III) METODOLOGÍAS
Con el propósito de facilitar la preparación y formulación del proyecto de presupuesto por parte de las dependencias y entidades, a continuación se detallan las metodologías aplicables para la construcción de los diversos instrumentos que serán utilizados durante la etapa de integración del Proyecto de Presupuesto de la Federación.
Las metodologías que se describen en este manual se refieren principalmente a los insumos requeridos para llevar a cabo el procesamiento de datos para generar los diferentes productos que conforman el proyecto de presupuesto de egresos (reportes, consultas y algunas bases de datos elementales).
En el apartado Reportes del capítulo Productos, también se describen de manera resumida para cada reporte, el contenido da cada uno de los campos, debiendo reflejar los datos de conformidad con las metodologías utilizadas para la generación de dichos reportes. Esto servirá para que los usuarios del PIPP, en especial los servidores públicos de las dependencias y entidades, que son responsables de cargar la información presupuestaria del proyecto de presupuesto, cuenten con los elementos necesarios para llevar a cabo una minuciosa revisión de los datos reflejados en las columnas y renglones de cada uno de los reportes, los cuales deben guardar exacta congruencia con la información cargada por los propios usuarios.
! Metodologías para los insumos provenientes de los Ramos
En lo que se refiere a las metodologías que se emplean para los insumos del proceso presupuestario, y con el fin de aportar una idea general sobre su aplicación, es conveniente partir de las metodologías más conocidas que son las aplicables a los instrumentos que permiten generar información presupuestaria de los ramos del Gobierno Federal. Estos instrumentos, consisten básicamente en:
a.- estructura económica (determinación de la) conformada por la clasificación por objeto del gasto, el tipo de gasto que identifica las erogaciones por su naturaleza económica corriente o de capital, y la fuente de financiamiento, que identifica el tipo de ingresos con los cuales se financia el gasto; b.- analítico de claves AC 01 (generación del) para Ramos;
c.- determinación de objetivos, metas e indicadores y su asociación a estructuras programáticas; d.- determinación de programas y proyectos de inversión;
e.- inventario de plazas para Ramos (Actualización).
Las metodologías para la aplicación de los instrumentos descritos en los incisos a), b), c) y d) ya han sido detallados en otras partes de este documento.
En lo que se refiere al inventario de plazas, este instrumento permite conocer detalladamente el número de servidores públicos con que cuentan los Ramos Administrativos de la Administración Pública Centralizada, ya que los datos se encuentran a nivel puesto-plazas del personal permanente o eventual, atendiendo a su codificación, descripción, ubicación programática y su sueldo, haber o remuneración tabular.
Esta base de Plazas de la Administración Pública Centralizada (Capítulo 1000 Servicios Personales) se irá actualizando en cada ejercicio presupuestario, de acuerdo con los requerimientos que presenten los diferentes Ramos Administrativos.
Es importante comentar, que la totalidad de los recursos asignados en el Capítulo 1000 Servicios Personales para el ejercicio fiscal 2005, deberá estar contenida en las claves con todos sus elementos programático-presupuestarios que conforman el AC 01 “Analítico de Claves”.
! Metodologías para los insumos provenientes de las Entidades
La metodología aplicable a los insumos requeridos para la generación de información presupuestaria de salida en las entidades, es similar a la utilizada por los ramos, solamente en lo que se refiere a la determinación de objetivos, metas e indicadores, así como de programas y proyectos de inversión y la asociación de todos ellos a estructuras programáticas.
En lo que respecta al inventario de plazas, para el proyecto de presupuesto 2005, la generación de esta base de datos únicamente será aplicable a los ramos8.
Tratándose de los demás insumos que son indispensables para generar la información presupuestaria de salida de las entidades paraestatales, se requiere un tratamiento diferenciado para éstas, en función de las particularidades que presentan cada una de ellas.
