Aplicación de los programas de trabajo
Elaboración de los papeles de trabajo
Hojas resumen de los hallazgos por componente.
84 3. Fase III Ejecución
PROGRAMA DE AUDITORIA
Empresa Auditora: “V & H AUDITORES ASOCIADOS” Periodo de Análisis: 1ro de Enero al 31 de Diciembre del 2013 Objetivos:
Evaluar cómo está determinado los pasos a seguir.
N° PROCEDIMIENTOS ELAB.
POR
REF.
P/T OBSERVACION
1 Aplicación de los programas de trabajo V.H. 2 Elaboración de los programas de trabajo
de los componentes
V.H.
3 Realizar las hojas de trabajo V.H.
4 Dictaminar el informe V.H.
5 Elaboración de las conclusiones y recomendaciones
V.H.
Preparado por: Verónica Heras Jefe de Equipo: Verónica Heras
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ECORAE
AMBIENTE DE CONTROL
ALCANCE: AÑO 2013 PROGRAMA DE TRABAJO OBJETIVOConocer el buen manejo de la información y documentación de sustento de las operaciones.
N° PROCEDIMIENTOS REF/P.
TRABAJO
RESPONSABLE FECHA
1 Verificar la existe del maneja de un manual de funciones N/A V.H. 08/12/14
2
ESTABLECIMIENTOS DE OBJETIVOS
Indagar los procedimientos existentes establecida para el área de bodega
N/A V.H. 08/12/14
3
IDENTIFICACION DE EVENTOS
Verificar la existencia de un sistema informático de
ingresos y egresos eficiente. P.T.1
V.H. 08/12/14
Preparado por: Verónica Heras Jefe de Equipo: Verónica Heras
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INSTITUTO PARA EL ECODESARROLLO REGIONAL AMAZONICO AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO A LOS PROCESOS ADMINISTRATIVO
AREA DE BODEGA CEDULA NARRATIVA
ALCANCE: AÑO 2013
Procedimiento: Verificar que los bienes que adquiera el ECORAE ingresen físicamente a través de almacén o bodega, antes de ser utilizados
Componente:AMBIENTE DE CONTROL
Dentro de la deficiencia de la documentación se ha verificado que el sistema Olympo se ingresa la información de los egresos e ingresos de la documentación de sustento.
La falta de pago de licencia ocasiona que la información sea muy tardía para el ingrese de los bienes.
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INSTITUTO PARA EL ECODESARROLLO REGIONAL AMAZONICO
AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO A LOS PROCESOS ADMINISTRATIVO AREA DE BODEGA
CEDULA NARRATIVA ALCANCE: AÑO 2013
Procedimiento: Verificar que el ECORAE cuenta con una unidad encargada de la administración de bienes.
Componente: AMBIENTE DE CONTROL
El área de bodega del ECORAE cuenta con un personal de bodega, el cual le falta seguir los procedimientos de las Normas de Control Interno.
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INSTITUTO PARA EL ECODESARROLLO REGIONAL AMAZONICO AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO A LOS PROCESOS ADMINISTRATIVO
AREA DE BODEGA CEDULA NARRATIVA
ALCANCE: AÑO 2013
Procedimiento: Verificar que el ECORAE, para dar cumplimiento con los objetivos y necesidades institucionales, formulan el Plan Anual de Contratación con el presupuesto correspondiente
Componente: EVALUACION DE RIESGOS
El área de bodega del ECORAE en lo correspondiente a la valoración de riesgos dentro de los procesos podemos indicar que no cuenta con una metodología para la identificación de los mismos, ya que no se puede monitorear en forma periódica o constantemente.
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INSTITUTO PARA EL ECODESARROLLO REGIONAL AMAZONICO AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO A LOS PROCESOS ADMINISTRATIVO
AREA DE BODEGA CEDULA NARRATIVA
ALCANCE: AÑO 2013
Procedimiento: El área emite informes para que estos sean controlados y revisados Componente: EVALUACION DE RIESGOS
De conformidad a los documentos que reposan en la entidad se puede determinar que los informes no ha cumplido con la establecido ni tiempo real para lo cual hacemos referencia al papel de trabajo
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INSTITUTO PARA EL ECODESARROLLO REGIONAL AMAZONICO AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO A LOS PROCESOS ADMINISTRATIVO
AREA DE BODEGA CEDULA NARRATIVA
ALCANCE: AÑO 2013
Procedimiento: Verificar si la documentación y archivo guardan consistencia con los lineamientos contemplados.
Componente: ACTIVIDADES DE CONTROL
En los registros que se encuentra en los archivos corrientes verificamos que la documentación de egreso no se encuentra con firmas de responsabilidad y que no hay sustento de requerimiento.
