Perspectivas para desarrollar el Cuadro de Mando Integral

Elaborado por: Las Autoras

Visión

Financiero Procesos Internos Aprendije y Crecimiento Clientes

Cuadro # 13 Mapa Estratégico Para Construmaji S.A. CLIENTES Productos a la medida de los clientes PROCESOS INTERNOS Eficiencia de la Operación APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO Optimizar nivel de competencias PERSPECTIVA METAS FINANCIERA Incrementar Ingresos + Valor para los accionistas

Ganar Clientes + Ingresos por Clientes

Mejorar la Rentabilidad

Apoyo en el punto de Venta Calidad de Producto y Servicio

P. y C. competitivos Necesidades de Clientes Oferta de Productos Mejora en Procesos Control de Calidad Eficiencia en Inventarios Capacitación al personal

Estudiar a los Clientes Cooperación del personal

Cuadro # 14 CMI para la Empresa Construmaji S.A.

Aumentar Valor para los accionistas EVA

Ganar Clientes Ingresos monetarios por nuevos clientes Ampliar los ingresos por clientes % de aumento con clientes actuales

Mejorar Rentabilidad Indicador de ventas/activos

Apoyo en el punto de venta Encuesta a los clientes Servicio y calidad del producto Número y % de quejas de clientes

Precio/ calidad competitivos Precio en relación a la competencia

Estudio constante de las necesidades de los clientes Porcentaje de pérdidas por no tener inventario Hacer a medida la oferta de productos / servicios

Índice de ofertas de productos que mide el % de las necesidades cubiertas

Mejora continua de procesos Porcentaje de embarques perfectos recibidos Mejor control de calidad de producto Porcentaje de artículos entregados sin defectos

Mejorar eficiencia en inventarios Rotación de Inventarios Mejorar competencias para conocer a los clientes

Medir brechas de competencia % de las que cumplen

Incentivar cultura de cooperación, compromiso y

trabajo en equipo Encuesta interna de clima laboral Capacitar periódicamente al personal Porcentaje de empleados que reciben capacitación

PERSPECTIVA METAS OBJETIVOS INDICADOR

Optimizar nivel de competencias APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO Productos a la medida de los clientes Incrementar Ingresos FINANCIERA CLIENTES PROCESOS INTERNOS Eficiencia de la Operación

Elaborado por: Las Autoras Perspectiva financiera

En esta perspectiva es en donde la empresa ha realizado sus mediciones hasta ahora, por lo que podemos hablar de una situación actual y una que es la propuesta en este estudio de caso.

La propuesta para el estudio de caso, en que se han definido define cuatro objetivos estratégicos como son:

 Aumentar el valor para los accionistas

 Ganar clientes

 Ampliar los ingresos por cliente

 Mejorar rentabilidad

Los indicadores financieros, para el caso en estudio, son valiosos para resumir las consecuencias económicas de la estrategia implementada. Son fáciles de medir.

Nos van a ayudar a comprobar si la puesta en marcha de la estrategia está contribuyendo a la consecución de la rentabilidad.

En la situación actual, solo se han utilizado los indicadores de crecimiento en las ventas y utilidades.

En la propuesta del estudio de caso se proponen los siguientes indicadores estratégicos:

 EVA

 Ingresos monetarios por nuevos clientes

 % de aumento con clientes actuales

 Indicador de ventas/activos

No podemos decir que esta perspectiva ha sufrido cambios, ya que esta nunca había sido vista como tal, pero ahora, con lo propuesto, si se podrá hacer una medición más exacta al hecho de que si se está creando valor o no para los accionistas, además de agregar índices que nos permiten analizar cuál es el crecimiento en términos de relaciones con los clientes.

Perspectiva del cliente

En esta perspectiva actualmente la empresa ha estado haciendo cosas muy primarias, como el hecho de tener muy claro que los clientes son nuestra razón de ser y que son capaces de destruir una compañía con el solo hecho de cambiar sus hábitos de compra a otra compañía., ya que ha faltado habilidad en desarrollar lo que los clientes desean.

Indicadores para esta situación no hay nada implementado a la fecha.

Con esta proposición nos interesa poder verificar hasta que punto nuestros clientes son fieles y están satisfechos con nuestros productos-servicios que ofrecemos, en cuanto a disponibilidad, precio, calidad y atención.

La propuesta de los objetivos estratégicos y sus respectivos indicadores para este estudio de caso son los siguientes:

Objetivos estratégicos

 Fuerte apoyo en el punto de venta

 Excelencia en el servicio y calidad de productos requeridos

 Excelente imagen de marca calidad y servicio

 Relación precio /calidad competitiva Indicadores

 Encuesta a los clientes

 Número y % de quejas de clientes

 Encuesta de imagen

 Precio en relación a la competencia

 Tiempo medio de quiebre de stock Perspectiva de los procesos internos

Actualmente podemos decir que la empresa solo se ha preocupado de hacer la cosas lo más eficiente posible.

Pero ahora que hemos definido una propuesta de valor clara hacia los clientes, es que definimos los procesos internos críticos que la sustentarán.

