T elf.: 3790109 / 0991050515 / 0985383460 / 0985383460 - Sant o Domingo - Ecuador
Nª Nombres Cargo Sueldo Horas Extras Total de Ingreso Aporte Personal Imp. A la Renta Anticipo Total de Engresos Liquido A Recibir Firmas
1 Mayra Cedeño Secretaria 386 386 36,477 36,477 349,523 1194,477 2 DIANA MACAS Secretaria 386 386 36,477 36,477 349,523 1194,477 3 MARIA SALAZAR Asistente contable 386 386 36,477 36,477 349,523 1194,477 4 Maria Medina Asistente contable 386 386 36,477 36,477 349,523 1194,477 5 Bella Medranda Asistente contable 450 450 42,525 42,525 407,475 1392,525
1994 1994 188,43 188,43 1805,57 6170,43
Elaborado por: Revisado por: Supervisado por:
Rol de pagos
TOTALES
MACAS TAPIA CARLOS VICENTE
Alquiler de maquinaria Retroexcavadora,excavadora, y volquetas
RUC: 0101706661001
E-mail: [email protected] Dir.: Central Av. de los Colonos lote 103 y Av. Esmeraldas Telf.: 3790109 / 0991050515 / 0985383460 / 0985383460 - Santo Domingo - Ecuador
Figura 6: Rol de provisiones, por: Reyes B. María Angela.
3.2.1.1.5. Proforma propuesto
Es un documento donde el vendedor se compromete a proporcionar los servicios o productos especificados a un precio determinado. Detalla una futura factura definitiva.
Figura 7: Proforma propuesto, por: Reyes B. María Angela.
Nª Nombres Cargo Sueldo Total de
Ingreso Decimo tercero Decimo cuarto Vacaciones Aporte Patronal Fondos de Reservas Total de provicion
1 Mayra Cedeño Secretaria 386 386,00 32,17 32,17 16,08 46,899 32,1538 159,47
2 DIANA MACAS Secretaria 386 386,00 32,17 32,17 16,08 46,899 32,1538 159,47
3 MARIA SALAZAR Asistente contable 386 386,00 32,17 32,17 16,08 46,899 32,1538 159,47
4 Maria Medina Asistente contable 386 386,00 32,17 32,17 16,08 46,899 32,1538 159,47
5 Bella Medranda Asistente contable 450 450,00 37,50 32,17 18,75 54,675 37,485 180,58
6
1994,00 1994,00 166,17 160,83 83,08 242,271 166,1002 2812,45
Gerente Contador
Rol de provisiones
TOTALES
MACAS TAPIA CARLOS VICENTE
Alquiler de maquinaria Retroexcavadora,excavadora, y volquetas
RUC: 0101706661001
E-mail: [email protected] Dir.: Central Av. de los Colonos lote 103 y Av. Esmeraldas Telf.: 3790109 / 0991050515 / 0985383460 / 0985383460 - Santo Domingo - Ecuador
Fecha: Cliente: Dir:
Cant. V. unitario V. total
EFECTIVO CREDITO Responsable PROFORMA Nª 00000 De scripcion Total
MACAS TAPIA CARLOS VICENTE
Alquiler de maquinaria Ret roexcavadora,excavadora, y volquet as
RUC : 0101706661001
E-mail: [email protected] Dir.: Cent ral Av. de los Colonos lote 103 y Av. Esmeraldas T elf.: 3790109 / 0991050515 / 0985383460 / 0985383460 - Sant o Domingo - Ecuador
3.2.1.2. Simbología del flujo grama.
Para el pleno entendimiento sobre el proceso de compra y venta en la empresa “Macas Tapia Carlos Vicente” se utilizaran flujo gramas.
SIMBOLO NOMBRE FUNCION
Símbolo de proceso
Esta figura representa un proceso, una acción o una función. Es el símbolo más ampliamente usado en los diagramas de flujo.
Símbolo de inicio o fin
Este símbolo representa el punto de inicio, el punto de fin y los posibles resultados de un camino. A menudo contiene las palabras "Inicio" o "Fin" dentro de la figura.
Símbolo de documento
Más específicamente, representa la entrada o la salida de un documento.
Símbolo de decisión
Indican una pregunta que debe responderse por lo general sí/no o verdadero/falso. El camino del diagrama de flujo puede dividirse en diferentes ramas, según la respuesta o las consecuencias que se sucedan.
Símbolo de entrada y salida
Representa los datos que están disponibles como entrada o salida, y también representa los recursos empleados o generados. A pesar de que el símbolo de la cinta de papel también representa la entrada/salida, está obsoleto y ya no se usa en los diagramas de flujo
Línea de flujo Indica el orden de la ejecución de las operaciones
3.2.1.2.1. Flujo grama de compras
Figura 9: Flujo grama de compras, por: Reyes B. María Angela.
