CAPÍTULO III. DESARROLLO DE LA PROPUESTA
3.1.2. Fase II Planificación Específica
ENTIDAD CORPORACIÓN NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES CNT – EP
DIRECCIÓN PROVINCIA PASTAZA, CANTÓN PUYO, CIUDAD PUYO
NATURALEZA DEL TRABAJO AUDITORÍA DE GESTIÓN PERIODO 2015
AMCO
ASESORIA CONTABLE55
PROGRAMA DE AUDITORÍA Objetivos
Evaluar a través de control interno
Emitir conclusiones y recomendaciones con el objetivo de contribuir al cumplimiento de los procesos administrativos
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
N° PROCEDIMIENTOS REF. P/T ELAB. POR FECHA
1 Elaborar los rangos de calificación para aplicarlos en el control interno
RC AMCO 10/04/2016
2 Realizar y aplicar los cuestionarios del control interno
ECI AMCO 14/04/2016
3 Realizar la ponderación de los resultados del control interno
PCI AMCO 19/04/2016
4 Presentar el informe de las debilidades encontradas del control interno
IDCI AMCO 24/04/2016
5 Elaboración del programa de las áreas críticas para la siguiente fase
PEJ AMCO 28/04/2016
PA -PE 1/1 AUDITORÍA DE GESTION
CORPORACIÓN NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES CNT-EP ÁREA COMERCIAL Y TÉCNICA
PERIODO 2015
Elaborado por: AMCO Fecha: 09/04/2016 Revisado por: GRNE Fecha: 29/04/2016
56
Rangos de Calificación de Resultados
En la presente auditoría de gestión se considera todos los aspectos importantes en la calificación de los cuestionarios del sistema de control interno aplicados en la empresa CNT EP, el equipo de Auditoría se ha basado en las siguientes escalas, encontradas en el Manual d Auditoría de Gestión de la Contraloría General del Estado.
ESCALA CALIFICACIÓN 0-2 Inaceptable 3-4 Deficiente 5-6 Satisfactorio 7-8 Muy bueno 9-10 Excelente
Tabla 12. Rangos para calificación de resultado
CATEGORÍA PORCENTAJE DESCRICIÓN
Bajo 15 % – 50%
Este porcentaje es de confianza es BAJO si se encuentra en estos parámetros de 15% y el 50%
Moderado 51% – 75%
Este porcentaje es de confianza es MEDIO si se encuentra en estos parámetros de 51% y el 75%
Alto 76% - 95%
Este porcentaje es de confianza es ALTO si se encuentra en estos parámetros de 76% y el 95%
Tabla 13. Escala de nivel de confianza y riesgo
RC-PE 1/1 AUDITORÍA DE GESTION
CORPORACIÓN NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES CNT-EP ÁREA COMERCIAL Y TÉCNICA
PERIODO 2015
Elaborado por: AMCO Fecha: 14/04/2016 Revisado por: GRNE Fecha: 29/04/2016
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EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL
OBJETIVO: Evaluar a la área comercial y Técnica han establecido un entorno organizacional favorable para ejercicio de prácticas, valores, conductas apropiadas.
N° PREGUNTA
RESPUESTAS CALIFICACIÓN
OBS.
SI NO PT CT
SUBCOMPONENTE: INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS
1 ¿Existe un manual de conducta y valores éticos? X 10 8
2
¿Se ha difundido por escrito al personal el Código de conducta institucional?
X 10 8
3
¿Se trata temas sobre la concienciación y fortalecimiento de valores éticos y de conducta?
X 10 7
SUBCOMPONENTE: ADMINISTRACIÓN ESTRATÉGICA
4
¿El área comercial cuenta con un manual de procesos de ventas?
X 10 8
5
¿Se formularon objetivos, misión, visión para las actividades?
X 10 8
6
¿La misión y visión se ha
difundido por todo el personal? X 10 8
ECI-PE 1/12 AUDITORÍA DE GESTION
CORPORACIÓN NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES CNT-EP ÁREA COMERCIAL Y TÉCNICA
58 7
¿Existe el cumplimiento de las actividades encomendadas para
cada personal de las dos áreas? x 10 5
No siempre
SUBCOMPONENTE: COMPROMISO POR LA COMPETENCIA PROFESIONAL DEL PERSONAL
8
¿Al personal nuevo se le actividades de acuerdo a su puesto de trabajo?