La metodología que se describirá corresponde a los siguientes insumos:
a.- AC 01 Programático Entidades (Objeto de Gasto, Tipo de Gasto y Fuente de Financiamiento) b.- ACEP Flujo de Efectivo
c.- ACEP Devengable (Origen y Aplicación de Recursos) d.- ACEP Devengable (Resultados y Cuentas de Balance)
Es importante resaltar la necesidad de ajustarse a la metodología prevista a fin de lograr una homogeneidad que permita agrupaciones válidas y comparaciones congruentes en su contenido.
a) AC 01 Programático Entidades (Objeto de Gasto, Tipo de Gasto y Fuente de Financiamiento)
La formulación del proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación que se somete a la consideración de la H: Cámara de Diputados se realiza utilizando la base de flujo de efectivo en el caso de las entidades paraestatales. Por su parte, el proyecto de presupuesto de los ramos presupuestarios, se lleva a cabo en términos devengables.
No obstante, en la composición de los TOMOS del presupuesto se incorpora la información programática de las entidades, es decir, se incorporan las acciones a desarrollar en términos devengables.
Para estos fines, es necesario capturar información devengable9 en un analítico de claves (AC 01) para
entidades.
La captura de información tomará en cuenta la siguiente metodología del objeto de gasto, conforme al nivel de agregación establecido, mismo que a continuación se presenta de manera indicativa; para lo no previsto, se tomará en cuenta lo establecido en el Clasificador por Objeto del Gasto para la Administración Pública Federal.
8 Para el proceso presupuestario 2005, se tiene contemplado incluir las plazas de unidades administrativas del Sector Central de las dependencias; en una segunda etapa (2006) se espera incluir las plazas de los órganos administrativos desconcentrados y de las entidades paraestatales.
METODOLOGÍA DEL OBJETO DE GASTO PARA LA CARGA DEL AC 01 PROGRAMÁTICO ENTIDADES
Objeto de Gasto Descripción Metodología
1000 Servicios
personales Agrupa las asignaciones destinadas al pago de remuneraciones al personal civil que presta sus servicios en las entidades. Incluye las prestaciones económicas, repercusiones por concepto de seguridad social y de seguros de vida, contribuciones y demás asignaciones derivadas de compromisos laborales. Su tipo de gasto será 1, 2 y 3.
2000 Materiales y
suministros
Agrupa las asignaciones destinadas a cubrir el costo de adquisición de toda clase de insumos requeridos por las entidades, para el desempeño de las actividades administrativas y productivas, que se contraten con personas físicas y morales del sector privado y social o instituciones del propio sector público. Incluye materiales y útiles de administración y de enseñanza; productos alimenticios; herramientas, refacciones y accesorios; materiales para la producción y la construcción; materias primas, productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio; combustibles, lubricantes y aditivos; vestuario, uniformes y blancos; prendas de protección. En el caso de PEMEX deben excluirse las erogaciones de la partida 2607 y CFE debe excluir lo correspondiente a las partidas 2606 y 2607 con tipo de gasto 1. Asimismo, en el caso de PEMEX no debe incluir las asignaciones de mercancía de reventa y maquila. Su tipo de gasto puede ser 1, 2.
2606 Combustibles
para proyectos productivos
Partida de nueva creación y comprende las asignaciones destinadas a la adquisición de combustibles derivados de hidrocarburos para plantas de energía eléctrica. Para efectos del proyecto de presupuesto es de uso exclusivo de CFE. Su tipo de gasto es 1.
2607 PIDIREGAS
costos variables Partida de nueva creación de uso exclusivo de PEMEX y CFE, comprende asignaciones para cubrir los costos variables que en los proyectos de infraestructura productiva se generan por su mantenimiento y conservación hasta la conclusión y entrega de su construcción. Su tipo de gasto es 1.
3000 Servicios
generales Agrupa las asignaciones destinadas a cubrir el costo de todo tipo de servicios que contraten las entidades con personas físicas y morales del sector privado y social o instituciones del propio sector público, tales como: servicio postal, telegráfico, telefónico convencional y de telefonía celular, de energía eléctrica, agua, de telecomunicaciones, y conducción de señales analógicas y digitales; contrataciones integrales de servicios básicos; arrendamientos; servicios de consultoría, asesoría, informáticos, capacitación, estudios e investigaciones; servicios comercial, bancario, financiero, contratación de servicios con terceros y gastos inherentes; mantenimiento y conservación de bienes muebles e inmuebles; y servicios de impresión, publicación. En este capítulo se incluyen los gastos que realicen los servidores públicos por servicios oficiales para el desempeño de actividades vinculadas con las funciones públicas; los servicios integrales en pasajes y viáticos a nivel nacional o internacional. Su tipo de gasto puede ser 1, 2 ó 3.En el caso de PEMEX y CFE se deben excluir las partidas 3212 y 3507 con tipo de gasto 1
3212 PIDIREGAS
costos fijos Partida de nueva creación y de uso exclusivo de PEMEX y CFE, comprende asignaciones destinadas a cubrir los costos fijos que en los proyectos de infraestructura productiva de largo plazo se generan. Su tipo de gasto es 1.
