AL CIERRE DEL EJERCICIO 2012
Tipo Nombre Periodo Unidad de Medida
Programático Captación de Ingresos origen local Al cierre del ejercicio 2012 Porcentaje
Variables de Calculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
Unidades de Licencias emitidas en el ejercicio 2012
Costo $288
406.221
Muestra la razón porcentual que guardan los ingresos provenientes
de fuentes locales entre los ingresos totales
Meta 2012 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados últimos X años Grafico
400.000.00 102%
Tipo Nombre Periodo Unidad de Medida
Programático Captación de Ingresos origen local Al cierre del ejercicio 2012 Porcentaje
Variables de Calculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
IPFL= Ingresos provenientes de Fuentes
locales IT= Ingresos Totales
_IPFL ______--- x 100
IT
10%
Muestra la razón porcentual que guardan los ingresos provenientes
de fuentes locales entre los ingresos totales
Meta 2012 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados últimos X años Grafico
115.200.000.00 102%
Tipo Nombre Periodo Unidad de Medida Programático Captación de Ingresos origen local Al cierre del ejercicio 2012 Porcentaje
Variables de Calculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
IPFL= Ingresos provenientes de Fuentes
locales IT= Ingresos Totales
_IPFL ______--- x 100
IT
112%
Muestra la razón porcentual que guardan los ingresos provenientes
de fuentes locales entre los ingresos totales
Meta 2012 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados últimos X años Grafico
70% 73%
Tipo Nombre Periodo Unidad de Medida
Programático Captación de Ingresos origen local Al cierre del ejercicio 2012 Porcentaje
Variables de Calculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
IPFL= Ingresos provenientes de Fuentes
locales IT= Ingresos Totales
_IPFL ______--- x 100
IT
112%
Muestra la razón porcentual que guardan los ingresos provenientes
de fuentes locales entre los ingresos totales
Meta 2012 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados últimos X años Grafico
1.822.114.311.50 73%
*Ingresos por concepto de refrendo
Tipo Nombre Periodo Unidad de Medida
Programático Nivel de cumplimiento al Presupuesto Al cierre del ejercicio 2012 Porcentaje
Variables de Calculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado
Nivel de cumplimiento al
Presupuesto 105%
Muestra la razón porcentual que guardan los ingresos provenientes
de fuentes locales entre los ingresos totales
Meta 2012 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados últimos X años Grafico
acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán GESTIÓN FINANCIERA
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir Cuentas por Cobrar $985,595
1. Cuentas por cobrar no registradas contablemente.
El día 31 de diciembre de 2012 el Instituto registró por primera vez el saldo de las cuentas por cobrar por concepto de refrendo 2012 por valor de $608,384, observando que aún se tiene pendiente de registro las cuentas por cobrar de los ejercicios 2008 al 2011, por importe de $1,024,514, como se muestra a continuación:
Descripción Año Importe Refrendo 2008 $ 200,413 Refrendo 2009 307,157 Refrendo 2010 239,528 Refrendo 2011 277,416
Total $ 1,024,514
Financiera - Monto No Solventado $1,024,514
Respuesta
En respuesta al Derecho de Audiencia enviado en los Oficios ASENL-AEGE-D1- AP19-2036/2013 y ASENL-AEGE-D1-AP19-2039/2013 del 04 de septiembre de 2013, comentan el Lic. Juan Ernesto Sandoval Villarreal, Director General del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León y el C.P. Pedro Morales Somohano, en su carácter de Ex-Director General del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León, en el Oficio No. ICV-DG-110/2013 del día 04 de Octubre de 2013, suscrito por el Lic. Juan Ernesto Sandoval Villarreal, lo siguiente:
Por lo anterior se registró únicamente en cuentas por cobrar lo relativo al concepto de refrendo 2012 y los saldos de los ejercicios del 2008 al 2011 en cuentas de orden. ( anexo copia de Política contable y punto 15 de las Reglas específicas del Registro y Valoración del Patrimonio de LCG )
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado del análisis de la respuesta y la evidencia presentada por el Organismo esta observación se solventa parcialmente, ya que no acompaña las pólizas contables que amparen el registro en cuentas de orden de las cuentas por cobrar del 2008 al 2011, ni la Cuenta Pública menciona la existencia de cuentas de orden.
