Impuesto sobre las ganancias

Los principales elementos del impuesto sobre las ganancias de los ejercicios anuales terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013 son los siguientes:

NIC 12.79

2014 2013

Estado de resultados consolidado 000 € 000 €

Impuesto sobre las ganancias del ejercicio:

Gasto por impuesto sobre las ganancias del ejercicio 2.938 3.038 Efecto impositivo de la corrección del error (ver Nota 2.5) - (450) Ajustes al impuesto sobre las ganancias de ejercicios anteriores (18) (44) Impuesto diferido:

Relativo al origen y la reversión de diferencias temporarias 178 (311)

Gasto por impuesto sobre las ganancias registrado en el estado de resultados ^{3.098 2.233}

2014 2013

Estado del resultado global consolidado 000 € 000 €

Impuesto diferido relativo a partidas cargadas o abonadas en el ejercicio directamente en otro resultado global:

Ganancia/(pérdida) neta por revalorización de la cobertura de flujos de efectivo 220 (9) Ganancia/(pérdida) neta no realizada de activos financieros disponibles para la

venta 18 (1)

Pérdida neta por la revalorización de terrenos y edificios (254) —

Pérdida neta de coberturas de inversiones netas (83) —

Ganancia/(pérdida) neta de pérdidas y ganancias actuariales ^{(112) 116}

Impuesto diferido cargado directamente en otro resultado global ^{(211) 106}

NIC 12.80(a) NIC 12.80(b) NIC 12.80(c)

A continuación se presenta la conciliación entre el gasto por impuesto y el producto del beneficio contable multiplicado por el tipo impositivo medio de Euroland aplicable al Grupo para los ejercicios anuales terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013:

2014 2013

000 € 000 €

Resultado contable antes de impuestos de las operaciones continuadas 11.108 8.880 Resultado contable antes de impuestos de las operaciones interrumpidas ^{213 (193)}

Resultado contable antes de impuestos ^{11.321 8.687}

Al tipo impositivo establecido en Euroland del 30% (2013: 30%) _{3.396 2.606} Ajustes relativos al impuesto corriente de ejercicios anteriores (18) (44)

Subvenciones exentas de impuestos (316) (162)

Utilización de pérdidas fiscales previamente no reconocidas (231) (89) Participación en los resultados de asociadas y de negocios conjuntos (313) (307) Gastos no deducibles a efectos fiscales:

Deterioro del fondo de comercio 60 —

Variación en la contraprestación contingente por la adquisición de

Extinguishers Limited (Nota 7) 107 —

Otros gastos no deducibles 10 —

Efecto de tipos impositivos superiores en Estados Unidos 396 224

Al tipo impositivo efectivo del 27% (2013: 28%) ^{3.091 2.228}

Gasto por impuesto reflejado en el estado de resultados 3.098 2.233 Impuesto sobre las ganancias atribuible a operaciones interrumpidas (7) (5)

3.091 2.228

NIC 12.81(c)(i)

Comentario

Los efectos fiscales anteriores pueden conciliarse aplicando un tipo impositivo del 30% a las siguientes notas:

u Subvenciones (Nota 27) – Reconocidas en el estado de resultados

u Pérdidas fiscales no reconocidas utilizando el cambio en el importe mencionado en la Nota 3 - Sección de Impuestos

Impuestos diferidos

Los impuestos diferidos hacen referencia a lo siguiente:

Estado de situación financiera consolidado

Estado de resultados

consolidado NIC 12.81(g)(i)

2014 2013 2014 2013 NIC 12.81(g)(ii)

000 € 000 € 000 € 000 €

Amortización acelerada a efectos fiscales (2.762) (811) 442 (157) Revalorización al valor razonable de las inversiones

inmobiliarias (1.330) (1.422) (92) (90)

Revalorización al valor razonable de los terrenos y edificios (254) — — — Revalorización al valor razonable de activos financieros

disponibles para la venta 17 (1) — —

Revalorización al valor razonable de préstamos cubiertos (11) — 11 —

Ganancia neta de la cobertura de la inversión neta (83) — — —

Pagos basados en acciones 51 100 49 —

Otras prestaciones médicas post-empleo 102 59 (43) (33)

Pensiones 813 835 (91) 55

Revalorización al valor razonable de las permutas de tipo

de interés (cobertura de valor razonable) 11 — (11) —

Revalorización de coberturas de flujos de efectivo 250 31 — —

Deterioro de los activos financieros no cotizados

disponibles para la venta 27 — (27) —

Ingresos diferidos de los programas de fidelización 72 65 (6) (11)