3507 Mantenimiento
de proyectos productivos
Partida de nueva creación y comprende las asignaciones destinadas a cubrir el gasto de los servicios de mantenimiento y conservación de plantas e instalaciones para la producción. Su tipo de gasto es 1. Excluye los trabajos de conservación y mantenimiento capitalizable considerados en la partida 6108 Mantenimiento y rehabilitación de obras públicas. Para efectos del proyecto de presupuesto es de uso exclusivo de PEMEX y CFE.
Objeto de Gasto Descripción Metodología
5000 Bienes muebles
e inmuebles Agrupa las asignaciones destinadas a cubrir el costo de adquisición de toda clase de bienes muebles e inmuebles que las entidades contraten con personas físicas y morales del sector privado y social, o instituciones del propio sector público, para el desempeño de las actividades administrativas y productivas. Incluye el mobiliario y equipo propio para la administración; maquinaria y equipo de producción; las refacciones, accesorios y herramientas indispensables para el funcionamiento de los bienes, maquinaria o equipos; la adquisición de animales de trabajo y reproducción, y la adquisición de inmuebles incluidos los contratados mediante las diversas modalidades de financiamiento. Los bienes muebles e inmuebles comprendidos en este capítulo, incluido en su caso el costo de su instalación, deben formar parte de los activos fijos de las entidades que los adquieran. Excluye las instalaciones previstas en la partida 6105 Instalaciones y obras de construcción especializada. Su tipo de gasto es 2. Para PEMEX y CFE se excluye la partida 5903 y de las partidas 5901 y 5904, lo correspondiente a adquisiciones bajo la modalidad de BLT'S.
5901 Bienes muebles por arrendamiento financiero (en su modalidad de BLT'S)
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los bienes muebles o maquinaria y equipos especializados adquiridos por CFE bajo la modalidad de arrendamiento financiero especial, (BLT). Tipo de gasto 2. 5903 Bienes inmuebles en la modalidad de proyectos de infraestructura productiva de largo plazo
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los bienes inmuebles adquiridos por PEMEX y CFE bajo la modalidad de proyectos de infraestructura productiva de largo plazo. Tipo de gasto 2. 5904 Bienes inmuebles por arrendamiento financiero (en su modalidad de BLT'S)
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los bienes inmuebles adquiridos por la CFE bajo la modalidad de arrendamiento financiero especial, (BLT). Tipo de gasto 2.
6100 Obras públicas
por contrato Asignaciones destinadas al pago de obras públicas que las entidades contraten con personas físicas o morales. Estas obras pueden ser: construcciones, reconstrucciones, ampliaciones, adaptaciones, mejoras, servicios y estudios relacionados con las mismas. Los presupuestos se presentarán a nivel de costo total integral de los diversos tipos de obra pública y servicios relacionados que se contraten. Tipo de gasto 3. En el caso de PEMEX, CFE y LFC se debe excluir la partida 6108.
6108 Mantenimiento y
rehabilitación de obras públicas (proyectos productivos)
Asignaciones destinadas a la conservación y mantenimiento, rehabilitación, remozamiento y ampliación de los bienes inmuebles de la Nación, al cuidado o bajo la administración de las entidades, tales como: escuelas, hospitales, carreteras, puentes, redes de infraestructura eléctrica, de agua y drenaje, entre otros. Tipo de gasto 3. Para uso exclusivo de PEMEX, CFE y LFC.
7000 Otras
erogaciones corrientes
Exclusivamente se refiere al concepto 7500 Erogaciones para apoyar a los sectores social y privado en actividades culturales, deportivas y de ayuda extraordinaria con tipo de gasto 1, así como la partida 7603. Para AGROASEMEX, en esta estructura se registrarán las asignaciones de Reaseguros, Siniestros, Reafianzamientos, Reclamaciones y Otros Egresos, así como el concepto Adquisición que incluye Operación, Promoción y Otros Gastos de Adquisición con tipo de gasto 1.