Acción emitida
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Se recomienda llevar acabo el registro contable de las cuentas por cobrar correspondientes a los ejercicios del 2008 al 2011.
2. Cuentas por cobrar no registradas cuyo plazo de recuperación ya caducó.
Existen adeudos a cargo de contribuyentes por concepto de refrendo 2007 por valor de $143,568 que no será posible su recuperación, por cumplirse el plazo para su caducidad de acuerdo con el artículo 67 del Código Fiscal de la Federación, además de que este importe no se encuentra registrado en cuentas por cobrar.
Financiera - Monto No Solventado $143,568
Respuesta
En respuesta al Derecho de Audiencia enviado en los Oficios ASENL-AEGE-D1- AP19-2036/2013 y ASENL-AEGE-D1-AP19-2039/2013 del 04 de septiembre de 2013, comentan el Lic. Juan Ernesto Sandoval Villarreal, Director General del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León y el C.P. Pedro Morales Somohano, en su carácter de Ex-Director General del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León, en el Oficio No. ICV-DG-110/2013 del día 04 de Octubre de 2013, suscrito por el Lic. Juan Ernesto Sandoval Villarreal, lo siguiente:
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado del análisis de la respuesta presentada por el Organismo, esta observación no se solventa ya que no acompaña evidencia documental de las gestiones que se llevaron a cabo para la recuperación de los adeudos caducados.
Acción emitida
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Se recomienda identificar los adeudos en donde sea incosteable y notoria la imposibilidad práctica de cobro y enfocar las gestiones de cobranza en los adeudos donde sea factible su recuperación a fin de evitar su caducidad.
Asimismo, es conveniente adecuar el registro de acuerdo con el principio del devengo, establecido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).
3. Convenios de pagos en parcialidades sin registro contable.
El Instituto celebra convenios con los contribuyentes para pagar en parcialidades sus adeudos con rezagos, por conceptos como: refrendo y tenencia, observando que no se reconocieron contablemente las cuentas por cobrar que al 31 de diciembre de 2012 ascienden a la cantidad de $124,564.
Financiera - Monto No Solventado $124,564
Respuesta
En respuesta al Derecho de Audiencia enviado en los Oficios ASENL-AEGE-D1- AP19-2036/2013 y ASENL-AEGE-D1-AP19-2039/2013 del 04 de septiembre de 2013, comentan el Lic. Juan Ernesto Sandoval Villarreal, Director General del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León y el C.P. Pedro Morales Somohano, en su carácter de Ex-Director General del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León, en el Oficio No. ICV-DG-110/2013 del día 04 de Octubre de 2013, suscrito por el Lic. Juan Ernesto Sandoval Villarreal, lo siguiente:
Respuesta: Los convenios celebrados con los contribuyentes provienen en su totalidad de adeudos anteriores al ejercicio vigente, por lo que se siguió la ya mencionada política de registro de las cuentas por cobrar exclusivamente del ejercicio 2012.
orden de las cuentas por cobrar por concepto de convenios de pagos en parcialidades.
Acción emitida
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Se recomienda llevar acabo el registro contable de las cuentas por cobrar por convenios de pagos en parcialidades.
Asimismo, es conveniente adecuar el registro de acuerdo con el principio del devengo, establecido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CANAC).
4. Cuentas por cobrar a la SFyTGE por concepto de Cheques devueltos del ejercicio 2011 y
anteriores sin integración.
Existen cheques devueltos al Instituto de Control Vehicular al 31 de diciembre de 2012 por la cantidad de $4,938 y que fueron recuperados por la Tesorería General del Estado (Créditos y cobranzas) registrándose en Cuentas por cobrar a la SFyTGE (Cheques devueltos), observando que no se tiene un control adecuado del saldo que proviene de ejercicios anteriores al 2012 por valor de $548 ya que carece de integración.