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INSTITUTO PARA EL ECODESARROLLO REGIONAL AMAZONICO AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO A LOS PROCESOS ADMINISTRATIVO
AREA DE BODEGA CEDULA NARRATIVA
ALCANCE: AÑO 2013
Procedimiento: Existen resguardo de la información contra alteraciones, perdidas y falta de confiablidad
Componente: INFORMACION Y COMUNICACION
En los registros que se encuentra en los archivos de la Institución verificamos que la documentación se encuentra resguardada.
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INSTITUTO PARA EL ECODESARROLLO REGIONAL AMAZONICO AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO A LOS PROCESOS ADMINISTRATIVO
AREA DE BODEGA CEDULA NARRATIVA
ALCANCE: AÑO 2013
Componente:Existen toda la documentación con su respectivo firmas de responsabilidad y completos.
Componente: SUPERVICION Y MONITOREO
De conformidad a la documentación que reposa en el archivo corriente se puede concluir que no se cumplió con el proceso que debe seguir para el ingreso del bien o servicio.
Con la verificación que se puede mencionar en la anterior lo podemos observar en la siguiente hoja de trabajo.
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ESTRUCTURA DEL CONTENIDO DEL INFORME: FIRMA DE AUDITORA VERONICA HERAS
PUYO-PASTAZA-ECUADOR
INSTITUTO PARA EL DESARROLLO REGIONAL AMAZÓNICO
ECORAE
INFORME GENERAL
INSTITUTO PARA EL ECODESARROLLO REGIONAL AMAZONICO APLICACIÓN A UNA AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO
PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DIECIEMBRE DEL 2013
Orden de Trabajo. 001-NC-2013
Auditoría de Control Interno: Procesos Administrativos PERÍODO
DESDE: 2013/01/01 HASTA: 2013/06/30
97 CAPITULO I
98
DICTAMEN DE LA FIRMA DE AUDITORES VERONICA HERAS:
Puyo, 20 de Marzo de 2015
Doctor:
Eduardo Calva
SECRETARIO EJECUTIVO DEL INSTITUTO PARA EL ECODESARROLLO REGIONAL
De mis consideraciones.
He realizado una revisión al control interno a los procesos administrativos del área de bodega del Instituto para el Eco desarrollo Regional Amazónico (ECORAE), para garantizar el uso y consumo de los bienes en base a principios de eficacia, eficiencia y economía, entre el período comprendido 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2013.
Mi examen se efectúo de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas y las normas ecuatorianas de auditoría. Además se ha tomado en cuenta la normativa legal presente relacionada con los procesos de ventas y distribución
De acuerdo a la naturaleza de nuestra información y del trabajo realizado, los resultados obtenidos de la Auditoría al control interno a los procesos administrativos del área de bodega, se presentan en el siguiente informe adjunto.
Espero haber satisfecho las necesidades de la empresa y que mis comentarios y recomendaciones sirvan de apoyo para alcanzar la excelencia institucional.
Atentamente:
Sra. Verónica Heras AUDITORA V.H.
99 Motivo del Examen
La Auditoría del Control Interno efectuado a los Procesos administrativos del área de bodega del Instituto para el Eco desarrollo Regional Amazónico para garantizar el uso y consumo de los bienes en base a los principios de eficacia, eficiencia y economía, teniendo como principal objetivo determinar el cumplimiento de las Normas de control interno de las actividades realizadas por los funcionarios y así garantizar el funcionamiento correcto de los objetivos establecidos con el fin de mejorar el desarrollo de la gestión emprendida por el Hospital General Puyo.
Actuando de conformidad con la orden de trabajo No.2013-001 del 20 de enero del 2015 .
OBJETIVOS
Determinar el grado de cumplimiento de reglamentos que rigen para el área.
Determinar la eficiencia y eficacia de los procedimientos administrativos del ECORAE Verificar los procedimientos de control interno establecidos para el área
Emitir conclusiones y recomendaciones relacionadas la administración del control, ejecución, y coordinación con el proceso.
ALCANCE
La auditoría del control interno a los procesos administrativos, comprende la evaluación de los procedimientos efectuados para el control eficiente de los procesos administrativos de ingresos y egresos, y la medición de objetivos y acciones estratégicas planteadas, correspondientes al periodo comprendido entre el 1 de Enero 2013 a Diciembre del 2013.
100 CAPÍTULO II
Información de la Entidad
El Instituto para el Eco desarrollo Regional Amazónico - ECORAE es una Institución de derecho público, con autonomía administrativa y financiera, cuya tarea es fomentar el desarrollo sustentable en la Amazonía Ecuatoriana en concordancia con las políticas del Gobierno Nacional.
Entre las funciones que le faculta la Ley está la de coordinar y canalizar recursos para la ejecución de programas y proyectos regionales y locales, siendo un organismo líder y transparente que diseña y ejecuta estrategias consensuadas a través de acciones participativas e incluyentes con los actores locales, regionales y nacionales.
