Evaluación Financiera - DESARROLLO DE LA PROPUESTA

3. MARCO PROPOSITIVO

3.2. DESARROLLO DE LA PROPUESTA

3.2.3.6 Evaluación Financiera

3.2.3.6.1Análisis Vertical.

4 INGRESOS $ 2.279,51 100%

4.1.1 VENTAS NETAS $ 2.279,51 100%

4.1.1.02 Ventas Gravadas 14% IVA $ 2.279,51 100%

5 COSTOS Y GASTOS $ 1.326,37 58,19%

5.1 COSTOS $ 1.326,37 58,19%

5.1.1 COSTOS DE VENTAS $ 1.326,37 58,19%

5.1.1.01 Costo de Ventas $ 1.326,37 58,19%

(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 953,14 41,81%

5 COSTOS Y GASTOS $ 2.288,16 100,38%

5.2 GASTOS $ 2.288,16 100,38%

5.2.1 GASTOS OPERACIONALES $ 535,82 23,51%

5.2.1.01.01 Remuneración Unificada $ 380,00 16,67% 5.2.1.01.03 Décimo Tercer Sueldo $ 31,67 1,39% 5.2.1.01.04 Décimo Cuarto Sueldo $ 30,50 1,34% 5.2.1.01.07 Aporte Patronal IESS $ 46,17 2,03%

5.2.1.01.05 Vacaciones $ 15,83 0,69%

5.2.1.01.08 Fondos de Reserva $ 31,65 1,39%

5.2.1.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 1.752,34 76,87%

5.2.1.02.01 Remuneración Unificada $ 480,00 21,06% 5.2.1.02.03 Décimo Tercer Sueldo $ 40,00 1,75% 5.2.1.02.04 Décimo Cuarto Sueldo $ 30,50 1,34% 5.2.1.02.07 Aporte Patronal IESS $ 58,32 2,56%

5.2.1.02.05 Vacaciones $ 20,00 0,88%

5.2.1.02.08 Fondos de Reserva $ 39,98 1,75% 5.2.1.02.13 Gasto Arriendos $ 350,00 15,35% 5.2.1.02.14 Gasto Servicios Contables $ 53,57 2,35% 5.2.1.02.18 Gasto Servicio Telefónico $ 17,48 0,77% 5.2.1.02.24 Gasto Impuestos, Tasas y Contribuciones $ 10,00 0,44% 5.2.1.02.25 Gasto Combustibles $ 35,08 1,54% 5.2.1.02.30 Gasto Cuentas Incobrables $ 185,20 8,12% 5.2.1.02.32 Gasto Depreciación Propiedad, Planta y Equipo $ 278,77 12,23% 5.2.1.04.02 Intereses por Créditos Recibidos $ 153,44 6,73%

(=) PERDIDA DEL EJERCICIO CONTABLE $ -1.335,02 -58,57%

EMPRESA SAAVEDRA VELEZ MIRIAN NARCIZA

ANALISIS VERTICAL

DEL 1 AL 31 DE JULIO DEL 2016

CONTADOR Anderson Tandazo GERENTE

68 3.2.3.6.2Análisis Horizontal. 3.2.3.6.3Razones de liquidez.  Razón Circulante. 31/06/2016 30/07/2016 ∆ ABS. ∆ RELAT. ACTIVO 51.379,82 49.870,29 - 1.509,53 -2,94% ACTIVOS CORRIENTES 242,86 938,50 695,64 286,44% Caja 242,40 938,04 695,64 286,98% Banco Pichincha 0,46 0,46 - 0,00% ACTIVOS EXIJIBLES 33.605,65 31.679,25 - 1.926,40 -5,73%