SECRETARIA GERENTE PROVEEDOR AUXILIAR CONTABLE PROCEDIMIENTOS PARA COMPRAS
M ACAS TAPIA CARLOS VICENTE Alquiler de maquinaria Retroexcavadora,excavadora, y volquetas
RUC: 0101706661001
E-mail: [email protected] Dir.: Central Av. de los Colonos lote 103 y Av. Esmeraldas Telf .: 3790109 / 0991050515 / 0985383460 / 0985383460 - Santo Domingo - Ecuador
INICIO De te rmina la ne ce sidad de compra . El a borar nota de pe dido. Aprobar nota de pe dido. Re ce pción de me rca dería. Re ce pción de factura. El aborar comprobante de egres o. Entre ga r el cheque y l a re tención al prove e dor El a borar e l cheque. Revi s ar l os documentos . Re a lizar l a retención. Envi a r la re tención, che que y comprobante
a l Ge rente.
Regi s trar el pago.
Archi va r docume ntos.
3.2.1.2.2. Flujo grama de ventas
Figura 10: Flujo grama de compras, por: Reyes B. María Angela.
CLIENTE OPERARIO SECRETARIA AUXILIAR CONTABLE
PROCEDIMIENTO PARA VENTA DE SERVICIOS
M ACAS TAPIA CARLOS VICENTE Alquiler de maquinaria Retroexcavadora,excavadora, y volquetas
RUC: 0101706661001
E-mail: [email protected] Dir.: Central Av. de los Colonos lote 103 y Av. Esmeraldas Telf .: 3790109 / 0991050515 / 0985383460 / 0985383460 - Santo Domingo - Ecuador
INICIO Sol icita el s e rvi cio Pre s ta el s e rvi cio Re a lizar l a fa ctura . Re a lizar i nforme di a rio de ve nta. Elaborar comprobante de ingreso. Archi va r docume ntos. Re vi sar i nforme y Envi a r i nforme diario
de ve ntas y fa cturas a l a uxi liar contable.
Re gi strar las ve ntas
3.2.1.3. Políticas contables y procedimientos.
CUENTAS POLITICAS CONTABLES
CAJA CHICA
Los desembolsos de caja chica serán utilizados para gastos de menor cuantía y serán justificados, mediante la presentación de los correspondientes comprobantes de egreso de caja chica, facturas, notas de venta o cualquier otro comprobante de venta debidamente autorizado por el SRI
CAJA Y BANCOS
Se mantendrá una caja chica con un monto de $250
Gastos menores que no superen el 10% del monto autorizado El
dinero recibido en efectivo por cualquier concepto, deberán ser depositados intacta e inmediatamente en la cuenta de la
Empresa “MACAS TAPIA CARLOS VICENTE”.
Los cheques recibidos, deberán estar girados a nombre de la
Empresa “MACAS TAPIA CARLOS VICENTE”.
Los cheques girados por la Empresa “MACAS TAPIA
CARLOS VICENTE”, deberán ser firmados por el representante legal.
CUENTAS POR COBRAR
Una vez efectuado la facturación y dado el servicio, el cliente
cuenta con 30 días a partir
de la emisión de la factura para cancelar la totalidad del servicio.
Dependiendo del monto del servicio y antigüedad del cliente, la
compañía otorga a sus
clientes facilidades de pago entre el 40 y 60 por ciento como primer aporte de pago antes de
su entrega y el monto restante es cobrado una vez entregado y facturado el servicio
DOCUMENTO POR COBRAR
Los diferentes abonos, se realizarán en el Departamento de Contabilidad, y serán
sustentados con los respectivos documentos, tales como recibos, papeletas de depósito,
comprobantes de pago, listado de descuento
ACTIVO FIJO
El Departamento de Contabilidad registrará cualquier movimiento con los activos fijos,
así como su constatación física. Y para su depreciación se aplicará el porcentaje vigente
en la Ley de Régimen Tributario. REMUNERACIONES Y
BENEFICIOS SOCIAL
El registro y cálculo de lo referente a los beneficios sociales y remuneraciones será responsabilidad del Departamento de Contabilidad
MACAS TAPIA CARLOS VICENTE
Alquiler de maquinaria
Retroexcavadora, excavadora, y volquetas
RUC: 0101706661001
E-mail: [email protected] Dir.: Central Av. de los Colonos lote 103 y Av. Esmeraldas Telf.: 3790109 / 0991050515 / 0985383460 / 0985383460 - Santo Domingo - Ecuador
IMPUESTO RETENIDO POR PAGAR
Los porcentajes retenidos serán realizados por el Departamento de Contabilidad y serán aplicados según los porcentajes vigentes en la Ley de Régimen Tributario Interno y su reglamento.
ING.
OPERACIONALES Y NO OPERACIONALES
Su cobro y registro estará a cargo del Departamento de
Contabilidad, serán sustentados por los respectivos comprobantes de pago, listado de descuentos por multas
GASTOS
Para proceder a su pago se deberá emitir el correspondiente
comprobante de pago, sustentándose con cualquier comprobante de venta autorizado por el S.R.I. emitido por el proveedor del servicio o bien.
La autorización para el pago correrá a cargo del propietario, elaborado y registrado por el Dep. Contabilidad.
Figura 11: Políticas contables, por: Reyes B. María Angela.
PROCEDIMIENTOS CONTABLES
PROCESOS CONTABLE
RESPONSABLE RESPONSABLE DE COMPRAS
COMPRA DE MERCADERIA
Revisar que los documentos consten con las debidas firmas de autorización.
Toda compra se lo realiza con autorización del propietario
Se debe pedir proformas a mínimo tres empresas proveedoras de los materiales
Los términos de pago a los proveedores serán de 30 días.
