3. MARCO PROPOSITIVO
3.2. DESARROLLO DE LA PROPUESTA
3.2.3 Propuesta de un sistema contable
3.2.3.8 Informes
3.2.3.8.3 Informe económico
Una vez analizados los estados financieros de MEGAPEC; se procede a aplicar las formular de los ratios financieros; por lo tanto se informa:
106 Santo Domingo, 20 de septiembre del 2013.
Señor
Santiago López
GERENTE PROPIETARIO DE “MEGAPEC” Presente.-
Una vez analizados los resultados de la evaluación aplicada a los Estados Financieros de “MEGAPEC” del 01 al 30 de junio del año 2013; expongo ante usted el presente informe acerca de la situación financiera de su empresa:
1º. Aplicando el ratio de liquidez absoluta, es notoria la falta de liquidez para cumplir con las obligaciones financieras a corto plazo; además, señalo que existe un monto alto de créditos por cobrar, de los cuales al ser recuperados permitiría cubrir con las obligaciones de la empresa y, en caso de no suceder aquello; los ingresos por ventas del inventario permitirán saldar las obligaciones siempre y cuando sean efectuadas en su mayoría en efectivo.
2º. El endeudamiento que mantiene MEGAPEC con los acreedores es baja en relación tanto a su patrimonio como en sus activos; ya que estos porcentajes que reflejan su financiamiento fluctúa entre el 9,93% en relación a los activos y del 11.02% en relación al patrimonio.
3º. En cuanto a la rentabilidad, la utilidad generada en el periodo representa el 3,95% en relación al total de activos y del 4,39% en relación al patrimonio; donde se ve en la necesidad de aplicar mecanismos que permitan aumentar el porcentaje de utilidad o a la vez reducir ciertos gastos de ventas.
4º. La gestión en cuanto a la rotación del inventario refleja una vez en el periodo; ya que en stock se mantiene un alto porcentaje por recuperar a través de las ventas, evitando el daño de las mercancías.
107
Considerando los resultados de la evaluación financiera; me permito emitir las siguientes recomendaciones que mejoren la situación actual de MEGAPEC.
1º. Modificar las políticas de crédito o a la vez hacer seguimiento a los clientes para recuperar los créditos; ya que de no aplicar mecanismos a tiempo, se vería implicada en no recuperar aquel monto, que en relación al crédito que nos conceden es relativamente bajo para el que la empresa brinda a sus clientes.
2º. En caso de verse en la necesidad de aplicar algún préstamo bancario; la empresa cuenta con el respaldo suficiente de sus activos y de la capacidad de generar ingresos que permitan sustentar las obligaciones; para así de esta manera expandir el negocio en otros sectores de la provincia.
3º. Para mejorar la rentabilidad, se recomienda prestar atención a ciertos gastos que en relación al ingreso de utilidad establecida en la empresa son altos o aplicar mecanismos que permitan aumentar el volumen de ventas.
4º. Se recomienda verificar si los inventarios son iguales físicamente como en valores en libros; ya que esto evitara perdidas posteriores por caducidad o daños físicos de la mercadería.
Atentamente,
108 3.3 VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA.
La presente investigación se validará a través de los representantes de la Universidad Uniandes; lectores de tesis delegados por parte de la gerencia de investigaciones, integrantes del tribunal de grado y profesionales que por su conocimiento, evaluara la aplicabilidad del presente sistema contable.
La empresa MEGAPEC mediante carta certificación emitida según anexo Nº 2se compromete en revisar minuciosamente la propuesta planteada por el investigador y en lo posible implementarla.
3.4 CONCLUSIONES YRECOMENDACIONES.
3.4.1 Conclusiones.
Una vez analizada las bases teóricas, bibliográficas y científicas, acerca de los sistemas contables; permite estructurar el modelo propuesto para la empresa MEGAPEC, la misma que en el momento actual carece de un sistema contable en y documentos exclusivos que sirvan de respaldo para los procesos que estos realizan.
Esta empresa, en cuanto al manejo contable, lo realiza mediante el contrato de servicios profesionales para el cumplimiento con las obligaciones tributarias; hecho por el cual su gestión financiera es ineficiente al no contar con datos reales en el momento que el administrador así lo requiera.
