7.1. Plan estratégico
14.1.6. Plan financiero fase I
A continuación se presenta el resumen de las tablas que se construyeron en el plan financiero, el objetivo de este apartado es mostrar qué recursos generarán ingresos, egresos e inversiones durante el ciclo de vida del proyecto.
Se presentará en base a las inversiones por fase con el objetivo de identificar el progreso de inversión y resultados de crecimientos.
7.1.6.1. Estructura de costos y gastos de la empresa.
Para obtener los datos bajo el concepto de costos y gastos se analizó los componentes que darán vida a la operación de la empresa, la administración y necesidades inmediatas que pudiera tener en los periodos planificados.
7.1.6.1.1. Costos fijos.
Se consideran los que no cambian de manera mensual y no tienen relación directa con la manufactura de productos y servicios.
Tabla 32
Detalle de costos fijos.
Costos Fijos Alquiler $ 500.00 Vigilancia $ 35.00 Internet $ 40.00 Sistema de alarma $ 35.00 Total CF $ 610.00
Nota: los costos fijos están sujeto a cambios menores o mayores según la implementación del proyecto y los nuevos precios del mercado.
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7.1.6.1.2. Costos variables.
Se consideraron los costos que varían acorde a la relación directa con la producción de productos y servicios.
Tabla 33.
Detalle de costos variables.
Costos Variables
Energía Eléctrica $ 75.00
Telefonía $ 50.00
Agua Potable $ 10.00
Total CV $ 135.00
Nota: los costos variables están sujeto a cambios menores o mayores según la demanda de productos y servicios que se espera atender.
7.1.6.1.3. Gastos administrativos.
Los gastos administrativos se consideran de dos maneras, como los recursos que formaran parte de la empresa y los insumos que se requieren para la administración.
Tabla 34
Detalle de gastos administrativos.
Gasto Administrativo
Agua para beber $ 11.50
Café $ 20.00 Papelería $ 20.00 Chequeras $ 15.00 Desinfectante $ 8.00 Tinta $ 5.00 Total GA $ 79.50
Nota: los gastos administrativos están sujeto a cambios menores o mayores según la demanda de productos y servicios que se espera atender.
Se incluye dentro de los gastos administrativos le personal, en la primera fase se consideran seis recursos los cuales formaran parte del desarrollo de las estrategias planteadas y gestión del cumplimiento de los planes incluidos en este documento.
Se incluyen los cálculos en base a ley y provisiones para el registro de planilla de ISSS y AFP así mismo el pago a renta cuando aplique según las tablas vigentes de deducción de renta.
114 Tabla 35.
Nómina proyectada para los recursos necesarios con sus provisiones en Fase I
Proyección de nómina mensual
Puesto Provisión de Indemnización
Provisión para Vacaciones
Aguinaldo Salario ISSS AFP RENTA Salario
Neto Administrador $ 50.00 $ 7.50 $ 50.00 $ 600.00 $ 18.00 $ 37.50 $ 28.72 $ 515.78 Diseñador Gráfico $ 31.25 $ 4.69 $ 31.25 $ 375.00 $ 11.25 $ 23.44 $ - $ 340.31 Diseñador Web $ 31.25 $ 4.69 $ 31.25 $ 375.00 $ 11.25 $ 23.44 $ - $ 340.31 Operador $ 27.08 $ 4.06 $ 27.08 $ 325.00 $ 9.75 $ 20.31 $ - $ 294.94 Ejecutivo de Ventas $ 12.50 $ 1.88 $ 12.50 $ 150.00 $ 4.50 $ 9.38 $ - $ 136.13 Ejecutivo de Ventas $ 12.50 $ 1.88 $ 12.50 $ 150.00 $ 4.50 $ 9.38 $ - $ 136.13 TOTAL $2,328.85
Nota: La tabla muestra los requisitos, estos pueden ser modificados acorde a la necesidad de capacidad operativa y exigencias de la demanda.
7.1.6.1.4. Gastos operacionales.
Se consideran aquellos que son adicionales a los costos variables, estos contribuyen al desempeño de las operaciones.
Tabla 36.
Detalle de gastos operativos.
Gasto Operativo Averías $ 30.00 Publicidad y Marketing $ 25.00 Combustible $ 100.00 Viáticos de negocios $ 50.00 Caja Chica $ 50.00 Total GO $ 255.00
Nota: La tabla muestra los requisitos, estos pueden ser modificados acorde a la necesidad de capacidad operativa y exigencias de la demanda.
7.1.6.1.5. Gastos financieros.
Se consideran los ingresos que conllevan los prestamos adquiridos por la empresa, para este caso en la primera fase se requerirá un financiamiento inicial para cubrir las operaciones y ventas proyectadas.
115 Tabla 37.
Gastos financieros detalle de cuota mensual.