La forma de pago es únicamente con cheque, el mismo que será autorizado y firmado por el propietario.
Por ningún concepto se debe firmar cheques o documentos en blanco.
En casos que se amerite el pago en efectivo por compras pequeñas se debe tener la autorización del propietario.
Figura 12: Procedimientos contables de compra, por: Reyes B. María Angela.
MACAS TAPIA CARLOS VICENTE
Alquiler de maquinaria
Retroexcavadora, excavadora, y volquetas RUC: 0101706661001 E-mail: [email protected]
Dir.: Central Av. de los Colonos lote 103 y Av. Esmeraldas Telf.: 3790109 / 0991050515 / 0985383460 / 0985383460 - Santo Domingo - Ecuador
PROCEDIMIENTOS CONTABLES
PROCESOS CONTABLE
RESPONSABLE RESPONSABLE DE VENTAS
VENTA DE MERCADERIA
Emitir las facturas a clientes.
Elaborar el recibo de caja correspondiente al pago de cada factura registrada en el sistema contable
Verificar que la información registrada en el sistema concuerde con la información que se muestra en las facturas.
Aplicar la Norma Tributaria correspondiente al proceso de ventas.
Llevar un control adecuado de la cartera de clientes.
Los términos de pago a los proveedores serán de 30 días.
Entregar el reporte semanal de actividades de ventas
La forma de pago es únicamente con cheque, el mismo que será autorizado y firmado por el propietario.
Por ningún concepto se debe firmar cheques o documentos en blanco.
Archivar las facturas en las carpetas correspondientes
Figura 13: Procedimientos contables de venta, por: Reyes B. María Angela.
3.2.1.4. Plan general de cuentas
3.2.1.4.1. Plan de cuentas.
Es un listado el cual fue diseñado de acuerdo a las necesidades de la empresa Macas Tapia Carlos Vicente.
MACAS TAPIA CARLOS VICENTE Alquiler de maquinaria
Retroexcavadora, excavadora, y volquetas
RUC: 0101706661001
E-mail: [email protected] Dir.: Central Av. de los Colonos lote 103 y Av. Esmeraldas Telf.: 3790109 / 0991050515 / 0985383460 / 0985383460 - Santo Domingo - Ecuador
Tabla #7: plan de cuentas.
PLAN DE CUENTAS
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA
1 ACTIVO
1.01 ACTIVO CORRIENTE
1.01.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
1.01.01.01 CAJA 1.01.01.01.01 Caja General 1.01.01.01.02 Caja Chica 1.01.01.03 BANCOS 1.01.01.03.01 Banco Guayaquil 1.01.01.03.02 Banco Internacional 1.01.02 ACTIVOS FINANCIEROS
1.01.02.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS
1.01.02.01.01 Cuentas por cobrar ( Locales )
1.01.02.02 DOCUMENTO POR COBRAR
1.01.02.02.01 Locales
1.01.02.03 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
1.01.02.03.01 Cuentas por cobrar empleados
1.01.02.04 PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
1.01.02.04.01 P. Cuentas Incobrales
1.01.03 INVENTARIOS
1.01.03.01 INVENTARIOS SUMINISTRO Y MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN LA
PRESTACION DEL SERVICIO
1.01.03.01.01 Inv. Suministro y Materiales
1.01.03.02 INVENTARIO DE HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS
1.01.03.02.01 Inv. Herramientas y Accesorios
1.01.04 PAGOS ANTICIPADOS
1.01.04.01 SUELDOS PAGADOS POR ANTICIPADOS
1.01.04.01.01 Sueldos pagado por anticipados
1.01.04.02 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
1.01.04.02.01 Seguros Pagados por anticipados
1.01.04.03 OTROS PAGOS POR ANTICIPADOS
1.01.04.03.01 Otros Pagos por Anticipados
1.01.05 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
Nota 7: Plan de cuentas, por: Reyes B. María Angela. (Anexo Nª5)
MACAS TAPIA CARLOS VICENTE Alquiler de maquinaria
Retroexcavadora, excavadora, y volquetas
RUC: 0101706661001
E-mail: [email protected] Dir.: Central Av. de los Colonos lote 103 y Av. Esmeraldas
3.2.1.5. Manual de cuentas
Nota 8: Manual de cuentas de la empresa Macas Tapia Carlos Vicente, por: Reyes B. María Angela. (Anexo N\ 6)
3.2.1.6. Ejercicio contable correspondiente al mes de Mayo 2018.
3.2.1.6.1. Transacciones
A continuación se detalla las transacciones realizadas en el periodo Mayo de 2018 por parte de “Macas Tapia Carlos Vicente”, que está registrado en el SRI como una persona Natural obligada a llevar contabilidad
01/05/2018 Se crea fondo de caja chica por valor $ 1500 mediante cheque.
01/05/2018 Se compra combustible a Rene Vinicio Artiaga con la fc#006-006-
149874 por el valor de $ 26.79 más IVA a una persona obligado a llevar contabilidad, se cancela en cheque.
01/05/2018 Se realiza mantenimiento a la maquinaria en Servicio Eléctrico EDU
con fc#001-001-160 por el valor de $ 22.32 más IVA a una persona no obligado a llevar contabilidad, se cancela en efectivo.