El desarrollo de la presente investigación, permitió al estudiante investigador profundizar sus conocimientos adquiridos previamente a la presentación del trabajo de grado, poniéndolos en práctica al desarrollar el ejercicio contable; el cual permite determinar informes financieros para la correcta toma de decisiones.
109 3.4.2 Recomendaciones.
A la administración general de MEGAPEC se recomienda la implementación del presente Sistema Contable, el cual es diseñado bajo el control de asesores conocedores del tema; quienes garantizan su efectividad para la correcta toma de decisiones.
Para el mejoramiento de la gestión financiera; se recomienda la aplicación de índices financieros; los cuales al presentarse de manera estandarizada permitirá informar al administrador el movimiento de las cuentas que genera el sistema contable; haciendo énfasis en mejorar la gestión.
Se recomienda la difusión del presente sistema contable a todos quienes forman parte de MEGAPEC; información que será oportuna en el momento de su implementación.
BIBLIOGRAFÍA
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AMAT Oriol et.al., Contabilidad, control de gestión y finanzas de hoteles, Editorial PROFIT, Primera Edición, año 2011.
ÁVILA Juan, Introducción a la Contabilidad, Editorial Umbral, Primera Edición, año 2007.
BERNAL Mireya, Contabilidad, Sistema y Gerencia, Editorial CEC. SA, Primera Edición, año 2004.
BESLEY Scott et.al., Fundamentos de administración financiera, Editorial Cengage Learning, 14ª edición, año 2008.
CABALLERO Gonzalo et.al., Análisis y evaluación de balances. Una introducción a los estados contables y su análisis, editorial Ideas propias, Primera Edición, año 2007.
CAIRÓ Osvaldo, Fundamentos de programación. Piensa en C, Editorial Pearson Educación, Primera Edición, año 2006.
CARDOZO Hernán, Gestión Empresarial del Sector Solidario, ECOE Ediciones, Primera Edición, año 2007.
DE LA PEÑA Alberto, Auditoría. Un enfoque práctico, Editorial Paraninfo, Primera Edición, año 2011.
FERNANDEZ Mario, El control, Fundamento de la Gestión por Procesos y la calidad total, Editorial ESIC, Segunda Edición, año 2003.
FONSECA Oswaldo, Auditoría gubernamental moderna, Editorial Enlace Gubernamental S.A.C, Primera Edición, año 2007.
GARCÍA Arturo, Administración Financiera I, CIEA, Primera Edición, año 2010.
GRANADOS Ismael, Contabilidad gerencial Fundamentos, principios e introducción a la contabilidad, Universidad Nacional de Colombia, Primera edición, año 2005.
LERMA Alejandro, Liderazgo emprendedor, Editorial CENGAGE Learning, Primera Edición, año 2008.
MALLO Carlos et. al. Contabilidad Financiera, un enfoque actual, editorial PARANINFO CENGAGE Learning, Primera Edición, año 2008.
MEJÍA Braulio, Gerencia de procesos, Ecoe Ediciones, Quinta Edición, año 2006.
MENDIVIL Víctor, Elementos de Auditoría, Editorial Thomson Learning, Quinta Edición, año 2002.
MONTESINOS Vicente, Introducción a la contabilidad financiera, editorial Ariel S.A., Quinta Edición, año 2007.
MORA Roa, Contabilidad Internacional y Responsabilidad Social de las Organizaciones, Edición Electrónica Gratuita, año 2011.
MOYER Charles et.al., Administración financiera contemporánea, Editorial Thomson Learning, Novena Edición, año 2005.
OCHOA Guadalupe, Administración financiera, Editorial McGraw-Hill- Interamericana, Segunda Edición, año 2009.
OMECAÑA Jesús, Contabilidad General, Ediciones Deusto, 11ª Edición, año 2008.
PALACIO Luz, Métodos y algoritmos de diseño en ingeniería química, Editorial Universidad de Antioquía, Primera Edición, año 2005.
PANIAGUA Víctor et.al., El Contralor. Responsabilidades y funciones, International Thomson Editores, Tercera Edición, año 2004.
