1. LA EMPRESA Y SU CLASIFICACION
2.8. PLAN DE CUENTAS DE LA EMPRESA
PERU LEDER EXPORT SAC
CTA. SUBCTA. NOMBRE DE LA CUENTA
03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORA
039 Diversas
0391 Solicitud de Devolución IGV en trámite
09 ACREEDORAS POR EL CONTRARIO
093 Otras cuentas de orden deudoras 0939 Diversas
09391 Solicitud de Devolución IGV en trámite
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
101 Caja
1011 Caja M.N.
1013 Caja transferencia
104 Ctas.Ctes. en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Banco de crédito del Perú 104111 Banco de crédito M.N. 104112 Banco de crédito M.E. 10412 Banco continental 104121 Banco continental M.N. 104122 Banco continental M.E.
1042 Ctas.Ctes. para fines específicos 10421 Banco de la Nación
104211 Banco Nación M.N. Detracciones
12 CTAS.POR COBRAR COMERC.TERCEROS
121 Fact., bol.y otros comprob. por cobrar 1212 Emitidas en cartera
12121 Cliente nacional 12122 Cliente extranjero 122 Anticipos de clientes
54
14 CTAS. POR COBRAR PERS,ACCION,DIRE
141 Personal
1411 Préstamos
1412 Adelanto de remuneraciones 1413 Entregas a rendir cuenta
1419 Otras Ctas. por cobrar al personal 142 Accionistas (o socios)
16 CTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS
162 Reclamaciones a terceros 1621 Compañías aseguradoras 1624 Tributos
1629 Otras
18 SERV. Y OTROS CONTRAT POR ANTICIPADO
182 Seguros
189 Otros gastos contrat. por anticipado
20 MERCADERIAS
201 Mercaderías manufacturadas
2011 Línea Collonil (Prod. Limpieza y mant. cuero 2012 Línea Suministros (curtiembres)
2013 Línea Pedag.
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos manufacturados
2111 Confección de productos de cuero 2112 Confección de productos de pieles 213 Prod.agrop. y písc. terminado 2131 Cueros
2132 Pieles
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Prod. en proceso de manufactura 2311 Confección de productos de cuero 233 Prod. agrop. y písc. en proceso 2331 Cueros
2332 Pieles
55
241 Materias primas para prod. Manuf. 2411 Cueros
2412 Pieles
243 Mat. primas para prod.agrop. y pís. 2431 Cueros
2432 Pieles
25 MAT AUXIL, SUMINISTROS Y REPUES.
251 Materiales auxiliares
2511 Mat auxiliares para el servicio 252 Suministros 2521 Productos químicos 2522 Combustible 2524 Otros suministros 25241 Útiles de Escritorio 25242 Útiles de limpieza
25243 Agua para consumo humano 25249 Otros Suministros
253 Repuestos
26 ENVASES Y EMBALAJES
261 Envases
262 Embalajes
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
281 Materiales Auxiliares, suministros y repuestos
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331 Terrenos
332 Edificaciones
3321 Edificaciones administrativas 3323 Edificaciones para producción 3324 Instalaciones
333 Maq. y equipos de explotación 334 Equipos de transporte
335 Muebles y enseres 336 Equipos diversos
56
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo 39131 Edificaciones
391311 Depreciación. Costo de Edificaciones 391312 Depreciación. Costo Instalaciones 39132 Maquinaria y equipos de explotación 39133 Equipo de transporte
39134 Muebles y enseres 39135 Equipos diversos
40 TRIB.Y APORTES AL S.P. Y DE SALUD
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia
401111 Crédito Fiscal 401112 Débito Fiscal
401113 Saldo Favor Materia Beneficio
40112 IGV – Servicios prest. por no domiciliados 40113 IGV - Régimen de percepciones
40114 IGV - Régimen de retenciones 4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría 40172 Renta de cuarta categoría 40173 Renta de quinta categoría 40174 Renta de no domiciliados 40175 Otras retenciones
4018 Otros impuestos y contraprestaciones 40185 Impuesto a los dividendos
40189 Otros impuestos 402 Certificados tributarios 403 Instituciones públicas 4031 Es Salud 40311 Es Salud 40313 Es salud SCTR 4032 ONP
57 40321 ONP-Retenciones de Quinta 40322 ONP-Retenciones Cuarta 4039 Otras instituciones 405 Gobiernos regionales 406 Gobiernos locales 4061 Impuestos 40615 Impuesto predial 4062 Contribuciones
407 Administradora de fondos de pensiones 4071 AFP Integra
4072 AFP Prima 4073 AFP Hábitat
41 REMUNERAC. Y PART. POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar 4114 Gratificaciones por pagar 4115 Vacaciones por pagar
413 Participación de los trabajadores por pagar 415 Benef.soc.de los trabajadores por pagar 4151 Compensación por tiempo de servicios 419 Otras remuneraciones y partic. por pagar
