Informe a Gerencia

El presente informe tiene como propósito suministrar información sobre la aplicación de las razones financieras, de tal manera que el gerente propietario de la EMPRESA CORTE MUY CELIO MESIAS pueda tener un conocimiento sobre la situación económica y financiera para elegir las decisiones acertadas en beneficio de la empresa.

INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO

Ventas 122164,85 Ctas. Por cobrar Clientes 72.292,25

30 30 dias Rotacion de Ctas. Por cobrar 1,62

Costo de Venta 103934,52 Inv. Mercadería 56.514,86

30 días 30 dias Rotación de Inventarios 1,84

Compras 77735,71 Cuentas por pagar 52.125,10

30 días 30 Rotación Cuentas por Pagar 1,49

Ventas 122164,85 Activos Fijos Netos 39.295,45

Ventas 122164,85 Activos Totales 190.744,27

EMPRESA CORTE MUY CELIO MESIAS RUC:. 1400620546001 9 5 6 7 8 10 11 INDICADORES FINANCIEROS 20

Interpretación.- El plazo promedio de pago es de 20 dias, cabe destacar que el plazo lo establece el proveedor mediante un cuerdo previo.

Rotación Activos Fijos Netos

Interpretación.- Se presenta la rotación de 1,49 veces de cuentas por pagar durante el periodo. Inv. Final Mercaderia - Inv. Inicial

Mercaderia + Costo de Venta 77735,71

3,11

12

Rotación de Activos Totales 0,64

Interpretación.- La empresa genera una produccion de $0.64 ctvs por cada dólar que se encuentra en sus activos totales, durante el periodo de diciembre lo que es favorable para el crecimiento de la empresa.

Interpretación.- La empresa presenta una rotación de activos fijos de 3.11 para el periodo de diciembre 2017..

16

Interpretación.- El plazo promedio de reposición de inventario en la empresa es de 17 dias, lo cual es favorable ya que posee una rotación aceptable en el periodo.

Rotación Cuentas por Pagar 1,49

Compras 77735,71

Interpretación.- La empresa en este periodo contable a realizado ventas a crédito en un 1.62 por lo que hay rotación de cuentas por cobrar.

RAZONES DE ACTIVIDAD

Días de Compra pendientes

Rotación de Inventarios 1,84

Interpretación.- Cada 1,84 veces se han consumido los inventarios en el mes de diciembre, lo cual es favorable ya que el resultado es promedio en el periodo, es decir, que la empresa posee una rotación media en el inventario.

Plazo promedio de reposición de Inventarios

Interpretación.- El plazo promedio de cobro a los clientes es de 18 dias de las ventas que se realizan a crédito.

Plazo promedio de Cobranza 19 Rotacion de Ctas. Por Cobrar

82

Santo Domingo 02 de junio del 2018

Sr.

CORTE MUY CELIO MESIAS Gerente Propietario

Presente.-

De mi consideración:

Realizado el proceso contable en la empresa CORTE MUY CELIO MESIAS, en el periodo que corresponde del 01 hasta el 31 de diciembre del 2017, por medio del presente documento de informe se le hace conocer la situación financiera y económica con las siguientes razones financieras.

La empresa refleja un gran porcentaje en bancos y sus equivalentes disponibles en el mes de diciembre del 2017, por lo que se recomienda que se invierta en la adquisición inmediata de inventario de mercadería.

Así mismo la empresa se identifica por la capacidad de activos fijos que mantiene y que a su vez se consideran como fuente importante e indispensable para el manejo de las operaciones y para la generación de rentabilidad.

Otro aspecto que se considera es que la utilidad que refleja la empresa en relación a las ventas la cual mantiene la financiación, sostenibilidad y equilibrio de la entidad, pero el volumen en ventas en relación al porcentaje final de utilidad luego de pagar gastos operativos y administrativos no es tan sustanciosa; por lo que sí es recomendable potencializar las ventas e incrementar nuevas rutas de mercado.

En cuanto a los gastos, se tiene un gasto administrativo de sueldos y salarios en un porcentaje representativo en este rango, ya que el pago a sus empleados es una obligación y se lo debe hacer en base a las normativas vigentes en el país.