REY José, Contabilidad General, Editorial Paraninfo, Segunda Edición, año 2009.
RODRÍGUEZ Joaquín, Administración moderna de personal, International Thomson Editores, Séptima Edición, año 2007.
ZAPATA Pedro, Contabilidad General, editorial McGraw-Hill-Interamericana, Séptima Edición, año 2011.
NET-GRAFÍA
RODRIGUEZ Juan, ¿Qué es el financiamiento?,
http://www.financiamiento.com.mx/wp/?p=11, año 2011.
HURTADO Emilio, Curso elemental de auditoría, 2005, http://www.emagister.com/curso-elemental-auditoria/importancia-auditoria
ANEXO # 1
ANEXO # 2
ANEXO # 3
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES ¨UNIANDES¨
GUÍA DE ENTREVISTA APLICADA AL GERENTE DE MEGAPEC
1. ¿La empresa cuenta con una misión y visión?
2. ¿La empresa cuenta con un sistema contable?
3. ¿Las funciones que realiza el personal en la empresa, se encuentran establecidas por escrito?
4. ¿Para el área contable, cuáles son las dificultades que presenta?
5. ¿Cuáles son los registros contables con los que actualmente cuenta?
6. ¿Cuál es su opinión en cuanto a los programas que emplea para producir información financiera?
7. ¿En qué le beneficiaria la implementación de un sistema contable en su empresa?
8. ¿Recibe a tiempo la información contable cuando solicita al personal de la empresa?
9. ¿Cómo efectúa el control de pagos con sus proveedores, existen inconvenientes?
10.¿En cuánto a pagos al personal, existen inconvenientes al momento de realizar las respectivas nominas?
11.¿Existen dificultades dentro del ámbito financiero?
13.¿Los estados financieros, presentan información 100% confiable?
14.¿Realiza un análisis financiero con los resultados que exponen los estados financieros?
15.¿Cree usted que implementando el sistema contable; se mejoraría la calidad de la información financiera?
16.¿Proporcionaría de la información necesaria en cuanto a las actividades que realiza su empresa, que permita implementar un sistema contable?
ANEXO # 4
FORMATO DE LA ENCUESTA APLICADA A
EMPLEADOS DE MEGAPEC.
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES ¨UNIANDES¨
ENCUESTA DIRIGIDA A LOS EMPLEADOS DE LA EMPRESA MEGAPEC OBJETIVO: Identificar problemas que se presentan en la empresa MEGAPEC ante la falta de un Sistema Contable.
MARQUE CON UNA X LA RESPUESTA QUE ESTIME SEA LA CORRECTA. 1) ¿Existe un sistema contable en
MEGAPEC?
SI ( ) NO ( ) DESCONOCE ( )
2) ¿El volumen de información que MEGAPEC maneja es?
Alto ( ) Normal ( ) Bajo ( ) 3) ¿La empresa le proporciono algún
manual de funciones escrito específico para su área?
Si ( ) No ( )
4) ¿Recibe capacitaciones para desempeñar su trabajo?
Si ( ) No ( )
5) ¿La información que produce, la realiza en el tiempo solicitado por la gerencia? Si ( )
No ( )
6) ¿El control de los créditos con los clientes lo considera adecuado? Si ( )
No ( ) 7) ¿La salida de mercaderías de bodega al
departamento de ventas se respalda en algún documento?
Si ( ) No ( )
8) ¿La retribución de sus honorarios es realizada a tiempo?
Si ( ) No ( )
9) ¿La retribución de sus honorarios son respaldados en nominas individuales? SI ( )
NO ( )
10) ¿La toma de decisiones por parte de la gerencia, considera que es la adecuada? Si ( )
No ( ) Tal vez ( )
FECHA: 10 de Junio del 2013, 14:00pm
ANEXO # 5
FORMATO DE LA ENCUESTA APLICADA A
PROVEEDORES DE MEGAPEC.
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES ¨UNIANDES¨
ENCUESTA DIRIGIDA A LOS PROVEEDORES DE LA EMPRESA MEGAPEC OBJETIVO: Identificar problemas que se presentan en la empresa MEGAPEC ante la falta de un Sistema Contable.