X 10 8
9
¿El personal cumple con el perfil adecuado para su puesto de trabajo?
x 10 7
SUBCOMPONETE: ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
10
¿CNT EP, área comercial técnica tiene un organigrama estructural?
x 10 8
11
¿La entidad ha identificado sus áreas estratégicas y las ha fortalecido para mejor la calidad de los servicios vinculados en la misma? X 10 5 No cumplen con el tiempo establecido de entrega del servicio al cliente
SUBCOMPONENTE: DELEGACIÓN DE AUTORIDAD
12
¿Existe sanciones para quienes incumplen a las normas y reglamentos establecidos?
x 10 8
13
¿La información es clara y precisa entre en personal administrativo y operativo?
X 10 7
59
NC= 95 * 100 =73.08%
130
NRC= 100% - 73.08 % = 26.92%
Formula
Nivel de confianza = Calificación Total * 100
Ponderación Total
TABLA DE RIESGO Y CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15%-50% 51% -75% 76%-95% NR CONTROL N.CONFIANZA
Tabla 14. Nivel de confianza y riesgo componente ambiente de control Análisis e interpretación
Al finalizar la aplicación al control interno a través de cuestionarios se determina que el Componente Ambiente de Control arrojó un nivel de confianza del 73.08% que se ubica en el nivel de CONFIANZA MODERADA y un nivel de riesgo del 26.92% ubicándose el RIESGO ALTO.
77% 23%
CONFIANZA RIESGO
Figura 11. Componente Ambiente de Control Tomado de: Personal área Comercial y Técnica Realizado por: Andrea Carrera
ECI-PE 2/12 AUDITORÍA DE GESTION
CORPORACIÓN NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES CNT-EP ÁREA COMERCIAL Y TÉCNIC10
60
COMPONENTE: EVALUACIÓN DE RIESGO
OBJETIVO: Identificar los riesgos para establecer los mecanismos necesarios en los que deben exponerse para el logro de los objetivos institucionales.
N° PREGUNTA RESPUESTAS CALIFICACION OBS.
SI NO PT CT
1
¿Se han definido la oportunidad en que se deben identificar los riesgos de acuerdo a sus funciones?
X 10 8
2
¿Se han determinado
responsables de monitorear esta información para identificar los riesgos?
X 10 8
3 ¿Se valora la probabilidad de
ocurrencia de riesgo? X 10 8
4 ¿Existe manera de verificación
de riesgos externos e internos? X 10 7
5
¿Al realizar cambios de personal se analiza los riesgos y se toma acciones para reducirlos?
X 10 8
6
¿Existen controles que aseguren que las acciones de la
empresa se llevaran correctamente? x 10 8 TOTAL SUMAN ∑ 6 0 60 47 ECI-PE 3/12 AUDITORÍA DE GESTION
CORPORACIÓN NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES CNT-EP ÁREA COMERCIAL Y TÉCNICA
61
Formula
Nivel de confianza = Calificación Total * 100
Ponderación Total
Tabla de Riesgo y Confianza
BAJO MODERADO ALTO
15%-50% 51% -75% 76%-95%
NR CONTROL N. CONFIANZA
Tabla 14.Nivel de confianza y riesgo componente evaluación y riesgo Análisis e interpretación
Se ha analizado al componente Evaluación de Riesgo basados en el sistema de control interno, se obtuvo los siguientes resultados, en el nivel de CONFIANZA MODERADA se obtuvo el 21.67%, y el nivel de RIESGO MODERADO con un porcentaje de 78.33 %.
NC= 47 * 100 = 78.33 % 60 NRC= 100% - 78.33 % = 21.67% 78% 22% CONFIANZA RIESGO ECI-PE 4/12 AUDITORÍA DE GESTION
CORPORACIÓN NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES CNT-EP ÁREA COMERCIAL Y TÉCNICA
PERIODO 2015
Figura 12. Componente Evaluación del Riesgo Tomado de: Personal área Comercial y Técnica Realizado por: Andrea Carrera
62
COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL
OBJETIVO: verificar si los riesgos están siendo manejados de acuerdo a las políticas y procedimientos que establece la ley en base a los objetivos de la empresa CNT EP
N° PREGUNTA RESPUESTAS CALIFICACION OBS.
SI NO PT CT
SUBCOMPONENTE: SEPARACIÓN DE FUNCIONES Y ROTACIÓN DE LABORES
1
¿Las actividades que realizan el personal son de acuerdo al contrato de trabajo?