42 CTAS.POR PAG.COMERCIALES-T.
421 Fact, bol y otros comprobantes por pagar 4211 No emitidas
42111 Fact. por pagar no emitidas MN 42112 Fact. por pagar no emitidas ME 4212 Emitidas
42121 Fact. por pagar emitidas MN 42122 Fact. por pagar emitidas ME 422 Anticipos a proveedores 424 Honorarios por pagar 4241 Honorarios por pagar MN 4242 Honorarios por pagar ME
58
441 Accionistas (o socios) 4411 Préstamos
4412 Dividendos
4419 Otras cuentas por pagar
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de instituciones financieras y otras 4511 Instituciones Financieras
455 Costo de financiación por pagar 4551 Préstamo de instituciones financieras
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
469 Otras cuentas por pagar diversas
50 CAPITAL 501 Capital social 5011 Acciones 59 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas 592 Pérdidas acumuladas 593 Resultado del ejercicio 5931 Resultado del ejercicio
60 COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías Manufacturadas 602 Materias Primas
6021 Mat Prima para Produc. Manufac. 60211 Cueros
60212 Pieles
6023 Mat Prima Agropecuarias y Pisc. 60231 Cueros
60232 Pieles
603 Material Auxili., Suminis. y Repu. 6031 Materiales Auxiliares
6032 Suministros
60321 Productos químicos 60322 Combustibles
59
60324 Otros Suministros 603241 Útiles de Escritorio 603242 Útiles de Limpieza
603243 Agua para consumo humano 603249 Otros Suministros
6033 Repuestos
604 Envases y Embalajes 6041 Envases
6042 Embalajes
609 Costos Vinculados con las Compras 6091 Costos Vinculados con Comp. Merc. 60911 Transporte
6092 Costos Vinculados con la compra de M. Prima 60921 Transporte
6093 Costos Vinculados con la compra M. Sumi. y Rep. 60931 Transporte 60932 Seguros 60933 Derechos Aduaneros 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 611 Mercaderías 6111 Mercaderías Manufacturadas 612 Materias Primas
6121 Mat Prima para Produc. Manufacturada 61211 Cueros
61212 Pieles
6123 Mat Prima para Producción Agro. 61231 Cueros
61232 Pieles
613 Mat Auxiliar. Suministros y Repuestos 6131 Materiales Auxiliares
6132 Suministros
61321 Productos Químicos 61322 Combustibles 61324 Otros suministros
60 613241 Útiles de escritorio 613249 Otros suministros 613242 Útiles de limpieza 6133 Repuestos 614 Envases y Embalajes 6141 Envases 6142 Embalajes
62 GTOS.DE PERSONAL,DIRECT.Y GERENTES
621 Remuneraciones 6211 Sueldos y Salarios 6212 Comisiones 6213 Remuneraciones en Especie 6214 Gratificaciones 6215 Vacaciones 622 Otras Remuneraciones 6221 Asignación Familiar 6223 Horas Extras 6229 Otras Remuneraciones 627 Seguridad y Previsión Social 6271 Régimen de Prest De Salud 6272 Régimen de Pensiones
6273 S.C.T.R. Accidente de Trabajo
629 Beneficios Sociales de los Trabajadores 6291 Compensación por tiempo de Servicios
63 GTOS.DE SERVIC.PREST.POR TERCE
631 Transportes, Correos y Gastos De Viaje 6311 Transporte 63111 De Carga 63112 De Pasajeros 6312 Correos 6313 Alojamiento 6314 Alimentación 632 Asesoría y Consultoría 6321 Administración
