FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

EGRESOS -1.074,00

Adquisición de equipo de computación - 1.000,00 IVA compras -120,00 IVA retenido por pagar 30 % 36,00 Retención en la fuente por pagar 10,00

FLUJO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE INVERSION -1.074,00 FLUJO DE EFECTIVO NETO TOTAL -1.357,50 (+) Efectivo y sus equivalentes al 1 de octubre 40.000,00 (=) Efectivo y sus equivalentes al 31 de octubre 38.642.50 CONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD NETA CON EL FLUJO DE LAS

ACTIVIDADES OPERATIVAS

Utilidad del ejercicio 296,75 AJUSTE A LAS CUENTAS DE RESULTADO

AJUSTE A LAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL

CUENTAS DEL ACTIVO -4.996,75 Disminución inventario de mercaderías 500,00

Incremento clientes -2.600,00 Incremento comisiones por cobrar -2.500,00 Incremento IVA compras -396,00

Incremento anticipo retención en la fuente 5 % -0,75

CUENTAS DEL PASIVO 4.416,50

Incremento de proveedores 2.970,00 Incremento aporte individual al IESS por pagar 233,75 Incremento aporte patronal al IESS por pagar 303,75 Incremento retenciones judiciales 300,00 Incremento IVA ventas 528,00 Incremento IVA retenido por pagar 36,00 Incremento retención en la fuente por pagar 1 % 30,00 Incremento retención en la fuente por pagar 5 % 15,00

EFECTIVO USADO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS -283.50

ANEXO 2

PROCESO CONTABLE COMPLETO Y DETERMINANDO EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Transacciones AÑO: 2013

EMPRESA COMERCIAL "Tiendas Industriales Asociada TIA S.A”

Diciembre 1. La empresa comercial " Tiendas Industriales Asociada TIA S.A " reinicia sus actividades con la siguiente información:

Caja $ 5.500,00

Bancos $ 86.700,00

Inventario de mercaderías $ 32.765,00

30 refrigeradores Ecasa 12 pies $ 445,00 c/u 38 televisores Sony de 14 pulgadas $ 330,00 c/u 25 cocinas Ecasa 4 quemadores $ 275,00 c/u

Clientes $ 9.500,00

Muebles de oficina $ 4.800,00

Depreciación acumulada de muebles de oficina $ (352),00

Equipos de computación $ 3.800,00

Depreciación acumulada de equipos de computación $ (258),00

Proveedores $ 10.000,00

Préstamo bancario por pagar largo plazo $ 6.000,00

Capital $ 126.455,00

Diciembre 2. Se deposita en la cuenta bancaria de la empresa $ 5.500,00 en efectivo.

Diciembre 4. Según factura No. 0548, se compra a Distribuidores Pichincha S.A., lo siguiente:

10 refrigeradores Ecasa 12 pies $ 475,00 c/u 12 televisores Sony de 14 pulgadas $ 355,00 c/u 14 cocinas Ecasa 4 quemadores $ 285,00 c/u

Además se cancela el 12 % de IVA, se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta 1 %. Del total se paga 20 % con cheque y la diferencia a crédito.

Diciembre 5. Se realiza la creación del fondo de caja chica por $ 300,00 se emite un cheque a favor de la Secretaria de la empresa.

Diciembre 6. Según factura No. 185 se cancela con cheque a la Dra. Martha Cecilia Espejo J. (persona natural no obligada a llevar contabilidad) $ 500,00 por concepto de arriendo de un local comercial, más 12 % de IVA, se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta 5 % y la retención del IVA 100 %. Diciembre 7. Se recibe la donación de un equipo de computación, el mismo que ha sido valorado en $ 600,00.

Diciembre 8. De la compra realizada el 4 de diciembre, se devuelve por no corresponder al pedido:

1refrigerador Ecasa 12 pies

2 televisores Sony de 14 pulgadas 1 cocina Ecasa 4 quemadores

Nos reintegran la parte proporcional del IVA en efectivo y la devolución de mercaderías afecta al crédito.

Diciembre 10. Según factura No. 654 se vende al Sr. Juan Pablo Toledo (persona natural no obligada a llevar contabilidad).

8 refrigeradores Ecasa 12 pies $ 550,00 c/u 6 televisores Sony de 14 pulgadas $ 425,00 c/u 7 cocinas Ecasa 4 quemadores $ 350,00 c/u

Además se cobra el 12 % de IVA, del total nos cancelan el 60 % al contado y la diferencia a crédito.

Diciembre 11. Se cancela en efectivo el servicio telefónico $ 85,00 más IVA, y agua potable $ 35,00.