X 10 8
2 ¿Las órdenes de trabajo se los
realizan por escrito a diario? X 10 7
3
¿Se evalúa el desempeño al personal que labora en la empresa CNT EP?
X 10 8
SUBCOMPONENTE: TIPOS DE ACTIVIDADES DE CONTROL
4 ¿Son registradas las actividades
que realizan el personal? X 10 7
5 ¿Los empleados cumplen al 100%
los objetivos establecidos? X 10 5
No área Técnica
SUBCOMPONENTE: ADMINISTRACIÓN DE BIENES
6 ¿El personal correspondiente da de
baja a los bienes oportunamente? X 10 8
7
¿Existe previa revisión de los bienes que ingresan antes de utilizarlo?
10 7
8 ¿Los bienes de la empresa están
debidamente codificados? 10 8
ECI-PE 5/12 AUDITORÍA DE GESTION
CORPORACIÓN NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES CNT-EP ÁREA COMERCIAL Y TÉCNICA
63
N° PREGUNTA RESPUESTAS CALIFICACION OBS.
SI NO PT CT
SUBCOMPONENTE: INCORPORACIÓN DEL PERSONAL
9 ¿Antes de contratar al personal se
evalúa su capacidad? X 10 7
10
¿se realiza el concurso evaluación y selección al momento de contratar al personal?
X 10 8
SUBCOMPONENTE: EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO
11
¿Existen políticas y
procedimientos para evaluar el desempeño del personal?
X 10 8
12 ¿Existe capacitación y
entrenamiento para el personal? X 10 7
13 ¿En la evaluación de desempeño
se basan en la normativa legal? X 10 8
14
¿El personal que labora en la
empresa es a contrato? X 10 7
Personal operativo área técnica
15 ¿Los empleados se sienten
seguros en su lugar de trabajo? X 10 8
TOTAL SUMAN ∑ 72 18 150 111
ECI-PE 6/12 AUDITORÍA DE GESTION
CORPORACIÓN NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES CNT-EP ÁREA COMERCIAL Y TÉCNICA
64
Formula
Nivel de confianza = Calificación Total * 100
Ponderación Total
Tabla de Riesgo y Confianza
BAJO MODERADO ALTO
15%-50% 51% -75% 76%-95% NR. CONTROL N.CONFIANZA
Tabla 15.Nivel de confianza y riesgo componente Actividades de control Análisis e interpretación
Se ha analizado al componente de Actividades de Control con los respectivos subcomponente a las áreas comercial y técnica, se puede evidenciar en nivel de CONFIANZA MODERADA con un porcentaje de 74.00%, y el nivel de RIESGO ALTO con un porcentaje de 26.00%; lo que se evidencia es que la empresa tiene debilidades en el personal técnico por el incumplimiento de los objetivos.
NC= 111 * 100 = 74,00 % 150 NRC= 100% - 83,64 % = 26.00% 74% 26% CONFIANZA RIESGO ECI-PE 7/12 AUDITORÍA DE GESTION
CORPORACIÓN NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES CNT-EP ÁREA COMERCIAL Y TÉCNICA
PERIODO 2015
Figura 13. Componente Actividades de Control Tomado de: Personal área Comercial y Técnica Realizado por: Andrea Carrera
65
COMPONENTE: IMFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
OBJETIVO: Verificar de qué manera los empleados de área comercial y técnica retienen, identifican y comunican la información al momento de cumplir sus actividades.
N° PREGUNTA RESPUESTAS CALIFICACION OBS.
SI NO PT CT
SUBCOMPONENTE: INFORMACIÓN
1 ¿Las actividades para cada personal
con comunicados con anticipación? X 10 8 2 ¿La información a los empleados llegan
con claridad y efectividad? X 10 8
3
¿La información que se emite en las áreas es por medio de medios magnéticos?
X 10 8
.
4
¿En contenido de la información de la empresa es apropiada para una rápida toma de decisiones?
X 10 8
SUBCOMPONENTE: COMUNICACIÓN
5 ¿Existe en la empresa comunicación
abierta con los superiores? X 10 8
6 ¿La empresa ha incrementado políticas
de integración social en la empresa? X 10 8
7
¿El personal administrativo de las áreas comercial y técnica han comunicado de manera formal la misión, visión y objetivos?