61 6322 Legal y Tributaria 6323 Auditoría y Contable 6324 Mercadotecnia 6325 Medio Ambiental 6327 Producción 63271 Servicios de Confección 6329 Otros 63291 Servicios de Impresión 63292 Servicios Tarjeta de Crédito 63293 Servicios de vigilancia 63294 Cámara de Comercio 63299 Servicios Otros
633 Producción Encargada a Terceros 634 Mantenimiento y Reparaciones 6343 Inmueble, Maquinaria y Equipo 63431 Mant. terrenos
63432 Mant. edificios 63433 Mant. Maq. y equipo 63434 Mant. Vehículos
63435 Mant. Muebles y enseres 63436 Mant. Equipos diversos 636 Servicios Básicos 6361 Energía Eléctrica 6362 Gas 6363 Agua 6364 Teléfonos 6365 Internet
637 Publicidad, Public. Relaciones Públicas 6371 Publicidad
6372 Publicaciones 6373 Relaciones Públicas 6391 Gastos Bancarios 6392 Gastos de Laboratorio
62 641 Gobierno Central 6411 IGV 6412 ITF 6419 Otros 642 Gobierno Regional 6421 Tasas 64211 Gerencia R. Trabajo 643 Gobierno Local 6431 Imp. Predial
6433 Imp. al Patrimonio Vehicular 6434 Licencia De Funcionamiento 6439 Otros
644 Otros Gastos Por Tributos
65 OTROS GASTOS DE GESTION
651 Seguros
6511 Seguro de inmuebles 6512 Seguro vehicular 6513 Seguro Personas
653 Suscripciones y Cotizaciones 6531 Suscripción Rev. Periódicos 654 Licencias y Derechos De Vigencia
655 Costo Neto de Enajenación de Activos Inmovi. 6551 Costo Neto de Enajenación de Activos Inmovi. 65513 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
656 Suministros 6561 Combustible 6562 Lubricantes 6564 Suministros 65641 Útiles de escritorio 65642 Útiles de limpieza
65645 Formatos impresos específicos 65649 Otros Suministros Diversos 6565 Repuestos
63
659 Otros Gastos De Gestión 6592 Sanciones Administrativas 65921 Intereses moratorios 65922 Multas
65923 Costas y gastos
6599 Otros Gastos de Gestión 65999 Otros gastos de gestión
67 GASTOS FINANCIEROS
671 Gtos. en operac.de endeudamiento .y otros 6711 Ptmos. de Instituciones financieras. y otros 673 Intereses por Ptmos. y otras obligaciones 6731 Ptmos.de Instituciones Financieras. y O. Ent 67311 Instituciones financieras
676 Diferencia de cambio
68 VALUACION Y DETER.DE ACT.Y PRO
681 Depreciación
6814 Dep. de Inm, Maquinaria y equip-Costo 68141 Edificaciones
68142 Maquinaria y equipo de explotación 68143 Equipo de transporte
68144 Muebles y enseres 68145 Equipos diversos
68146 Herramientas y unid de reemplazo 6869 Otras provisiones 69 COSTO DE VENTAS 691 Mercaderías 6911 Mercaderías manufacturadas 692 Productos terminados 6921 Productos manufacturados 69211 Confecciones
6923 Productos agropecuarios y pisc. 69231 Cueros
69232 Pieles
64
695 Gastos por desvalorización de existencias 6951 Mercaderías manufacturadas
6952 Productos Terminados 6954 Productos en proceso 6955 Materias primas
6956 Materiales auxiliares, suministros y repues. 6957 Envases y embalajes
6958 Existencias por recibir
70 VENTAS 701 Mercaderías 7011 Mercaderías manufacturadas 702 Productos terminados 7021 Productos manufacturados 70211 Confecciones