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Los estados financieros elaborados en el presente trabajado investigativo reflejan que la empresa esta preparada para desarrollar inversiones que puedan fortalecer su crecimiento, por tanto se deduce que por sus resultados puede financiarse con préstamos de instituciones financieras para iniciar su proceso de producción.

Es todo cuanto se puede mostrar de las novedades encontradas.

Atentamente,

Richard Paul Vargas Osorio

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CONClUSIONES Y RECOMENDACIONES

Conclusiones.

Para conocer en qué condición se encontraba, la FERRETERIA JCM se aplicó una

investigación determinando que la empresa presentaba que muestran

inconformidades, como se puede mencionar, que no se cumple estrictamente las obligaciones tributarias, y más aún, internamente las funciones no van de acuerdo al cargo asignado, ya que todos trabajan para todas las áreas, generando así, resultados negativos que afectan a la gestión financiera de la empresa.

Para dar inicio a la elaboración de este proyecto de investigación, se reforzó el conocimiento de varios de los conceptos relacionados a las variables dependientes e independientes, facilitando el aprendizaje que ventajosamente ayuda a la comprensión y desarrollo del mismo.

Además, por medio de la metodología aplicada a esta investigación, como la utilización de técnicas e instrumentos científicos ya desarrollados se pudo corroborar a los antecedentes conocidos de la empresa y se desarrolló un modelo de sistema contable que se adapte a las necesidades de la organización, el cual incluye un proceso sistemático, en donde se puede llevar y controlar adecuadamente la contabilidad de la empresa. Cabe recalcar que por medio de su aplicación se pretende dar solución a los problemas que se han identificado en este proyecto de tesis.

Para su final presentación, se realizó una prolongada investigación, que c oncluyó con el planteamiento de un ejercicio práctico, con datos reales de la empresa, el cual incluye todo el proceso contable, enfatizando más en la elaboración de los estados financieros, en la determinación de los ratios financieros y por último en la preparación de los informes económicos, para dar a conocer cómo se encuentra la situación económica actual de la organización, para la toma correcta de decisiones.

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Recomendaciones.

Se recomienda al Sr. Gerente Propietario y a todo el personal que labora en la empresa, utilizar los documentos diseñados para un control de las operaciones realizadas a diario de acuerdo a las necesidades y el giro del negocio, con el fin de obtener mejores resultados de control en los procedimientos de compra y venta de los productos que comercializa la empresa.

Implementar el presente Proceso Contable Comercial que brindara un control permanente de la situación para disminuir los problemas ya antes presentados, a su vez permitirá conocer la realidad de la empresa conjuntamente con información clara, oportuna y confiable, y de esta forma adaptarse al proceso estructurado disminuyendo las practicas empíricas que se desarrollaban en la empresa.

Poner a disposición del personal del área contable, el plan de cuentas y catálogo de cuentas para que se vallan familiarizando y capacitando, y de esta manera puedan aplicar los códigos y cuentas, al igual que los formatos de los documentos fuentes que respaldan la información que se presenta diariamente en las transacciones comerciales y de esta manera también pueda ser archivada de forma cronológica.

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ANEXO ° 1

APROBACIÓN DEL PERFIL DEL PROYECTO DE

INVESTIGACIÓN

ANEXO ° 2

CAMBIO DE ASESOR PARA LA REALIZACIÓN DEL

PROYECTO DE INVESTIGACIÓN

ANEXO ° 3

ANEXO ° 4

EMPRESA CORTE MUY CELIO MESÍAS MANUAL DE CUENTAS

RUC:. 1400620546001

Código Cuenta Concepto Naturaleza Debe Haber Saldo

1. ACTIVO. Está formado por todos los bienes y valores que posee la empresa.

1.01.

ACTIVO CORRIENTE

Está integrado por los valores en efectivo y otros que pueden efectivizarse en un plazo máximo

de un año. Activo

Por el saldo inicial de la cuenta,

entradas y

disminuciones

Por salidas de efectivo o

valores y disminuciones Deudor

1.01.01.

EFECTIVO Y

EQUIVALENTES

Son los rubros que representan la liquidez y que permiten realizar las operaciones diarias de la empresa

Activo Deudor

1.01.01.01 Caja

Constituida por los valores en

efectivo que tiene la empresa. Activo

Entradas de

efectivo, cobro de

o abono de

cuentas por cobra, depósito en las cuentas, etc.