Cuentas por cobrar clientes relacionados 20.540,86 18.519,96 - 2.020,90 -9,84%

Provisión Cuentas Incobrables 89,06 - 185,20 - 274,26 -307,95%

1% Anticipo Retencion Fuente Impuesto Renta Retenido - 3,23 3,23 100,00%

Credito tributario por Valor del Impuesto Agregado 199,59 138,99 - 60,60 -30,36%

Crédito tributario por Ret. Impuesto Valor Agregado 21,37 23,65 2,28 10,67%

Inventario de M ercaderia 12.754,77 13.178,62 423,85 3,32%

ACTIVOS FIJO 17.531,31 17.252,54 - 278,77 -1,59%

M uebles y enseres 865,63 865,63 - 0,00%

(-) Depreciacion acumulada muebles y enseres - 51,93 - 58,42 - 6,49 12,50%

Equipos de Computación y Software 1.023,32 1.023,32 - 0,00%

(-) Dep.Acum. Equipos de Computación y Software - 113,71 - 132,66 - 18,95 16,67%

Vehículos 19.000,00 19.000,00 - 0,00%

(-) Depreciación Acumulada Vehícculos - 3.192,00 - 3.445,33 - 253,33 7,94%

PAS IVOS 21.657,52 21.483,19 - 174,33 -0,80%

PAS IVOS CORRIENTES 9.990,92 10.094,37 103,45 1,04%

Proveedores Locales Relacionados 9.062,79 9.137,81 75,02 0,83%

14% Iva en Ventas 90,38 - - 90,38 -100,00%

Ret. Fte. 1% Bienes Naturaleza Corporal 3,83 17,51 13,68 357,10%

Ret. Fte. 2% Servicios 3,58 1,07 - 2,51 -70,11%

Vacaciones por Pagar 214,98 250,81 35,83 16,67%

Fondos de Reserva por Pagar 429,60 501,41 71,81 16,72%

Aportes IESS por Pagar 185,76 185,76 - 0,00%

Pasivos No Corrientes 11.666,60 11.388,82 - 277,78 -2,38%

Obligaciones Financieras con Firmas 11.666,60 11.388,82 - 277,78 -2,38%

PATRIMONIO 29.722,30 28.387,10 - 1.335,20 -4,49%

CAPITAL 27.442,16 27.441,98 - 0,18 0,00%

Capital 27.442,16 27.441,98 - 0,18 0,00%

RES ULTADOS ACUMULADOS 2.280,14 2.280,14 - 0,00%

Utilidades Acumuladas 2.280,14 2.280,14 - 0,00%

RESULTADO DEL EJERCICIO - - 1.335,02 - 1.335,02 100,00%

(-) Perdida Neta del Periodo - - 1.335,02 - 1.335,02 100,00%

TOTAL PAS IVO + PATRIMONIO 51.379,82 49.870,29 - 1.509,53 -2,94%

SAAVEDRA VELEZ MIRIAN NARCIZA ANÁLISIS HORIZONTAL

Cortado a la fecha: 30/JUNIO/2016

CONTADOR Anderson Tandazo GERENTE

Sra Mirian Saavedra

Liquidez Corriente: Activo Circulante Pasivo Circulante

Revisado los informes contables podemos concluir que la empresa muestra deficiencias en el orden financiero porque por cada $1,00 de deuda tiene $ 0,09 ctvo. Para cubrir la deuda lo que significa que la empresa está al borde de la quiebra.

 Prueba ácida.

Este indicador nos da a conocer el flujo real del dinero para cubrir las acreencias lo que significa que no cuenta con ningún dólar para cubrir los pasivos corrientes dando a conocer un deficiente manejo de la parte financiera y que a corto tiempo podrá determinar la liquidación de la misma.

 Capital de Trabajo

Toda empresa comercial debe tener una base económica para movilizarse operativamente, mas no muestra solvencia ni indicios para recuperarse a corto plazo en vista que no muestra un capital operativo necesario.

3.2.3.6.4Razones de actividad.

 Rotación de cobros.

Prueba Ácida: Activo Circulante - Inventario

Prueba Ácida:

Prueba Ácida: - 1,21

Pasivo Circulante

938,50 - 13178,12 10094,37

Capital de Trabajo: Activo circulante - Pasivo Corriente

Capital de Trabajo: 938,50 - 10094,37 Capital de Trabajo: -9155,87 Liquidez Corriente: 938,50 10.094,37 Liquidez Corriente: 0,09 Rotación de Cobros:

Cuentas por Cobrar Ventas Netas

Revisado los informes de ventas netas en relación a las cuentas por cobrar podemos observar que existe un total descontrol en las ventas a crédito lo que ocasiona que no se tenga un flujo efectivo razonable y que de no encontrar un mecanismo de cobro entra en liquidación.

 Rotación de Inventario.

En este índice se pretende demostrar las veces que ha sido movilizado el inventario, en esa relación la empresa ha entrado en compras que de pronto no fueron planificadas por lo que muestra que un 10% rota la mercadería.

 Plazo promedio de reposición de inventarios.

En promedio de reposición de inventario es extremadamente bajo lo que significa que en la empresa no existe un control y planificación de los inventarios por lo tanto se debe planificar la producción o comercialización en base a un estudio de mercado.

3.2.3.6.5Razones de Apalancamiento.  Razón de Endeudamiento. Rotación de Cobros: Rotación de Cobros: 0,12 2279,51 18519,96 Rotación de Inventarios: Rotación de Inventarios: 1326,87 13.178,12 Rotación de Inventarios: 0,10 Costo de Ventas Inv. De Mercadería 30 dias 0,10 300 Plazo promedio de reposición de

inventario:

Rot. De inventatrio 30 dias

Plazo promedio de reposición de inventario:

La empresa se encuentra endeudada en relación al total de activos lo que significa que mantiene inventario por pagar y créditos financieros no cubiertos dando como lugar a un error en la planificación estratégica de las ventas.

 Apalancamiento total.

En este indicador económico se puede observar que un 76% del patrimonio es producto de los créditos a favor de la empresa, lo que representa un informe negativo a la gestión financiera.

3.2.3.6.6Razones de Rentabilidad.

 Margen Bruto de Utilidad sobre las ventas.

Este indicador nos dice que el margen de utilidad sobre las ventas que tuvo la empresa es de 42% del total de sus ventas, después de descontar su costo de venta.

Razon de Endeudamiento: Pasivo Total x 100 Activo Total

Razon de Endeudamiento: 21.483,19 x 100 49.869,79

Razon de Endeudamiento: 43,08%

Apalancamiento total: Pasivo Total x 100 Patrimonio Neto

Apalancamiento total: 21.483,19 x 100 28.386,60

Apalancamiento total: 76%

Margen Bruto de Ulitidad sobre las ventas: Utilidad bruta en ventas x 100%

Margen Bruto de Ulitidad sobre las ventas: 953,14 x 100%

2279,51

Margen Bruto de Ulitidad sobre las ventas: 41,81

3.2.3.6.7Informe de Gerencia.