7023 Productos agropecuarios y pisc. Termi. 70231 Cueros
70232 Pieles
704 Prestación de servicios. 7041 Terceros
70411 Servicios
71 VARIACION DE LA PRODUC. ALMACE
711 Variac.de productos terminados 7111 Productos manufacturados 71111 Confecciones
7113 Productos agropec. y pisc. terminados 71131 Cueros
71132 Pieles
713 Variación de productos en proceso 7131 Productos en proceso de manufactura
7133 Productos Agropecuarios y Piscícolas en proceso
75 OTROS INGRESOS DE GESTION
756 Enajenación de activos inmovilizado 7564 Inmueble maquinaria y equipo 759 Otros ingresos de gestión
65
77 INGRESOS FINANCIEROS
776 Diferencia de cambio 779 Otros ingresos financieros
79 CARGAS IMP.A CTA.DE COSTOS Y G.
791 Cargas imp. a cuentas de costos y gastos
80 MARGEN COMERCIAL
801 Margen Comercial
81 PRODUCCION DEL EJERCICIO
811 Producción de bienes
82 VALOR AGREGADO
821 Valor agregado
83 EXC.BRUTO (INSUF.BR.) DE EXPL.
831 Excedente bruto(insuficiencia B) de explotación
84 RESULTADO DE EXPLOTACION
841 Resultado de Explotación
85 RESULT.ANTES DE PART.E IMPTOS.
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta
89 DETRM.DEL RESULT.DEL EJERCICIO
891 Utilidad 892 Pérdida 92 COSTO DE PRODUCCION 921 COMPRAS 9211 Mercaderías 92111 Mercaderías Manufacturadas 9212 Materias Primas
92121 Mat Prima para Produc. Manufacturada 92123 Mat Prima para Producción Agro. 9213 Mat Auxiliar. Suministros y Repuestos 92131 Materiales Auxiliares
92132 Suministros
921321 Productos Químicos 921322 Combustibles
66 921324 Otros suministros 9213241 Útiles de escritorio 9213249 Otros suministros 9213242 Útiles de limpieza 92133 Repuestos 9214 Envases y Embalajes 92141 Envases 92142 Embalajes
922 GTOS. DE PERSONAL, DIRECTO. Y GEREN. 9221 Remuneraciones 92211 Sueldos y Salarios 9212 Comisiones 92213 Remuneraciones en Especie 92214 Gratificaciones 92215 Vacaciones 9222 Otras Remuneraciones 92221 Asignación Familiar 92223 Horas Extras 92229 Otras Remuneraciones 9227 Seguridad y Previsión Social 92271 Régimen de Prest De Salud 92272 Régimen de Pensiones
92273 S.C.T.R. Accidente de Trabajo
9229 Beneficios Sociales de los Trabajadores 92291 Compensación por tiempo de Servicios
923 GTOS.DE SERVIC.PREST.POR TERCE
9231 Transportes, Correos y Gastos De Viaje 92311 Transporte 923111 De Carga 923112 De Pasajeros 92313 Alojamiento 92314 Alimentación 9232 Asesoría y Consultoría 92327 Producción
67
923271 Servicios de Confección 92329 Otros
9233 Producción Encargada a Terceros 9234 Mantenimiento y Reparaciones 92343 Inmueble, Maquinaria y Equipo 923431 Mant. terrenos
923432 Mant. edificios 923433 Mant. Maq. y equipo 923434 Mant. Vehículos
923435 Mant. Muebles y enseres 923436 Mant. Equipos diversos 9236 Servicios Básicos 92361 Energía Eléctrica
92362 Gas
92363 Agua
92392 Gastos de laboratorio
924 GASTOS POR TRIBUTOS
9241 Gobierno Central 92419 Otros 9242 Gobierno Regional 92421 Tasas 924211 Gerencia R. Trabajo 9243 Gobierno Local 92431 Imp. Predial
92433 Imp. al Patrimonio Vehicular 92439 Otros
925 OTROS GASTOS DE GESTION
9251 Seguros 92511 Seguro de inmuebles 92512 Seguro vehicular 92513 Seguro Personas 9256 Suministros 92561 Combustible 92562 Lubricantes