Objeto de Gasto Descripción Metodología
7000 Otras
erogaciones corrientes
Exclusivamente se refiere al concepto 7500 Erogaciones para apoyar a los sectores social y privado en actividades culturales, deportivas y de ayuda extraordinaria con tipo de gasto 1, así como la partida 7603. Para AGROASEMEX, en esta estructura se registrarán las asignaciones de Reaseguros, Siniestros, Reafianzamientos, Reclamaciones y Otros Egresos, así como el concepto Adquisición que incluye Operación, Promoción y Otros Gastos de Adquisición con tipo de gasto 1.
7100 Otorgamiento
de créditos Asignaciones del Gobierno Federal destinadas al otorgamiento de créditos en forma directa o a través de fondos y fideicomisos a favor de los sectores social y privado, o de las entidades federativas y municipios, para el financiamiento de obras o de actividades agropecuarias, industriales, del sector comercio y otros servicios, y demás actividades productivas, de acuerdo a las políticas, normas y disposiciones aplicables. Tipo de gasto 2. Para el caso de las entidades de control presupuestario indirecto denominadas Bancos de Fomento y Fondos y Fideicomisos no se deberá incluir los créditos que aplican en la intermediación financiera.
7200 Adquisición de
valores Asignaciones del Gobierno Federal destinadas a la adquisición de todo tipo de valores, en forma directa o a través de fondos y fideicomisos a favor de Estados, Municipios y el Distrito Federal; los sectores social y privado, y las entidades, de acuerdo a las políticas y normas establecidas al respecto. En la adquisición de valores en forma directa, el Gobierno Federal puede adquirir calidad y derecho de copropietario de la sociedad o empresa de que se trate o exclusivamente la de comprador y no de socio. Tipo de gasto 2.
7500 Erogaciones para apoyar a los sectores social y privado en actividades culturales, deportivas y de ayuda extraordinaria
Incluye las partidas del concepto 7500 del Clasificador por Objeto del Gasto para la Administración Pública Federal cuando es asociado a proyectos de inversión financiados por Organismos e Instituciones Financieros Internacionales. Tipo de gasto 2.
7602 Erogaciones
recuperables Por método se consignará únicamente en el AC 01 Efectivo, las estimaciones de las entidades de control directo (esta partida no aplicará en la carga del AC 01 Devengable). La asignación que se consignará será la diferencia resultante positiva, de las erogaciones recuperables del egreso, menos las erogaciones recuperables del ingreso, tomadas ambas cifras del presupuesto previsto en su flujo de efectivo. En caso de resultar mayor el monto de los ingresos respecto a los egresos, no se consignará este monto negativo. Por su naturaleza corresponde a las asignaciones destinadas por los organismos descentralizados, empresas de participación estatal y demás entidades, a otorgar toda clase de préstamos o créditos en efectivo al personal, sindicatos o a otras entidades públicas o privadas, y demás erogaciones recuperables distintas de las erogaciones previstas en los conceptos 7100 Otorgamiento de créditos y 7200 Adquisición de valores. Su tipo de gasto es 2.
7700 Pago de
pensiones y jubilaciones
Asignaciones para el pago a pensionistas y jubilados, que cubren los Institutos de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado y Mexicano del Seguro Social, conforme al régimen de seguridad social establecido por disposición legal, y los pagos adicionales que por dichos conceptos realizan las entidades, conforme a compromisos contractuales distintos a los previstos en régimen de ley, así como los pagos de sumas aseguradas y las prestaciones económicas distintas de pensiones y jubilaciones. Su tipo de gasto es 1.
Objeto de Gasto Descripción Metodología
7800 Aportaciones a
fideicomisos y mandatos
Agrupa asignaciones que, con cargo al presupuesto de las dependencias, a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público como fideicomitente único de la Administración Pública Centralizada y/o de las entidades, que se afectan para constituir o incrementar el patrimonio de un fideicomiso. Asimismo, agrupa asignaciones que las entidades que fungen como mandantes otorgan a los mandatarios para que por cuenta de aquéllas ejecuten las acciones que les encomienden. Su tipo de gasto 1, 2 ó 3.
