Fases del modelo

Existen diversas fases que son fundamentales para la realización del modelo de gestión a continuación se detalla cada una de ellas.

Primera fase. Planificación Estratégica Financiera

Según Dipres (2010) señala “Es un proceso de evaluación sistemática de la naturaleza de un negocio, definiendo los objetivos a largo plazo, identificando metas y objetivos cuantitativos, desarrollando estrategias para alcanzar dichos objetivos y localizando recursos para llevar a cabo dichas estrategias” (pág. 3)

Se determina que esta fase permite diseñar un plan el cual servirá de guía en una empresa para cumplir los objetivos que se definan haciendo uso de estrategias para facilitar su cumplimiento, es así que mediante la planificación se reduce el nivel de distintos riesgos a los que se enfrenta la Cooperativa.

Adicionalmente se define a la planificación organizacional como una fase primordial para la constitución de una organización en donde se establece objetivos, metas, estrategias, desarrollo de planes y organización administrativa con el fin de mejorar la situación empresarial. (Perez, 2015)

Las consideraciones citadas dan a conocer que la planificación es la primera fase de la gestión financiera la cual permite plantear metas u objetivos a corto, mediano o largo plazo, mediante esta fase se definen distintos aspectos en la empresa como misión, visión, objetivos, estrategias, además se establece el organigrama mediante el cual se controla las actividades de cada persona, por lo tanto la planificación organizacional es fundamental ya que establece lineamientos para la buena marcha de la Cooperativa.

Segunda fase. Diagnóstico Situacional

El diagnóstico es un estudio integral que tiene como propósito fundamental conocer, y detectar las causas y efectos de problemas que se presentan en la Cooperativa, para analizar y proponer alternativas viables de solución que ayuden a la erradicación de los mismos. Por otra parte según Romagnoli (2013)“El Diagnóstico Empresarial constituye una herramienta sencilla y de gran utilidad a los fines de conocer la situación actual de una organización y los problemas que impiden su crecimiento, sobrevivencia o desarrollo” (pág. 9)

Se establece que la fase de diagnóstico permite realizar un análisis en donde se llega a conocer la situación actual en la cual se encuentra una empresa se identifica fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas, esta etapa surge como una necesidad empresarial para detectar los problemas que ocasionan crisis dentro de la empresa, así como las necesidades de adaptación del presente al futuro.

Por otra parte establece que existen dos tipos de diagnóstico es así que se identifica el diagnóstico externo e interno Pérez (2010)

Diagnóstico Externo

Mediante este análisis se identifica factores exógenos que condicionan el desempeño de la organización definiendo aspectos positivos y negativos. Se presenta el macroentorno y microentorno:

Macroentorno

Es fundamental determinar los aspectos externos que pueden afectar las labores cotidianas de una organización por lo cual Galicia (2015) define lo siguiente:

El macroentorno de una empresa es el término que se utiliza para englobar a todas aquellas variables externas que afectan a la actividad empresarial. Estas variables generalmente no solo afectan a la empresa, sino al conjunto de la sociedad y de sus actividades, y engloban materias relativas a la

población, cuestiones legales o tecnológicas. (pág. 86)

Significa entonces que el macroentorno comprende un escenario global en el cual se desenvuelve la Cooperativa por cuanto se realiza un análisis de factores exógenos como economía, política, socio-cultural, tecnológico y ambiental los cuales afectan al desarrollo en las actividades de una organización.

Microentorno

En lo que refiere al microentorno está referido a aquellos factores que son en parte controlables por parte de la empresa, en este ambiente se identifica factores como los clientes, proveedores y competencia. (Galicia, 2015)

Por lo tanto se define que el microentorno realiza un análisis de un escenario específico en donde una institución tiene relación directa con diversos aspectos que de cierta forma se tiene más acceso para que no afecten de desarrollo de actividades.

Análisis financiero como diagnóstico interno

El análisis financiero se ha convertido en una herramienta que permite realizar un diagnóstico de la situación en la cual se encuentra una empresa tanto en el ámbito económico y financiero y a partir de ello tomar decisiones. Por lo que Chiriboga (2008) señala que el análisis financiero se refiera a la “Interpretación, comparación y estudio de estados financieros y datos operacionales de una entidad; implica el cálculo y la significación de porcentajes, tasas, tendencias, indicadores los cuales sirven para evaluar el desempeño financiero y operacional de la empresa.” (pág. 11).

Por lo tanto se deduce que el análisis financiero consiste en realizar un diagnóstico de forma cuantitativa a través de cual se evalué la gestión realizada y establecer estrategias para minimizar riesgos o maximizar fortalezas; es evidente entonces que este tipo de análisis es una valiosa herramienta que genera indicadores con los que se podría establecer

comparaciones con estándares de eficiencia y límites de riesgo que de manera grupal permitan proponer causas, efectos y soluciones a un evento determinado.

Análisis FODA

El análisis FODA consiste en realizar una evaluación de los factores que influyen en una empresa a nivel interno y externo la aplicación de esta herramienta permite determinar el ambiente en el cual se desarrolla una institución.