MARQUE CON UNA X LA RESPUESTA QUE ESTIME SEA LA CORRECTA. 1) ¿MEGAPEC acorde al volumen de
compras, usted la considera como una empresa:
Pequeña ( ) Mediana ( ) Grande ( )
2) ¿Con que frecuencia le provee de mercaderías a MEGAPEC?
Semanal ( ) Quincenal ( ) Mensual ( )
3) Los pedidos de mercaderías, MEGAPEC los realiza:
Vía Telefónica ( ) Correo Electrónico ( ) Al visitarlo personalmente ( )
4) ¿Al momento de entregar la mercadería, recibe algún documento habilitador para el pago por parte de MEGAPEC?
Si ( ) No ( ) 5) ¿Han existido devoluciones de
mercaderías por inconformidades al pedido por parte de MEGAPEC? Siempre ( )
A veces ( ) Nunca ( )
6) ¿En cuánto a pagos, MEGAPEC los realiza en el plazo acordado?
Si ( ) No ( ) A veces ( )
7) Los pagos, MEGAPEC los realiza: Por Partes ( )
En su Totalidad ( )
8) La forma de pago que MEGAPEC mantiene con ustedes es en:
Efectivo ( ) Cheques ( ) Transferencias ( ) 9) ¿Firma algún documento al momento
de efectuarse el pago por parte de MEGAPEC?
Si ( ) No ( )
10) ¿Las retenciones del Impuesto Renta e IVA las realiza en el tiempo establecido por la ley?
Si ( ) No ( ) A veces ( )
FECHA: 10 de Junio del 2013, 14:00pm
ANEXO # 6
FOTOS
Foto Nº 1 Exteriores de MEGAPEC.
Fuente: MEGAPEC. Elaborado por: Cesar Suntasig.
Foto Nº 2 Entrevista con el administrador. Foto Nº 3 Productos de Venta.
Fuente: MEGAPEC. Fuente: MEGAPEC.
Foto Nº 4 Bodega de MEGAPEC.
Fuente: MEGAPEC. Elaborado por: Cesar Suntasig.
Foto Nº 5 Encuesta a cajera de MEGAPEC.
Fuente: MEGAPEC. Elaborado por: Cesar Suntasig.
Foto Nº 6 Encuesta a proveedor de MEGAPEC.
Fuente: BODEGA CENTRAL. Elaborado por: Cesar Suntasig.
ANEXO # 7
FECHA PROVEEDOR PAGO POR BASE 12% BASE 0% %RET IR RET. IVA IVA
RET. CREDITO CONTADO
PAGO A PROVEEDOR
04/06/13 GDPLAST BEBEDEROS 940,48 1 9,40 112,86 1.043,94 04/06/13 PRODULIMP SUMINISTROS DE ASEO 179,20 1 1,79 21,50 198,91 05/06/13 PLASTIGUAYAS CIA. LTDA. FUNDAS 984,50 1 9,85 118,14 1.092,79 06/06/13 AVIPAZ BALANCEADOS 11.669,59 1 116,70 11.552,89 06/06/13 FIGUEROA VILLARREAL LUZ G. BALANCEADOS 54,40 1 0,54 53,86 07/06/13 PUBLIPRINT SELLO 8,97 1 0,09 1,08 9,96 09/06/13 MUNDO OFFICE SUMINISTROS DE OFICINA 255,25 1 2,55 30,63 283,33 10/06/13 FIGUEROA VILLARREAL LUZ G. BALANCEADOS 160,20 1 1,60 158,60 11/06/13 COMERCIAL SALAZAR PASTA DE SOYA 108,00 1 1,08 106,92 11/06/13 GALAN CHAMBA DARWIN JOSE HONORARIOS PROFESIONALES 155,56 10 15,56 18,67 18,67 140,00 12/06/13 AVIPAZ BALANCEADOS 12.268,61 1 122,69 12.145,92 12/06/13 ABAPEC ALIMENTOS PARA MASCOTAS 3.443,52 1 34,44 413,22 3.822,30 12/06/13 DISOR CIA LTDA ALIMENTOS PARA MASCOTAS 119,23 1 1,19 14,31 132,35 13/06/13 SERPEC BALANCEADOS 3.088,00 1 30,88 3.057,12