Adicionalmente se observa que en el mes de enero de 2012 se llevó a cabo un crédito a la cuenta por cobrar a la SFyTGE por $5,451 con cargo a la cuenta por pagar a la SFyTGE según convenio, no proporcionando el Convenio de Compensación de Adeudos que el Instituto tiene celebrado con Tesorería.
Control Interno
Respuesta
En respuesta al Derecho de Audiencia enviado en los Oficios ASENL-AEGE-D1- AP19-2036/2013 y ASENL-AEGE-D1-AP19-2039/2013 del 04 de septiembre de 2013, comentan el Lic. Juan Ernesto Sandoval Villarreal, Director General del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León y el C.P. Pedro Morales Somohano, en su carácter de Ex-Director General del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León, en el Oficio No. ICV-DG-110/2013 del día 04 de Octubre de 2013, suscrito por el Lic. Juan Ernesto Sandoval Villarreal, lo siguiente:
al cierre del ejercicio 2013. (Anexo integración 2012).
En cuanto a al Convenio de Compensación de Adeudos, me permito manifestar que, este es un proceso evidentemente administrativo del cual no existe documento que formalice este tipo de operaciones, la leyenda en las pólizas que amparan el movimiento de compensación entre las cuentas de la SFYTGE y el ICV, se refiere a un acuerdo entre las partes derivado de una reunión de trabajo, y no a un documento jurídico propiamente. En lo sucesivo se levantará una Acta Administrativa de estas reuniones, donde se estipulen los acuerdos tomados y los soportes de los montos a compensar, así como los nombres y firmas de los participantes.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado del análisis de la respuesta y la evidencia presentada por el Organismo esta observación no se solventa ya que no acompaña la integración del saldo por $548 y tampoco proporciona convenio de compensación de adeudos entre la SFYTGE y el ICV. Esta Auditoría Superior del Estado dara seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2013.
Acción emitida
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Se recomienda llevar acabo la integración de la cuenta y elaborar convenio de compensacion de adeudos para formalizar este tipo de operaciones.
Deudores Diversos $2,253
5. Cheques devueltos por el Banco con antigüedad mayor a un año no recuperados.
Los cheques devueltos por el banco al Instituto de Control Vehicular se registran en Deudores Diversos (Cheques Devueltos) y por convenio se envían a la Tesorería General del Estado (Crédito y Cobranzas) para su recuperación, observando que al 31 de diciembre de 2012 existen cheques no recuperados por un total de $2,037 que provienen del ejercicio 2011 y anteriores, siendo su antigüedad la siguiente:
2007 624 2008 644 2009 349 2010 178 2011 239 Total $ 2,037
Es de mencionarse que el saldo por recuperar de cheques devueltos no se concilia con la SFyTGE.
Control Interno - Monto No Solventado $2,037
Respuesta
En respuesta al Derecho de Audiencia enviado en los Oficios ASENL-AEGE-D1- AP19-2036/2013 y ASENL-AEGE-D1-AP19-2039/2013 del 04 de septiembre de 2013, comentan el Lic. Juan Ernesto Sandoval Villarreal, Director General del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León y el C.P. Pedro Morales Somohano, en su carácter de Ex-Director General del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León, en el Oficio No. ICV-DG-110/2013 del día 04 de Octubre de 2013, suscrito por el Lic. Juan Ernesto Sandoval Villarreal, lo siguiente:
Respuesta: En póliza de diario núm. 63 de agosto de 2012 (SIC) se contabilizó afectando al gasto, los cheques devueltos que corresponden a los ejercicios 2006 al 2008 por un monto de $ 1,271,282.03.
Adicionalmente anexo a la póliza, copia de oficio a Créditos y Cobranzas de la SFYTGE, donde se solicita nos proporcionen información del status actual de los cheques devueltos del 2009 al 2011.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado del análisis de la respuesta y la evidencia presentada por el Organismo esta observación no se solventa ya que no se incluye la autorización para la depuración de los cheques devueltos del 2006 al 2008 por $1,271 y a que no proporciona estatus de los cheques devueltos del 2009 al 2011 por valor de $766.
