deudora y cuenta acreedora.
I.- La información que a continuación se presenta registrarla en el libro diario
1.- Se adquiere de mercaderías al proveedor cabrera, por lo siguiente :
Mercadería afecta... 17,065.00 (v.c), según F/.001- 806. Se paga el 70% al contado y el saldo a crédito.
2.- Determinar el costo de ventas:
Mercaderías (inventario inicial) s/. 180,563.00 Compras de mercaderías: Día 05.02 2,950.00 (v.c.) Día 18.03 6,970.00 (p.c.) Día 26.04 9,320.00 (p.c.) Día 15.05 980.00 ( v.c.) Día 28.06 5,010.00 ( p.c.) Día 19.08 880.00 ( v.c.) Día 14.10 6,060.00 ( p.c.) Día 28.12 990.00 ( v.c.)
Mercaderías (inventario final) 15,330.00
3.-Se registra el recibo de honorarios Nº 508 de asesoría legal, el monto bruto asciende a s/. 3,500.00., se cancela con ch/ 008
Realizar las retenciones correspondientes.
4.-Determinar la depreciación al 31.12….., de un mueble adquirido el 01.06 por s/. 24,620.00
Tasa: 10% anual. (100% Gto. Adm.)
5.- Se compra útiles de oficina por s/. 1,050.00 (v.c) a la Casa Martínez, con F/. 003 - 111 al crédito. Al término del ejercicio se tiene como existencia final s/. 642.30. Contabilizar el consumo de estas existencias.
6.- Se registra la F/.001-963 por s/.1,060.00 (v.c) por compra de un equipo para uso de la empresa, con ch/. 459.
7.-Contabilizar las provisiones de costo de ventas, con la siguiente información:
Mercaderías (inventario Inicial) s/. 25,950.00
Compras de mercaderías (precio de compra) 185,630.00 Mercaderías (inventario final) 16,850.00
8.-Se adquiere mercaderías por $ 19,000 con un tipo de cambio de 3.10. Al momento de cancelar el tipo de cambio estaba en s/. 3.22
9.-Se registra la provisión y pago de cts., del semestre Mayo- Octubre; por una carga remunerativa de s/. 18,000.00 mensual. (100% G to. Adm).
10.- La empresa Clarín S.A.A. vende según F/. 001-3214, una computadora Pentium compatible en s/. 1000 (v.v). Dicho activo fijo en el momento de su venta tiene un valor
en libros s/. 1,800.00 y una depreciación de s/. 550.00. Realizar los asientos correspondientes.
11.-La empresa Arequipa S.A.C. compra al crédito mercaderías por s/. 1,000.00 (p.c), según F/. 001-7852. Posteriormente se devuelve la mercaderías por s/. 500.00 más IGV, por no estar aptas para la venta.
12.- Determinar la depreciación de un equipo adquirido el 29.06 de 2007 por s/. 24,620.00 y que entra en funcionamiento el 01.07.2007
tasa: 10% anual. Elaborar el asiento de Centralización. (100% Gastos Administrativos)
13.- La empresa Arco Iris, S.A.A. compra un protector de pantalla de computadora por s/. 45.00 (v.v) según F/. 001-458, al contado.
TALLER 03
Integración contable
La Empresa Universo S.A. se constituye el 01 de Diciembre del 2009. Sus socios
fundadores aportan lo siguiente: s/.
Dinero en efectivo 100,000.00
Dinero en cuenta corriente, Banco 70,000.00
Mercaderías: 50 hornos, c/u S/. 1,000.00 50,000.00 Dos escritorios, c/u S/. 500.00 1,000.00 Dos sillas c/u S/. 100.00 200.00
capital social ¿?
Operaciones.-
02/12 Compra de mercaderías: 30 hornos, cada uno a S/. 1,200 mas IGV. El proveedor
es DIMERSA, con RUC 20115678945 y la factura es la 001-7845. se paga la mitad con cheque 001 y el saldo se canjea por una Letra Nº 864 a 30 días,
06/12 Venta de 60 hornos al cliente Alberto Espinosa, RUC 10527874415, con nuestra
factura 001-001. Se aplica el IGV respectivo y se cobra en efectivo el 80 % de la factura. El saldo se canjea por dos Letras por cobrar de importe iguales 001 y 002 a 30 y 60 días respectivamente, sin intereses.
08/12 Se deposita S/. 40,000 en efectivo, en cuenta corriente
12/12 Se compra útiles de oficina para la empresa, por S/. 200 mas IGV, los mismos que
se consumen de inmediato. Gastos de administración y ventas en partes iguales. El proveedor es Sobakung S.A., RUC 20487511526, quien emite la factura 002-8524 la misma que se paga en efectivo.