Por depósitos en los bancos, retiro de ahorros y notas de débito emitidas por los bancos

Deudor

1.01.01.02 Fondos de caja

chica Es un valor limitado, creado para

cubrir gastos pequeños de la empresa.

Activo

Por valor inicial y aumento de fondo.

Por gastos realizados por

el fondo. Deudor

1.01.01.03 Bancos

Son los valores depositados en las cuentas corrientes de la empresa y controla los retiros mediante cheques. Activo Apertura de cuenta de la corriente y de ahorros, para realizar depósitos a favor de la entidad.

Egresos de dinero por medio de cheques girados y transacciones por conceptos de pagos

Deudor

1.01.01.03.01 Banco

Bolivariano Activo Deudor

1.1.2.01 Cuentas por cobrar Son valores de pronta recuperación. Activo

Por créditos

otorgados y

garantías entregadas.

Por los cobros parciales o totales de los créditos.

Deudor

1.1.2.01.01 Clientes locales Controla los valores que adeudan a

la empresa; por ventas a crédito. Activo

Por la entrega del crédito Deudor 1.1.2.01.02 Clientes nacionales 1.1.2.01.03 Documentos por cobrar

Controla los valores que adeudan a la empresa con documento firmado.

Activo

Se debita por los

valores que

originan la deuda

favor de la

empresa.

Por los valores que cancelan los deudores.

Deudor

1.1.31 INVENTARIOS.

1.1.3.01 _Inventario

Mercadería con IVA 12%

Controla el movimiento de los productos que están en venta. Tiene un movimiento considerable y señala los valores reales de lo que tiene la empresa.

Activo Por compras,

notas de débito, devoluciones de ventas.

Por las ventas a precio de costo, notas de crédito y

devoluciones por

compras.

Deudor

1.1.4 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS.

1.1.4.01 Anticipo a

proveedores.

Pagos que realizan por adelantado y que se devengarán con la factura de compra.

Activo El valor del pago efectuado a un proveedor por adelantado.

Para saldar al momento de que llegue la mercadería.

Deudor

1.1.4.02 Anticipo sueldos

Son pagos adelantados a los empleados, que se deducen en el pago normal de los sueldos.

Activo Valores pagados

por adelantado

Representa las deudas de los trabajadores por anticipos recibidos.

Deudor

1.1.5 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES.

1.1.5.01 CRÉDITO TRIBUTARIO Activo Deudor

1.1.5.01.01 Crédito tributario a favor de la empresa IVA

Se define como la diferencia entre el IVA cobrado en ventas menos el IVA pagado en compras

Activo Por la diferencia a favor del negocio al momento de efectuar la liquidación del IVA.

Cuando el valor del IVA en ventas sea mayor al IVA en compras y al IVA retenido

1.1.5.02 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO COMPRAS 1.1.5.02.01 12% IVA Activos

Fijos

Acumula el IVA que se paga al realizar adquisiciones de bienes y

servicios grabados con el impuesto. Activo

Debido a los impuestos

pagados al

comprar

Con los impuestos

compensados con el débito fiscal, ajuste o devolución de compras. Deudor 1.1.5.02.02 12% IVA Bienes 1.1.5.02.03 12% IVA Servicios 1.1.5.03 RETENCIONES EN LA FUENTE 1.1.5.03.01 1% Retenciones en la Fuente Bienes

La retención del impuesto a la renta por parte de los clientes es un pago

anticipado del Impuesto a la Renta. Activo

Por concepto de

ventas de

mercadería.

Por concepto de pago de impuestos a la renta si no excede la base imponible. Deudor 1.1.5.03.02 2% Retenciones en la Fuente Servicios 1.1.5.03.03 8% Retenciones en la Fuente Arriendo 1.1.5.03.04 10% Retenciones en la Fuente Honorarios Profesionales 1.1.5.04 RETENCIONES IVA 1.1.5.04.01 30% Retenciones

del IVA Bienes Registra las retenciones del impuesto al valor agregado en las ventas.

Activo Por concepto de ventas de mercadería. Por concepto de declaración de impuesto al valor agregado en las ventas.

Deudor

1.1.5.04.02 70% Retenciones

del IVA Servicios 1.1.5.04.03 100% Retenciones

del IVA Honorarios Profesionales

1.2 ACTIVO NO

CORRIENTE

Es el aquel activo que solo es susceptible de convertirse en efectivo en un periodo superior de un año.