01/05/2018 Se compra combustible a Rene Vinicio Artiaga con la fc#006-006-
149873 por el valor de $ 58.04 más IVA a una persona obligado a llevar contabilidad, se cancela en cheque.
02/05/2018 Se compra repuestos para maquinaria en Importadora industrial agrícola
S.A. con fc#020-003-14926 por el valor de $ 55.61 más IVA a una sociedad, se cancela con cheque.
02/05/2018 Se compra combustible a Trans Esmeraldas con la fc#017-005-302450
por el valor de $ 58.04 más IVA a una persona obligado a llevar contabilidad, se cancela en cheque.
02/05/2018 se compra útiles de oficina en Abecelandia papelería con fc#001-001-
13683 por el valor de $ 37.15 más IVA a una persona no obligada a llevar contabilidad, se cancela en efectivo.
02/05/2018 Se compra repuesto para maquinaria a Hydro-mangueras con fc#001-
001-22117 por el valor de $ 258.75 más IVA a una persona obligada a llevar contabilidad, se cancela con documento por pagar. (Anexo #6)
3.2.1.7. Estado de situación inicial.
Tabla #8 Estado de situación inicial
Nota 8: Estado de situación inicial. Al 01 de mayo del 2018 en la empresa Macas Tapia Carlos Vicente, por: Reyes B. María Angela.
1 ACTIVO
1.01 ACTIVO CORRIENTE
1.01.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 25050,00
1.01.01.01 CAJA 550,00
1.01.01.01.01 Caja General 550,00
1.01.01.03 BANCOS 24500,00
1.01.01.03.01 Banco Guay aquil 16500,00 1.01.01.03.02 Banco Internacional 8000,00
1.01.02 ACTIVOS FINANCIEROS 35422,31 1.01.02.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 35422,31
1.01.02.01.01 Cuentas p or cobrar ( Locales ) 35422,31
1.01.03 INVENTARIOS 15000,00 1.01.03.01
INVENTARIOS SUM INISTRO Y M ATERIALES A SER
CONSUM IDOS EN LA PRESTACION DEL SERVICIO 15000,00 1.01.03.01.01 Inv. Suministro y M ateriales 15000,00
1.01.05 ACTIVOS POR IMPUES TOS CORRIENTES 32246,06 1.01.05.01 CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EM PRESA ( IVA ) 25581,08
1.01.05.01.01 12% IVA Comp ra Bienes y Servicios 25581,08
1.01.05.02 CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EM PRESA ( I.R) 6664,98 1.01.05.02.04 Anticip o Retencion 2% 6664,98
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 107718,37
1.02 ACTIVO NO CORRIENTE
1.02.01 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 115590,62
1.02.01.01 M UEBLES Y ENSERES 1500,00
1.02.01.01.01 M uebles Y enseres ( escritorio ) 1500,00
1.02.01.02 EQUIPO DE CÓM PUTO 2560,00
1.02.01.02.01 Equip o de comp uto ( comp utadora ) 2560,00
1.02.01.03 EQUIPO Y M AQUINARIAS 284000,00 1.02.01.03.01 Retroexcavadora 45000,00 1.02.01.03.02 Exacavadora HYNDAI 210 78000,00 1.02.01.03.03 Exacavadora HYNDAI 220 75000,00 1.02.01.03.04 Tractor CATERPILLAR 40000,00 1.02.01.03.05 Rodillo CATERPILLAR 46000,00 1.02.01.04 VEHÍCULO 39600,00
1.02.01.04.01 Camioneta Doble Cabina Toy ota 23200,00 1.02.01.04.02 Camioneta Doble Cabina M azda 16400,00
1.02.01.05 EDIFICIO 60000,00
1.02.01.05.01 Edificio 60000,00
1.02.01.06 DEPRECIACIÓN ACUM ULADA DE M UEBLES Y ENSERES -427,50 1.02.01.06.01 Dep reciación acumulada (Escritorio) -427,50
1.02.01.07 DEPRECIACIÓN ACUM ULADA DE EQUIPO DE CÓM PUTO -619,38 1.02.01.07.01 Dep reciación acumulada (Comp utadora) -619,38
1.02.01.08 DEPRECIACIÓN ACUM ULADA DE EQUIPO Y M AQUINARIAS -205770,00 1.02.01.08.01 Dep reciacon acumulada de equip o y maquinaria -205770,00
1.02.01.09 DEPRECIACIÓN ACUM ULADA DE VEHÍCULOS -17040,00 1.02.01.09.01 Dep reciación acumulada de vehiculos -17040,00
1.02.01.10 DEPRECIACIÓN ACUM ULADA DE EDIFICIO -48212,50 1.02.01.10.01 Dep reciación Acumulada Edificio ( Local) -48212,50
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 115590,62
TOTAL ACTIVO 331.027,36 2 PAS IVO
2.01 PAS IVO CORRIENTE
2.01.01 CUENTAS Y DOCUM ENTOS POR PAGAR PROVEEDORES 57623,31 2.01.01.01 DOCUM ENTO POR PAGAR PROVEEDORES 57623,31
2.01.01.01.01 Documento p or p agar (Locales) 57623,31
2.01.03.03 CON EL IES S 2277,50 2.01.03.03.01 Ap orte Patronal Por Pagar 12.15% 1281,10
2.01.03.03.02 Ap orte Personal Por Pagar 9.45% 996,41
2.01.03.04 BENEFICIO DE LEY POR PAGAR 2775,32 2.01.03.04.01 Décimo Tercer Sueldo Por Pagar 878,67
2.01.03.04.02 Décimo Cuarto Sueldo Por Pagar 579,00 2.01.03.04.03 Vacaciones Por Pagar 439,33 2.01.03.04.04 Fondo De Reserva 878,32
TOTAL PAS IVO 62.676,13
3 PATRIMONIO 160632,86
3.01 CAPITAL 160632,86
3.01.01 CAPITAL SOCIAL 160632,86
TOTAL PAS IVO Y PATRIMONIO 223308,99 ES TADO DE S ITUACIÓN FINANCIERA
AL 01 DE ABRIL DEL 2018
______________________________ Sr. Carlos Macas
GERENTE
______________________________ Ing. CPA Alejandra Rodríguez
CONTADOR
MACAS TAPIA CARLOS VICENTE
Alquiler de maquinaria Ret roexcavadora,excavadora, y volquet as
RUC : 0101706661001
E-mail: [email protected] Dir.: Cent ral Av. de los Colonos lote 103 y Av. Esmeraldas T elf.: 3790109 / 0991050515 / 0985383460 / 0985383460 - Sant o Domingo - Ecuador