2.1. Actividad Principal
Planificar, ejecutar, monitorear y evaluar programas y proyectos que colaboren al desarrollo sustentable de la Circunscripción Territorial Especial Amazónica – CTEA.
2.2. Misión
Diseñar y ejecutar una estrategia consensuada con los actores locales, nacionales e internacionales, basada en un sistema de evaluación y rendición de cuentas, para alcanzar el desarrollo humano sustentable de la Región Amazónica.
2.3. Visión
Ser un organismo líder, transparente y participativo que promueva con identidad amazónica el desarrollo humano sustentable de la región, fortaleciendo su integración al país y a la cuenca amazónica, en un marco competitivo y descentralizado.
101 2.4. Base legal
La Ley del Fondo para el Eco desarrollo Regional Amazónico, en su Art.- 5 crea el Instituto para el Eco desarrollo Regional Amazónico, con personería jurídica de derecho público y autonomía administrativa, económica y financiera adscrito a la Presidencia de la República, con jurisdicción en la región amazónica ecuatoriana, con domicilio en la ciudad de Quito y las Secretarías Técnicas Provinciales en cada una de las provincias de la Amazonía. (Ley 010, publicada en el Registro Oficial N° 30, de 21 de septiembre de 1992; reformas, Ley N° 82, publicada en el Registro Oficial 675 de 2 de octubre de 2002).
Bajo la óptica de cumplir con las diversas funciones emanadas en la Ley, el ECORAE durante su vida institucional ha venido desplegando una serie de acciones, entre las cuales se debe señalar la elaboración y puesta en vigencia del Plan Maestro para el Eco desarrollo Regional Amazónico, el que constituye un importante marco técnico-político de referencia para el quehacer de los diferentes actores de la Región, en especial de los gobiernos seccionales, de conformidad con la Ley.
El ECORAE se encuentra instrumentando un nuevo modelo de gestión institucional acorde con las políticas del Gobierno Nacional, orientado hacia el logro de una Amazonia con mayores competencias potenciadas mediante una activa participación ciudadana en un medio que brinde total seguridad.
2.5. Objetivos de la entidad
La gestión institucional está orientada a que la fracción del producto de las rentas generadas por la explotación petrolera se reinvierta a favor de toda la población de la CTEA, dentro de un marco de respeto al uso de los recursos naturales y a la inversión.
102
De conformidad al mandato del Art. 250 de la Constitución y de acuerdo a los programas que se encuentra ejecutando la Institución se establece los siguientes objetivos estratégicos institucionales:
Fomentar el desarrollo sustentable y ejecutar proyectos estratégicos sostenibles de alcance regional en la Circunscripción Territorial Especial Amazónica -CTEA. Fomentar el desarrollo humano sustentable de la CTEA.
Extender los vínculos de comunicación y transporte de la población y la producción amazónica.
103 CAPÍTULO III
ATRIBUTOS DEL HALLAZGO
3.1. Verificar la existencia de un sistema informático de ingresos y egresos eficiente
Causa:
Durante el ingreso de la información del bien o servicio al sistema Olympo, se puedo verificar que se cuelga y no se puede integrar al mismo esto ocurre cuando la Entidad no cancela el mismo
Criterio
Debido a que no se puedo ingresar la información de los bienes que ingresa o egresa en ese instante, sería recomendable realizar una averiguación previa con el financiero
Causa
No se encuentra detallado en qué momento se puede interrumpir el sistema Efecto
Demora en los informes y atrasos en los ingresos del bien o servicio
3.2. Existe una metodología que valores los riesgos en forma constante.
Condición
Problemas a los procesos del ingreso y egreso Criterio
Identificar las técnicas que el funcionario debe entregar del bien para el proceso que se lo realiza
104 Causa
El funcionario desconoce de las bases que tiene que entregar para la realización de un ingreso y egreso del bien o servicio
Efecto
Problemas con el funcionario de otra área con el encargado de los bienes. 3.3. El área emite informes para que estos sean controlados y revisados
Condición
Los funcionarios no realizan mensualmente diarios los informes Criterio
Es obligación de las personas encargadas realizar informes mensuales Causa
Falta que los funcionarios planifiquen el informe para efectuar los controles de la información dada.
Efecto
Problema en la revisión y los controles del bien por no emitir a tiempos el informe 3.4. Los funcionarios que utilizan dicho sistema de información están conforme
con la información que les brinda
Condición
No están de acuerdos con la información brindada Criterio
105 Causa
Falta de seguimiento por el Secretario Ejecutivo Efecto
Datos erróneos en el sistema ya que la información no se ingresa en ese momento
3.5. Existen toda la documentación con su respectivo firmas de responsabilidad y completos
Condición
No hay firmas y no entregan todos los procesos a la ahora de ingreso y egreso del bien Criterio
Se recomienda a los responsables del área de bodega que revisen la documentación antes de un ingreso o egreso
Causa
Se realizan ingresos y egresos sin respaldos Efecto
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