17/12 Se otorga un adelanto de S/. 200 a la secretaria Emilia Broncano, en efectivo. 18/12 Se pagan los honorarios del abogado, por S/. 1,100 con cheque 002 Gastos de
administración. Se le retiene 10 % por impuesto a la Renta. Recibo 001-187.
19/12 Se efectúan las siguientes ventas con boleta, al contado en efectivo:
Boleta 001-001 un horno a 1,500 más IGV 19 % = 1,785 Boleta 001-002 dos hornos c/u 1,500 más IGV 19 % = 3,570 Boleta 001-003 un horno a 1,500 más IGV 19 % = 1,785 Total ventas del día (precio de venta) 7,140
20/12 Se compra 20 hornos eléctricos a Diversa, con Fact. 001-7996 a S/. 1,300 c/u
más IGV. La Fac. queda pendiente de pago.
22/12 Se vende 12 hornos al valor de venta según lista de 1,500 c/u más IGV, al cliente
30/12 Se recibe nota de débito del Banco por chequera y mantenimiento, por un importe
de S/. 45 Gastos de administración.
31/12 Se registran la planilla de sueldos:
Julián López, Gerente, sueldo básico S/. 1,559 y asignación familiar. Está afiliado en la
ONP.
Ernesto Hemingway, Contador, sueldo básico S/. 1,000. Para jubilación está afiliado a
una AFP Prima.
Emilia Broncano, Secretaria, sueldo básico S/. 900. Está inscrita en el ONP, Se le debe
descontar el adelanto del día 17.
Se paga el neto a los trabajadores en efectivo.
Destino de los gastos de planilla: 60 % administración y 40% ventas.
Datos para el cierre (ajustes contables):
- La depreciación de los muebles es 10 % anual. Destino gastos de administración y ventas en partes iguales.
- Costo de ventas: s/. 15,600.00 Se pide: Inventario inicial Diario Mayor Caja Tabular Registro de ventas Registro de compras Registro Letras por Cobrar Registro Letras por pagar Libro Bancos (sin conciliación) Planilla de empleados
Hoja de trabajo del Balance General .
TALLER 04
ACTIVIDAD APLICATIVA
Las siguientes operaciones, registrarlas en el libro diario, aplicando el PCGE: 1.- Se compra mercaderías según f/. 001-78554 por s/. 10,000.00 (v.c), al crédito. 2.- Se vende mercaderías según f/. 001-3254 por s/. 5,600.00 (v.v); al crédito. 3.- Se le ha entregado s/. 2,000.00 en ch/. 563 a un trabajador para realice gestiones en el interior del país, con cargo a rendir cuenta.
4.- La empresa IV ciclo Mañana ha vendido mercaderías; al crédito a su subsidiaria empresa IV ciclo tarde por s/. 20,500.00 (v.v).
5.- Se cobra en efectivo, a f/. 001-3254.
6.- Se recibe en efectivo, devolución de préstamo de socio Sr. Pérez, por s/. 6,500.00
7.- Se cobra una letra pendiente de cobranza por s/. 1,200.00
8.- Se efectúa la devolución de s/. 1,500.00 con ch/. 564, por concepto de garantía, recibido días anteriores.
9.- Se registra la venta de productos terminados por s/: 2,200.00 (v.v).Se cobra al y se deposita en ctas. ctes.
10.- Se entrega s/: 2,500.00 en efectivo, al señor Román (empleado) en calidad de préstamo.
11.- Se concede un préstamo a la casa matriz, por s/. 5,000.00; con una garantía de s/. 1,200.00 con ch/. 565.
12.- Se registrar seguros pagados por adelantado por s/. 2,000.00 (v.c), con ch/. 566.
13.- Se registra la venta de una maquinaria por s/. 12,000.00 (v.v). Su valor en libros es de s/. 14,300.00 y su depreciación al momento de la venta es de s/. 4,800.00 14.- Se registra el almacenamiento de las mercaderías compradas. Por s/. 7,600.00 15.- Se adquiere ganado vacuno para la reproducción por s/. 5,200.00 (v.c), al crédito
16.- Se compra pinturas al óleo, para la oficina de gerencia, por s/.10,000.00 (v.c). Se cancela con ch/.567
17.- Por la recepción de mercaderías que se encontraban por recibir por s/. 9,500.00 18.- Se registra la planilla del mes por s/. 20,000.00. 100% gastos administrativos. Se cancela con ch/. 568