Elaboración del informe de auditoría de Cumplimiento

Informe de la auditoría de Cumplimiento

Ingeniero

Julio Bustamante Jaramillo

GERENTE DEL BANCO NACIONAL DE FOMENTO SUCURSAL MACARA Ciudad.-

He auditado el cumplimiento del Código de Ética del Buen Vivir de la Función Ejecutiva en el Banco Nacional de Fomento Agencia Macará, de acuerdo a la Notificación Nro. 001 por el período correspondiente a 01 de Julio de 2013 al 30 de junio de 2014.

La presente auditoría se ajustó a lo dispuesto en las Normas Ecuatoriana de Auditoría (NEA), principios fundamentales de auditoría y Directrices para la auditoria de cumplimiento de la ISSAI 4100. Estos principios requieren de nuestra parte la observancia de las exigencias deontológicas y una planificación y ejecución de la auditoría destinada a obtener garantías razonables sobre el cumplimiento del CEBVFE.

Los resultados obtenidos, conclusiones y recomendaciones se encuentran expresados en el siguiente informe realizado.

Atentamente,

Enid Sanmartín Álvarez AUDITOR

70 3.3.2. Información General

El presente trabajo de Auditoría de Cumplimiento se lo realizó en el Banco Nacional de Fomento Sucursal Macará con los siguientes objetivos que a continuación se detallan: Objetivo General

Examinar el Cumplimiento del Código de Ética para el Buen Vivir de la Función Ejecutiva en el Banco Nacional de Fomento, Agencia Macará, por el periodo comprendido entre el 01 de Julio de 2013, al 30 de Junio de 2014.

Objetivos Específicos

- Fundamentar el marco teórico conceptual de la auditoria de cumplimiento y desarrollar un análisis de pertinencia de los principios y valores éticos pertinentes a la organización objeto de estudio.

- Caracterizar el entorno organizacional del Banco Nacional de Fomento, Agencia Macará, durante el periodo auditado.

- Determinar el cumplimiento del objetivo, principios y valores, responsabilidades y compromisos, del CEBVFE en el Banco Nacional de Fomento, Agencia Macará Para el desarrollo del presente trabajo se basó en los siguientes parámetros:

- Visita y conocimiento de la entidad.

- Revisión de los papeles de trabajo: Código de Ética, Plan Operativo Anual, Plan estratégico, Organigrama Estructural.

- Cuestionario de control interno. - Entrevistas al personal de la entidad. - Elaboración de los programas de trabajo.

Todo ello ha conllevado a la realización exitosa del presente trabajo de auditoría, el cual ha sido debidamente documentado.

71 3.3.3. Resultados

De acuerdo a la auditoría de cumplimiento realizada al Banco Nacional de Fomento se arroja los siguientes resultados:

Hallazgo 1

Condición El Código de ética Institucional ha sido estructurado conforme lo establece el CEBVFE.

Criterio Se ha dado cumplimiento a lo que establece capítulo III. OBJETIVO DE LA CREACIÓN DEL CEBVFE, en cuanto a principios y valores, responsabilidades y compromisos éticos. Causa El Código de Ética Institucional al estar estructurado conforme

al CEBVFE, permitirá conocer y estar al tanto de los principios y valores, responsabilidades y compromisos éticos, que deben ser de cumplimiento en el sector público.

Efecto Ante el concomimiento de los principios y valores, responsabilidades y compromisos éticos, los funcionarios de la entidad se encuentran comprometidos al cumplimiento de sus funciones basándose en los aspectos señalados.

Hallazgo 2

Condición Los Funcionarios establecen conocer el CEBVFE, el mismo que ha sido socializado únicamente vía correo electrónico.

Criterio Se ha dado cumplimiento a lo que establece capítulo VI. RESPONSABILIDADES Y COMPROMISOS, con respecto a la socialización del CEBVFE.

Causa El personal tiene conocimiento de la existencia del CEBVFE. Efecto Los funcionarios al conocer el CEBVFE, pueden cumplir

eficientemente sus responsabilidades y compromisos adquiridos para llevar a cabo sus actividades.

Hallazgo 3

Condición La entidad no cuenta con un manual de incentivos a los funcionarios, por el cumplimiento del Código de Ética.

Criterio No se ha dado cumplimiento a lo que establece el CAPÍTULO

VI. RESPONSABILIDADES Y COMPROMISOS

INSTITUCIONALES, de reconocer y valorar el esfuerzo de los funcionarios en cuanto al cumplimiento del Código de Ética. Causa No se ha planificado la elaboración de un manual de incentivos

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por parte de la Jefatura de la Institución.

Efecto No existe mayor compromiso de parte de los funcionarios de la entidad, con respecto al cumplimiento del Código de Ética.

Hallazgo 4

Condición No existe un programa de capacitación periódica al personal de la entidad.

Criterio No se ha dado cumplimiento con el Capítulo VI. Responsabilidades y Compromisos, en lo que respecta a generar espacios de capacitación en la aplicación de la Constitución, leyes, reglamentos.

Causa No existe planificación por parte de la Jefatura de la entidad en cuanto a la elaboración de un programa de capacitación al personal, para el buen cumplimiento de las actividades.

Efecto El personal no se encuentra capacitado y actualizado en cuanto a las leyes, Reglamentos, etc., dificultado a los funcionarios identificar sus deberes y responsabilidades establecidas en los mismos.

3.3.4. Recomendaciones

De acuerdo al trabajo de Auditoría realizado se puede emitir las siguientes recomendaciones:

1. Dar a conocer a los funcionarios de la entidad, la obligatoriedad en cuanto al estricto cumplimiento del CEBVFE por parte de los servidores públicos.

2. Socializar el CEBVFE, mediante talleres, seminarios, o charlas, a todos los funcionarios de la Institución para su respectivo cumplimiento.

3. A la Jefatura de la entidad, elaborar un manual de incentivos en cuanto al cumplimiento del Código de Ética, el mismo que les permitirá cumplir con eficiencia sus obligaciones.

4. Elaborar un programa de capacitación periódica a los funcionarios de la entidad, pues le permitirá cumplir a cabalidad sus responsabilidades y compromisos en cuanto a sus labores dentro de la institución.

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3.4. Seguimiento y monitoreo de las Recomendaciones