1.2.1 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO.

1.2.1.01 Edificio Activo Por la compras, las Deudor 1.2.1.02 Equipo de Computo 1.2.1.03 Muebles y Enseres

1.2.1.04 Maquinaria y Equipo

Controla los activos fijos de propiedad y al servicio de la empresa. ampliaciones y por otros hechos que incrementen el valor.

Por su venta o donación del bien, por la pérdida parcial o total.

1.2.1.05 Terreno

1.2.1.06 Vehículo

1.2.2 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO.

1.2.2.01 (-) Depreciación

Acumulada de

Edificios

 Es el deterioro de los activos fijos en el lapso durante el cual se espera que estos activos contribuyan a la generación de los beneficios para la empresa. Activo  Por el desgaste por el uso y el paso del tiempo por cada año transcur rido. Por la venta o por el importe de la amortización acumulada hasta el momento de la venta. . Acreedor 1.2.2.02 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computo 1.2.2.03 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 1.2.2.04 (-)Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo 1.2.2.05 (-) Depreciación Acumulada de Vehículo

2 PASIVO. Agrupa el conjunto de cuentas que representa las obligaciones o compromisos contraídos por la empresa a terceras

personas a corto, mediano y largo plazo.

2.1 CORRIENTE Comprende de carácter general las obligaciones cuyo vencimiento, se espera que se produzca en un plazo igual o inferior a un año contado a partir de la fecha de cierre de ejercicio.

2.1.1.01 Clientes locales Deuda contraída por la empresa, relacionada directamente con la actividad comercial de la empresa. Pasivo

Por los abonos

realizados: parciales, o totales.

Por los valores

adeudados o pendientes de pago. Acreedor 2.1.1.02 Clientes nacionales Acreedor 2.1.1.03 Documentos por pagar.

Controla los valores que adeuda la empresa con

documento firmado; pagaré, etc. Pasivo Abonos parciales o totales que se encuentran respaldados por un documento.

Por los valores

adeudados o pendientes de pago. Acreedor 2.1.2 OBLIGACIONES CORRIENTES 2.1.2.01 SUELDOS Y SALARIOS Comprende las

obligaciones con los trabajadores.

Pasivo

Deuda que se genera por los servicios prestados por los empleados.

Al cancelar la deuda con los empleados

Acreedor

2.1.2.01.01 Sueldo

Acumulado por pagar

Representa el valor que generalmente se paga al personal que trabaja en la empresa.

Pasivo

Se debita por el valor que se adeuda al personal. Por el valor a pagar. Acreedor 2.1.2.01.02 Honorarios Profesionales Acumulados por pagar Corresponden a los profesionales que desarrollen actividades lucrativas o liberales. Pasivo Al devengarse el pago por los servicios prestados. Al cancelar la deuda mantenida con el prestador del servicio. Acreedor 2.1.2.01.03 Provisiones Laborales Comprende las provisiones de beneficios laborales con el trabajador. Pasivo

Por el valor de las provisiones de los beneficios laborales. Valor de pagos no realizados, que se van acumulando. Acreedor

2.1.3 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR

2.1.3.01 Décimo Tercer

Sueldo por pagar

Es una obligación de pago que registra y controla los valores que se encuentran pendiente de desembolso al personal que labora en la empresa.

Pasivo Por el pago

realizado. Por las provisiones mensuales. Acreedor 2.1.3.02 Décimo Cuarto

Sueldo por pagar

2.1.3.03 Vacaciones por

pagar

2.1.4 FISCALES

2.1.4.01 IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES.

2.1.4.01.01 Impuesto 12% IVA

por pagar Refleja los valores de las obligaciones

tributarias pendientes a pagar.

Pasivo Por el pago al servicio de rentas internas en las declaraciones. Por acumulación del impuesto a pagar. Acreedor 2.1.4.01.02 Impuesto a la Renta

Fuente por pagar 2.1.4.01.03 Anticipo Impuesto a

la Renta por pagar.

2.1.4.01.04 Utilidad a los

Trabajadores por pagar.

