El saldo a 31 de diciembre compredía:
2007 2006 Nacionales $ 89,444 $ 73,250 Exterior 56,647 72,944 Total $ 146,091 $ 146,194
NOTA No. 14
Cuentas por pagarEl saldo a 31 de diciembre compredía:
2007 2006
Costos y gastos por pagar $ 73,787 $ 51,610 Dividendos por pagar 28,322 25,939 Retenciones y aportes de nómina 22,051 21,385 Otros 16,484 10,058
Total $ 140,644 $ 108,992
Total corto plazo (140,486) (108,834 )
Total largo plazo $ 158 $ 158
NOTA No. 15
Impuestos, gravámenes y tasas
El pasivo por impuestos, gravámenes y tasas está compuesto principalmente por el gravamen al impuesto sobre la renta, calculado de conformidad con las regulaciones que aplican en el domicilio de la Compañía Matriz y sus subordinadas, a saber: En relación con el impuesto sobre la renta, las normas Colombianas establecen que:
a. Hasta el 31 de diciembre de 2007 las rentas fiscales se gravan a la tarifa del 34%. A partir del año 2008 será del 33%.
La base para determinar el impuesto sobre la renta no puede ser inferior al 3% de su patrimonio líquido en el último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior (renta presuntiva).
132 133 Las compañías en Colombia que en el año 2007 liquidan el impuesto con base en
la renta presuntiva son: Dulces de Colombia S.A., Valores Nacionales S.A., Setas Colombianas S. A., Tropical Coffee Company S.A., Pastas Comarrico S.A., Servicios Nacional de Chocolates S.A., Valores Nacionales S.A. y Grupo Nacional de Chocolates S.A. las demás compañías subordinadas lo hicieron con base en sistema de renta ordinarias
b. En Colombia las pérdidas fiscales generadas a partir del año 2003 y hasta el 2006, podrán ser compensadas con las rentas líquidas ordinarias de los ocho años siguien- tes, sin exceder anualmente el 25% del valor de la pérdida, sin perjuicio de la renta presuntiva del ejercicio. Las pérdidas fiscales generadas hasta el año 2002 pueden ser compensadas con las rentas líquidas ordinarias de los cinco años siguientes, sin la limitación mencionada. A partir del 2007 se tiene la opción de reajustarlas fiscal- mente.
A partir del año 2007 la Ley 1111 de 2006 consagra la posibilidad de compensar las pérdidas fiscales reajustadas fiscalmente, con las rentas líquidas ordinarias que ob- tuvieron en los períodos gravables siguientes, sin perjuicio de la renta presuntiva del ejercicio y sin límite de tiempo y valor de la pérdida en cada período gravable.
Al 31 de diciembre de 2007 las pérdidas fiscales de las compañías subordinadas en Colombia ascienden a $36,646.
Así mismo, los excesos de renta presuntiva sobre la renta ordinaria obtenidos hasta el año 2000 pueden ser deducidos dentro de los cinco años siguientes; para los genera- dos en 2001 y 2002 el tiempo se reduce a tres años. Los excesos de renta presuntiva sobre renta ordinaria obtenidos a partir de 2003 sólo pueden ser compensados con la renta líquida ordinaria, dentro de los cinco años siguientes. Los excesos de renta presuntiva sobre la renta ordinaria se ajustan por inflación hasta el 31 de diciembre de 2006, a partir del 2007 se tiene la opción de reajustarlas fiscalmente.
Al 31 de diciembre de 2007 los excesos de renta presuntiva sobre la renta ordinaria de las compañías subordinadas en Colombia pendientes por compensar, ascienden a $19,545.
c. A partir del año 2004, los contribuyentes del impuesto de renta que celebren opera- ciones con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior, estarán obli- gados a determinar, para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, sus ingresos ordinarios y extraordinarios, sus costos y deducciones, sus activos y pasivos, considerando para estas operaciones los precios y márgenes de utilidad de- nominados de mercado. A la fecha, la administración y los asesores de la Compañía y sus subordinadas han concluido el estudio respectivo para el año 2005, el cual no requirió de ajustes en los estados financieros; asimismo, como resultado del avance en el estudio del año 2006, consideran que no se requerirán provisiones adicionales significativas de impuestos como resultado del mismo.
d. En el año 2003, las normas fiscales en Colombia establecieron el impuesto al pa- trimonio por los años gravables 2004, 2005 y 2006, el cual estará a cargo de los
contribuyentes del impuesto sobre la renta con un patrimonio líquido superior a $3,344 millones para el año 2006, el cual es reajustado anualmente. La Ley 1111 de 2006 creó el impuesto al patrimonio por los años gravables 2007 a 2010 a cargo de las personas jurídicas, naturales y sociedades de hecho, contribuyentes del impuesto sobre la renta cuyo patrimonio al 1° de enero del año 2007 sea igual o superior a $3,000 millones. El valor estimado para el año 2008 por concepto de este impuesto es de $15,553 millones aproximadamente.
Las normas en Ecuador establecen:
La tasa de impuesto a la renta es del 25%, la cual se calcula después de establecer el aporte a los trabajadores correspondientes al 15% de la utilidad antes de impuestos.
Las normas en México establecen:
Durante el ejercicio fiscal del 2007, la tasa de impuesto de renta de México fue del 28%; la cual se aplica sobre el resultado fiscal del ejercicio. En el citado ejercicio Cordialsa de México S.A. de C.V. obtuvo utilidad fiscal, sin embargo, no se causó este impuesto porque el impuesto al activo fue mayor que la utilidad fiscal y según las normas se debe causar el de mayor valor. El impuesto al activo se calcula a una tasa del 2% sobre el valor de los activos después de disminuir las deudas.
Adicionalmente se establece la Participación de los trabajadores sobre las utilidades fiscales con un porcentaje del 10%.
Las normas en Costa Rica establecen:
La tasa de impuesto a la renta es del 30%, la cual se calcula después la utilidad neta antes de impuestos y después de descontar los gastos no deducibles.
La legislación fiscal, permite diferir las pérdidas fiscales durante tres años para las entidades industriales, generando el respectivo impuesto diferido de acuerdo con la NIC 12; el saldo de impuestos y gravámenes al 31 de diciembre corresponde a:
2007 2006
Impuesto de renta y complementarios $ 13,251 $ 20,943 Impuesto sobre las ventas por pagar 32,517 28,809 Otros 10,213 4,547
Totales $ 55,981 $ 54,299
El movimiento de la cuenta de impuestos sobre la renta, durante el año, comprendió lo siguiente:
2007 2006
Provisión cargada a resultados del año $ 84,311 $ 69,974 Impuesto de renta diferido por exceso de
depreciaciones y calculo actuarial 15,676 272 Menos: Anticipos, autorretenciones y
retenciones practicadas. (86,736 ) (49,303 ) Total impuesto de renta y complementarios
por pagar $ 13,251 $ 20,943
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