3.2.1.8. Libro diario.
Tabla #9 Libro diario
Nota 9: Libro diario, por: Reyes B. María Angela. (Anexo Nª8)
Fe cha Código Cta. De scripción PARCIAL DEBE HABER
01/05/2018 1 1.01.01.01 CAJA 550,00 - 1.01.01.01.01 Caja General 550,00 - - 1.01.01.03 BANCOS 24.500,00 - 1.01.01.03.01 Banco Guayaquil 16.500,00 - - 1.01.01.03.02 Banco Internacional 8.000,00 - - 1.01.02.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 35.422,31 - 1.01.02.01.01 Cuentas por cobrar ( Locales ) 35.422,31 - - 1.01.03.01 INVENTARIOS SUMINISTRO Y MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN LA
PRESTACION DEL SERVICIO 15.000,00 - 1.01.03.01.01 Inv. Suministro y Materiales 15.000,00
1.01.05.01 CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( IVA ) 25.581,08 - 1.01.05.01.01 12% IVA Compra Bienes y Servicios 25.581,08
1.01.05.02 CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I.R) 6.664,98 - 1.01.05.02.04 Anticipo Retencion 2% 6.664,98 1.02.01.03 EQUIPO Y MAQUINARIAS 284.000,00 - 1.02.01.03.01 Retroexcavadora 45.000,00 1.02.01.03.02 Exacavadora HYNDAI 210 78.000,00 1.02.01.03.03 Exacavadora HYNDAI 220 75.000,00 1.02.01.03.04 Tractor CATERPILLAR 40.000,00 1.02.01.03.05 Rodillo CATERPILLAR 46.000,00 1.02.01.01 MUEBLES Y ENSERES 1.500,00 - 1.02.01.01.01 Muebles Y enseres ( escritorio ) 1.500,00
1.02.01.04 VEHÍCULO 39.600,00 - 1.02.01.04.01 Camioneta Doble Cabina Toyota 23.200,00
1.02.01.04.02 Camioneta Doble Cabina Mazda 16.400,00
1.02.01.02 EQUIPO DE CÓMPUTO 2.560,00 - 1.02.01.02.01 Equipo de computo ( computadora ) 2.560,00
1.02.01.05 Edificio 60.000,00 - 1.02.01.05.01 Edificio 60.000,00
1.02.01.08 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO Y MAQUINARIAS - 205.770,00 1.02.01.08.01 Depreciación Acumulada equipo y maqauinaria (Retroexcavadora) 34.425,00
1.02.01.08.02 Depreciación Acumulada equipo y maqauinaria (Excavadora HYNDAI 220) 47.385,00 1.02.01.08.03 Depreciación Acumulada equipo y maqauinaria (Excavadora HYNDAI 210) 60.750,00 1.02.01.08.04 Depreciación Acumulada equipo y maqauinaria (Tractor CATERPILLAR) 29.400,00 1.02.01.08.05 Depreciación Acumulada equipo y maqauinaria (Rodillo CATERPILLAR) 33.810,00
1.02.01.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES - 427,50 1.02.01.06.01 Depreciación acumulada (Escritorio) 427,50
1.02.01.09.01 Depreciación acumulada de vehiculos - 17.040,00 1.02.01.09.01 Dep.Camioneta Doble Cabina Toyota 11.136,00
1.02.01.09.02 Dep.Camioneta Doble Cabina Mazda 5.904,00
1.02.01.07 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE CÓMPUTO - 619,38 1.02.01.07.01 Depreciación acumulada (Computadora) 619,38
1.02.01.10 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIO - 48.212,50 1.02.01.10.01 Depreciación Acumulada Edificio ( Local) 48.212,50
2.01.01.01 DOCUMENTO POR PAGAR PROVEEDORES - 57.623,31 2.01.01.01.01 Documento por pagar (Locales) 57.623,31 - -
2.01.03.03 CON EL IESS 2.277,50
2.01.03.03.01 Aporte Patronal Por Pagar 12.15% 1.281,10 - 2.01.03.03.02 Aporte Personal Por Pagar 9.45% 996,41 -
2.01.03.04 BENEFICIO DE LEY POR PAGAR 2.775,32
2.01.03.04.01 Décimo Tercer Sueldo Por Pagar 878,67 - 2.01.03.04.02 Décimo Cuarto Sueldo Por Pagar 579,00 - 2.01.03.04.03 Vacaciones Por Pagar 439,33 - 2.01.03.04.04 Fondo De Reserva 878,32 -
3.01.01.01 CAPITAL PERSONAL 160.632,86
3.01.01.01.01 Capital 160.632,86 - V/R ESTADO DE SITUACION INICIAL
01/05/2018 2
1.01.01.01 CAJA 250,00 - 1.01.01.01.02 Caja Chica 250,00 - - 1.01.01.03 BANCOS - 250,00 1.01.01.03.02 Banco Internacional 250,00 - - V/ R REPOSICION DE CAJA CHICA
PASAN A FOLDEN N#2 991.256,74 495.628,37 495.628,37
LIBRO DIARIO DEL 1 AL 31 DE MAYO 2018
MACAS TAPIA CARLOS VICENTE Alquiler de maquinaria Retroexcavadora,excavadora, y volquetas
RUC: 0101706661001
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3.2.1.9. Libro Mayor.
