Formula:
Tabla 7. Margen bruto de utilidad
Margen bruto de utilidad bruta 2017 2018
Utilidad bruta 14.472,02 16.474,57
Ventas 280.872,68 337.109,15
Razón de deuda capital 2017 2018
Pasivo total 41.241,82 14.472,02
Patrimonio 18.803,43 16.800,88
28
TOTAL 0,05 0,048
Elaborado por: Micaela Torres (2019)
Interpretación
Se razona diciendo que por cada dólar invertido se obtiene 5 dólares en el año 2017 y 4,8 en el período 2018, esto quiere decir que: el retorno de los valores invertidos no es razonables en función de la operatividad de la Empresa
Rendimiento de los activos totales Formula:
Tabla 8. Rendimiento de los Activos Totales
Margen de utilidad neto 2017 2018
Utilidad neta 14.472,02 16.474,57
Activos totales 60.193,99 18.962,17
TOTAL 0,24 0,87
Elaborado por: Micaela Torres (2019) Interpretación
Significa que la utilidad neta con respecto con respecto al activo total correspondió al 24% y 87% en los períodos 2017 y 2018, que especialmente en el año 2018 se nota interesante ya que por cada dólar de activo se tiene 0,84 de utilidad, es muy bueno, pero es necesario ajustar la gestión financiera para generar la estabilidad deseada.
Rendimiento sobre el patrimonio Formula:
29 Rendimiento del capital contable
común
2017 2018
Utilidad neta 14.472,02 16.474,57
Capital contable 16.800,88 18.803,43
TOTAL 0,86 0,87
Elaborado por: Micaela Torres (2019) Interpretación
Significa que las utilidades sobre el patrimonio fueron de 86% y 87% en los períodos 2017 y 2018, o que los accionistas obtuvieron esos porcentajes sobre sus inversiones, hay que considerar que el patrimonio de la Compañía de Transporte de carga pesada TRANSABDON S. A. es limitado por lo que los resultados que se reflejan, no son muy significativos.
Importante considerar que la Compañía de Transporte de carga pesada TRANSABDON S. A., tiene un bajo movimiento financiero, es decir tiene poca rotación financiera y los ingresos por ventas no se sustentan en los estados financieros.
Resumen del diagnóstico que caracterice el problema identificado en el trabajo de investigación
Tabla 10. Resumen de diagnóstico.
Liquidez inmediata
Verificando los estados financieros, la Compañía de Transporte de carga pesada TRANSABDON S. A. tiene 0 tanto en caja, como en bancos, esta situación es negativa para la misma ya que en caso de que se presenten situaciones contingentes inmediatas, no va a poder responder de manera inmediata, los problemas con los acreedores y las Instituciones financieras.
Cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar en el período 2017, es de $ 55.692,71, para el período 2018 se reduce a $ 16.798,17, a pesar de esto sigue siendo un riesgo, ya que en algunos casos estas deudas se convierten en algo incobrable ya que existen algunos deudores que no pagan.
Existencia de inventarios
30
A., no refleja existencia de inventarios, lo que significa que o la contabilidad omitió estas cuentas o la situación financiera en bienes es negativa, es decir no tienen respaldo financiero como Compañía, para cubrir deudas a mediano y largo plazo.
Partición de utilidades
La revisar los estados financieros y el análisis horizontal y vertical de los estados financieros, se puede notar que no se considera la partición de utilidades a los trabajadores, esto es una Ley que corresponde al 15% sobre las utilidades, caso de incumplimiento las Empresas tienen problemas con el Sistema de Rentas Internas y el Ministerio de Trabajo, además le aplican fuertes multas por su incumplimiento.
Elaborado por: Andrea Torres (2019) Fuente: Estados financieros
31 PROPUESTA
Nombre de la propuesta
Estrategias para mejorar la gestión financiera de la Compañía de transporte de carga TRANSABDON S.A.
Objetivo General
Proponer estrategias para mejorar el rendimiento financiero en la Compañía de transporte de carga TRANSABDON S.A.
Objetivos
Mejorar el rendimiento financiero de la Compañía, en base a la recuperación de cuentas por cobrar y generación de efectivo.
Cumplir la normativa laboral vigente, de manera que se evite sanciones que incidan en la sostenibilidad de la Compañía.
Mejorar la gestión de cobro en relación con las cuentas por cobrar para incrementar la liquidez de la empresa.
Elementos que lo conforman.
- Resultados Encontrados.
- Propuesta a la Compañía TRANSABDON S.A
Tabla 11. Resultados encontrados y propuesta
Resultados encontrados Propuesta a la Compañía de Transporte de carga pesada TRANSABDON S.A.
La compañía de transporte de carga pesada TRANSABDON S.A, mantiene problemas en cuanto a la información financiera de la misma, los balances no se presentan de una manera periódica, además existen
La Compañía de Transporte de carga pesada TRANSABDON S.A., debe completar los balances en general, puesto que, los que se presentan, está incompletos, no tienen muchas cuentas que son importantes que se reflejen. Es por ello que se propone primeramente
32 varias inconsistencias en los balances anuales de los cuales se pudo obtener para el siguiente análisis.