Diciembre 11. Nos cancelan en efectivo varios clientes $ 3.000,00

Diciembre 12. El valor recaudado el día de ayer se deposita en la cta.cte. de la empresa $ 3.000,00.

Diciembre 13. Según factura No. 655 se vende al contado a la Empresa "Los Rosales Cia. Ltda." lo siguiente:

4 refrigeradores Ecasa 12 pies $ 550,00 c/u 5 televisores Sony de 14 pulgadas $ 425,00 c/u

6 cocinas Ecasa 4 quemadores $ 380,00 c/u

Además se cobra el 12 % de IVA, nos realizan la retención en la fuente del impuesto a la renta 1 %.

Diciembre 14. Según factura No. 345 se adquiere suministros de oficina a La Reforma por $ 500,00 los mismos que pasan a formar parte del inventario, más el 12 % de IVA, se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta del 1 %. El total se cancela con cheque.

Diciembre 15. Según factura No. 7856 la empresa contrata un seguro a la Empresa Aseguradora del Sur Cía Ltda. por $ 1.200,00 correspondiente a un año, se cancela el 12 % de IVA y se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta 0.1 % El total se cancela con cheque.

(Art. 93. Reglamento para la aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno y sus reformas. Pago a compañías de seguros y reaseguros. Los pagos o créditos en cuenta que se realicen a compañías de seguros y reaseguros legalmente constituidas en el país y a las sucursales extranjeras domiciliadas en el Ecuador, están sujetos a la retención en un porcentaje similar al señalado para las compras de bienes muebles aplicable sobre el 10 % de las primas facturadas o planilladas).

Diciembre 16. Se concede un anticipo de sueldo por $ 300,00 a favor del Sr. Luis Marcelo Espejo J., se emite un cheque.

Diciembre 18. Se cancela con cheque una cuota del préstamo bancario por pagar largo plazo por $ 300, más $ 56,00 por concepto de intereses.

Diciembre 20. La empresa cancela con cheque el decimotercer sueldo al personal de la empresa $ 2.250,00.

Diciembre 22. La empresa adquiere a Toyota Cía. Ltda. un vehículo a crédito por $ 10.000, 00 más el 12 % de IVA, el mismo que se cancela con cheque, además se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta del 1 %. Por el total de la deuda firma una letra de cambio, a 10 meses plazo.

Diciembre 23. Se cancela con cheque $ 3.000,00 a los proveedores.

Diciembre 30. Se cancela con cheque, el sueldo al personal de la empresa, según la siguiente información:

Sueldo $ 2.500,00

Aporte individual al IESS $ 233.75 Anticipo de sueldo $ 300,00 Retenciones judiciales $ 200,00

Sueldo líquido $ 1.766,25

En el registro contable se considera el 12.15 % del sueldo por concepto de aporte patronal.

Diciembre 30. El banco debita de la cta. cte. $ 12,00 por concepto de emisión de estado de cuenta corriente y chequera.

Diciembre 30. El banco acredita a la cta. cte. $ 45,00 por concepto de intereses ganados, nos realizan la retención en la fuente del impuesto a la renta 5 %.

Datos para ajustes

Diciembre 31. Se encuentra pendiente de pago por publicidad del presente mes $ 150,00.

Diciembre 31. Se encuentra pendiente de cobro de comisión por ventas $ 3.000,00.

Diciembre 31. El saldo de los créditos concedidos en el mes es $ 1.211,20. Se registra la provisión de las cuentas incobrables, aplicando el método legal 1 % anual ($1.211,20*1 % = 12,11).

Diciembre 31. Se registra el consumo de suministros de oficina por $ 35,00. Diciembre 31. Se registra la depreciación de los activos fijos por el presente mes. Muebles de oficina $ 32,00 Equipos de computación $ 45,00 Se presenta: ❖ Plan de cuentas. ❖ Libro diario. ❖ Balance de comprobación. ❖ Estados financieros.

"Tienda Industriales Asociadas TIA S.A” LIBRO DIARIO

Año: 2013

Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber Dic. 1 ---1--- 1.1.1 Caja 5.500,00 1.1.3 Bancos 86.700,00 1.1.4 Inventario de mercaderías 32.765,00 1.1.5 Clientes 9.500,00 1.2.1 Muebles de oficina 4.800,00 1.2.2 Depreciación acumulada de muebles de

oficina

352,00 1.2.3 Equipo de computación 3.800,00

1.2.4 Depreciación acumulada de equipo de computación

258,00

2.1.7 Proveedores 10.000,00

2.2.1 Préstamo bancario por pagar largo plazo

6.000,00

3.1.1 Capital 126.455,00

P/r. valores según estado de situación inicial.