Acción emitida
Almacén de Materiales y Suministros de Consumo $92,849
6. No se tiene control de inventarios.
El saldo de la cuenta corresponde a la valuación de las existencias de placas al 31 de diciembre de 2012.
El Instituto carece de un sistema de inventarios que le permita llevar un control y registro de las entradas, salidas y existencias de los distintos artículos que maneja (placas, licencias, formas HITUV-1-A, micas autoadheribles para tarjeta de circulación vehicular y Sticker para embutido de placa de circulación) en sus almacenes y delegaciones.
Control Interno
Respuesta
En respuesta al Derecho de Audiencia enviado en los Oficios ASENL-AEGE-D1- AP19-2036/2013 y ASENL-AEGE-D1-AP19-2039/2013 del 04 de septiembre de 2013, comentan el Lic. Juan Ernesto Sandoval Villarreal, Director General del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León y el C.P. Pedro Morales Somohano, en su carácter de Ex-Director General del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León, en el Oficio No. ICV-DG-110/2013 del día 04 de Octubre de 2013, suscrito por el Lic. Juan Ernesto Sandoval Villarreal, lo siguiente:
Respuesta: Resulta oportuno indicar que actualmente ya se cuenta con un Sistema de Control de Inventarios, el cual se maneja desde el Departamento de Soporte Operativo de esta Coordinación de Control de Operaciones y básicamente parte del inventario de láminas de identificación vehicular que se encuentran resguardadas en la Bodega de este Organismo, y que se afecta en base al procedimiento siguiente:
1. La Delegación solicitada via telefónica al área de Soporte Operativo la asignación de láminas de identificación vehicular, cuando así lo requieran.
2. El área de Soporte Operativo comunica dicha solicitud al Archivo, via telefónica.
3. Archivo, mediante el formato correspondiente, remite las láminas respectivas a la Delegación solicitante, conservando acuse de recibido, llevando de esa forma su control de las salidas de láminas de identificación vehicular, así como el traslado de las mismas y
Sistema las láminas que salen del Archivo y activándolas en la Delegación solicitante. (anexa formato de solicitud y traslado de láminas)
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado del análisis de la respuesta y la evidencia proporcionada por el Instituto, esta observación se solventa parcialmente, ya que no proporciona los manuales de operación y de usuario del Sistema de Control de Inventarios, ni los diagramas de flujo de las operaciones (Compras, Devoluciones, Distribución, Transferencias, Ventas, etc) hasta llegar a su registro en contabilidad. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2013.
Acción emitida
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Se recomienda implementar un sistema de inventarios que le permita llevar un control y registro de las entradas, salidas y existencias de los distintos artículos que maneja el Instituto en sus almacenes, delegaciones y bancos y formalizarlo mediante un manual que norme el flujo completo de la operación de control de inventarios.
7. Compras en exceso de juegos de placas ocasiona pérdida por $49,969 miles de pesos.
Durante el año 2012 el Instituto vendió a los usuarios alrededor de 200,000 juegos de placas diseño 2011. Al 31 de diciembre de 2012 se tienen en existencia 433,054 juegos de ese tipo placas, lo cual supera en poco más del 100% al consumo esperado para el año 2013, que será de aproximadamente 200,000.
Lo anterior denota una deficiente planeación de las compras, ya que el excedente de placas no podrá ser utilizado en 2014 puesto que en ese año habrá re-plaqueo, lo que ha ocasionado una pérdida aproximada de $49,969 miles, misma que se incrementará en $70,748 miles más, derivado del faltante de placas que se menciona en otro punto de este informe.
Esta situación ya había sido comentada en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2011, y a continuación se muestra el detalle:
Lo anterior incumple con la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León en su artículo 50 Fracciones I, XX, XXV y XXVIII.