Santo Domingo, 01 de agosto 2016 Señora.

SAAVEDRA VELEZ MIRIAN NARCIZA Presente.

Estimado Contribuyente:

El presente informe comprende lo relacionado con el movimiento operacional, económico y financiero de SAAVEDRA VELEZ MIRIAN NARCIZA., en el periodo económico comprendido desde el 01 de julio al 31 de julio del 2016.

Al realizar un análisis financiero de la empresa y revisando el Balance de Resultados, nos indica que en el periodo se ha obtenido unos ingresos de $2.279.51, un costo de venta de $1.326.87 y unos egresos de $2.288.16, da como resultado que la empresa ha generado una pérdida del periodo de $1.335.02 lo cual representa el -58.57% de sus ingresos. En resumen, la empresa no cuenta con liquidez suficiente por una muestra de deficiencia en el orden financiero además no tiene dinero para cubrir sus deudas y se encuentra al borde de la quiebra.

Sus cobros no se están realizando periódicamente por un descontrol total en las ventas a crédito, además la empresa se encuentra endeudada en relación al total de activos lo que significa que mantiene inventario por pagar y créditos financieros no cubiertos, y por último que un 76% del patrimonio es producto de los créditos a favor de la empresa, lo que representa un informe negativo a la gestión financiera.

La ejecución de las sugerencias planteadas en el presente informe, ayudará a dar una mejor solución en cuanto a problemas existentes en la información y análisis financiero.

Atentamente.

3.3.VALIDACICIÓN DE LA PROPUESTA.

Esta investigación será validada por los lectores de tesis y por el tribunal de grado designados por el Rector de la Universidad Regional Autónoma de los Andes UNIANDES.

La presente investigación se validará por el gerente de la Empresa Saavedra Velez Mirian Narciza quien, comprometido según carta adjunta, a analizar la propuesta y en medida posible será aplicado.

Conclusiones.

Una vez culminada la investigación se logró el objetivo propuesto, el cual era realizar un proceso contable e información financiera para la empresa “Saavedra Velez Mirian Narciza”.

A través de todas las herramientas utilizadas se logró establecer las falencias de la empresa lo cual era la carencia de la información contable para una buena toma de decisiones, al realizar el ejercicio práctico con respaldo de las transacciones diarias que se generan en la empresa se llega a la conclusión que la empresa necesita rápidamente una buena toma de decisiones ya que se encuentra al borde de la liquidación.

También se determinó que le empresa no posee un estado de cuenta bancario acorde a los movimientos generados por el propietario es decir ocupa el dinero de la empresa en otro negocio que no corresponde a las actividades que genera la misma.

Recomendaciones.

Se le recomienda a la Empresa Saavedra Vélez Mirian Miran aplicar la presente propuesta realizada para poder tener un mejor control en su información contable y poder tomar decisiones que ayuden a mejorar la situación actual de la empresa ya que se encuentro en muy malas condiciones.

Se recomienda a la Sra. Gerente reducir gastos innecesarios y que el dinero solo sea utilizado para la misma y si hay un dinero que ocupa para otras actividades que no pertenece a la empresa registrarlos para tenerlos en cuenta al momento de realizar los próximos estados financieros.

Además se recomienda a la empresa incrementar sus ventas, ya que en este caso práctico se determinó una pérdida económica y si continua teniendo perdidas en futuros meses se recomienda la liquidación de la empresa porque el negocio no es rentable.

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ANEXO N. 2: Carta de autorización a la

Empresa

ANEXO N. 3: Carta de aprobación de la

empresa.