Dic.2 ---2---

1.1.3 Bancos 5.500,00

1.1.1 Caja 5.500,00

P/r. depósito del efectivo en la cta. cte. de la empresa Dic. 4 ---3 ---- --- 1.1.4 Inventario de mercaderías 13.000,00 1.1.9 IVA compras 1.560,00 1.1.3 Bancos 2.886,00 2.1.7 Proveedores 11.544,00

2.1.5 Retención en la fuente por pagar 130,00 2.1.5.1 - Retención en la fuente por pagar 1 % 130,00

P/r. la compra de mercaderías a Distribuidores

Pichincha, según factura No.0548.

Dic. 5 ---4--- 300,00

1.1.2 Caja chica 300,00

1.1.3 Bancos

P/r. la creación del fondo de caja chica. Dic. 6 ---5---

5.1.4 Arriendos pagados 500,00

1.1.9 IVA compras 60,00

1.1.3 Bancos 475,00

2.1.5 Retención en la fuente por pagar 25,00 2.1.5.2 - Retención en la fuente por pagar 5 % 25,00

2.1.6 IVA retenido por pagar 60,00

2.1.6.3 - IVA retenido por pagar 100 % 60,00 P/r. pago de arriendo a Dra. Marina

Espejo, según factura No. 185. Dic. 7 ---6 --- ---

1.2.3 Equipo de computación 600,00

3.3.1 Donaciones de capital 600,00

P/r. la donación recibida de un equipo de Computación Dic. 8 ---7--- 1.1.1 Caja 176,40 2.1.7 Proveedores 1.470,00 PASAN _{166.23140 164.585,00} .

Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber

VIENEN 166.231,40 164.585,00

1.1.4 Inventario de mercaderías 1.470,00 1.1.9 IVA compras

P/r. la devolución parcial de las mercaderías adquiridas el 4 de diciembre. 176,40 Dic. 10 1.1.1 1.1.5 4.1.1 2.1.4 --- 8 Caja Clientes Ventas IVA ventas

P/r. venta de mercaderías según factura No.654. 6.316,80 4.211,20 9.400,00 1.128,00 Dic. 10 5.4.1 1.1.4 --- 9 --- Costo de ventas

Inventario de mercaderías P/r. la salida de mercaderías al precio de costo.

7.575,56 7.575,56 Dic. 11 5.1.6 5.1.6.1 5.6.1.3 1.1.9 1.1.1 --- 10 --- Servicios básicos -Agua potable - Teléfono IVA compras Caja

P/r. el pago de los servicios básicos en efectivo.

35,00 85,00 120,00 10,20 130,20 Dic. 11 1.1.1 1.1.5 --- 11 --- Caja Clientes

P/r. la cancelación que realizan varios clientes.

3.000,00 3.000,00

Dic. 12 1.1.3 1.1.1

--- 12 --- Bancos Caja

P/r. depósito en la cuenta corriente de la empresa el dinero recaudado el día de ayer.

3.000,00 3.000,00 Dic. 13 1.1.1 1.1.11 1.1.11.1 4.1.1 2.1.4 --- 13 --- Caja

Anticipo retención en la fuente -Anticipo retención en la fuente 1 %

Ventas IVA ventas

P/r. venta de mercaderías según factura No.655. 66,05 7.331,55 66,05 6.605,00 792,60 Dic. 13 5.4.1 1.1.4 --- 14 ... Costo de ventas

Inventarío de mercaderías P/r. la salida de mercaderías al precio de costo.

5.154,25 5.154,25

Dic. 14 1.1.12 1.1.9 1.1.3

--- 15 --- Inventario de suministros de oficina IVA compras Bancos

500,00 60,00

555,00

Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber

VIENEN $ 203.577,01 $ 203.572,01

2.1.5 Retención en la fuente por pagar 5,00 2.1.5.1 - Retención en la fuente por pagar 1 %

P/r. la compra de suministros de oficina a La Reforma. 5,00 Dic. 15 1.1.13 1.1.9 1.1.3 2.1.5 2.1.5.3 16 --- Seguros prepagados IVA compras Bancos Retención en la fuente por pagar

- Retención en la fuente por pagar 0,1 % P/r. el pago de seguros por un año, a la Cía. Aseguradora del Sur Cía. Ltda.