Acciones preferentes convertibles 91 55 (36) (31)

Bases imponibles negativas pendientes de compensar 383 365 (18) (44)

Gasto/(Ingreso) por impuestos diferidos 178 (311)

Activo/(Pasivo) neto por impuestos diferidos (2.623) (724)

Reflejado en el estado de situación financiera en los siguientes epígrafes:

Activos por impuestos diferidos 383 365

Pasivos por impuestos diferidos;

De operaciones continuadas (2.931) (1.089)

De operaciones interrumpidas ^{(75) —}

Pasivos netos por impuestos diferidos ^{(2.623) (724)}

2014 2013

Conciliación de los pasivos netos por impuestos diferidos 000 € 000 €

Al 1 de enero (724) (762)

(Gasto)/Ingreso fiscal registrado en resultados en el

ejercicio (178) 312

(Gasto)/Ingreso fiscal registrado en otro resultado global en

el ejercicio (212) 106

Operaciones interrumpidas 2 —

Impuestos diferidos procedentes de combinaciones de

negocios (1.511) (380)

Al 31 de diciembre ^{(2.623) (724)}

El Grupo compensa los activos y pasivos por impuestos únicamente si tiene el derecho legal de compensar los activos y los pasivos por impuestos corrientes, así como los activos y los pasivos por impuestos diferidos, correspondientes a impuestos con la misma autoridad fiscal.

Comentario

Pese a no requerirse específicamente en la NIC 1 o en la NIC 12 Impuesto sobre las ganancias, la conciliación de los pasivos netos por impuestos diferidos puede ser de utilidad.

Como ocurre con otros desgloses que se incluyen en esta nota, el cruce de los saldos con los importes de los cuales provienen no es directo. No obstante, la razonabilidad de cada uno de los saldos se puede comprobar en las notas respectivas aplicando una tasa impositiva del 30%. La única excepción a lo anterior es la amortización acelerada a efectos fiscales cuya variación durante el ejercicio se explica principalmente por la adquisición de Extinguishers Limited (ver Nota 7).

El Grupo tiene pérdidas fiscales originadas en Euroland por importe de 427.000€ (2013: 1.198.000€) pendientes de compensar de forma indefinida con los beneficios fiscales futuros de las sociedades que tuvieron dichas pérdidas.

No se han reconocido activos por impuestos diferidos para estas pérdidas, ya que no pueden compensarse con beneficios fiscales de otras sociedades del Grupo, han sido generadas por sociedades dependientes con pérdidas continuadas en el tiempo y no hay otras oportunidades de planificación fiscal u otra evidencia de recuperabilidad en un futuro próximo. Si el Grupo pudiera reconocer todos los activos por impuestos diferidos no registrados, el beneficio se incrementaría en 128.000€.

NIC 12.81(e)

NIC 12.37 NIC 12.81(e)

Al 31 de diciembre de 2013, no se han registrado pasivos por impuestos diferidos (2013: cero) por los impuestos a pagar sobre los beneficios no distribuidos de ciertas sociedades dependientes, la entidad asociada o el negocio conjunto del Grupo. El Grupo ha determinado que los beneficios no distribuidos de las sociedades dependientes, la entidad asociada o el negocio conjunto no se distribuirán en un futuro previsible. El Grupo tiene un acuerdo con su asociada de que los beneficios no van a ser distribuidos hasta obtener el consentimiento del Grupo. A la fecha de cierre la Sociedad dominante no prevé dar dicho consentimiento. Adicionalmente, el negocio conjunto del Grupo no puede distribuir sus beneficios hasta obtener el consentimiento de todos los partícipes.

Las diferencias temporarias asociadas con las inversiones en las sociedades dependientes, la entidad asociada y el negocio conjunto, para las que no se ha reconocido ningún pasivo por impuestos diferidos ascienden a 1.745.000€ (2013: 1.458.000€).

El pago de dividendos por parte del Grupo a sus accionistas no tiene efectos en el impuesto sobre las ganancias en el ejercicio 2014 ni en el ejercicio 2013.

NIC 12.81(f)

NIC 12.82A

Comentario

La NIC 1.61 establece que una sociedad debe desglosar por separado cada partida incluida en los importes que espera recuperar o liquidar en los próximos 12 meses y las que recuperará o liquidará en más de 12 meses desde la fecha de cierre. Los activos y pasivos por impuestos diferidos pueden considerarse un ejemplo de partidas que incluyen dichos importes. Sin embargo, la NIC 1.56 no permite presentar estas partidas como corrientes.