El pasivo corriente representa las deudas contraídas por la empresa, cuya cancelación se espera hacerla en el plazo de hasta un año.
PROVEEDORES
Registra las obligaciones contraídas por la empresa por concepto de adquisición de mercaderías con los diferentes proveedores.
Se debita:
Por devoluciones de las
mercaderías adquiridas a crédito.
Por los pagos parciales o totales realizados a los proveedores.
Se acredita:
Por las obligaciones contraídas con los proveedores en la adquisición de mercaderías.
Saldo: Acreedor
CUENTAS POR PAGAR
Representa las obligaciones que contrae la empresa por situaciones diferentes a la compra de mercaderías a crédito y no cuentan con documento de respaldo.
Se debita:
Por la cancelación parcial o total de las obligaciones.
Se acredita:
Por las obligaciones contraídas.
Saldo: Acreedor
DOCUMENTOS POR PAGAR
Representa las obligaciones que contrae la empresa por situaciones diferentes a la compra de mercaderías a crédito y cuentan con documento de respaldo (letra de cambio, pagaré, etc.)
Se debita:
Por la cancelación parcial o total de las obligaciones.
Se acredita:
Por las obligaciones contraídas.
Saldo: Acreedor
PRÉSTAMO BANCARIOS POR PAGAR
Representa las obligaciones contraídas por la empresa con las instituciones financieras, cuyo plazo no excede un año.
Se debita:
Por la cancelación parcial o total de las obligaciones que se mantiene con instituciones financieras.
Se acredita:
Por las obligaciones contraídas con instituciones financieras.
IVA VENTAS
Representa los valores del impuesto al valor agregado que se recauda el momento de la venta de bienes y/o servicios gravados con IVA.
Se debita:
Por devoluciones realizadas por parte de los clientes.
Cuando se realiza la declaración del impuesto al valor agregado.
Se acredita:
El momento que se realiza la venta de bienes y/o servicios gravados con impuesto al valor agregado.
Saldo: Acreedor
IVA RETENIDO POR PAGAR
Representa los valores que se retienen por concepto de impuesto al valor agregado en la compra de bienes y/o servicios gravados con IVA.
Se debita:
Cuando se realiza la declaración del impuesto al valor agregado y se cancela los valores retenidos.
Se acredita:
Cuando se realiza la retención del IVA en la compra de bienes y/o servicios.
Saldo: Acreedor
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR
Representa los valores que se retienen por concepto de impuesto a la renta en la compra de bienes y/o servicios.
Se debita:
Cuando se realiza la declaración de las retenciones en la fuente efectuadas.
Se acredita:
Cuando se realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta por compra de bienes y/o servicios. Saldo: Acreedor
SUELDOS POR PAGAR
Representa las obligaciones pendientes de pago al personal de la empresa por concepto de sueldos devengados mensualmente.
Se debita:
El momento que se realiza el pago de las obligaciones.
Se acredita:
Por los sueldos devengados y que se encuentran pendientes de pago. Saldo: Acreedor
APORTES INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR
Representa los valores que se descuentan en el rol de pagos al personal de la empresa por concepto de aporte individual al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS), los mismos que deben ser depositados mensualmente en el IESS.
Se debita:
Por el depósito mensual de los aportes en el IESS.
Se acredita:
Por las retenciones realizadas mensualmente en el rol de pagos. Saldo: Acreedor
APORTE PATRONAL AL IESS POR PAGAR
Representa las obligaciones de la empresa a favor del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS), por concepto de aporte patronal.
Se debita:
Por el depósito mensual de los aportes en el IESS.
Se acredita:
Por el valor causado mensualmente por concepto de aporte patronal al IESS.
Saldo: Acreedor
RETENCIONES JUDICIALES
Representa los valores que se descuentan mensualmente en el rol de pagos al personal de la empresa por concepto de pensiones alimenticias, las mismas que han sido ordenadas por el juez o tribunal de menores correspondiente.
Se debita:
Por el depósito de los valores retenidos en el Tribunal de Menores o la entrega directa a la beneficiaria.
Se acredita:
Por las retenciones realizadas mensualmente en el rol de pagos.
PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
El empleador está obligado a cancelar a sus trabajadores beneficios adicionales como es el caso del decimotercer sueldo, decimocuarto sueldo, fondos de reserva, aporte patronal y vacaciones, en fechas establecidas en el Código de Trabajo, por lo tanto es necesario provisionar mensualmente esas obligaciones, cumpliendo de esta manera el método del devengado o de causación.
Se debita:
Por el valor de las provisiones pagadas a los trabajadores que han sido causadas en el mismo período.
Se acredita:
Por el valor de las provisiones
mensuales con cargo a los
resultados del ejercicio económico. Saldo: Acreedor
UTILIDAD A TRABAJAADORES POR PAGAR
Se registra el valor de las utilidades a los trabajadores que les corresponde anualmente, de acuerdo a lo dispuesto en el Código de Trabajo.
Se debita:
Por la cancelación de las utilidades a los trabajadores.
Se acredita:
Por el valor de las utilidades a os
trabajadores causadas y se
encuentran pendientes de pago. Saldo: Acreedor
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
Registra el valor del impuesto a la renta que la empresa debe cancelar en el año fiscal por este concepto.
Se debita:
Por la cancelación del impuesto a la renta.
Se acredita:
Por el valor del impuesto a la renta causado y se encuentra pendiente de pago.
Saldo: Acreedor
CUENTAS DEL PATRIMONIO
El patrimonio está constituido por el capital aportado por los socios o accionistas, más las reservas, superávits y los resultados del ejercicio económico.
CAPITAL
Es el aporte de los socios o accionistas que consta en la escritura de constitución de la empresa, capitalización de utilidades o los incrementos de capital.
CAPITAL SOCIAL
Está conformado por los aportes realizados por los socios o accionistas, que constan en la respectiva escritura de constitución, así como, los incrementos de capital.
Se debita:
Por disminución del capital por
devolución a los socios o
accionistas.
Por la amortización de las pérdidas del ejercicio económico.
Se acredita:
Por los aportes de los socios o accionistas para constituir una empresa.
Por los incrementos de capital por nuevos inversionistas.
Por capitalización de las utilidades.
Por capitalización de reservas. Saldo: Acreedor
RESULTADOS
Refleja la utilidad o pérdida obtenida en los ejercicios económicos anteriores, así como en el actual período.
UTILIDAD DEL EJERCICIO
Se debita:
Por la distribución de las utilidades para cumplir con las obligaciones patronales y fiscales (utilidad para los trabajadores, impuesto a la renta, etc.).
Por la determinación de las reservas.
Por la determinación de dividendos a los socios o accionistas.
Se acredita:
Por el valor de las utilidades obtenidas en el ejercicio económico.
Saldo: Acreedor
PÉRDIDA DEL EJERCICIO
Refleja el resultado negativo que ha tenido la empresa en el actual ejercicio económico.
Se debita:
Por el valor de la pérdida obtenida en el ejercicio económico.
Se acredita:
Por la amortización de las pérdidas obtenidas.
CUENTAS DE INGRESOS
Los ingresos representan beneficios que percibe la empresa en el desarrollo de sus actividades, en un determinado ejercicio económico.