1,20 1.200,00 144,00 1.342,80 1,20 Dic. 16 1.1.8 1.1.3 --- 17 --- Anticipo de sueldos Bancos

P/r. el anticipo de sueldo concedido al Sr. Luis Espejo 300,00 300,00 Dic. 18 2.2.1 5.3.1 1.1.3 --- 18 --- Préstamo bancario por pagar largo plazo Intereses pagados Bancos

P/r. el pago de una cuota de préstamo más Intereses 300,00 56,00 356,00 Dic. 20 5.1.3 1.1.3 --- 19 --- Decimotercer sueldo Bancos

P/r. el pago del decimotercer sueldo al personal de la empresa. 2.250,00 2.250,00 Dic. 22 1.2.5 1.1.9 1.1.3 2. 1.9 2. 1.5 2. 1.5.1 --- 20 --- Vehículo IVA compras Bancos Documentos por pagar Retención en la fuente por pagar - Retención en la fuente por pagar 1 % P/r. la compra de un vehículo mediante la firma de una letra de cambio.

100,00 10.000,0 0 1.200,00 1.200,00 9.900,00 100,00 Dic. 23 2.1.7 1.1.3 --- 21 --- Proveedores Bancos

P/r. el pago que se realiza a varios proveedores. 3.000,00 3.000,00 Dic. 30 5.1.1 5.1.2 1.1.3 1.1.8 2.1.1 2.1.2 ---22 --- Sueldos Aporte patronal Bancos Anticipo de sueldos

Aporte individual al IESS por pagar Aporte patronal por pagar

2.500,0 0 303,75 1.766,25 300,00 233,75 303,75 PASAN _{224.830,76 224.630,76}

Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber

VIENEN $ 224.830,76 $ 224.630,76

2.1.3 Retenciones judiciales

P/r. el pago de sueldo por el presente mes, al personal de la empresa.

200,00 Dic. 30 5.3.2 1.1.3 23

Servicios bancarios Bancos

P/r. nota de debito emitida por el banco por emisión del estado de cuenta corriente y chequera. 12,00 12,00 Dic. 30 1.1.3 1.1.11 1.1.11. 2 4.2.1 --- 24 --- Bancos

Anticipo retención en la fuente -Anticipo retención en la fuente 5 % Intereses ganados

P/r. nota de crédito por concepto de intereses ganados. 2,25 42,75 2,25 45,00 Dic. 31 5.2.1 2.1.8 --- 25 --- Publicidad

Cuentas por pagar P/r. la publicidad pendiente de pago.

150,00 150,00

Dic. 31 1.1.7 4.1.2

--- 26 --- Comisiones por cobrar

Comisiones ganadas

P/r. el valor pendiente de cobro por concepto de comisiones. 3.000,00 3.000,00 Dic. 31 5.1.8 1.1.6 --- 27 --- Cuentas incobrables

Provisión de cuentas incobrables P/r. la provisión de cuentas incobrables, 1 % anual.

12,11 12,11 Dic. 31 5.1.7 1.1.1 2 --- 28 --- Suministros de oficina

Inventario de suministros de oficina P/r. ajuste por consumo de suministros de oficina. 35,00 35,00 Dic. 31 5.1.9 5.1.1 0 1.2.2 1.2.4 --- 29 --- Depreciación de muebles de oficina Depreciación de equipo de computación Deprec. acumulada muebles de oficina Deprec. acumulada equipo de computación P/r. la depreciación de los activos fijos que dispone la empresa. 32,00 45,00 32,00 45,00 Dic. 31 4.1.1 4.1.2 4.2.1 6.1 --- 30 --- Ventas

Comisiones ganadas Intereses ganados Resumen de pérdidas y ganancias P/r. el cierre de las cuentas de ingreso.

16.005,00 3.000,00 45,00

19.050,00

Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber

VIENEN $ 247.211,87 $ 247.211,87

Dic. 31 --- 31 ---

6.1 Resumen de pérdidas y ganancias 18.745,67

5.1.1 Sueldos 2.500,00 5.1.2 Aporte patronal 303,75 5.1.3 Decimotercer sueldo 2.250,00 5.1.4 Arriendos pagados 500,00 5.1.6 Servicios básicos 120,00 5.1.6.1 - Agua potable 35,00 5.1.6.3 - Telefono 85,00 5.1.7 Suministros de oficina 35,00 5.1.8 Cuentas incobrables 12,11

5.1.9 Depreciación de muebles de oficina 32,00 5.1.10 Depreciación de equipo de computación 45,00

5.2.1 Publicidad 150,00

5.3.1 Intereses pagados 56,00

5.3.2 Servicios bancarios 12,00

5.4.1 Costo de ventas 12.729,81

P/r. el cierre de las cuentas de gasto Dic. 31 --- 32 ---

6.1 Resumen de pérdidas y ganancias 304,33

3.4.3 Utilidad del ejercicio 304,33

P/r. la utilidad del presente ejercicio

Tiendas Industriales asociadas TIA S.A.

BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS - AJUSTADO

In document Proceso de control de flujo del efectivo en tiendas industriales asociadas en Babahoyo (página 93-104)