Caso 3: Las Babillas (Región Caribe):
10.2.4. Flujo de caja
PROYECTO PISCICULTURA INICIAL jul-19 ago-19 sep-19 oct-19 nov-19 dic-19
INGRESOS
Venta produccion 0 0 0 0 0 52.500.000
Aportes puesta en marcha 49.203.672 858.898 858.898 858.898 858.898 858.898 1.288.347
TOTAL INGRESOS 49.203.672 858.898 858.898 858.898 858.898 858.898 53.788.347
EGRESOS
Nomina !er quincena 0 429.449 429.449 429.449 429.449 429.449 429.449
Nomina 2a quincena 0 429.449 429.449 429.449 429.449 429.449 429.449
Prima Junio 2018 0 0 0 0 0 0 429.449
Alevinos 0 0 0 0 0 0 4.200.000
Biomasa 0 0 0 0 0 0 11.250.000
Proteina 0 0 0 0 0 0 1.000.000
Servicios de Energia y Agua 0 0 0 0 0 0 2.044.800
Arrendamiento 0 0 0 0 0 0 6.000.000 Flete 0 0 0 0 0 0 0 Movilidad 0 0 0 0 0 0 900.000 Administracion 0 0 0 0 0 0 1.500.000 Licencias 0 0 0 0 0 0 0 Veterinario 0 0 0 0 0 0 0 Capitulo 1 0 0 0 0 0 0 0 Capitulo 2 7.884.872 0 0 0 0 0 0 Capitulo 3 41.318.800 0 0 0 0 0 0
Reintegro aportes puesta en marxcha 0 0 0 0 0 0 5.582.837
Intereses 0 0 0 0 0 0 58.901
Amortizacioones 0 0 0 0 0 11.220.710
TOTAL EGRESOS 49.203.672 858.898 858.898 858.898 858.898 858.898 45.045.595
SALDO CAJA INICIAL 0 0 0 0 0 0 8.742.752
Tabla 10 Flujo de caja del ejercicio.
Nota: Todas estas tablas son enlazadas en Excel para su aprovechamiento y modelo a basarse para los avalúos relacionados a estanques de piscicultura.
El modelo de rentabilidad acuícola está diseñado fundamentalmente como apoyo y ayuda para determinar la rentabilidad de estanques de producción de peces, bajo conceptos generales, este modelo está basado en APU y costeo de fabricación de estanques excavados y externos, son tres archivos elaborados en Excel que están interrelacionados entre sí, el primero es APU DE PSICICULTURA, el segundo es MODELO DE COSTEO Y RENTABILIDAD y el ultimo que es FLUJO DE CAJA.
APU DE PISCICULTURA
Esta determinado por tres capítulos, Capitulo 1: establece localización y replanteo. Capítulo 2: establece lo correspondiente a movimiento de tierras e instalación de los estanques sea excavados con geomembrana o no, en este capítulo también encontramos los Blower necesario para los estanques y que son accesorios y motobomba para el bombeo del agua, para ambos tipos de estanques. Capítulo 3: está definido para los estanques externos, es decir en geomembranas, se
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determinan varios diámetros, los más utilizados en el mercado, se incluyen los biofloc y aireadores. Todos los valores de estos AUP son del mes de julio de 2019, por lo tanto, se deben de actualizar mínimo cada 6 meses.
Este archivo esta interrelacionado con el de:
MODELO DE COSTEO Y RENTABILIDAD
Este archivo se ha elaborado pensando en determinar cuál es la rentabilidad de la producción de pescado en un periodo de 6 meses, tiempo que es el necesario para la producción de pescado, se le incluyo un instructivo de manejo del modelo en tres puntos fáciles de comprender.
El primer ítem es INVERSIONES FIJAS, aquí vemos que en cada ítem tiene un cuadro rojo donde contiene las instrucciones de cada punto, la información de este ítem esta correlacionada con el archivo de APU, es decir que no se debe de digitar nada en este ítem. Al final nos va a mostrar el valor de las inversiones efectuadas para ser amortizadas en el tiempo que corresponda.