FECHA CODIGO DETALLE RF PARCIAL DEBE HABER

01/07/2016 1

1.1.1.02 Caja General 1 242,40

1.1.1.03.01 Banco pichincha 1 0,46

1.1.2.01.02 Cuentas por Cobrar Clientes Relacionados 1 20.540,86

1.1.2.03.01 14% IVA Crédito Tributario por Bienes y Servicios 1 89,06

1.1.2.03.07 Crédito tributario por Impuesto Valor Agregado 1 199,59

1.1.2.03.08 Crédito tributario por Ret. Impuesto Valor Agregado 1 21,37

1.1.3.01.01 Inventario de Mercadería 1 12.754,77

1.2.1.04.01 Muebles y enseres 1 865,63

1.2.1.04.02 (-) Depreciacion acumulada muebles y enseres 1 51,93

1.2.1.06.01 Equipos de Computación y Software 1 1.023,32

1.2.1.06.02 (-) Dep.Acum. Equipos de Computación y Software 1 113,71

1.2.1.03.01 Vehículos 1 19.000,00

1.2.1.03.02 (-) Depreciación Acumulada Vehícculos 1 3.192,00

2.1.1.04.01 Proveedores Locales Relacionados 1 9.062,79

2.1.1.03.01 14% IVA en Ventas 1 90,38

2.1.1.03.04 Ret. Fte. 1% Bienes Naturaleza Corporal 1 3,83

2.1.1.03.06 Ret. Fte. 2% Servicios 1 3,58

2.1.1.01.04 Vacaciones por Pagar 1 214,98

2.1.1.02.02 Fondos de Reserva por Pagar 1 429,78

2.1.1.02.01 Aportes IESS por Pagar 1 185,76

Aporte Patronal IESS 1 58,32 Aporte Persnal IESS 1 45,36

2.1.2.02.01 Obligaciones Financieras con Firmas 1 11.666,60

3.1.1.05.02 Utilidades Acumuladas 1 2.280,14

3.1.1.01.01 Capital 1 27.441,98

V/R El Estado de Situacion Inicial

04/07/2016 2

5.2.1.02.37 Gasto Donaciones y contribuciones escolares 2 10,00

1.1.1.02 Caja General 2 10,00

V/R pago de contribución escolar a la Escuela Fé y Alegria

04/07/2016 3

1.1.1.02 Caja General 3 62,49

2.1.1.03.01 14% IVA en Ventas 3 7,67

4.1.1.02 Ventas Gravadas 14% IVA 3 54,82

V/R venta al señor Marcelo Bailón s/f 1025

04/07/2016 4 5.1.1.01 Costo de Ventas 4 27,50 1.1.3.01.01 Inventario de Mercadería 4 27,50 V/R Costo de venta f. 1025 04/07/2016 5 1.1.1.02 Caja General 5 785,65

1.1.2.01.02 Cuentas por Cobrar Clientes Relacionados 5 785,65

CARLOS ZAMBRANO LOPEZ 125,32

LUIS SOLORZANO TAPIA 132,32

JORGE AYALA CABRERA 105,32

MARIA MERIZALDE ESPINOZA 172,32

JOSUE SARMIENTO CASTRO 153,32

DIEGO REVELO PAZMIÑO 97,05

V/R Abono que nos realiza por la venta realizada mes anterior

04/07/2016 6

2.1.2.02.01 Obligaciones Financieras con Firmas 6 277,78

5.2.1.04.02 Intereses por Créditos Recibidos 6 153,44

1.1.1.02 Caja General 6 431,22

V/R el pago de la letra N. 31 del prestamo en la Coop.14 de marzo

05/07/2016 7

5.2.1.02.14 Gasto Servicios Contables 7 53,57

1.1.2.03.01 14% IVA Crédito Tributario por Bienes y Servicios 7 7,50

1.1.1.02 Caja General 7 60,00

2.1.1.03.06 Ret. Fte. 2% Servicios 7 1,07

V/R Pago de servicios contables a Servicont Consultores f. 10744

06/07/2016 8

5.2.1.02.25 Gasto Combustibles 8 8,77

1.1.2.03.01 14% IVA Crédito Tributario por Bienes y Servicios 8 1,23

1.1.1.02 Caja General 8 10,00

V/R pago de combustible a Coromoto Primax s/f. 412534

09/07/2016 9

5.2.1.02.25 Gasto Combustibles 9 8,77

1.1.2.03.01 14% IVA Crédito Tributario por Bienes y Servicios 9 1,23

1.1.1.02 Caja General 9 10,00

V/R pago de combustible a Atimasa s/f. 60577

56.135,39

LIBRO DIARIO

DEL1 AL 31 DE JULIO DEL 2016

EMPRESA SAAVEDRA VELEZ MIRIAN NARCIZA

56.135,39

09/07/2016 10

1.1.1.02 Caja General 10 302,33

1.1.2.03.05.01 1% Anticipo Retencion Fuente Impuesto Renta Retenido 10 2,68

2.1.1.03.01 14% IVA en Ventas 10 37,46

4.1.1.02 Ventas Gravadas 14% IVA 10 267,55

V/R la venta al Sr. Alci Herrera s/f 1027

09/07/2016 11 5.1.1.01 Costo de Ventas 11 168,82 1.1.3.01.01 Inventario de Mercadería 11 168,82 V/R Costo de venta s/f. 1027 11/07/2016 12 1.1.1.02 Caja General 12 14,50 2.1.1.03.01 14% IVA en Ventas 12 1,79

4.1.1.02 Ventas Gravadas 14% IVA 12 12,71

V/R la venta a la Sra. Susana Mendoza s/f 1028

11/07/2016 13 5.1.1.01 Costo de Ventas 13 7,00 1.1.3.01.01 Inventario de Mercadería 13 7,00 V/R Costo de venta s/f. 1028 11/07/2016 14 1.1.1.02 Caja General 14 9,98 2.1.1.03.01 14% IVA en Ventas 14 1,23

