L ÍMITES DE CAMBIO DE LAS VARIABLES DE DECISIÓN DE MARKETING

VARIABLE DE DECISIÓN INCREMENTO MÁXIMO PERMITIDO DE UN TRIMESTRE AL SIGUIENTE

Publicidad $3.000.000. Puede reducirse en cualquier cantidad bajo su nivel actual (incluyendo $0) en cualquier momento.

Precio $1.000. Puede reducirse en cualquier cantidad bajo su nivel ac- tual en cualquier momento, siempre y cuando no baje de $100. (Nota: una marca que no esté siendo distribuida activamente en una región en un trimestre dado puede tener un precio entre $100-$9.999 en el siguiente trimestre)

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Promoción $5.000.000. Puede reducirse en cualquier cantidad bajo su nivel actual (incluyendo $0) en cualquier momento.

I+D $250.000. Puede reducirse en cualquier cantidad bajo su nivel actual (incluyendo $0) en cualquier momento.

Salario Fuerza Ventas $500. (Nota: no son posibles las reducciones de salarios, salvo con la autorización especial del profesor)

Tamaño Fuerza Ventas

50 vendedores. Puede reducirse en cualquier cantidad bajo su nivel actual (incluyendo cero) en cualquier momento.

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OTRAS DECISIONES

4.1 G

En BRANDS la producción y la gestión de la capacidad de la fábrica son au- tomáticas. Su fábrica siempre trabajará a “plena capacidad” trasladando esa capacidad entre las diversas líneas de productos, es decir la capacidad de su fábrica de vaporware será siempre igual al volumen de ventas de cada trimes- tre. Dado que solo se fabrica el número de productos necesarios para atender todas las ventas, tampoco se acumula en BRANDS un inventario de produc- tos terminados.

La capacidad de la fábrica sufre una depreciación cada trimestre: una parte debida a la utilización de la misma (depreciación variable: hasta un 12%) y otra parte independiente de la utilización (depreciación fija: 3%).

4.2 C

La fábrica facturará a su División los costes asociados con la fabricación de los productos. El coste unitario de los productos terminados puede expresar- se de la siguiente forma:

COGS=RMCOST+LCOST+PRCOST+PDCOST+PKCOST donde:

ƒ COGS es el coste total de los bienes vendidos (en $ por unidad) por la fábrica, sin incluir los ajustes de costes adicionales de las marcas de va- porware con niveles de compatibilidad y garantía por encima de los nive- les mínimos.

ƒ RMCOST es el coste de las materias primas (en $ por unidad)

ƒ LCOST es el coste de la mano de obra ($ por unidad)

ƒ PRCOST son los costes de procesamiento de la producción ($ por unidad)

ƒ PDCOST es el coste variable ($ por unidad) de depreciación de la fábrica atribuible a una marca específica de vaporware

ƒ PKCOST es el coste de embalaje ($ por unidad)

ƒ PDCOST esta basado en la utilización de la capacidad de la fábrica. La cantidad de PDCOST asignado a cada marca de vaporware en cualquier

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trimestre está basada en una media ponderada de la producción total pe- dida en el trimestre para todas las marcas, siendo los pesos los pedidos de fabricación de las marcas de vaporware. Como ya se ha dicho ante- riormente, la tasa por depreciación variable es un 12% (asumiendo que una empresa esté operando al 100% o más de su capacidad actual). LCCOST = $15 por unidad; PRCOST = $30 por unidad; PKCOST = $10 por unidad. Estos costes son negociados con su fábrica anualmente, ya que esta opera como un centro de beneficios, y se mantienen durante un año de juego. En el pasado reciente, estos costes no se han incrementado excesivamente debido a la inflación.

Los costes de las materias primas por libra son los siguientes: Syntech, $25; Plumbo, $35, Glomp, $15; Trimicro, $10; y Fralange, $5. Su fábrica negocia contratos anuales con los diversos proveedores, de forma que los costes de estas materias primas no suelen cambiar a lo largo de un año de juego, aun- que si lo hacen de un año a otro.

