CAPITULO III 3.1 Planificación Preliminar
INFORMACIÒN Y COMUNICACIÓN SI NO
Confianza Total 2 0
13
¿El sistema de información computarizado, responde a las políticas que definen los aspectos de soporte técnico, mantenimiento y seguridad?
1 -
14 ¿La organización, ha establecido canales de comunicación
abiertos para trasladar la información en forma segura? 1 -
MONITOREO Y CONTROL SI NO
Confianza total 2 0
15
¿Las unidades operativas emiten reportes detallados, cortados a la fecha del cierre mensual para que se puedan comparar con los saldos registrados en contabilidad?
1 -
16
¿Los datos registrados en los sistemas de información se comparan con los inventarios físicos de los activos fijos y los
registros contables por lo menos, una vez cada año? 1 -
Fuente: Empresa Pública Municipal de Agua Potable y Alcantarillado. Elaborado por: Dayana Villarruel Delgado.
3.2.2 Matriz de riesgo
Determinación de áreas críticas, de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas, se establece el siguiente nivel de confianza y riesgo
CALIFICACIÓN TOTAL: CT=
PONDERACIÓN TOTAL: PT=
NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT/PT x 100 NC=
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100% - NC%
RI=
Tabla 15: Nivel de confianza.
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15%-50% 51% - 75% 76% - 95%
85%-50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO (100-NC)
Fuente: Empresa Pública Municipal de Agua Potable y Alcantarillado. Elaborado por: Dayana Lizeth Villarruel Delgado
Tabla 16 Sistemas Computarizados y medios de información: CT 3 RIESGO ENFOQUE PT 3 CUMPLIMIENTO NC 100% ALTO RI 0% BAJO
Fuente: Empresa Pública Municipal de Agua Potable y Alcantarillado. Elaborado por: Dayana Lizeth Villarruel Delgado
Tabla 17 Evaluación del riesgo
CT 1 RIESGO ENFOQUE
PT 2
NC 50% BAJO
RI 50% ALTO SUSTANTIVO
Fuente: Empresa Pública Municipal de Agua Potable y Alcantarillado. Elaborado por: Dayana Lizeth Villarruel Delgado
Tabla 18 Actividades de Control
CT 2 RIESGO ENFOQUE
PT 5
NC 29% BAJO
RI 71% ALTO SUSTANTIVO
Fuente: Empresa Pública Municipal de Agua Potable y Alcantarillado. Elaborado por: Dayana Lizeth Villarruel Delgado
Tabla 19 Información y Comunicación
CT 2 RIESGO ENFOQUE
PT 2
NC 100% ALTO
RI 0% BAJO CUMPLIMIENTO
Fuente: Empresa Pública Municipal de Agua Potable y Alcantarillado. Elaborado por: Dayana Lizeth Villarruel Delgado
Tabla 20 Monitoreo y Control
CT 2 RIESGO ENFOQUE
PT 2
NC 100% ALTO
RI 0% BAJO CUMPLIMIENTO
Fuente: Empresa Pública Municipal de Agua Potable y Alcantarillado. Elaborado por: Dayana Lizeth Villarruel Delgado
3.3. Ejecución
3.3.1 Programa de Auditoría
Tabla 21 Sistemas Computarizados
Programa De Trabajo
Detalle: Sistemas Computarizados Realizado por Refer. P/T Fecha Objetivos
Determinar la fiabilidad y confiabilidad del sistema
informático de cartera vencida DVD
Determinar la integridad de la base de datos DVD
Procedimientos
Solicitar al Jefe de sistemas el reporte de cartera vencida
del periodo enero a diciembre de 2015 DVD
Solicitar al Jefe del Sistemas el flujo de datos del proceso
cartera vencida, así como los datos de entrada y salida DVD
Pedir al Jefe de Sistemas el diagrama entidad relación de
la base de datos de cartera vencida DVD
Fuente: Empresa Pública Municipal de Agua Potable y Alcantarillado. Elaborado por: Dayana Lizeth Villarruel Delgado
Tabla 22 Evaluación del riesgo
Programa De Trabajo
Detalle: Evaluación del Riesgo Realizado por Refer. P/T Fecha Objetivos
Determinar el nivel de planificación y procedimientos implementados con la finalidad de mitigar los riesgos en el área financiera
DVD MAYO
2016
Procedimientos
Solicitar al Director de Gestión Financiera la evaluación
del nivel de riesgos que tiene su departamento DVD MAYO
2016
Pedir al Director de Gestión Financiera los planes para
mitigar los riegos del departamento DVD MAYO
2016
Verificar el cumplimiento de las recomendaciones del informe DR7DPC-014-2010 de Contraloría General del Estado solicitando los planes y programas correctivos al gerente.
DVD
MAYO 2016 Fuente: Empresa Pública Municipal de Agua Potable y Alcantarillado.
Tabla 23 Actividades de Control.
Programa De Trabajo
Detalle: Actividades de Control Realizado por Refer. P/T Fecha Objetivos
Verificar los procedimientos de control establecidos en el
área financiera de la empresa DVD JUNIO 2016
Procedimientos
Pedir a la Directora de Gestión Comercial los registros
contables y procesos diarios de recaudación y servicios. DVD JUNIO
2016
Se solicitó al Director de Gestión Financiera y Tesorero las disposiciones de realizar arqueos de caja en las dependencias centrales como en la parroquia de Tufiño.
DVD JUNIO
2016
Se solicitó al Tesorero el registro de las cuentas de orden de las pólizas de seguro 2015 tanto el físico como lógico del sistema
DVD JUNIO
2016 Fuente: Empresa Pública Municipal de Agua Potable y Alcantarillado.
Elaborado por: Dayana Lizeth Villarruel Delgado
Tabla 24 Información y Comunicación.
Programa De Trabajo
Detalle: Información y Comunicación Realizado por Refer. P/T Fecha Objetivos
Determinar el cumplimiento de normas y estándares que se deben manejar en el área financiera especialmente
con herramientas de apoyo DVD JULIO
2016 Procedimientos
Se solicitó al jefe de sistemas el diagrama de flujo de
datos y estándares del sistema financiero DVD JULIO
2016
Se solicitó la certificación de utilización y existencia de
canales tecnológicos de comunicación institucional DVD JULIO 2016
Fuente: Empresa Pública Municipal de Agua Potable y Alcantarillado. Elaborado por: Dayana Lizeth Villarruel Delgado
Tabla 25 Monitoreo y Control.
Programa De Trabajo
Detalle: Monitoreo y Control Realizado por Referencia P/T Fecha Objetivo Verificar normas y disposiciones que permitan dar cumplimiento a actividades de control en el área financiera.
Procedimientos
Solicitar el acta de constatación física de inventarios con referencia y cortejo del acta lógica emitida por los sistemas informática
DVD
AGOSTO 2016
Se solicitó al departamento de sistemas se certifique si se elaboraron pruebas y verificación de los reportes emitidos por el sistema contable
DVD
AGOSTO 2016 Fuente: Empresa Pública Municipal de Agua Potable y Alcantarillado.
3.3.4 Tabla 26. Matriz de observaciones y recomendaciones.
CONOCIMIENTO DE