4.1.1.02 Ventas Gravadas 14% IVA 14 8,75

V/R la venta Sr. Yaro Mora s/f 1030

11/07/2016 15

5.1.1.01 Costo de Ventas 15 5,50

1.1.3.01.01 Inventario de Mercadería 15 5,50

V/R Costo de venta s/f. 1030

12/07/2016 16

5.2.1.02.18 Gasto Servicio Telefónico 16 17,48

1.1.2.03.01 14% IVA Crédito Tributario por Bienes y Servicios 16 2,45

1.1.1.02 Caja General 16 19,93

V/R pago servicio telefónico a OTECEL s.f 26256734

13/07/2016 17

1.1.3.01.01 Inventario de Mercadería 17 24,70

1.1.2.03.01 14% IVA Crédito Tributario por Bienes y Servicios 17 3,46

2.1.1.03.04 Ret. Fte. 1% Bienes Naturaleza Corporal 17 0,25

1.1.1.02 Caja General 17 27,91

V/R Compra de inventario a Incavit s/f 452595

15/07/2016 18

2.1.1.02.01 Aportes IESS por Pagar 18 185,76

1.1.1.02 Caja General 18 185,76

V/R el pago de la planilla del IESS del mes de Junio

16/07/2016 19

5.2.1.02.25 Gasto Combustibles 19 8,77

1.1.2.03.01 14% IVA Crédito Tributario por Bienes y Servicios 19 1,23

1.1.1.02 Caja General 19 10,00

V/R el pago de combustible a Atimasa s/f. 55802

17/07/2016 20

1.1.1.02 Caja General 20 2,79

2.1.1.03.01 14% IVA en Ventas 20 0,34

4.1.1.02 Ventas Gravadas 14% IVA 20 2,45

V/R la venta a Merseguridad Cía. Lltda s/f 1031

17/07/2016 21 5.1.1.01 Costo de Ventas 21 0,70 1.1.3.01.01 Inventario de Mercadería 21 0,70 V/R Costo de venta s/f. 1031 18/07/2016 22 1.1.3.01.01 Inventario de Mercadería 22 330,71

1.1.2.03.01 14% IVA Crédito Tributario por Bienes y Servicios 22 46,30

2.1.1.03.04 Ret. Fte. 1% Bienes Naturaleza Corporal 22 3,31

1.1.1.02 Caja General 22 373,70

V/R la Compra de inventario a Debsa s/f 41306

19/07/2016 23

1.1.3.01.01 Inventario de Mercadería 23 57,02

1.1.2.03.01 14% IVA Crédito Tributario por Bienes y Servicios 23 7,98

2.1.1.03.04 Ret. Fte. 1% Bienes Naturaleza Corporal 23 0,57

1.1.1.02 Caja General 23 64,43

V/R la Compra de inventario a Debsa s/f 41333

19/07/2016 24

5.2.1.02.25 Gasto Combustibles 24 8,77

1.1.2.03.01 14% IVA Crédito Tributario por Bienes y Servicios 24 1,23

1.1.1.02 Caja General 24 10,00

V/R la compra de combustible a Atimasa s/f 62711

57.345,55

57.345,55 VIENEN

57.345,55

20/07/2016 25

1.1.3.01.01 Inventario de Mercadería 25 495,66

1.1.2.03.01 14% IVA Crédito Tributario por Bienes y Servicios 25 69,39

2.1.1.03.04 Ret. Fte. 1% Bienes Naturaleza Corporal 25 4,96

2.1.1.04.01 Proveedores Locales Relacionados 25 560,09

V/R la Compra de inventario a Debsa s/f 12076

20/07/2016 26

1.1.1.02 Caja General 26 85,00

2.1.1.03.01 14% IVA en Ventas 26 10,44

4.1.1.02 Ventas Gravadas 14% IVA 26 74,56

V/R la venta a Pintufer s/f 1032 20/07/2016 27 5.1.1.01 Costo de Ventas 27 66,05 1.1.3.01.01 Inventario de Mercadería 27 66,05 V/R Costo de venta s/f. 1032 22/07/2016 28 1.1.1.02 Caja General 28 4,50 2.1.1.03.01 14% IVA en Ventas 28 0,56

4.1.1.02 Ventas Gravadas 14% IVA 28 3,94

V/R la venta al Sr. Angel Santos s/f 1033

22/07/2016 29 5.1.1.01 Costo de Ventas 29 3,15 1.1.3.01.01 Inventario de Mercadería 29 3,15 V/R Costo de venta s/f. 1033 25/07/2016 30 1.1.1.02 Caja General 30 5,00 2.1.1.03.01 14% IVA en Ventas 30 0,62

4.1.1.02 Ventas Gravadas 14% IVA 30 4,38

V/R la venta al Sr. Paul Jaramillo s/f 1034

25/07/2016 31 5.1.1.01 Costo de Ventas 31 2,68 1.1.3.01.01 Inventario de Mercadería 31 2,68 V/R Costo de venta s/f. 1034 25/07/2016 32 1.1.1.02 Caja General 32 4,20 2.1.1.03.01 14% IVA en Ventas 32 0,52

4.1.1.02 Ventas Gravadas 14% IVA 32 3,68

V/R la venta al Sr. Jose Arias s/f 1035

25/07/2016 33 5.1.1.01 Costo de Ventas 33 1,40 1.1.3.01.01 Inventario de Mercadería 33 1,40 V/R Costo de venta s/f. 1035 25/07/2016 34 1.1.1.02 Caja General 34 2.043,22 2.1.1.03.01 14% IVA en Ventas 34 250,92

4.1.1.02 Ventas Gravadas 14% IVA 34 1.792,30

V/R la venta al Sr. Carlos Llamuca s/f 1029

25/07/2016 35 5.1.1.01 Costo de Ventas 35 1.000,86 1.1.3.01.01 Inventario de Mercadería 35 1.000,86 V/R Costo de venta s/f. 1029 25/07/2016 36 2.1.1.03.01 14% IVA en Ventas 36 90,38

1.1.2.03.01 14% IVA Crédito Tributario por Bienes y Servicios 36 89,06

1.1.2.03.07 Crédito tributario por Impuesto Valor Agregado 36 1,32

V/R La liquidación del Iva del mes Anterior (Junio).