El jefe de compras de su fábrica mantiene unas relaciones de trabajo estables con todos los principales proveedores. Dado que los ingredientes de las ma- terias primas son esencialmente “commodities” con una sola calidad disponi- ble, los precios ofrecidos por los proveedores suelen ser idénticos. El jefe de compras reparte las mismas entre los principales proveedores para evitar la dependencia de un solo proveedor.

Los precios de estas materias primas se suelen ver incrementados en corres- pondencia con los cambios en el índice de precios al consumo, exceptuando el Plumbo que es un derivado del petróleo. Los costes del Plumbo se han in- crementado hasta un 25% en los últimos años y se anticipa la misma inestabi- lidad en sus precios debido a la situación petrolífera mundial.

Así pues, los costes totales de las materias primas, RMCOST, asociados con cada unidad de vaporware pueden expresarse de esta forma:

RMCOST = 3 x (25,00 x WS + 35,00 x WP + 15,00 x WG + 10,00 x Wt + 5,00 x WF) donde WS, WP, WG, WT y WF son las proporciones de las composiciones de

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les de la siguiente forma: cada incremento por encima de los valores de 1 añade un coste adicional de 1,0% y 1,2% veces, respectivamente, del cua- drado del valor del atributo del producto por encima de 1, a los costes totales asociados a una marca de vaporware. Estos costes son compuestos (es de- cir, se multiplican).

Para ilustrar el impacto del coste variable de los atributos sexto y séptimo del vaporware, consideremos una marca de vaporware con una formulación de 10/30/50/5/5/1/1. Esta marca tendría un coste total de 63,75$ por unidad en materias primas calculado de la siguiente forma:

3[25.00$(0.30) + 35.00(0.30) + 15.00$(0.35) + 10$(0.05) + 5$(0.05)] = 63,75$ Además, habría que añadir otros costes de fabricación (producción, mano de obra, envasado y depreciación variable) que ascenderían a 30$+15$+10$+48$ = 103$, asumiendo que la fábrica estuviese trabajando a plena capacidad y que no fueran necesarios ajustes por alisamiento de los costes de producción. Es decir, excluyendo los ajustes por Compatibilidad y Garantía, los costes de fabricación totales por unidad para una marca de vaporware 10/30/50/5/5/1/1 ascenderían a 166,75$. Observe que en este caso no hay un impacto de cos- tes extra por los niveles de Compatibilidad y Garantía dado que ambos son iguales a su valor mínimo de 1.

Por el contrario, una marca de vaporware con una formulación de 10/30/50/5/5/5/6 tendría unos costes básicos de fabricación que ascenderían a 166,75$, pero el impacto de unos niveles de Compatibilidad de 5 y Garantía de 6 serían sustanciales. El coste total por unidad, incluyendo los recargos en coste por los ajustes de Compatibilidad y Garantía, sería: 166,75*[1+0.010(5- 1)(5-1)]*[1+0.012(6-1)(6-1)]=(166,75)*(1.16)*(1.30) = 251,46$. Como puede observarse, unos niveles altos de Compatibilidad y Garantía tienes una in- fluencia sustancial en los costes. Los niveles máximos de Compatibilidad y Garantía, 9 en cada caso, tendrían el siguiente un impacto en los costes de una marca de vaporware:

[1 + 0.019 (9 - 1) (9 - 1)] [1 + 0.012 (9 - 1) (9 - 1)] = [1.64] [1.77] = 2.90 El conseguir los niveles máximos de Compatibilidad y garantía supone, por tanto, un recargo en los costes del 190%, por encima y más allá de otros cos- tes de fabricación.

En la siguiente tabla se muestran los recargos de ajuste en coste asociados a todas las posibles combinaciones de Compatibilidad y Garantía.

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