Comprende la participación de las

utilidades a los trabajadores. Pasivo

Valor que se adeuda al personal: Por concepto del 15 % participación. Por el valor a pagar. Acreedor

2.1.5 IMPUESTOS AL VALOR AGREGADO EN VENTAS

2.1.5.01 IVA en Ventas

Activos Fijos La empresa está obligada a realizar el cobro del IVA cuando realiza la venta de un bien o servicio

Pasivo Por el pago de servicios de rentas internas en las declaraciones. Por venta de mercadería. Acreedor 2.1.5.02 IVA en Ventas Bienes. 2.1.5.03 IVA en Ventas Servicios.

2.1.6 RETENCIONES EN LA FUENTE RENTA.

2.1.6.01 Retención en la

Fuente por pagar 1% bienes.

Son valores que la organización retiene por la compra de bienes y servicios, los porcentajes de retención están estipulados en la Ley de

Régimen Tributario Interno

Pasivo Por

cancelación o abono de la cuenta.

Por valor adeudado o pendiente de pago.

Acreedor

2.1.6.02 Retención en la

Fuente por pagar 2% servicios.

2.1.6.03 Retención en la

Fuente por pagar 8% arriendo.

2.1.6.04 Retención en la

Fuente por pagar

10% honorarios

2.1.7 IVA RETENIDO

2.1.7.01 IVA retenido por

pagar 30%

Registra y controla las obligaciones de pago de los valores que se encuentren pendientes de pago al SRI por

retenciones realizada a los

proveedores.

Pasivo Por el pago

realizado mensualmente .

Por valor adeudado o pendiente de pago.

Acreedor

2.1.7.02 IVA retenido por

pagar 70%

2.1.7.03 IVA retenido por

pagar 100%

2.1.8 IESS POR PAGAR

2.1.8.01

Aporte Personal 9.45% por pagar

Son valores que la empresa debe pagar por aportes patronales y personales, en forma mensual, IESS.

Pasivo Por el valor de los pagos de obligaciones con el IESS.

Por el valor de pagos no realizados, que se van acumulando. Acreedor 2.1.8.02 Aporte Patronal 11.15% por pagar 2.1.9 PROVEEDORES 2.1.9.01 Proveedores Locales En esta cuenta se registran los créditos comerciales que terceras personas otorgan a la organización y están pendientes de pago, previo a un plazo determinado. Pasivo

Por el valor de los

pagos totales o

parciales mediante un giro directo o atreves

de una entidad

bancaria.

Por el valor de las facturas o cuentas de cobro por concepto de compra de mercaderías. Acreedor 2.1.9.02 Proveedores Nacionales 2.2. NO CORRIENTE

Está representado por todas aquellas obligaciones, compromisos, cuyos vencimientos, extinciones o pagos exceden al plazo establecido como corriente es decir más de un año a partir de la fecha de cierre del ejercicio.

2.2.1 PRÉSTAMOS BANCARIOS.

2.2.1.01 Préstamo

Bancarios a

Largo Plazo

Registra y controla las obligaciones de pago de los valores adeudados a

las diferentes

Instituciones Financieras.

Pasivo

Por el pago de la deuda a largo plazo con instituciones financieras.

Por acumulación de la deuda a largo plazo con instituciones financieras.

Acreedor

2.2.1.02 Sobregiros

Bancarios.

Representa los sobregiros

bancarios a las

instituciones financieras.

Pasivo Por el importe de los pagos parciales o totales de los sobregiros y por el Por el importe de su saldo que representa la obligación de pagar a las Acreedor

importe de su saldo por cierre contable.

instituciones financieras.

3 PATRIMONIO Equivale a los aporte iniciales de capital de los socios o accionistas (el que consta en la escritura de constitución), además las de Reservas y Resultado acumulados (utilidades o pérdidas).

3.1 CAPITAL Es la parte de los bienes aportados por los socios o próximos accionistas.

3.1.1 Capital social

Es el que ha sido efectivamente cubierto por los accionistas

en la forma establecida en los estatutos

Patrimonio

Por disminución del capital, liquidación de

la empresa por

extinción del tiempo y por decisión de los socios.

Por aportes iniciales de acuerdo a la escritura de constitución de la empresa y aumento de capital. Acreedor

3.3 RESULTADOS Es aquella cuenta que controla la utilidad neta o liquida, o la pérdida ocasionada en el período.

In document Proceso contable para mejorar el análisis financiero en la empresa corte muy Celio Mesías de la ciudad de Santo Domingo, 2017 (página 99-191)