S/.5.32
COSTOS FIJOS MANICURE
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Unidades 1,468 1,820 2,041 2,288 2,567
COSTOS FIJOS
CIF S/. 20,781 S/. 12,192 S/. 12,194 S/. 12,195 S/. 12,085
GASTOS ADMINISTRACION S/. 8,241 S/. 7,013 S/. 7,013 S/. 7,013 S/. 6,986 GASTOS VENTAS FIJOS S/. 5,975 S/. 4,694 S/. 4,694 S/. 4,694 S/. 4,666
TOTAL COSTOS FIJOS S/. 34,996 S/. 23,899 S/. 23,900 S/. 23,902 S/. 23,737
COSTO FIJO UNITARIO S/.23.84 S/.13.13 S/.11.71 S/.10.44 S/.9.25
Cuadro 107: Resumen de costos unitarios fijos y variables
Fuente: Elaboración propia
9.2.4 Costo de operación unitario y costo total unitario
.
Cuadro 108: Costo de operación unitario promedioFuente: Elaboración propia
Cuadro 109: Costo de operación unitario promedio servicio de corte
Fuente: Elaboración propia
Resumen de costos unitarios Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Corte S/. 33.3 S/. 23.8 S/. 22.5 S/. 20.9 S/. 19.8
Costo variable unitario S/. 10.9 S/. 11.3 S/. 11.4 S/. 11.0 S/. 11.0 Costo fijo unitario S/. 22.5 S/. 12.5 S/. 11.1 S/. 9.9 S/. 8.8
Peinado S/. 51.2 S/. 36.8 S/. 35.0 S/. 32.6 S/. 30.8
Costo variable unitario S/. 17.6 S/. 18.2 S/. 18.4 S/. 17.8 S/. 17.8 Costo fijo unitario S/. 33.7 S/. 18.6 S/. 16.6 S/. 14.8 S/. 13.1
Tratamiento Antipiojos S/. 50.9 S/. 35.2 S/. 33.3 S/. 30.7 S/. 28.9
Costo variable unitario S/. 14.8 S/. 15.5 S/. 15.7 S/. 15.0 S/. 15.0 Costo fijo unitario S/. 36.1 S/. 19.7 S/. 17.6 S/. 15.7 S/. 13.9
Manicure S/. 21.6 S/. 15.7 S/. 15.0 S/. 14.0 S/. 13.2
Costo variable unitario S/. 7.9 S/. 8.1 S/. 8.2 S/. 7.9 S/. 7.9 Costo fijo unitario S/. 13.8 S/. 7.6 S/. 6.7 S/. 6.0 S/. 5.3
Acondicionamiento S/. 33.9 S/. 23.6 S/. 22.4 S/. 20.6 S/. 19.4
Costo variable unitario S/. 10.1 S/. 10.5 S/. 10.7 S/. 10.2 S/. 10.2 Costo fijo unitario S/. 23.8 S/. 13.1 S/. 11.7 S/. 10.4 S/. 9.2
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Unidades 14,678 18,201 20,406 22,885 25,670
Horas hombre 11,232 13,923 15,609 17,502 19,631
Ingresos S/. 500,683 S/. 620,827 S/. 696,065 S/. 780,602 S/. 875,607
COSTOS DE OPERACIÓN
MATERIAL DIRECTO S/. 32,019 S/. 40,023 S/. 44,875 S/. 50,236 S/. 56,258
MANO DE OBRA DIRECTA S/. 130,151 S/. 165,647 S/. 189,311 S/. 201,143 S/. 224,807
CIS S/. 253,721 S/. 163,500 S/. 166,561 S/. 169,175 S/. 171,421
TOTAL COSTOS DE OPERACIÓN S/. 415,892 S/. 369,170 S/. 400,747 S/. 420,555 S/. 452,486
COSTOS DE OPERACIÓN UNITARIO PROMEDIO S/.28.33 S/.20.28 S/.19.64 S/.18.38 S/.17.63 COSTO DE OPERACIÓN UNITARIO PROMEDIO
Cuadro 110: Costo de operación unitario promedio servicio de peinado
Fuente: Elaboración propia
Cuadro 111: Costo de operación unitario promedio servicio de anti piojo
Fuente: Elaboración propia
Cuadro 112: Costo de operación unitario promedio servicio de manicure
Cuadro 113: Costo de operación unitario promedio servicio de acondicionamiento
Fuente: Elaboración propia
Cuadro 114: Costo total unitario promedio
Fuente: Elaboración propia
Cuadro 115: Costo total unitario promedio servicio de corte
Cuadro 116: Costo total unitario promedio servicio de peinado
Fuente: Elaboración propia
Cuadro 117: Costo total unitario promedio servicio de anti piojo
Fuente: Elaboración propia
Cuadro 118: Costo total unitario promedio servicio de manicure
Cuadro 119: Costo total unitario promedio servicio de acondicionamiento
Fuente: Elaboración propia
Cuadro 120: Resumen de costos unitarios
Cuadro 121: Margen unitario
Fuente: Elaboración propia