13/06/13 AVIPAZ BALANCEADOS 23.552,89 15/06/13 COMERCIAL SALAZAR PASTA DE SOYA 63,00 1 0,63 62,37
15/06/00 DEVOLUCION SERPEC BALANCEADOS 455,00 18/06/13 AVIPAZ BALANCEADOS 12.553,93 1 125,54 12.428,39 19/06/13 BODEGA CENTRAL MAIZ 41,00 1 0,41 40,59 19/06/13 RANCHO MARY ALIMENTOS PARA MASCOTAS 4.202,41 1 42,02 504,29 4.664,68
19/06/13 AVIPAZ BALANCEADOS 12.145,92 19/06/13 GDPLAST BEBEDEROS 1.043,94 20/06/13 SERPEC BALANCEADOS 3.447,81 1 34,48 3.413,33
23/06/13 SERPEC MAIZ 2.602,12
25/06/13 BODEGA CENTRAL MAIZ 30,00 1 0,30 29,70 25/06/13 MOLINOS CASTOR MAIZ 185,00 1 1,85 183,15
25/06/13 AVIPAZ BALANCEADOS 12.428,39 25/06/13 RANCHO MARY ALIMENTOS PARA MASCOTAS 4.664,68 25/06/13 ABAPEC ALIMENTOS PARA MASCOTAS 3.822,30 26/06/13 RANCHO MARY ALIMENTOS PARA MASCOTAS 1.422,67 1 14,23 170,72 1.579,16
27/06/13 HERRERA MIGUEL PASTA DE SOYA 12,24 1 0,12 12,12 27/06/13 LASSO SEGURA ROBERTO CARLOS VACUNAS 25,92 1 0,26 25,66 27/06/13 IPSA PIEZAS PARA LA CAMIONETA 54,00 1 0,54 6,48 59,94 27/06/13 TAPIA FIGUEROA MARLON A. RECARGA EXTINTOR 25,00 2 0,50 3,00 27,50 28/06/13 AVIPAZ BALANCEADOS 24.836,89 1 248,37 24.588,52 28/06/13 BODEGA CENTRAL MAIZ 46,00 1 0,46 45,54
29/06/13 SERPEC BALANCEADOS 3.413,33 30/06/13 CNT TELEFONO 150,00 18,00 *
30/06/13 GASOLINERA PUMA GASOLINA 27,50 3,30 30,80
30/06/13 CNEL LUZ 78,00 *
30/06/13 EPMAPA AGUA 20,00 *
ANEXO # 8
FECHA IVA BASE 0% BASE 12% 30% ARFIVA 1% ARFIR CREDITO EFECTIVO CLIENTE VALOR DEL PAGO TOTAL AL 01-06-13 21,35 4.503,20 177,95 0,19 35,61 3.670,04 996,66 TOTAL AL 02-06-13 33,11 916,45 275,82 1,87 0,58 111,65 1.111,28 TOTAL AL 03-06-13 27,06 836,20 225,50 0,17 1,63 94,55 992,41 TOTAL AL 04-06-13 15,23 3.028,75 126,94 0,09 4,20 408,38 2.758,25 TOTAL AL 05-06-13 16,29 444,41 135,74 0,04 0,20 0,00 596,20 TOTAL AL 06-06-13 15,14 444,37 126,21 0,19 0,05 0,00 585,48 TOTAL AL 07-06-13 18,84 1.064,91 156,96 0,50 1,54 541,35 697,32 TOTAL AL 08-06-13 27,91 745,43 232,58 0,00 0,00 0,00 1.005,92 TOTAL AL 09-06-13 28,84 929,32 240,27 1,52 2,25 222,30 972,36 TOTAL AL 10-06-13 15,32 6.522,79 127,69 0,00 35,67 5.020,60 1.609,53
10-jun-13 JARAMILLO ARTIMIDOR Y LOPEZ CARLOS 15.476,95
TOTAL AL 11-06-13 20,40 3.261,47 170,08 0,00 26,71 2.644,49 780,75
TOTAL AL 12-06-13 13,88 757,21 115,66 0,00 0,41 273,60 612,74
TOTAL AL 13-06-13 21,03 633,53 175,29 0,60 1,33 215,02 612,90
TOTAL AL 14-06-13 15,30 828,85 127,43 0,30 0,23 322,80 648,25
15-jun-13 LUCIO DORIS 50,50
TOTAL AL 15-06-13 23,54 1.116,86 196,21 0,00 2,71 372,64 961,26
16-jun-13 BARRE GILBERTO 42,95
16-jun-13 PEREZ EFRAÍN 39,60
TOTAL AL 16-06-13 24,93 1.627,68 207,72 0,00 7,48 740,92 1.111,93
17-jun-13 FLORES NELSON 72,00