Tabla #10 Libro mayor
Nota 10: Libro diario, por: Reyes B. María Angela. (Anexo Nª9)
Cuenta: Código Cta.
Fecha Descripción DEBE HABER SALDO
01/05/2018 V/R ESTADO DE SITUACION INICIAL 550,00
550,00
550,00
Caja General 1.01.01.01.01
SUMAN
MACAS TAPIA CARLOS VICENTE Alquiler de maquinaria Retroexcavadora,excavadora, y volquetas
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Cuenta: Código Cta.
Fecha Descripción DEBE HABER SALDO
01/05/2018 V/R ESTADO DE SITUACION INICIAL 25.581,08
25.581,08
- 25.581,08
SUMAN 12% IVA Compra Bienes y Servicios 1.01.05.01.01
MACAS TAPIA CARLOS VICENTE
Alquiler de maquinaria Retroexcavadora,excavadora, y volquetas
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Cuenta: Código Cta.
Fecha Descripción DEBE HABER SALDO
02/05/2018 V/R ENVIO POR ENCOMIENDA FC#005-001-357365 3,53 3,53
02/05/2018 V/R ENVIO POR ENCOMIENDA FC#005-001-357366 3,21 6,74
02/05/2018 V/R ENVIO POR ENCOMIENDA FC#005-001-357367 3,21 9,95
17/05/2018 V/R ENVIO POR ENCOMIENDA FC#012-001-89022 2,90 12,85
18/05/2018 V/R ENVIO DE ENCOMIENDA FC#001-002-98 15,00 27,85
31/05/2018 V/R ENVIO POR ENCOMIENDA FC#005-001-359878 3,21 31,06
31/05/2018 V/R ENVIO POR ENCOMIENDA FC#005-001-359876 3,21 34,27
31/05/2018 V/R ENVIO POR ENCOMIENDA FC#005-001-359877 3,21 37,48
37,48
- 37,48
Correos Y Envíos 5.01.01.13.01
SUMAN
M ACAS TAPIA CARLOS VICENTE Alquiler de maquinaria Retroexcavadora,excavadora, y volquetas
RUC: 0101706661001
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3.2.1.10. Asientos de Ajustes.
Tabla #11 Asientos de ajustes
Nota 11: Asientos de ajustes, por: Reyes B. María Angela.
VIENEN A FOLIO N#20
31/05/2018 114
5.02.02.07 DEPRECIACIÓNES PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 11,25 5.02.02.07.01 Depreciación Muebles Y Enseres 11,25
1.02.01.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES 11,25
1.02.01.06.01 Depreciación acumulada (Escritorio) 11,25 V/R DEPRECIACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
31/05/2018 115
5.02.02.07 DEPRECIACIÓNES PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 47,41 5.02.02.07.02 Depreciación Equipo De Computo 47,41
1.02.01.07 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE CÓMPUTO 47,41
1.02.01.07.01 Depreciación acumulada (Computadora) 47,41 V/R DEPRECIACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
31/05/2018 116
5.02.02.07 DEPRECIACIÓNES PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 2.130,00 5.02.02.07.04 Depreciación Equipo Y Maquinaria 2.130,00
1.02.01.08 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO Y MAQUINARIAS 2.130,00
1.02.01.08.01 Depreciación Acumulada equipo y maqauinaria (Retroexcavadora) 337,50 1.02.01.08.02 Depreciación Acumulada equipo y maqauinaria (Excavadora HYNDAI 220) 585,00 1.02.01.08.03 Depreciación Acumulada equipo y maqauinaria (Excavadora HYNDAI 210) 562,50 1.02.01.08.04 Depreciación Acumulada equipo y maqauinaria (Tractor CATERPILLAR) 300,00 1.02.01.08.05 Depreciación Acumulada equipo y maqauinaria (Rodillo CATERPILLAR) 345,00 V/R DEPRECIACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
31/05/2018 117
5.02.02.07 DEPRECIACIÓNES PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 528,00 5.02.02.07.03 Depreciación Vehiculo 528,00
1.02.01.09 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULOS 528,00
1.02.01.09.01 Dep.Camioneta Doble Cabina Toyota 309,33 1.02.01.09.02 Dep.Camioneta Doble Cabina Mazda 218,67 V/R DEPRECIACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
31/05/2018 118
5.02.02.07 DEPRECIACIÓNES PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 237,50 5.02.02.07.05 Depreciación Edificio 237,50
1.02.01.10 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIO 237,50
1.02.01.10.01 Depreciación Acumulada Edificio ( Local) 237,50 V/R DEPRECIACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
TOTAL 5.908,32 2.954,16 2.954,16
MACAS TAPIA CARLOS VICENTE
Alquiler de maquinaria Retroexcavadora,excavadora, y volquetas
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3.2.1.11. Balance de Comprobación.