Objetivos Estratégicos

 Estudio constante de las necesidades de los clientes

 Oferta de Productos

 Generar red de proveedores para garantizar calidad y provisión

 Mejora continua de procesos

 Mejor control de calidad de producto

Indicadores

 Porcentaje de pérdidas por no tener inventario

 Índice de ofertas de productos que mide el % de las necesidades cubiertas

 Porcentaje de embarques perfectos recibidos

 Porcentaje de artículos entregados sin defectos

 Rotación de Inventarios

Perspectiva de aprendizaje y crecimiento

En la actualidad la empresa no valora como un activo muy valioso al recurso humano para su funcionamiento, por lo que hoy no ha implementado ninguna política que genere condiciones para el desarrollo de las personas y mejoramiento de las competencias de estas.

Dado lo anterior es que para el estudio de caso se han propuesto algunos objetivos estratégicos que nos permitan lograr el éxito de la implementación de la estrategia. Objetivos estratégicos

 Mejorar competencias para conocer a los clientes

 Incentivar cultura de cooperación, compromiso y trabajo en equipo

 Capacitar periódicamente al personal Indicadores:

 Medir brechas de competencia % de las que cumplen

 Encuesta interna de clima laboral

 Porcentaje de empleados que reciben capacitación

Todo lo que se está proponiendo es totalmente nuevo para la compañía, pero con esto se pretende que el personal desarrolle sus competencias y se logre un compromiso y significativo de pertenencia por parte de los colaboradores hacia la empresa. Además de

tener un personal tecnológicamente preparado para enfrentar los desafíos que significa el mercado.

4.2.4. Proyección de ventas para el año 2019

En el siguiente estado resultado proyectado se evaluará el margen de rentabilidad que obtendrá la empresa en el periodo fiscal entrante, luego de la implementación del

Cuadro de Mando Integral que permitirá a la empresa reponerse de la disminución de las ventas del año 2018, por lo general estas proyecciones, pueden obtener aportaciones de los directivos de ventas, la alta dirección y el departamento de mercadotecnia; que ayudan a calcular los costos de producción o compra de sus productos o servicios para determinar el número de ventas que se necesita para alcanzar la estabilidad de la empresa.

Posteriormente, se calculan el número de ventas que planean hacer y la cantidad de publicidad que se ejecutará. Las condiciones económicas, los puntos de ventas, la intensidad de la competencia y los cambios en el mercado también se tienen en cuenta para determinar las proyecciones de ventas.

A continuación, se detalla el estado de resultado proyectado:

INGRESOS

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

Venta s Neta s 12% $ 24.719.245,84

Venta s Neta s 0% $ 28.623,00

INGRESOS NO ORDINARIO Costos y Gastos

Costos

Cos tos de Venta s Neta s $ 19.528.204,21

Utilidad Bruta $ 5.191.041,63

Des cuentos en Compra s $ -4.572,81

Devol uci on en Compra s $ -10.161,32

Gastos $ 2.471.924,58

Gastos de Venta $ 1.235.962,29

Sueldos y Salarios $ 614.505,75

Seguridad Social $ 73.929,04

Fondos de Res erva $ 24.008,95

Aporte a l IESS Pa trona l 11.15% $ 45.806,95

Iece Setec 1% $ 4.113,14

Beneficios Sociales $ 82.005,14

Honorarios

Honora ri os Profes i ona l es $ 4.515,46

Manteniemiento Y Raparaciones $ 32.748,49

Alquiler

Al qui l er Bi enes Inmuebl es $ 104.941,06

Comisiones Comi s i on En Venta s $ 10.475,55 Publicidad Publ i ci da d $ 57.000,88 Seguros Seguros $ 5.691,58 Transporte

Tra ns porte Logi s ti co $ 234.177,08

Servicios Basicos $ 18.952,73

Depreciacion

Depreci a ci on de Equi pos de Com $ 551,94

Otros Gastos Servi ci o de Logi s ti ca $ 971,80 Gastos Administracion $ 1.235.962,29 Sueldos y Salarios $ 185.535,29 Seguridad Social $ 23.992,14 Beneficios Sociales $ 37.598,33

Honorarios & Servicios Prestados $ 364.765,72

Manteniemiento Y Raparaciones $ 94.738,98

Repues tos y Ma teri a l es $ 55.490,98

Combustible $ 3.583,81

Combus ti bl e $ 3.583,81

Notarios $ 5.338,82

Nota ri za ci ones y Regi s tros $ 5.338,82

Impuestos y Contribuciones $ 46.785,24

Impues tos Predi a l es $ 1.883,58

Cuerpo de Bomberos $ 107,11 Depreciaciones $ 50.161,83 Otros Gastos $ 320.951,31 Gastos Financieros $ 1.730.347,21 Intereses $ 113.851,85 Interes es Ba nca ri os $ 67.995,24 Interes de Terceros $ 45.856,61 Comisiones y Otros $ 422.785,36

UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO $ 988.769,83

15% p a rt e mp l e a d o $ 148.315,48

25% IRENTA $ 210.113,59

UTILIDAD NETA ACCIONISTA $ 630.340,77

CONSTRUCCION MATUTE JIMENEZ CONSTRUMAJI S.A.

In document Análisis de la incidencia en los indicadores financieros de la empresa Construmaji S A por ruptura comercial con la empresa Disensa S A periodo 2017 2018 (página 64-72)