El segundo ítem es COSTOS DE PRODUCCION, en este se tienen COSTOS VARIBLES: Son los costos operativos del ciclo relacionados a la cantidad de producción. Y COSTOS FIJOS, Considera los costos relativamente estables dentro del ciclo, los cuales no están relacionados directamente a la producción, esta información es suministrada por el dueño de los estanques, se alimenta aquí en los recuadros de color azul únicamente,
Los COSTOS FINANCIEROS, Se refiere al costo de intereses bancarios o presuntos del capital involucrado para la puesta en marcha del proyecto.
Debe incluirse aún en caso de que el proyecto se financie con capital propio, se considera el costo de oportunidad basado en el interés bancario como mínimo. De igual forma esta información es suministrada por el dueño de la piscicultura.
AMORTIZACIONES: Toma el valor de las Inversiones Fijas y calcula la depreciación según la Vida Útil que se considere. La vida útil de cada ítem no puede exceder la vida del proyecto. La vida útil para considerar coincidirá con la del proyecto o la del contrato de arrendamiento según corresponda.
RESUMEN DE COSTOS, esta información sale de lo anterior, es el modelo esta formulado de tal manera que no se debe de efectuar cambio alguno.
INGRESOS: es el resultado de la VENTA DE PRODUCCION por EL PRECIO DE VENTA. VENTA DE PRODUCCION: Cantidad de producto obtenida al final del ciclo de producción, en condiciones de ser vendida. Se representa en kilogramos.
PRECIO DE VENTA: Precio final de venta de los productos obtenidos.
RESULTADOS: Es el análisis de la operación y se efectúa de la siguiente manera:
MARGEN ECONOMICO: Surge de restarle los Costos Totales a los Ingresos Totales. Representa exclusivamente el beneficio empresarial, ya que considera al capital como un costo.
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MARGEN ECONOMICO POR UNIDAD DE PRODUCCION: Es el Margen Económico obtenido por cada unidad de producto vendida.
INDICE DE RENTABILIDAD: Indica la rentabilidad del proyecto, independientemente de quién sea el propietario del capital que lo financió. Incluye los beneficios empresariales.
10.3. LICENCIAS PARA FUNCIONAMIENTOS DE PISICOLAS:
Para realizar la actividad de acuicultura comercial en el país se requiere un permiso de cultivo contemplado en el marco legal de las leyes del estado, entre esas, se encuentra el Decreto 2256 de 1991, en sus artículos 91, 92, 93. En estos habla que se debe solicitar un permiso a la AUNAP (AUTORIDAD NACIONAL DE ACUICULTURA Y PESCA)3 en caso de ser comercial, este permiso se otorga mediante acto administrativo hasta por diez (10) años y debe contener lo siguiente4:
Identificación del titular del permiso.
Lugar en donde se realizará la actividad autorizada y área proyectada.
Nombre de la fuente, corriente o depósito de aguas que soportará el cultivo e identificación del permiso o concesión para su utilización, cuando fuere de uso público. Especie o especies cuyo cultivo se autoriza y volúmenes estimados de producción. Actividades autorizadas, tales como: embrionaje, levante, engorde, reproducción, procesamiento y comercialización.
Autorización para obtener del medio natural la población parental, cuando así se solicite. Término del permiso.
Causales de revocatoria y sanciones por incumplimiento. Destino de la producción.
Los requisitos para la prórroga.
Obligación de presentar informes periódicos en la forma que establezca la AUNAP. Si es de otra índole diferente a comercial la AUNAP establecerá el procedimiento para autorizar la realización de actividades de acuicultura experimental o científica.
De igual forma para el ejercicio de la acuicultura el titular del permiso deberá solicitar a las entidades competentes los derechos de uso de terrenos, aguas, costas, playas o lechos de ríos o fondos marinos que sean necesarios para el desarrollo de la actividad. (Decreto 2256 de 1991, art. 93)5
Asimismo, se radicó un Proyecto de Ley 025 de 2014 “Por la cual se promueve y regula el aprovechamiento integral y sostenible de la pesca y la acuicultura en los cuerpos de agua lacustres6
3 Artículo 2.16.5.2.10.1. Permiso. (Decreto 2256 de 1991, art. 91)
4Artículo 2.16.5.2.10.2. (Decreto 2256 de 1991, art. 92) 5Artículo 2.16.5.2.10.3. (Decreto 2256 de 1991, art. 93) 6Del lago.
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del país”, este pretende racionar e incentivar el uso de los recursos hídricos del país para la pesca y la actividad acuicultura, hace también un recuento del marco normativo relacionado con este tema a lo largo de los años.