Tabla #12 Balance de comprobación
Nota 12: Balance de comprobación, por: Reyes B. María Angela.
N CODIGO CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 1.01.01.01.01 Caja General 550,00 - 550,00 - 2 1.01.01.01.02 Caja Chica 250,00 250,00 - - 3 1.01.01.03.01 Banco Guayaquil 16.500,00 14.825,41 1.674,59 - 4 1.01.01.03.02 Banco Internacional 54.099,20 3.785,90 50.313,30 - 5 1.01.02.01.01 Cuentas por cobrar ( Locales ) 35.422,31 - 35.422,31 - 6 1.01.03.01.01 Inv. Suministro y Materiales 15.000,00 - 15.000,00 - 8 1.01.03.02.01 Inv. Herramientas y Accesorios 114,69 - 114,69 - 9 1.01.05.01.01 12% IVA Compra Bienes y Servicios 25.581,08 - 25.581,08 - 10 1.01.05.02.04 Anticipo Retencion 2% 6.664,98 - 6.664,98 - 11 1.02.01.01.01 Muebles Y enseres ( escritorio ) 1.500,00 - 1.500,00 - 12 1.02.01.02.01 Equipo de computo ( computadora ) 2.560,00 - 2.560,00 - 13 1.02.01.03.01 Retroexcavadora 45.000,00 - 45.000,00 - 14 1.02.01.03.02 Exacavadora HYNDAI 210 78.000,00 - 78.000,00 - 15 1.02.01.03.03 Exacavadora HYNDAI 220 75.000,00 - 75.000,00 - 16 1.02.01.03.04 Tractor CATERPILLAR 40.000,00 - 40.000,00 - 17 1.02.01.03.05 Rodillo CATERPILLAR 46.000,00 - 46.000,00 - 18 1.02.01.04.01 Camioneta Doble Cabina Toyota 23.200,00 - 23.200,00 - 19 1.02.01.04.02 Camioneta Doble Cabina Mazda 16.400,00 - 16.400,00 - 20 1.02.01.05.01 Edificio 60.000,00 - 60.000,00 - 21 1.02.01.06.01 Depreciación acumulada (Escritorio) - 438,75 - 438,75 22 1.02.01.07.01 Depreciación acumulada (Computadora) - 666,79 - 666,79 23 1.02.01.08.01 Depreciación Acumulada equipo y maqauinaria (Retroexcavadora) - 34.762,50 - 34.762,50 24 1.02.01.08.02 Depreciación Acumulada equipo y maqauinaria (Excavadora HYNDAI 220) - 47.970,00 - 47.970,00 25 1.02.01.08.03 Depreciación Acumulada equipo y maqauinaria (Excavadora HYNDAI 210) - 61.312,50 - 61.312,50 26 1.02.01.08.04 Depreciación Acumulada equipo y maqauinaria (Tractor CATERPILLAR) - 29.700,00 - 29.700,00 27 1.02.01.08.05 Depreciación Acumulada equipo y maqauinaria (Rodillo CATERPILLAR) - 34.155,00 - 34.155,00 28 1.02.01.09.01 Dep.Camioneta Doble Cabina Toyota - 11.445,33 - 11.445,33 30 1.02.01.09.02 Dep.Camioneta Doble Cabina Mazda - 6.122,67 - 6.122,67 31 1.02.01.10.01 Depreciación Acumulada Edificio ( Local) - 48.450,00 - 48.450,00 32 2.01.01.01.01 Documento por pagar (Locales) 268,19 69.453,81 - 69.185,62 33 2.01.03.01.01 12% IVA Venta Servicios - 4.939,20 - 4.939,20 34 2.01.03.02.01 IVA Retenido 30% - 40,89 - 40,89 35 2.01.03.02.02 IVA Retenido 70% - 194,16 - 194,16 36 2.01.03.02.03 IVA Retenido 100% - 30,00 - 30,00 37 2.01.03.02.04 Retención Fuente 1% - 99,35 - 99,35 38 2.01.03.02.05 Retención Fuente 2% - 59,98 - 59,98 39 2.01.03.02.07 Retención Fuente 10% - 25,00 - 25,00 40 2.01.03.03.01 Aporte Patronal Por Pagar 12.15% 1.281,10 2.562,19 1.281,10 41 2.01.03.03.02 Aporte Personal Por Pagar 9.45% 996,41 1.992,82 - 996,41 42 2.01.03.04.01 Décimo Tercer Sueldo Por Pagar 878,67 1.757,33 - 878,67 43 2.01.03.04.02 Décimo Cuarto Sueldo Por Pagar 579,00 1.158,00 - 579,00 44 2.01.03.04.03 Vacaciones Por Pagar 439,33 878,67 - 439,33 45 2.01.03.04.04 Fondo De Reserva 878,32 1.756,63 - 878,32 46 3.01.01.01.01 Capital - 160.632,86 - 160.632,86 47 4.01.01.02.01 Venta Servicios - 41.160,00 - 41.160,00 48 5.01.01.01.01 Suledos Y Salarios 1.994,00 - 1.994,00 - 49 5.01.01.03.01 Décimo Tercer Sueldo 166,17 - 166,17 - 50 5.01.01.