68 92564 Suministros
925641 Útiles de escritorio 925642 Útiles de limpieza
925645 Formatos impresos específicos 925649 Otros Suministros Diversos 92565 Repuestos
928 VALUACION Y DETER.DE ACT.Y PRO
9281 Depreciación
92814 Dep. de Inm, Maquinaria y equip-Costo 928141 Edificaciones
928142 Maquinaria y equipo de explotación 928143 Equipo de transporte
928144 Muebles y enseres 928145 Equipos diversos
928146 Herramientas y unid de reemplazo 92869 Otras provisiones
942 GTOS.DE PERSONAL,DIRECT.Y GTES
9421 Remuneraciones 94211 Sueldos y Salarios 94212 Comisiones 94213 Remuneraciones en Especie 94214 Gratificaciones 94215 Vacaciones 9422 Otras Remuneraciones 94221 Asignación Familiar 94223 Horas Extras 94229 Otras Remuneraciones 9427 Seguridad y Previsión Social 94271 Régimen de Prest De Salud 94272 Régimen de Pensiones
94273 S.C.T.R. Accidente de Trabajo
9429 Beneficios Sociales de los Trabajadores 94291 Compensación por tiempo de Servicios
69
943 GTOS.DE SERVIC.PREST.POR TERCE
9431 Transportes, Correos y Gastos De Viaje 94311 Transporte 943111 De Carga 943112 De Pasajeros 94312 Correos 94313 Alojamiento 94314 Alimentación 9432 Asesoría y Consultoría 94321 Administración 94322 Legal y Tributaria 94323 Auditoría y Contable 94324 Mercadotecnia 94325 Medio Ambiental 94329 Otros 943291 Servicios de Impresión 943292 Servicios Tarjeta de Crédito 943293 Servicios de vigilancia 943294 Cámara de Comercio 943299 Servicios Otros
9434 Mantenimiento y Reparaciones 94343 Inmueble, Maquinaria y Equipo 943431 Mant. terrenos
943432 Mant. edificios 943434 Mant. Vehículos
943435 Mant. Muebles y enseres 943436 Mant. Equipos diversos 9436 Servicios Básicos 94361 Energía Eléctrica 94363 Agua
94364 Teléfonos 94365 Internet
9437 Publicidad, Public. Relaciones Públicas 94371 Publicidad
70 94372 Publicaciones 94373 Relaciones Públicas 94391 Gastos Bancarios
944 GASTOS POR TRIBUTOS
9441 Gobierno Central 94411 IGV 94412 ITF 94419 Otros 9442 Gobierno Regional 94421 Tasas 944211 Gerencia R. Trabajo 9443 Gobierno Local 94431 Imp. Predial
94433 Imp. al Patrimonio Vehicular 94434 Licencia De Funcionamiento 94439 Otros
9444 Otros Gastos Por Tributos
945 OTROS GASTOS DE GESTION
9451 Seguros
94511 Seguro de inmuebles 94512 Seguro vehicular 94513 Seguro Personas
9453 Suscripciones y Cotizaciones 94531 Suscripción Rev. Periódicos 9454 Licencias y Derechos De Vigencia
9455 Costo Neto de Enajenación de Activo Inmovi. 94551 Costo Neto de Enajenación de Activo Inmovi. 945513 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
9456 Suministros 94561 Combustible 94562 Lubricantes 94564 Suministros 945641 Útiles de escritorio 945642 Útiles de limpieza
71
945645 Formatos impresos específicos 945649 Otros Suministros Diversos 94565 Repuestos
9458 Gestión Medioambiental 9459 Otros Gastos De Gestión 94592 Sanciones Administrativas 945921 Intereses moratorios 945922 Multas
945923 Costas y gastos
94599 Otros Gastos de Gestión 945999 Otros gastos de gestión
948 VALUACION Y DETER.DE ACT.Y PRO
9481 Depreciación
94814 Dep. de Inm, Maquinaria y equip-Costo 948141 Edificaciones
