Estados financieros

Inversiones Versa SAS

Estado del Resultado Integral Información en miles de pesos colombianos

Enero a diciembre 31

Ingresos Nota 2016 2015

Ingresos ordinarios

Venta de mercancías (760.000) (779.000)

Costo de mercancía vendida 400.000 410.000

Utilidad bruta en ventas (360.000) (369.000)

Prestación de servicios (146.000) (22.500)

Dividendos (154) (420)

Deterioro del valor de los activos 8 1.070 (2.684)

Total utilidad bruta en operaciones (505.084) (394.604) Gastos ordinarios

Administración

Personal (beneficios a empleados) 80.327 61.103

Arrendamientos 16.875 12.500

Honorarios 40.500 42.000

Mantenimiento 8.100 9.422

Transportes 12.150 9.000

Depreciación 29.609 29.609

Total gastos de administración 187.560 163.633

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_ctuAlícese

La Norma Internacional para Pymes aplicada de principio a fin - Caso práctico ESFA y Estados Financieros 2015 y 2016

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Ventas Personal 22.478 16.650 Arrendamientos 5.063 3.750 Honorarios 12.150 9.000 Mantenimiento 2.430 1.800 Transportes 3.645 2.700

Total gastos de ventas 45.765 33.900 Total gastos ordinarios 233.325 197.533 Costos por préstamos 62.893 67.070 Ganancias y pérdidas

Valor razonable en instrumentos financieros 8 1.000 2.800

Intereses por instrumentos financieros (9.739) (9.687)

Impuesto de industria y comercio 10.444 9.301 Utilidad antes de impuestos (207.161) (127.586)

Impuesto a las ganancias 10 66.700 39.626

Resultado del período (140.461) (87.961)

Nota: en este ejercicio no se presentaron partidas de otro resultado integral –ORI–. Cuando

estas partidas no se presentan, no es necesario incluir la sección ORI en el estado del resultado integral.

Tenga en cuenta que solo se incluyen en el ORI las partidas que expresamente sean

denominadas como tal en la norma8_{, tales como:}

- Ganancias y pérdidas por conversión de estados financieros a una moneda de presentación diferente a la funcional, o por conversión de estados financieros de negocios en el extranjero.

- Ganancias y pérdidas actuariales, según los requerimientos de la Sección 28. - Cambios en valores razonables de algunos instrumentos de cobertura. - Impuestos diferidos derivados de los ajustes anteriores.

8. Párrafo 5.4 del Estándar Internacional para Pymes.

Inversiones Versa SAS Estado de Situación Financiera Información en miles de pesos colombianos

Diciembre 31

Activo Nota 2016 2015 ESFA9

Activo corriente

Efectivo y equivalentes 5 233 13.183 34.549

Deudores comerciales 6 52.588 47.573 70.019

Inventarios 7 6.061 15.131 97.131

Total activo corriente 58.882 75.887 201.699

Activo no corriente

Inversiones 8 37.157 37.484 39.634

Deudores comerciales 6 60.677 67.497 53.995

Propiedades, planta y equipo 9 2.282.290 2.291.899 2.097.507

Impuesto diferido 10 35.358 29.104 30.466

Otros activos 0 0 3.422

Total activo no corriente 2.415.483 2.425.983 2.225.025

Total activo 2.474.365 2.501.870 2.426.723

Pasivo

Pasivo corriente

Obligaciones financieras y

acreedores comerciales 11 (186.696) (366.933) (251.595) Impuestos, gravámenes y tasas 10 (75.988) (39.061) (25.712) Beneficios a empleados 12 (11.740) (12.140) (13.940) Total pasivo corriente (274.424) (418.133) (291.247) Pasivo no corriente

Obligaciones financieras 11 (62.501) (104.237) (266.125) Beneficios a empleados 12 (4.729) (2.792) (1.240) Pasivos estimados y provisiones 13 (4.000) (4.000) 0 Impuesto diferido 10 (210.136) (194.594) (177.597) Total pasivo no corriente (281.366) (305.622) (445.323)

Total pasivo (555.790) (723.756) (736.570)

Patrimonio

Capital (18.705) (18.705) (18.705)

Ganancias retenidas (1.693.048) (1.605.087) (1.605.087) Utilidades retenidas 14 (331.797) (243.836) (243.836) Ajustes por adopción 15 (1.373.491) (1.373.491) (1.373.491)

Ajustes por corrección 15 12.240 12.240 12.240

Utilidad del ejercicio (140.461) (87.961) 0

Revalorización del patrimonio10 _{(66.361) (66.361) (66.361)}

Total patrimonio (1.918.575) (1.778.114) (1.690.153) Total pasivo y patrimonio (2.474.3659) (2.501.870) (2.426.723)

9. El Estándar Interna- cional para Pymes no requiere la publicación del ESFA, pero para pro- pósitos de claridad, se ha incluido en este ejercicio. Los Estándares Interna- cionales Plenos requieren la publicación de un estado de situación finan- ciera al inicio del primer período comparativo para el cual se publica infor- mación financiera, siem- pre que se cambie alguna política contable, por esta razón, las empresas que aplican Estándares Internacionales Plenos sí deben publicar el ESFA junto con sus primeros estados financieros bajo Estándares Internacio- nales.