La Compañía de Transporte de carga pesada TRANSABDON S. A., no refleja el pago de utilidades a los trabajadores en los balances. En el país los trabajadores deben percibir el 15% sobre los ingresos, reducidos impuestos, tasas, contribuciones, valores que no se reflejan y que, al no cumplir con la normativa de Ley, se corre el riesgo de que la Compañía sea clausurada y pierda todos sus derechos legales.
nombrar un comité de control, o puede ser un comisario que sea elegido en una junta general, como lo establece la Súper Intendencia de Compañías, presentar informes periódicamente a la junta general, la cual es la máxima autoridad de esta empresa. Con todo esto se pueden acoger a las NIFF.
Se recomienda revisar con el contador si en los balances en alguna cuenta de costos y gastos, está incluido lo de la repartición de utilidades a los trabajadores, caso de no estar cumpliendo esta normativa, para los próximos períodos se debe tomar en cuenta y cumplir para así evitar problemas y tener una operatividad transparente de la Empresa.
Totalización de valores en los balances 2017 – 2018, esto se refleja en la cuenta de costos y gastos, al revisar nuevamente los balances estos valores no coinciden.
La compañía de transporte de carga pesada TRANSABDON S.A., no tiene liquidez inmediata.
Se debe revisar los balances, de manera que los valores en cada una de las cuentas se encuentren bien sumados y no se generen diferencias lo que genera sesgos en los cálculos. Exigir al contador, que haga bien los cálculos y sustente el balance con documentos de respaldo, de manera que se pueda comparar los valores consignados como parciales y totales.
33 Eso se refleja en las cuentas de activo corriente que son caja y bancos tiene 0 y cuando se trata de aplicar la fórmula para obtener la liquidez inmediata o prueba ácida, es nula, no se obtienen valores.
Valores altos de cuentas por cobrar, en la Compañía de transporte de carga pesada TRNSABDON S. A. si bien del período 2017 al período 2018, se reduce en 38.894,54, que es el 69,83%, el valor restante todavía se puede considerar incobrable, Además, estos valores se van convirtiendo en arrastre para los siguientes períodos.
Así el pasivo corriente corresponde a 95% en el período 2017 y el 71,05% en el período 2018.
Toda Empresa, debe tener un saldo de capital efectivo, para cubrir necesidades inmediatas, por lo que es necesario que la Compañía TRANSABDON S.A., genere liquidez en esta cuenta, la recomendación es sus cuentas por cobrar, ya que el periodo promedio de cobro en el año 2017 al año 2018 se encuentra mejoría, pero es necesario que se reduzca ese periodo promedio de cobro, esto ayudará a que la empresa mantenga liquidez inmediata.
Se debe ajustar la recuperación de cuentas por cobrar y la solución para tener liquidez inmediata, está aquí, de estos valores recaudados, se deben consignar a la cuenta bancos para tener efectivo y por lo tanto liquidez inmediata.
Comparando valores en el año 2017 se vende $ USA 280.872,62 y la utilidad neta es de $ USA 14.472,02, esto es el 5,15% de los ingresos totales, para el año
Con este análisis la Compañía de transporte de carga pesada TRANSABDON S. A., debe revisar las cuentas costos y gastos, para verificar en cuales de ellas tiene problemas y ajustar, de manera que las utilidades mejoren, ya que son
34 2018 en ventas se tiene $ USA 337.109,15 y la utilidad reflejada es de $ USA 16.474,57, esto es un 4,88% de los ingresos totales.
muy bajas.
Además, es necesario que la Compañía, revise cada uno de los procesos, para que estos sean eficientes y eficaces, especialmente el segundo en donde se verifica que los resultados estén en relación directa a la utilización de los recursos y el tiempo para terminar un proceso.
Elaborado por: Andrea Torres (2019) Fuente: Estados financieros
35 CONCLUSIONES
- La investigación realizada sobre la evaluación de la gestión financiera, de la Compañía de transporte de carga pesada TRANSABDON S. A., de la ciudad de Francisco de Orellana, implica justamente el análisis de los estados financieros de los períodos 2017 – 2018, mediante el uso de los indicadores y ratios financieros, en base al análisis , todavía se mantienen valores de cuentas por cobrar según reflejan las siguientes cifras: en relación a los períodos 2017 - 2018, se reduce en 38.894,54, que es el 69,83%, a pesar de lo cual existe una diferencia, que sigue entre las cuentas por cobrar y además el dinero recuperado no va a caja, ni bancos, ya que en el análisis de liquidez la Empresa de un período a otro pierde 0,19 puntos de liquidez.
- El porcentaje de utilidad neta en relación a las ventas es bajo, así se tiene en el año 2017 se vende $ USA 280.872,62 y la utilidad neta es de $ USA 14.472,02, esto es el 5,15% de los ingresos totales, para el año 2018 en ventas se tiene $ USA 337.109,15 y la utilidad reflejada es de $ USA 16.474,57, esto es un 4,88% de los ingresos totales, estos niveles no son adecuados y son necesarios la revisión de los costos y gastos y reducirlos.
- En lo que corresponde a la Normativa vigente, se concluye que la Empresa presenta los balances periódicamente, aunque tiene algunas falencias, el incumplimiento en el no pago de las utilidades a los trabajadores que según Ley les corresponde el 15%, puede acarrear problemas, si alguno de ellos presenta reclamos por vía legal, ya que son derechos irrenunciables de los trabajadores.