La matriz FODA es una es una metodología de estudio de la situación de una empresa o un proyecto, analizando sus características internas (Debilidades y Fortalezas) y su situación externa (Amenazas y Oportunidades) en una matriz cuadrada, se aplica para conocer el escenario real en que se

encuentra y planear una estrategia de futuro. (Bravo, 2011, pág. 37)

El análisis de fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas (FODA) es una herramienta de diagnóstico que permitirá identificar el estado actual de una empresa en este caso determinar el aspecto financiero para a través de ello plantear posibles soluciones y tomar decisiones acordes con los objetivos y políticas formuladas; la aplicación de este tipo de diagnóstico es fundamental ya que a través de los resultados obtenidos se obtiene una visión aún más amplia de los aspectos positivos o negativos a nivel interno de una determinada organización.

Tercera Fase: formulación de objetivos

Los objetivos son resultados que una empresa pretende alcanzar, o situaciones hacia donde ésta pretende llegar, establecer objetivos es esencial para el éxito de una empresa ya que sirven como fuente de motivación para todos los miembros de la entidad lo conlleva al crecimiento institucional.

De acuerdo con Cruz (2012) concluye que “La formulación de objetivos es fundamental en cualquier ámbito puesto que el planteamiento de propósitos marca la posición en que deseamos estar a corto, mediano o largo plazo.”

La formulación de objetivos en la Cooperativa es de vital importancia ya que marcan el destino y lo que esta quiere lograr en un lapso de tiempo con el desarrollo de sus actividades, es así que los objetivos deben ser reales, medibles y específicos con el fin de que todos los involucrados tengan claro lo que se desea alcanzar para que de esta manera la institución obtenga los resultados deseados.

Objetivos Financieros

De acuerdo al tipo de propósito que se desee alcanzar se establecen metas y objetivos de acuerdo con Martínez & Gutiérrez (2012) “Los objetivos financieros empresariales involucran hacer un plan financiero y establecer las metas que la empresa pretende lograr para satisfacer sus necesidades económicas e incrementar el valor de las acciones.” (pág. 124).

Por lo tanto se determina que mediante el establecimiento de este tipo de objetivos la Cooperativa obtiene una visión más clara y amplia de lo que se pretende alcanzar en el aspecto financiero y de esta manera día a día se maximice el valor institucional.

Cuarta fase. Estrategias Financieras

Las estrategias son el conjunto de acciones determinadas para alcanzar un objetivo específico, deben describir la manera de conseguir las metas en un lapso de tiempo necesario proponiendo mejoras para una dificultad establecida.

Es un proceso de planificación de recursos y acciones que habrán de utilizarse y ejecutarse en el futuro en un plan que habrá de desglosarse en una serie de acciones concretas y precisas en el terreno práctico que la misma se refiere a ejecuciones dentro de un ámbito conflictivo en el que habrán de

encontrarse intereses distintos y compuestos (Soriano, 2011, pág. 4)

De acuerdo con la definición que citada se deduce que las estrategias financieras constituyen acciones o métodos que se proponen con el fin de dar solución al estado económico y financiero de la Cooperativa, por lo tanto a través del desarrollo de estrategias se minimizara el riesgo de liquidez y se lograra que esta siga en marcha para cumplir y aportar con las metas propuestas.

Quinta fase: Plan de acción

En esta fase es el momento en que se determinan y se asignan tareas, se definen plazos de tiempo para cumplir las estrategias planteadas haciendo uso de los recursos asignados con el fin de cumplir los objetivos establecidos.

En efecto la estrategia debe traducirse en acciones concretas para ser una estrategia efectiva. A demás es importante asignar un responsable que supervise y ejecute los planes de acción marcados en los plazos previstos, así como asignar los recursos humanos, materiales y financieros requeridos, evaluar los costes previstos y de una manera especial jerarquizar la atención y dedicación que se

debe prestar a dichos planes en función de s urgencia e importancia. (Martínez & Gutiérrez, 2012,

En esta fase se ejecuta lo planificado a través de la aplicación de planes de acción los constituyen una herramienta mediante la cual se asigna distintos recursos y plazos con el fin de que realicen las estrategias planteadas y de esta manera dar solución a los problemas detectados en la fase de diagnóstico.

Sexta Fase. Seguimiento y control

La última fase del modelo de gestión es de vital importancia por cuanto permite evidenciar los avances realizados durante todo el proceso, adicionalmente en esta fase se realiza una retroalimentación para detectar las debilidades que se ocasionaron en el transcurso de la aplicación del plan de acción.

Según Vercher (2011) señala lo siguiente:

El seguimiento consiste básicamente en el análisis de la información generada en el proyecto, para la identificación temprana de riesgos y desviaciones respecto al plan. Por su parte el control comprende el desarrollo de las actuaciones para conseguir que lo planificado y esperado ocurra. (pág. 79)

En esta fase se establece indicadores de gestión los cuales permiten medir y comparar el grado de cumplimiento de lo planificado con lo ejecutado, esta etapa es importante ya que permite monitorear todas las actividades realizadas detectar errores a través de una retroalimentación y evitar desviaciones para que se corrijan