25/07/2016 37

2.1.1.03.04 Ret. Fte. 1% Bienes Naturaleza Corporal 37 3,83

2.1.1.03.06 Ret. Fte. 2% Servicios 37 3,58

1.1.1.02 Caja General 37 7,41

V/R El pago al SRI de las Ret. En la fuente del mes Anterior (junio)

26/07/2016 38

1.1.3.01.01 Inventario de Mercadería 38 842,13

1.1.2.03.01 14% IVA Crédito Tributario por Bienes y Servicios 38 117,90

2.1.1.03.04 Ret. Fte. 1% Bienes Naturaleza Corporal 38 8,42

1.1.1.02 Caja General 38 951,61

V/R la Compra de inventario a Debsa s/f 41411

26/07/2016 39

1.1.1.02 Caja General 39 47,72

1.1.2.03.05.01 1% Anticipo Retencion Fuente Impuesto Renta Retenido 39 0,44

1.1.2.03.04 Retencion en la Fuente Iva Retenido 39 1,84

2.1.1.03.01 14% IVA en Ventas 39 6,15

4.1.1.02 Ventas Gravadas 14% IVA 39 43,85

V/R la venta a la Sra. Gemanica Palacios s/f 1037

62.234,48

62.234,48 PASAN

62.234,48 62.234,48 26/07/2016 40 5.1.1.01 Costo de Ventas 40 32,36 1.1.3.01.01 Inventario de Mercadería 40 32,36 V/R Costo de venta s/f. 1037 29/07/2016 41 1.1.1.02 Caja General 41 11,45

1.1.2.03.05.01 1% Anticipo Retencion Fuente Impuesto Renta Retenido 41 0,11

1.1.2.03.04 Retencion en la Fuente Iva Retenido 41 0,44

2.1.1.03.01 14% IVA en Ventas 41 1,48

4.1.1.02 Ventas Gravadas 14% IVA 41 10,52

V/R la venta a la Clinica Medical Cuba Center s/f 1038

29/07/2016 42 5.1.1.01 Costo de Ventas 42 10,35 1.1.3.01.01 Inventario de Mercadería 42 10,35 V/R Costo de venta s/f. 1038 29/07/2016 43 1.1.1.02 Caja General 43 1.235,25