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 160,83 - 160,83 - 51 5.01.01.03.03 Fondo De Reserva 166,10 - 166,10 - 52 5.01.01.03.04 Vacaciones 83,08 - 83,08 - 53 5.01.01.04.01 Aporte Patronal Por Pagar 12.15% 242,27 - 242,27 - 54 5.01.01.05.01 Suministro de oficina 71,02 - 71,02 - 55 5.01.01.13.01 Correos Y Envíos 37,48 - 37,48 - 56 5.01.01.15.01 Honorarios Profesionales 250,00 - 250,00 - 57 5.01.01.16.01 Agua 13,79 - 13,79 - 58 5.01.01.16.02 Energia Electrica 32,00 - 32,00 - 59 5.01.01.17.01 Uniformes 348,57 - 348,57 - 60 5.01.01.18.01 Consumo Telefono Convencional 6,20 - 6,20 - 61 5.01.01.19.01 Imprenta 60,00 - 60,00 - 62 5.02.02.01.01 Suledos Y Salarios 8.550,00 - 8.550,00 - 63 5.02.02.03.01 Décimo Tercer Sueldo 712,50 - 712,50 - 64 5.02.02.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 418,17 - 418,17 - 65 5.02.02.03.03 Fondo De Reserva 712,22 - 712,22 - 66 5.02.02.03.04 Vacaciones 356,25 - 356,25 - 67 5.02.02.04.01 Aporte Patronal Por Pagar 12.15% 1.038,83 - 1.038,83 - 68 5.02.02.07.01 Depreciación Muebles Y Enseres 11,25 - 11,25 - 69 5.02.02.07.02 Depreciación Equipo De Computo 47,41 - 47,41 - 70 5.02.02.07.03 Depreciación Vehiculo 528,00 - 528,00 - 71 5.02.02.07.04 Depreciación Equipo Y Maquinaria 2.130,00 - 2.130,00 - 72 5.02.02.07.05 Depreciación Edificio 237,50 - 237,50 - 73 5.02.02.09.01 Mantenimiento maquinaria 3.565,55 - 3.565,55 - 74 5.02.02.10.01 Repuestos Maquinaria 6.206,51 - 6.206,51 - 75 5.02.02.11.01 Insumos Y Materiales Para Maquinaria 808,86 - 808,86 - 76 5.02.02.12.01 Combustibles 1.106,11 - 1.106,11 - 77 5.02.02.13.01 Lubricantes Maq 1.774,77 - 1.774,77 - 78 5.02.03.04.01 12% Iva Gasto En Compras 1.627,02 - 1.627,02 -
580.625,73
580.625,73 556.443,4 556.443,4 BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 AL 31 DE MAYO 2018
SUMAN
MACAS TAPIA CARLOS VICENTE
Alquiler de maquinaria Retroexcavadora,excavadora, y volquetas
RUC: 0101706661001
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3.2.1.12. Estado de Perdidas Y Ganancias.
Tabla #13 Estado de Pérdidas y Ganancias
Nota 13: Estado de Perdida y Ganancia, por: Reyes B. María Angela.
+ INGRESOS 41.160,00 4.01.01.02.01 Venta Servicios 41.160,00 = GANANCIA BRUTA 41.160,00 - GASTOS 5.01 GASTOS OPERACIONALES 3.631,52 5.01.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3.631,52 5.01.01.01.01 Suledos Y Salarios 1.994,00
5.01.01.03.01 Décimo Tercer Sueldo 166,17
5.01.01.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 160,83
5.01.01.03.03 Fondo De Reserva 166,10
5.01.01.03.04 Vacaciones 83,08
5.01.01.04.01 Aporte Patronal Por Pagar 12.15% 242,27
5.01.01.05.01 Suministro de oficina 71,02 5.01.01.13.01 Correos Y Envíos 37,48 5.01.01.15.01 Honorarios Profesionales 250,00 5.01.01.16.01 Agua 13,79 5.01.01.16.02 Energia Electrica 32,00 5.01.01.17.01 Uniformes 348,57
5.01.01.18.01 Consumo Telefono Convencional 6,20
5.01.01.19.01 Imprenta 60,00
5.01.02 GASTO VENTA 29.830,94
5.02.02.01.01 Suledos Y Salarios 8.550,00
5.02.02.03.01 Décimo Tercer Sueldo 712,50
5.02.02.03.02 Décimo Cuarto Sueldo 418,17