Normativa
Respuesta
En respuesta al Derecho de Audiencia enviado en los Oficios ASENL-AEGE-D1- AP19-2036/2013 y ASENL-AEGE-D1-AP19-2039/2013 del 04 de septiembre de 2013, comentan el Lic. Juan Ernesto Sandoval Villarreal, Director General del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León y el C.P. Pedro Morales Somohano, en su carácter de Ex-Director General del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León, en el Oficio No. ICV-DG-110/2013 del día 04 de Octubre de 2013, suscrito por el Lic. Juan Ernesto Sandoval Villarreal, lo siguiente:
Respuesta: Las compras de placas para el periodo 2012 se planearon en base al padrón de vehículos al inicio del año, el cual mostraba 587,633 sin incluir altas, y los cuales requerían hacer el cambio de láminas, Por lo anterior, la adquisición aquí observada fue realizada en base a un dato real del padrón actualizado.
Anexo pantalla del sistema donde se muestra el padrón de vehículos al inicio del 2012,
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado del análisis de la respuesta y de la evidencia presentada por el Instituto, esta observación no se solventa ya que las existencias de placas al inicio del 2012 eran de 786,248 placas más las placas adquiridas en 2012 por 166,794 placas dan un total de 953,042 placas, excediendo en 365,409 placas a las 587,633 placas según el padrón de vehículos al inicio del año 2012, sin embargo, en el ejercicio 2012 unicamente se vendieron 197,358 placas, esto sin considerar el faltante de 312,615 placas.
Acción emitida
8. Faltante de 322,630 juegos de placas por valor de $70,748.
Durante el ejercicio 2012 la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado de Nuevo León realizó una auditoría y determinó un faltante en las bodegas del Instituto de 312,615 placas de diseño 2011.
Sin embargo, de acuerdo con las facturas de compras, y la base de datos del ICV en donde consta la venta de placas, determinamos que el faltante real es de 10,015 placas más, para llegar a un faltante de 322,630, como se demuestra a continuación:
El día 31 de diciembre de 2012 se registró contablemente la afectación al patrimonio del Instituto de las 312,615 placas por un importe de $68,645 IVA incluido. Con la diferencia adicional de 10,015 juegos de placas, el quebranto se incrementa en $2,103, para llegar a un gran total de $70,748.
Económica - Monto No Solventado $2,103
Respuesta
En respuesta al Derecho de Audiencia enviado en los Oficios ASENL-AEGE-D1- AP19-2036/2013 y ASENL-AEGE-D1-AP19-2039/2013 del 04 de septiembre de 2013, comentan el Lic. Juan Ernesto Sandoval Villarreal, Director General del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León y el C.P. Pedro Morales Somohano, en su carácter de Ex-Director General del Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León, en el Oficio No. ICV-DG-110/2013 del día 04 de Octubre de 2013, suscrito por el Lic. Juan Ernesto Sandoval Villarreal, lo siguiente:
Adicionalmente, se consideraron en esta revisión los conceptos de placas "saltadas", placas inhabilitadas etc, que existian en cada una de las delegaciones del ICV a mayo del 2012. Anexo disco compacto con la información que integra las partidas que arrojan 312,615 juegos de placas, mismas que fueron contabilizadas.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Derivado del análisis de la respuesta y de la evidencia presentada por el Instituto, esta observación no se solventa ya que no proporciona argumentos que aclaren la diferencia en el faltante de placas por 10,015 placas y que la determinación del faltante de las 312,615 placas fue al 31 de mayo de 2012 y la diferencia determinada por esta Auditoria Superior del Estado fue al 31 de diciembre de 2012. Esta Auditoría Superior del Estado dara seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2013.
Acción emitida
Pliegos Presuntivos de Responsabilidades.
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Se recomienda investigar y aclarar la diferencia en el faltante de placas de tal manera que permita identificar los tipos y folios de las placas faltantes.
9. Compras en exceso de sticker ocasiona pérdida de $3,441 miles de pesos.
Para el pago de Refrendo y Tenencia del año 2012 se compraron 1,900,000 sticker para