948143 Equipo de transporte 948144 Muebles y enseres 948145 Equipos diversos
948146 Herramientas y unid de reemplazo 94869 Otras provisiones
95 GASTOS DE VENTAS
952 GTOS.DE PERSONAL,DIRECT.Y GTES
9521 Remuneraciones 95211 Sueldos y Salarios 95212 Comisiones 95213 Remuneraciones en Especie 95214 Gratificaciones 95215 Vacaciones 9522 Otras Remuneraciones 95221 Asignación Familiar 95223 Horas Extras 95229 Otras Remuneraciones 9527 Seguridad y Previsión Social 95271 Régimen de Prest De Salud
72
95272 Régimen de Pensiones
95273 S.C.T.R. Accidente de Trabajo
9529 Beneficios Sociales de los Trabajadores 95291 Compensación por tiempo de Servicios
953 GTOS.DE SERVIC.PREST.POR TERCE
9531 Transportes, Correos y Gastos De Viaje 95311 Transporte 953111 De Carga 953112 De Pasajeros 95312 Correos 95313 Alojamiento 95314 Alimentación 9532 Asesoría y Consultoría 95321 Administración 95322 Legal y Tributaria 95323 Auditoría y Contable 95324 Mercadotecnia 95325 Medio Ambiental 95329 Otros 953291 Servicios de Impresión 953292 Servicios Tarjeta de Crédito 953293 Servicios de vigilancia 953294 Cámara de Comercio 953299 Servicios Otros
9534 Mantenimiento y Reparaciones 95343 Inmueble, Maquinaria y Equipo 953431 Mant. terrenos
953432 Mant. edificios 95434 Mant. Vehículos
953435 Mant. Muebles y enseres 953436 Mant. Equipos diversos 9536 Servicios Básicos 95361 Energía Eléctrica 95363 Agua
73 95364 Teléfonos 95365 Internet
9537 Publicidad, Public. Relaciones Públicas 95371 Publicidad
95372 Publicaciones 95373 Relaciones Públicas 95391 Gastos Bancarios
954 GASTOS POR TRIBUTOS
9541 Gobierno Central 95411 IGV 95412 ITF 95419 Otros 9542 Gobierno Regional 95421 Tasas 954211 Gerencia R. Trabajo 9543 Gobierno Local 95431 Imp. Predial
95433 Imp. al Patrimonio Vehicular 95434 Licencia De Funcionamiento 95439 Otros
9544 Otros Gastos Por Tributos
955 OTROS GASTOS DE GESTION
9551 Seguros
95511 Seguro de inmuebles 95512 Seguro vehicular 95513 Seguro Personas
9553 Suscripciones y Cotizaciones 95531 Suscripción Rev. Periódicos 9554 Licencias y Derechos De Vigencia
9555 Costo Neto de Enajenación de Activo Inmovi. 95551 Costo Neto de Enajenación de Activo Inmovi. 955513 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
9556 Suministros 95561 Combustible
74 95562 Lubricantes 95564 Suministros
955641 Útiles de escritorio 955642 Útiles de limpieza
955645 Formatos impresos específicos 955649 Otros Suministros Diversos 95565 Repuestos
9558 Gestión Medioambiental 9559 Otros Gastos De Gestión 95592 Sanciones Administrativas 955921 Intereses moratorios 955922 Multas
955923 Costas y gastos
95599 Otros Gastos de Gestión 955999 Otros gastos de gestión
958 VALUACION Y DETER.DE ACT.Y PRO
9581 Depreciación
95814 Dep. de Inm, Maquinaria y equip-Costo 958141 Edificaciones
958143 Equipo de transporte 958144 Muebles y enseres 958145 Equipos diversos
958146 Herramientas y unid de reemplazo 95869 Otras provisiones
97 GASTOS FINANCIEROS
971 Gtos. en operac.de endeudamiento .y otros 9711 Ptmos. de Instituciones financieras. y otros 973 Intereses por Ptmos. y otras obligaciones 9731 Ptmos.de Instituciones Financieras. y O. Ent 97311 Instituciones financieras
75