8500 Gasto federal
reasignado a las entidades federativas y municipios
Asignaciones destinadas a cubrir el gasto reasignado que el Gobierno Federal destina a las entidades federativas a través de convenios de reasignación, para transferir responsabilidades y recursos presupuestarios. Este concepto puede prever estimaciones de origen en el Presupuesto de Egresos por monto global o desagregado por entidad federativa o, en su caso, asignarse durante el ejercicio fiscal una vez que se identifiquen los recursos en los presupuestos específicos de las entidades, y se celebren los respectivos convenios de reasignación. Tipo de gasto 1, 2 ó 3.
9000 Deuda pública
(costo financiero)
Por método se consignará únicamente en el AC 01 Efectivo correspondiente a las entidades de control presupuestario directo (este capítulo no aplicará en la carga del AC 01 Devengable). Se refiere únicamente al gasto contenido en los conceptos 9200, 9300, 9400 y 9500 con tipo de gasto 1. De uso exclusivo de PEMEX y CFE. El costo financiero se incluirá en este AC 01 Efectivo, con el fin de integrar el gasto Neto Total, incorporando la información del gobierno federal contenida en el AC 01 Ramos.
A) En lo referente al tipo de gasto previsto para las entidades, se clasificarán en dígitos 1, 2 y 3 como sigue:
1.- Gasto Corriente
Comprende las erogaciones en bienes y servicios destinados a la realización de actividades administrativas y de operación requeridas para el funcionamiento normal de las entidades, cuya adquisición afecta las partidas de gasto de los capítulos de servicios personales, materiales y suministros y servicios generales del Clasificador por Objeto del Gasto para la Administración Pública Federal, y los bienes y servicios corresponden al activo circulante de las mismas.
El gasto corriente incluye además: el costo financiero de la deuda pública; pensiones y jubilaciones; las ayudas extraordinarias otorgadas a la población y a los sectores social y privado, así como los recursos federales que se destinan al gasto reasignado, etiquetados en el Presupuesto de Egresos como gasto corriente.
2.- Gasto de Capital diferente de Obra Pública
Agrupa las asignaciones destinadas a cubrir el costo de adquisición de toda clase de bienes muebles e inmuebles que las entidades contraten con personas físicas y morales del sector privado y social, o instituciones del propio sector público, para el desempeño de las actividades administrativas y productivas. Incluye el mobiliario y equipo propio para la administración; maquinaria y equipo de producción; las refacciones, accesorios y herramientas indispensables para el funcionamiento de los bienes, maquinaria o equipo; la adquisición de animales de trabajo y reproducción, y la adquisición de inmuebles incluidos los contratados mediante las diversas modalidades de financiamiento. Los bienes muebles e inmuebles comprendidos en este capítulo, incluido en su caso el costo de su instalación, forman parte de los activos fijos de las dependencias y entidades que los adquieran. Excluye las instalaciones previstas en la partida
6105 Instalaciones y obras de construcción especializada. Incluye las erogaciones presupuestadas en los capítulos 1000, 2000 y 3000 cuando son financiadas con crédito externo, así como su contraparte nacional.
3.- Gasto de Obra Pública
Agrupa las asignaciones destinadas a cubrir el costo de los servicios que las entidades contraten con personas físicas o morales, para construir, instalar, ampliar, adecuar, remodelar, restaurar, conservar, mantener, modificar y demoler bienes inmuebles, así como el costo derivado de la realización de obras públicas por administración directa incluyendo por lo tanto las erogaciones presupuestadas para estos fines en los capítulos 1000, 2000, 3000 y 5000. Incluye todo tipo de adquisiciones de bienes y servicios relacionados con la obra pública, necesarios para su construcción, instalación, ampliación, rehabilitación, entre otros, así como las asignaciones para realizar estudios y proyectos de preinversión.
En lo referente a la fuente de financiamiento, por método, invariablemente en el espacio previsto en la clave del AC 01 Programático Entidades se anotará 0 (cero).
b). ACEP Flujo de Efectivo
Los analíticos de claves para entidades (ACEP) constituyen plantillas que permiten identificar los recursos relativos a los diversos ingresos y egresos, que las entidades paraestatales reflejan en sus presupuestos de flujos de efectivo, para obtener el reporte del mismo nombre.
Para la formulación e integración del proyecto de PEF 2005, el ACEP Flujo de Efectivo, se subdivide a su