X 10 8
TOTAL SUMAN ∑ 7 70 56
ECI-PE 8/12 AUDITORÍA DE GESTION
CORPORACIÓN NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES CNT-EP ÁREA COMERCIAL Y TÉCNICA
66
Fórmula:
Nivel de confianza = Calificación Total * 100
Ponderación Total
Tabla de Riesgo y Confianza
BAJO MODERADO ALTO
15%-50% 51% -75% 76%-95%
NR.CONTROL N.CONFIANZA
Tabla 16.Nivel de confianza y riesgo componente Información y comunicación Análisis e interpretación
Una vez aplicado al subcomponente Información y Comunicación se ha determinado que existe un nivel de CONFIANZA ALTA con un porcentaje del 80.00% y un nivel de RIESGO BAJO con un porcentaje de 20.00%, estos resultados es por la falta de compromiso en la comunicación e incrementar políticas de integración social para todo el personal sin obviar al personal operativo. NC= 54 * 100 = 80.00 % 70 NRC= 100% - 80.00 % = 20.00% ECI-PE 9/12 AUDITORÍA DE GESTION
CORPORACIÓN NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES CNT-EP ÁREA COMERCIAL Y TÉCNICA
PERIODO 2015
Figura 14. Componente Información y Comunicación Tomado de: Personal área Comercial y Técnica Realizado por: Andrea Carrera
80% 20%
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COMPONENTE: SUPERVISIÓN Y MONITOREO
OBJETIVO: Verificar si se establecieron procedimientos, evaluaciones periódica con el propósito de asegurar la eficiencia y eficacia en las actividades de las áreas comercial y Gerencia.
N° PREGUNTA RESPUESTAS CALIFICACION OBS.
SI NO PT CT
SUBCOMPONENTE: ACTIVIDADES DE MONITOREO
1 ¿El Jefe de área supervisa las
actividades diariamente? X 10 8
2
¿Verifica el Jefe de área los registros de asistencia físicos de todo el personal a cargo?
X 10 8
3 ¿Los jefes de cada área evalúan al
personal? X 10 8
4
¿Existe un seguimiento a la información generada por entidades externas?
X 10 8
SUBCOMPONENTE: REPORTE DE DEFICIENCIAS
5 ¿Existen un mecanismo para que el
usuario ponga su opinión? X 10 8
6
¿Una vez obtenido recomendaciones por parte externas son tomadas en consideración?
X 10 8
7
¿Las evaluaciones continuas son de acuerdo a la necesidad de verificar las debilidades de CNT EP?
X 10 8
TOTAL SUMAN ∑ 35 70 56
ECI-PE 10/12 AUDITORÍA DE GESTION
CORPORACIÓN NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES CNT-EP ÁREA COMERCIAL Y TÉCNICA
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Fórmula:
Nivel de confianza = Calificación Total * 100
Ponderación Tota
Tabla de Riesgo y Confianza
BAJO MODERADO ALTO
15%-50% 51% -75% 76%-95%
NRCONTROL N.CONFIANZA
Tabla 17.Nivel de confianza y riesgo componente supervisión y monitoreo Análisis e interpretación
Se analizó a través del componente del Sistema de Control Interno al subcomponente de Supervisión y Monitoreo donde se puedo evidenciar que el nivel de confianza el ALTO con un porcentaje del 80.00% y un Riesgo de control Bajo con un porcentaje del 20.00%, por lo que se verifica que existe una debilidad con las evaluaciones al personal y con la falta de compromiso al cumplimiento de cualquier tipo de recomendaciones externas
NC= 64 * 100 = 88.00% 77 NRC= 100% - 83,12% = 20.00% 83% 17% CONFIANZA RIESGO Figura 15. Componente Supervisión y Monitoreo Tomado de: Personal área Comercial y Técnica Realizado por: Andrea Carrera
ECI-PE 11/12 AUDITORÍA DE GESTION
CORPORACIÓN NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES CNT-EP ÁREA COMERCIAL Y TÉCNICA
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Matriz de evaluación de nivel de riesgo de control y nivel de confianza global
CÓDIGO COMPONENTE NIVEL DE
CONFIANZA RIESGO DE CONTROL 120-01 Ambiente de Control 73.08% MODERADA 26.92% ALTO
120-02 Evaluación de Riesgo 78.33% ALTA 21.67% MODERADO
120-03 Actividad de Control 74.00% ALTO 26.00% ALTO
120-04 Información y Comunicación 80.00% ALTO 20.00% BAJO
120-05 Supervisión y Seguimiento 80.00% ALTO 20.00% BAJO
Total Suman ∑ 385.41% 114.59% Calificación del nivel de confianza
y de riesgo de la empresa CNT EP 77.08% ALTO 22.92% BAJO
Análisis e interpretación
Se ha obtenido los resultados a nivel global luego de haber aplicado el Control Interno mediante el método COSO I, con sus respectivos componentes a Corporación Nacional de telecomunicaciones CNT EP, donde arrojaron los resultados del nivel de Confianza Alta con un 77.08% y un nivel de Riesgo Bajo con un porcentaje del 22.92% ; se evidencia que la empresa tiene debilidades que se deben tomar acciones de corrección inmediata, esto impedirá obtener posibles riesgos que afecten a la empresa CNT EP.