1.1.2.01.02 Cuentas por Cobrar Clientes Relacionados 43 1.235,25

EDGAR LUCAS CASTRO 125,00

OSCAR RIVERA LOOR 135,32

GABRIELA SUAREZ PEREZ 185,32

ANDRES REASCOS LOPEZ 60,00

PEDRO CABRERA VELEZ 50,00

ANTONIO CAZARES PEREZ 124,32

COOP. TRANSPORTE PESADO 9 DE NOVIEMBRE 198,32

JORGE MENDEZ PALACIOS 165,32

OSVALDO FIGUEROA PIN 191,65

V/R Abono que nos realizan por las ventas realizadas meses anteriores

29/07/2016 44

2.1.1.04.01 Proveedores Locales Relacionados 44 485,07

1.1.1.02 Caja General 44 485,07

V/R Abono que realizamos por las deuda pendiente con el Sr. G. Flores

30/07/2016 45

5.2.1.02.13 Gasto Arriendos 45 350,00

1.1.1.02 Caja General 45 350,00

V/R El pago de arriendo del mes de Julio 2016, no nos emiten Factura

31/07/2016 46

5.2.1.01.01 Remuneración Unificada 46 380,00

5.2.1.01.07 Aporte Patronal IESS 46 46,17

2.1.1.02.01 Aportes IESS por Pagar 46 82,08

Aporte Patronal IESS 46 46,17 Aporte Persnal IESS 46 35,91

1.1.1.02 Caja General 46 344,09

V/R pago de sueldo al personal de venta mes de julio

31/07/2016 47

5.2.1.01.03 Décimo Tercer Sueldo 47 31,67

5.2.1.01.04 Décimo Cuarto Sueldo 47 30,50

5.2.1.01.05 Vacaciones 47 15,83

5.2.1.01.08 Fondos de Reserva 47 31,65

2.1.1.01.04 Vacaciones por Pagar 47 15,83

2.1.1.02.02 Fondos de Reserva por Pagar 47 31,65

1.1.1.02 Caja General 47 62,17

V/R pago de provisones al personal de ventas mes de julio

31/07/2016 48

5.2.1.02.01 Remuneración Unificada 48 480,00

5.2.1.02.07 Aporte Patronal IESS 48 58,32

2.1.1.02.01 Aportes IESS por Pagar 48 103,68

Aporte Patronal IESS 48 58,32 Aporte Persnal IESS 48 45,36

1.1.1.02 Caja General 48 434,64

V/R pago de sueldo al personal administrativo mes de julio

31/07/2016 49

5.2.1.02.03 Décimo Tercer Sueldo 49 40,00

5.2.1.02.04 Décimo Cuarto Sueldo 49 30,50

5.2.1.02.05 Vacaciones 49 20,00

5.2.1.02.08 Fondos de Reserva 49 39,98

2.1.1.01.04 Vacaciones por Pagar 49 20,00

2.1.1.02.02 Fondos de Reserva por Pagar 49 39,98

1.1.1.02 Caja General 49 70,50

V/R pago de provisones al personal administrativo mes de julio

31/07/2016 50

5.2.1.02.32 Gasto Depreciación Propiedad, Planta y Equipo 50 6,49

1.2.1.04.02 (-) Depreciacion acumulada muebles y enseres 50 6,49

V/R registro de la depreciación de muebles y enseres

65.570,62

65.570,62 VIENEN

65.570,62

31/07/2016 51

5.2.1.02.32 Gasto Depreciación Propiedad, Planta y Equipo 51 18,95

1.2.1.06.02 (-) Dep.Acum. Equipos de Computación y Software 51 18,95

V/R registro de la depreciación de equipos de computo

31/07/2016 52

5.2.1.02.32 Gasto Depreciación Propiedad, Planta y Equipo 52 253,33

1.2.1.03.02 (-) Depreciación Acumulada Vehícculos 52 253,33

V/R registro de la depreciación de vehiculo

31/07/2016 53

2.1.1.03.01 14% IVA en Ventas 53 319,18

1.1.2.03.01 14% IVA Crédito Tributario por Bienes y Servicios 53 259,90

1.1.2.03.04 Retencion en la Fuente Iva Retenido 53 2,28

1.1.2.03.07 Crédito tributario por Impuesto Valor Agregado 53 59,28

1.1.2.03.08 Crédito tributario por Ret. Impuesto Valor Agregado 53 2,28

V/R La liquidación del Iva de este mes.

31/07/2016 54

5.2.1.02.30 Gasto Cuentas Incobrables 54 185,20

1.1.2.01.03 Provisión Cuentas Incobrables 54 185,20

V/R la provisión de cuentas incobrables.

31/07/2016 55

4.1.1.02 Ventas Gravadas 14% IVA 55 2.279,51

6.1 Resumen de Pérdidas y Ganacias 55 2.279,51

V/R cierre de las cuenta egresos

31/07/2016 56

6.1 Resumen de Pérdidas y Ganacias 56 3.614,53

5.1.1.01 Costo de Ventas 56 1.326,37

5.2.1.01.01 Remuneración Unificada 56 380,00

5.2.1.01.03 Décimo Tercer Sueldo 56 31,67

5.2.1.01.04 Décimo Cuarto Sueldo 56 30,50

5.2.1.01.07 Aporte Patronal IESS 56 46,17

5.2.1.01.05 Vacaciones 56 15,83

5.2.1.01.08 Fondos de Reserva 56 31,65

5.2.1.02.01 Remuneración Unificada 56 480,00

5.2.1.02.03 Décimo Tercer Sueldo 56 40,00

5.2.1.02.04 Décimo Cuarto Sueldo 56 30,50

5.2.1.02.07 Aporte Patronal IESS 56 58,32

5.2.1.02.05 Vacaciones 56 20,00

5.2.1.02.08 Fondos de Reserva 56 39,98

5.2.1.02.13 Gasto Arriendos 56 350,00

5.2.1.02.14 Gasto Servicios Contables 56 53,57

5.2.1.02.18 Gasto Servicio Telefónico 56 17,48

5.2.1.02.24 Gasto Impuestos, Tasas y Contribuciones 56 10,00

5.2.1.02.25 Gasto Combustibles 56 35,08

5.2.1.02.30 Gasto Cuentas Incobrables 56 185,20

5.2.1.02.32 Gasto Depreciación Propiedad, Planta y Equipo 56 278,77

5.2.1.04.02 Intereses por Créditos Recibidos 56 153,44

V/R cierre de las cuentas ingresos

31/07/2016 57

3.1.2.01.02 (-) Perdida Neta del Periodo 57 1.335,02

6.1 Resumen de Pérdidas y Ganacias 57 1.335,02

V/R perdida del presente ejercicio

TOTAL 73.578,62 73.578,62 VIENEN

Folio: 1 CUENTA:

FECHA CODIGO DETALLE RF DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

01/07/2016 1.1.1.02 V/R El Estado de Situacion Inicial 1 242,40 - 242,40

04/07/2016 1.1.1.02 V/R pago de contribución escolar 2 - 10,00 232,40 04/07/2016 1.1.1.02 V/R venta s/f 1025 3 62,49 - 294,89

04/07/2016 1.1.1.02 V/R Abono que nos realiza por la venta realizada mes anterior 5 785,65 - 1.080,54

04/07/2016 1.1.1.02 V/R el pago de la letra del mes de Julio 6 - 431,22 649,32 05/07/2016 1.1.1.02 V/R Pago de servicion contables f. 10744 7 - 60,00 589,32 06/07/2016 1.1.1.02 V/R pago de combustible f. 412534 8 - 10,00 579,32 09/07/2016 1.1.1.02 V/R pago de combustible s/f. 60577 9 - 10,00 569,32 09/07/2016 1.1.1.02 V/R venta s/f 1027 10 302,33 - 871,65

11/07/2016 1.1.1.02 V/R venta s/f 1028 12 14,50 - 886,15 11/07/2016 1.1.1.02 V/R venta s/f 1030 14 9,98 - 896,13