10. Algunas entidades capitalizaron esta partida antes de la entrada en vi- gencia de los Estándares Internacionales. Algunas decidieron reclasificarla como parte de las ganancias retenidas, otras simplemente no hicieron nada con esta partida, ni han conside- rado reclasificarla. Esta revalorización, por dispo- sición legal, no se puede distribuir entre los socios, solamente se puede capi- talizar o se puede repartir como remanente en el mo- mento de la liquidación, una vez se hayan pagado todos los pasivos de la en- tidad. Aunque las normas legales permiten la capi- talización, las Normas de Información Financiera no contemplan reconocer un incremento patrimo- nial por la capitalización de esta partida, sino solamente por el valor razonable de los bienes que sean aportados a la entidad, ya sea en dinero o en otros recursos.

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La Norma Internacional para Pymes aplicada de principio a fin - Caso práctico ESFA y Estados Financieros 2015 y 2016

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Estado de Cambios en el patrimonio Información en miles de pesos colombianos

Diciembre 31

Capital Utilidades _retenidas Ajustes por _adopción Ajustes por _corrección Utilidad del _{ejercicio del patrimonio}Revalorización Total Saldos al inicio del 2015 (18.705) (243.836) (1.373.491) 12.240 (66.361) (1.690.153) Reclasificación de utilidades

Utilidades del ejercicio (87.961) (87.961)

Saldos 2015 (18.705) (243.836) (1.373.491) 12.240 (87.961) (66.361) (1.778.114)

Reclasificación de utilidades (87.961) 87.961

Utilidades del ejercicio (140.461) (140.461)

Saldos 2016 (18.705) (331.797) (1.373.491) 12.240 (140.461) (66.361) (1.918.575)

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Inversiones Versa SAS

Estado de Flujos de Efectivo Información en miles de pesos colombianos

Diciembre 31

2016 2015 Actividades de operación

Venta de bienes y servicios y recaudo de cartera 906.000 811.296

Compra de inventarios (410.000) (328.000)

Gastos de administración y ventas (202.515) (211.842)

Impuesto ICA (9.301) (11.040)

Impuesto a las ganancias (21.627) (6.540)

Total flujo por actividades de operación 262.556 253.874 Actividades de inversión

Dividendos recibidos 154 420

Adquisición de maquinaria 0 (50.000)

Terreno e inmueble construido con préstamo (20.000) (170.000)

Recaudo préstamo a empleados 10.869 10.869

Pago obligación leasing (55.482) (55.482)

Total flujo por actividades de inversión (64.459) (264.193) Actividades de financiación

Crédito para construcción de inmueble 0 200.000

Intereses y abono al crédito (55.482) (55.482)

Obligación financiera de largo plazo (155.566) (155.566)

Total flujo por actividades de financiación (211.048) (11.048) Efectivo al inicio del período 13.183 34.549 Flujo de efectivo del período (12.950) (21.366) Flujo de efectivo al final del período 233 13.183

Información para la preparación del estado de flujos de efectivo

Cuentas de cartera al inicio

del 2015 Clientes Cheque pendiente de cobro Préstamo a empleado Total

Saldo inicial 59.303 3.296 61.415 124.014

Extracto de la cuenta de cartera del 2015 DB CR Saldo

Saldo inicial 59.303 Ventas 801.500 860.803 Intereses 1.668 862.471 Recaudo ventas 801.500 60.971 Cartera deteriorada 3.816 57.155 Visualizar en el Ejercicio Excel, hoja: Estado de Flujos de Efectivo

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La Norma Internacional para Pymes aplicada de principio a fin - Caso práctico ESFA y Estados Financieros 2015 y 2016

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Extracto de la cuenta de cartera del 2016 DB CR Saldo

Saldo inicial 57.155 Ventas (906.000) (848.845) Intereses 2.115 (846.730) Recaudo ventas (906.000) 59.270 Cartera deteriorada 59.270 2016 2015

Venta de bienes y prestación de servicios (906.000) 801.500

Recuperación de cartera 0 2.684

Variación neta en cartera (2.115) 2.148

Más intereses causados no recaudados 2.115 1.668

Total entradas por ingresos y recaudo de cartera (906.000) 808.000

Cobro de cheque 0 3.296

Total ventas y recaudos (906.000) 811.296

2016 2015

Gastos operativos 0 0

Sistema de gestión de calidad y otras cuentas por pagar 0 (58.942)

Bonificaciones pagadas en el año (4.200) (6.000)

Gastos de administración y ventas (198.315) (146.900)

Total gastos de administración y ventas (202.515) (211.842)

In document Aplicacion Niif Pymes Principio a Fin (página 67-72)