23% 77% RIESGO CONFIANZA ECG-PE 1/1 AUDITORÍA DE GESTION
CORPORACIÓN NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES CNT-EP ÁREA COMERCIAL Y TÉCNICA
PERIODO 2015
Tabla 18. Matriz de evaluación de riesgo y Confianza Global Tomado de: Personal área Comercial y Técnica
Realizado por: Andrea Carrera
Figura 16. Matriz de evaluación de riesgo y Confianza Global Tomado de: Personal área Comercial y Técnica
70
INFORME DE LAS- DEBILIDADES ENCONTRADAS EN EL CONTROL INTERNO ENCONTRADAS EN LA EVALUACIÓN DE LAS ÁREAS COMERCIAL Y TÉCNICA
Análisis e interpretación de la evaluación del Control Interno a las áreas comercial y técnica a través de los componentes: Ambiente de Control, Evaluación de Riesgo, Actividad de Control, Información y Comunicación y Supervisión Comunicación, a continuación informo:
1. Incumplimiento de las actividades
Se ha verificado que existe debilidad en el cumplimiento de las actividades, el personal de las áreas comercial y técnica no logran cumplir con las actividades pese a que son evaluados constantemente.
Conclusión
El personal quienes están a cargo de las dos áreas no cuentan con la satisfacción de lograr que las actividades se cumplan al 100%, esto debilita su gestión en los procesos administrativos.
Recomendación
A los Jefes de las áreas comercial y técnica se les recomienda analizar cuidosamente el Manual de reglamento orgánico de procesos donde se define las actividades a cumplirse, incentivar al personal a cumplirlo de una forma que se sientan comprometidos con sus puestos de trabajo y de esta manera se superen la debilidad encontradas
ID-PE 1/ AUDITORÍA DE GESTION
CORPORACIÓN NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES CNT-EP ÁREA COMERCIAL Y TÉCNICA
2015 PERIODO 2015
71
2. Incumplimiento en las áreas estrategias en la entrega del servicio al cliente
Existe dificultad en el tiempo establecido entre la solicitud del servicio y la firma del contrato en la entrega del servicio al cliente.
Conclusión
El personal que labora en el área comercial recibe la solicitud del servicio y el personal del área técnica realiza el contrato en días posteriores que no son adecuados para cumplir con la necesidad del cliente de manera eficiente.
Recomendación
Al Gerente general se le recomienda socializar con los Jefes de las áreas Comercial y Técnicas de manera conjunta verificar las debilidades y solucionar los inconvenientes de manera que cada compromiso que se efectúe en la empresa sea cumplido de forma inmediata, eso permitirá que sea más competitiva en el mercado y alcancen el 100% de sus objetivos.
3. Incumplimiento de los objetivos en el área técnica
Se verifica que no existe cumplimiento de los objetivos por parte del personal que labora en la empresa.
Conclusión.
En la evaluación del cumplimiento de las áreas Comercial y Técnica, se verifica que el personal técnico no cumple con los objetivos, esto debilita a la empresa.
Recomendación
Se recomienda al jefe del personal Técnico identificar cuáles son las actividades que le dificulta al personal que no les permiten cumplir las actividades, de esta manera realizar las correcciones necesarias, esto permitirá que la empresa CNT EP se mantenga en los niveles de eficiencia y eficacia en sus actividades.
ID-PE 2/ AUDITORÍA DE GESTION
CORPORACIÓN NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES CNT-EP ÁREA COMERCIAL Y TÉCNICA
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