TOTAL AL 17-06-13 24,35 1.610,07 202,88 0,00 8,25 879,75 949,30
18-jun-13 DELGADO LIDER 32,50
TOTAL AL 18-06-13 16,55 9.155,33 137,90 0,00 75,02 6.893,32 2.341,44
19-jun-13 MORALES SOFÍA 82,00
TOTAL AL 19-06-13 22,84 4.349,42 190,30 0,00 36,82 3.618,75 906,99
20-jun-13 VÉLEZ ARMANDO 32,80
20-jun-13 MORALES SOFÍA 392,50
TOTAL AL 20-06-13 15,02 4.461,89 125,22 0,00 38,91 3.852,49 710,73
21-jun-13 CRUZ ALFONSO 43,00
21-jun-13 MELO SILVIA 78,66
TOTAL AL 21-06-13 15,05 2.774,75 125,44 0,00 20,94 1.968,62 925,68
22-jun-13 POZO DAVID 35,87
TOTAL AL 22-06-13 21,46 814,49 178,77 0,18 0,23 0,00 1.014,31
23-jun-13 GUAYAS NELLY 322,80
TOTAL AL 23-06-13 26,26 1.028,62 218,85 0,00 0,00 0,00 1.273,73
TOTAL AL 24-06-13 23,33 2.695,73 194,42 0,00 17,91 1.773,09 1.122,48
25-jun-13 LUCIO DORIS 51,00
TOTAL AL 25-06-13 21,93 3.489,84 182,72 0,00 4,31 355,41 3.334,77
TOTAL AL 26-06-13 17,68 4.930,92 147,31 0,00 29,54 3.672,00 1.394,37
27-jun-13 MUÑOZ JIMMY 50,19
TOTAL AL 27-06-13 14,06 1.537,31 117,19 0,00 8,37 828,13 832,06
TOTAL AL 28-06-13 13,31 4.861,19 110,95 0,00 42,16 4.173,44 769,85
29-jun-13 MELENDEZ ALEXANDRA 50,29
TOTAL AL 29-06-13 23,05 4.899,65 192,02 0,00 41,67 4.124,93 948,12
ANEXO # 9
LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 000001
FECHA DETALLE DEBE HABER
1-jun-13 .- 01 -
1-jun-13 Caja 4,978.75
1-jun-13 Bancos 22,101.99
1-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 19,850.00 1-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén -
Comprado De Terceros 38,172.45
1-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 325.15
1-jun-13 Crédito Tributario A Favor De La Empresa (IVA) 113.19
1-jun-13 Edificios 150,000.00
1-jun-13 Muebles Y Enseres 2,530.00
1-jun-13 Maquinaria Y Equipo 7,500.00
1-jun-13 Equipo De Computación 1,570.00
1-jun-13 Vehículos, Equipos De Transporte Y Equipo Caminero Móvil 35,000.00
1-jun-13 (-) Depreciación Acumulada de Edificios 2,812.50
1-jun-13 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 94.90
1-jun-13 (-) Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo 281.25 1-jun-13 (-) Depreciación Acumulada de Equipos de Computación 194.30 1-jun-13 (-) Depreciación Acumulada de Vehículos, Equipos de Transporte y
Equipo Caminero Móvil 2,625.00
1-jun-13 Locales 12,000.00
1-jun-13 Impuestos, Tasas y Contribuciones por pagar 345.66
1-jun-13 Beneficios Sociales por Pagar 473.53
1-jun-13 Décimo Tercer Sueldo 917.70
1-jun-13 Décimo Cuarto Sueldo 477.00
1-jun-13 Vacaciones 458.85
1-jun-13 Capital Suscrito O Asignado 257,075.03
1-jun-13 Ganancias Acumuladas 4,385.81
V/P. SALDO INICIAL
1-jun-13 .- 02 -
1-jun-13 Bancos 4,978.75
1-jun-13 Caja 4,978.75
V/P. Depósito de efectivo recibido del día 31-05-2013.
