METODOLOGÍA 55

Para estimar los costes de recogida, transporte, tratamiento y eliminación de resi- duos, deben considerarse, como mínimo, los siguientes aspectos.

Costes ocasionados por la adquisición de equipos y el establecimiento de infraestruc- turas, Costes Directos; centros de aportación voluntaria, plantas de transferencia, centros de tratamiento integral, etc. Se consideran en este apartado los costes derivados de las inversio- nes que se precisan para iniciar la actividad de que se trate y se dividen en costes de capital y costes de operación.

Dentro de los costes de capital pueden distinguirse:

- Costes de amortización. No sólo por disposición de la Unión Europea, sino también para permitir el normal funcionamiento del sistema de gestión, todas las inversiones realizadas deberán generar el capital necesario para, al término de la vida útil, permi- tir el desarrollo de una nueva adquisición o implantación.

- Costes financieros. Este aspecto responde al origen de los fondos para la primera adquisición o instalación, suelen considerarse con una tasa de interés fijo establecido por las entidades de crédito o responden al “coste de oportunidad”, esto es, el gene- rado por las inversiones cuando se destinen a otros usos.

En los costes de explotación se incluyen todos los gastos necesarios para el desarro- llo de la actividad, generados como consecuencia de la misma, y contempla los siguientes capítulos:

- Personal. Lo componen el total de salarios del personal, incluida la Seguridad Social a cargo de la empresa, los costes de vestuario, medicina preventiva, así como los costes de cualquier servicio extraordinario que el personal debe realizar.

- Consumos. Se consideran consumos los gastos de energía, combustible, reparacio- nes, mantenimiento preventivo, etc., que deben llevarse a cabo como consecuencia del desarrollo de la actividad.

Costes indirectos. Este grupo esta formado por aquellos costes que son asignables a la actividad pero no depende directamente de la misma. Constituyen los gastos generales (administración y dirección, seguros e impuestos fianzas, etc.).

Costes estimados de clausura y mantenimiento posterior, una vez agotada la vi- da útil de los vertederos, o el desmantelamiento de instalaciones. Constituye este grupo el conjunto de los costes que se producirán, una vez agotado el vertedero, como consecuencia de las labores de clausura, sellado y mantenimiento post-clausura del mismo, de acuerdo con los criterios y plazos recogidos en la legislación vigente. En el caso de instalaciones, si bien no existen exigencias legales, se deberían considerar, y más, si las posibilidades de ocupa- ción de nuevos terrenos presenta grandes dificultades.

Para poder hacer frente a estos costes es preciso generar recursos suficientes durante la vida útil del vertedero, o de la instalación de que se trate. A efectos de los posibles contra- tos de explotación no se considerará dentro del Canon de Explotación.

Gastos generales y beneficio Industrial. Estos costes deberán considerarse en el supuesto de contratar el servicio a un tercero (gestor público o privado).

La suma de todos los costes considerados, incluyendo el IVA, dividido por el núme- ro de toneladas de entrada en el Centro de Tratamiento constituiría el Canon de Explotación. A continuación, se incluyen una serie de cuadros con los aspectos más relevantes de la es- tructura de costes del sistema de gestión.

En primer lugar, se deben recoger los datos de partida y de funcionamiento de los equipos e instalaciones.

A continuación, Se deben imputar todas las inversiones, ya sean efectuadas por el propietario o el explotador, y calcular las amortizaciones, de instalaciones y equipos, a efec- tos de cálculo del Canon de Explotación, Costes de Capital.

En segundo lugar, se calcularán los Costes de Explotación (personal, y consumos (combustibles, energía, repuestos, y mantenimiento de equipos e instalaciones).

La suma de Costes de Capital y Costes de Explotación son los Costes Directos, y en función de los mismos, normalmente un porcentaje, se obtienen los Costes Indirectos (gastos generales y beneficio industrial).

Por último, indicar que una vez considerado el I.V.A., se obtiene el valor del Canon de Explotación expresado en €/t. Evidentemente este Canon debe estar sujeto a revisión de

precios, con carácter anual, al mismo tiempo que un aumento del tonelaje a tratar debiera repercutir a la baja en la medida en que la economía de escala sea más favorable.

ASPECTOS A CONSIDERAR EN EL CÁLCULO DE LOS COSTES DE GESTIÓN

DIMENSIÓN Y DESPLIEGUE Nº de municipios servidos Nº de núcleos de población Nº de habitantes de derecho Nº de habitantes de hecho Producción de RU Tn/año

Residuos Tratados por proceso Tn/año Horas trabajadas día

Días trabajo año Oficiales Peones Encargado INVERSIONES A REALIZAR Terrenos

Infraestructuras (accesos, energía eléctrica, agua, saneamiento y comunicaciones) Obra Civil (edificaciones y construcciones)

Maquinaria fija de distintos procesos Maquinaria móvil Equipamientos-contenedores MAQUINARIA MÓVIL Carretilla Elevadora Camión-Volquete Camión portacontenedores Pala cargadora Compactador residuos Triturador Volteadora Grupo de presión Grupo electrógeno Vehículos recolectores

ESTRUCTURA DE COSTES

COSTES DE CAPITAL

AMORTIZACIÓN DE LAS INVERSIONES

Terrenos

Infraestructuras (accesos, energía, agua, saneamiento y comunicaciones) Obra Civil (edificaciones y construcciones)

Equipamientos (depósito de combustible, etc,) Maquinaria fija de distintos procesos

Maquinaria móvil

TOTAL AMORTIZACIONES

AMORTIZACIONES POR TONELADA

GASTOS FINANCIEROS

GASTOS FINANCIEROS POR TONELADA

COSTES DE EXPLOTACIÓN

PERSONAL

Gastos de Personal

Gastos Servicios extraordinarios Vestuario (1% personal)

TOTAL PERSONAL

PERSONAL POR TONELADA

CONSUMOS

Combustible. Energía.

Repuestos y mantenimiento maquinaria. Mantenimiento infraestructuras.

TOTAL CONSUMOS

CONSUMOS POR TONELADA

TOTAL COSTES DIRECTOS

COSTES DIRECTOS POR TONELADA.

Gastos Generales. Beneficio Industrial.

TOTAL COSTES INDIRECTOS.

COSTES INDIRECTOS POR TONELADA.

COSTES TOTALES.

COSTES TOTALES POR TONELADA.

IVA.

TOTAL COSTES DE CONTRATA.