12/07/2016 1.1.1.02 V/R pago servicio celular s.f 26256734 16 - 19,93 876,20 13/07/2016 1.1.1.02 V/R Compra de inventario s/f 452595 17 - 27,91 848,29 15/07/2016 1.1.1.02 V/R el pago IESS del mes de Junio 18 - 185,76 662,53 16/07/2016 1.1.1.02 V/R pago de combustible s/f. 55802 19 - 10,00 652,53 17/07/2016 1.1.1.02 V/R venta s/f 1031 20 2,79 - 655,32 18/07/2016 1.1.1.02 V/R Compra de inventario s/f 41306 22 - 373,70 281,62 19/07/2016 1.1.1.02 V/R Compra de inventario s/f 41333 23 - 64,43 217,19 19/07/2016 1.1.1.02 V/R compra s/f 62711 24 - 10,00 207,19 20/07/2016 1.1.1.02 V/R venta s/f 1032 26 85,00 - 292,19 22/07/2016 1.1.1.02 V/R venta s/f 1033 28 4,50 - 296,69 25/07/2016 1.1.1.02 V/R venta s/f 1034 30 5,00 - 301,69 25/07/2016 1.1.1.02 V/R venta s/f 1035 32 4,20 - 305,89 25/07/2016 1.1.1.02 V/R venta s/f 1029 34 2.043,22 - 2.349,11

25/07/2016 1.1.1.02 V/R La liquidación de las Ret. En la fuente del mes Anterior. 37 - 7,41 2.341,70 26/07/2016 1.1.1.02 V/R Compra de inventario s/f 41411 38 - 951,61 1.390,09 26/07/2016 1.1.1.02 V/R venta s/f 1037 39 47,72 - 1.437,81

29/07/2016 1.1.1.02 V/R venta s/f 1038 41 11,45 - 1.449,26 29/07/2016 1.1.1.02 V/R Abono que nos realiza por la venta realizada mes anterior 43 1.235,25 - 2.684,51

29/07/2016 1.1.1.02 V/R Abono que realizamos por las deudas pendientes 44 - 485,07 2.199,44 30/07/2016 1.1.1.02 V/R El pago de arriendo del mes de Julio 2016 45 - 350,00 1.849,44 31/07/2016 1.1.1.02 V/R pago de sueldo al personal mes de julio 46 - 344,09 1.505,35 31/07/2016 1.1.1.02 V/R pago de provisones al personal mes de julio 47 - 62,17 1.443,18 31/07/2016 1.1.1.02 V/R pago de sueldo al personal administrativo mes de julio 48 - 434,64 1.008,54 31/07/2016 1.1.1.02 V/R pago de provisones al personal administrativo mes de julio 49 - 70,50 938,04 TOTAL 4.856,48 3.918,44 938,04 -

Folio: 2 CUENTA:

FECHA CODIGO DETALLE RF DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

01/07/2016 1.1.1.03.01 V/R El Estado de Situacion Inicial 1 0,46 - 0,46 TOTAL 0,46 - 0,46

Folio: 3 CUENTA:

FECHA CODIGO DETALLE RF DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

01/07/2016 1.1.2.01.02 V/R El Estado de Situacion Inicial 1 20.540,86 - 20.540,86

04/07/2016 1.1.2.01.02 V/R Abono que nos realiza por la venta realizada mes anterior 5 - 785,65 19.755,21 29/07/2016 1.1.2.01.02 V/R Abono que nos realiza por la venta realizada mes anterior 43 - 1.235,25 18.519,96 TOTAL 20.540,86 2.020,90 18.519,96 -

Folio: 4 CUENTA:

FECHA CODIGO DETALLE RF DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

31/07/2016 1.1.2.01.03 V/R la provisión de cuentas incobrables. 54 - 185,20 185,20 TOTAL - 185,20 - 185,20

Folio: 5 CUENTA:

FECHA CODIGO DETALLE RF DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

01/07/2016 1.1.2.03.01 V/R El Estado de Situacion Inicial 1 89,06 - 89,06 05/07/2016 1.1.2.03.01 V/R Pago de servicion contables f. 10744 7 7,50 - 96,56 06/07/2016 1.1.2.03.01 V/R pago de combustible f. 412534 8 1,23 - 97,79 09/07/2016 1.1.2.03.01 V/R pago de combustible s/f. 60577 9 1,23 - 99,02 12/07/2016 1.1.2.03.01 V/R pago servicio celular s.f 26256734 16 2,45 - 101,47 13/07/2016 1.1.2.03.01 V/R Compra de inventario s/f 452595 17 3,46 - 104,93 16/07/2016 1.1.2.03.01 V/R pago de combustible s/f. 55802 19 1,23 - 106,16 18/07/2016 1.1.2.03.01 V/R Compra de inventario s/f 41306 22 46,30 - 152,46 19/07/2016 1.1.2.03.01 V/R Compra de inventario s/f 41333 23 7,98 - 160,44 19/07/2016 1.1.2.03.01 V/R compra s/f 62711 24 1,23 - 161,67 20/07/2016 1.1.2.03.01 V/R Compra de inventario s/f 12076 25 69,39 - 231,06

25/07/2016 1.1.2.03.01 V/R La liquidación del Iva del mes Anterior. 36 - 89,06 142,00

In document Proceso contable e información financiera a la empresa “Saavedra Vélez Mirian Narciza”, en la cuidad de Santo Domingo, 2016 (página 83-142)