1-jun-13 .- 03 -
1-jun-13 Caja 996.66
1-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 3,670.04
1-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 35.61
1-jun-13 Retenciones de Clientes IVA 30% 0.19
1-jun-13 Venta De Bienes 0% 4,503.20
1-jun-13 Venta De Bienes 12% 177.95
1-jun-13 12% IVA Ventas 21.35
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
1-jun-13 .- 04 -
1-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 3,600.88
1-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén–
Comprado De Terceros 3,600.88
V/P. Costo de Ventas.
2-jun-13 .- 05 -
2-jun-13 Caja 1,111.28
2-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 111.65
2-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 0.58
2-jun-13 Retenciones de Clientes IVA 30% 1.87
2-jun-13 Venta De Bienes 0% 916.45
2-jun-13 Venta De Bienes 12% 275.82
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 000002
FECHA DETALLE DEBE HABER
VIENEN 296,649.04 296,615.93
2-jun-13 12% IVA Ventas 33.11
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
2-jun-13 .- 06 -
2-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 917.14
2-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén –
Comprado De Terceros 917.14
V/P. Costo de Ventas.
3-jun-13 .- 07 -
3-jun-13 Bancos 2,107.94
3-jun-13 Caja 2,107.94
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
3-jun-13 .- 08 -
3-jun-13 Caja 992.41
3-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 94.55
3-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 1.63
3-jun-13 Retenciones de Clientes IVA 30% 0.17
3-jun-13 Venta De Bienes 0% 836.20
3-jun-13 Venta De Bienes 12% 225.50
3-jun-13 12% IVA Ventas 27.06
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
3-jun-13 .- 09 -
3-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 816.69
3-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén –
Comprado De Terceros 816.69
V/P. Costo de Ventas.
4-jun-13 .- 10 -
4-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén -
Comprado De Terceros 940.48
4-jun-13 12% IVA Compras de Bienes 112.86
4-jun-13 Locales 1,043.94
4-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar Transferencia de Bienes Muebles
de Naturaleza Corporal 9.40
V/P. Compra de bebederos a GDPLAST
4-jun-13 .- 11 -
4-jun-13 Útiles y Servicios de Aseo y Limpieza 179.20
4-jun-13 12% IVA Compras de Bienes 21.50
4-jun-13 Bancos 198.91
4-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar 1% Bienes 1.79
V/P. Pago compra a proveedor PRODULIMP
4-jun-13 .- 12 -
4-jun-13 Bancos 992.41
4-jun-13 Caja 992.41
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
4-jun-13 .- 13 -
4-jun-13 Caja 2,758.25
4-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 408.38
4-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 4.20
4-jun-13 Retenciones de Clientes IVA 30% 0.09
4-jun-13 Venta De Bienes 0% 3,028.75
4-jun-13 Venta De Bienes 12% 126.94
4-jun-13 12% IVA Ventas 15.23
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 000003
FECHA DETALLE DEBE HABER
.- 14 - VIENEN 306,996.94 306,996.94
4-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 2,427.45
4-jun-13 Inv. De Prod. Terminados Y Merc. En Almacén – Com. De Terceros 2,427.45
V/P. Costo de Ventas.
5-jun-13 .- 15 -
5-jun-13 Gastos de Ventas 984.50
5-jun-13 12% IVA Compras de Bienes 118.14
5-jun-13 Bancos 1,092.79
5-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar 1% Bienes 9.85
V/P. Pago compra de fundas a PLASTIGUAYAS
5-jun-13 .- 16 -
5-jun-13 Bancos 2,758.25
5-jun-13 Caja 2,758.25
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
5-jun-13 .- 17 -
5-jun-13 Caja 596.20
5-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 0.20
5-jun-13 Retenciones de Clientes IVA 30% 0.04
5-jun-13 Venta De Bienes 0% 444.41
5-jun-13 Venta De Bienes 12% 135.74
5-jun-13 12% IVA Ventas 16.29
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
5-jun-13 .- 18 -
5-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 446.27
5-jun-13 Inv. De Prod. Terminados Y Merc. En Almacén – Com. De Terceros 446.27
V/P. Costo de Ventas.
6-jun-13 .- 19 -
6-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén -
Comprado De Terceros 11,669.59
6-jun-13 Locales 11,552.89
6-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar Transferencia de Bienes Muebles
de Naturaleza Corporal 116.70
V/P. Compra de balanceados a AVIPAZ
6-jun-13 .- 20 -
6-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén -
Comprado De Terceros 54.40
6-jun-13 Bancos 53.86
6-jun-13 Ret. en la Fte Por Pagar Transf.de Bienes Muebles de Nat. Corporal 0.54
V/P. Compra de balanceados a sr. Luz Figueroa
6-jun-13 .- 21 -
6-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén -
Comprado De Terceros 160.20
6-jun-13 Bancos 158.60
6-jun-13 Ret. en la Fte Por Pagar Transf.de Bienes Muebles de Nat. Corporal 1.60
V/P. Compra de balanceados a sr. Luz Figueroa
6-jun-13 .- 22 -
6-jun-13 Bancos 596.20
6-jun-13 Caja 596.20
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
6-jun-13 .- 23 -
6-jun-13 Caja 585.48
6-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 0.05
6-jun-13 Retenciones de Clientes IVA 30% 0.19
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 000004
FECHA DETALLE DEBE HABER
VIENEN 327,394.10 326,808.38
6-jun-13 Venta De Bienes 0% 444.37
6-jun-13 Venta De Bienes 12% 126.21
6-jun-13 12% IVA Ventas 15.14
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
6-jun-13 .- 24 -
6-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 438.91
6-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén –
Comprado De Terceros 438.91
V/P. Costo de Ventas.
7-jun-13 .- 25 -
7-jun-13 Útiles, Suministros y Materiales de Oficina 8.97
7-jun-13 12% IVA Compras de Bienes 1.08
7-jun-13 Bancos 9.96
7-jun-13 Retenciones en la Fuente Por Pagar 1% Bienes 0.09
V/P. Pago por impresiones a PUBLIPRINT
7-jun-13 .- 26 -
7-jun-13 Bancos 585.48
7-jun-13 Caja 585.48
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
7-jun-13 .- 27 -
7-jun-13 Caja 697.32
7-jun-13 De Actividades Ordinarias Que No Generan Intereses 541.35
7-jun-13 Retenciones En La Fuente De Clientes 1% 1.54
7-jun-13 Retenciones de Clientes IVA 30% 0.50
7-jun-13 Venta De Bienes 0% 1,064.91
7-jun-13 Venta De Bienes 12% 156.96
7-jun-13 12% IVA Ventas 18.84
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
7-jun-13 .- 28 -
7-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 939.91
7-jun-13 Inventario De Productos Terminados Y Mercadería En Almacén –
Comprado De Terceros 939.91
V/P. Costo de Ventas.
8-jun-13 .- 29 -
8-jun-13 Bancos 697.32
8-jun-13 Caja 697.32
V/P. Depósito de efectivo recibido del día anterior.
8-jun-13 .- 30 -
8-jun-13 Caja 1,005.92
8-jun-13 Venta De Bienes 0% 745.43
8-jun-13 Venta De Bienes 12% 232.58
8-jun-13 12% IVA Ventas 27.91
V/P. Ventas del día IVA 12% y 0%.
8-jun-13 .- 31 -
8-jun-13 Costo De Ventas Y Producción 752.31
8-jun-13 Inv. De Prod. Terminados Y Merc. En Almacén – Com. De Terceros 752.31
V/P. Costo de Ventas.
9-jun-13 .- 32 -
9-jun-13 Útiles, Suministros y Materiales de Oficina 255.25