Gasto Financiero
Préstamo $ 303.66
Total de GF $ 303.66
Nota: La tabla muestra los requisitos, estos pueden ser modificados acorde a la necesidad de capacidad operativa y exigencias de la demanda.
7.1.6.2. Estructura de ingresos de la empresa.
Los ingresos se registrarán por medio de las ventas, las proyecciones se basarán en la cuota de mercado potencial que se espera obtener por año, para este análisis se estimará el margen de ganancia que se obtendrá del costo versus el precio de cada producto y servicio, mediante el cálculo del punto de equilibrio por ventas, se hará de esta manera por la diversidad que existe en la oferta de productos y servicios.
7.1.6.1.6. Proyección de ventas.
Para el caso de las ventas, trabajaran dos ejecutivos de los cuales tendrán un monto mino de venta de $4,228.79 éste monto es el requerido para cubrir los costos y gastos de la empresa, la meta de venta por ejecutivo será de $5,000.00 mensuales.
Se partirá en dos fases, la primera es proyectada a cumplir el punto de equilibrio durante los primeros 3 años, durante ese periodo se considerará un incremento sobre las ventas anuales de un 5% en el primer año y un 10% sobre el segundo y tercero.
Tabla 38.
Detalle de punto de equilibrio en base a ventas anuales.
Punto de equilibrio mensual Meta estimada Cantidad Anual
Total de costos $ 3,712.01 $ 10,000.00 $ 120,000.00 Ventas requeridas $ 8,457.57 12 meses $ 101,490.85
Ganancia
porcentual 128%
Nota: La tabla muestra los requisitos, estos pueden ser modificados acorde a la necesidad de capacidad operativa y exigencias de la demanda.
Para el caso de identificar cómo evolucionarán las ventas por medio del incremento porcentual que se incluirá por año, se comparte el detalle de las proyecciones de ventas en base dos recursos contratados en la fase I.
116 Tabla 39.
Detalle de crecimiento de ventas en base a la proyección porcentual.
Crecimiento anual en ventas
Pronostico de ventas
5% Año Nuevo proyecto Punto E
10% 1 $ 120,000.00 $ 101,490.85 Meses del periodo 2 $ 126,000.00 $ 104,279.42
12 3 $ 138,600.00 $ 110,165.44
Tasa Impositiva 4 $ 152,460.00 $ 116,676.67
30% 5 $ 167,706.00 $ 123,871.90
Totales $ 1261,250.27
Nota: La tabla muestra los requisitos, estos pueden ser modificados acorde a la necesidad de capacidad operativa y exigencias de la demanda.
En vista este análisis si se cumplen las metas mensuales la empresa podrá llegar a un punto de equilibrio para cubrir los costos y gastos.
7.1.6.3. Desembolso inicial.
La segunda opción es el financiamiento, se hará un préstamo a título personal por parte del dueño para cubrir los restantes de maquinaria y equipo que requiere la primera fase y los gastos administrativos de la empresa.
Tabla 40.
Detalle de componentes que definen el desembolso inicial.
Presupuesto Año Cero
Costos Totales $ 3,712.01 Maquinaria $ 10,422.08 Mobiliario $ 1,780.00 Equipo $ 7,553.25 Materia Prima $ 95.12 Legalización $ 1,182.57 Publicidad $ 25.00 Total $ 24,770.03
Fondo colchón 3 meses $ 11,136.04
Desembolso Inicial ↑DI $ 35,906.07
Nota: La tabla muestra el capital que ya se posee y se requiere para la primera fase de la implementación de la idea de negocio.
117 Se verá más a detalle la estructura de la distribución del capital en base a materia prima disponible, mobiliario y equipo, maquinaria, etc. En los anexos del presente documento.
7.1.6.4. Flujo de caja proyectado.
El flujo de caja estará constituido por el desembolso inicial, ingresos, egresos, depreciaciones, impuestos, financiamientos y utilidades que se espera tener en un periodo de cinco años con la idea de negocio, se basará en la proyección de ventas para los tres primeros años que busca encontrar el retorno de la inversión del proyecto y posterior se ajustará en los rendimientos con el fin de obtener utilidades para ejercer inversiones y crecimiento.
Tabla 41.
Detalle de flujo de efectivo proyectado en miles de dólares durante un periodo de cinco años.
Flujo de Fondos del Proyecto de Inversión reflejado en miles de dólares.
Rubro 0 1 2 3 4 5 Total Ventas $120,000.00 $126,000.00 $138,600.00 $152,460.00 $167,706.00 $704,766.00 Costos de ventas $ 57,815.71 $ 60,706.49 $ 66,777.14 $ 73,454.85 $ 80,800.34 $339,554.53 Costos Fijos $ 38,910.15 $ 38,910.15 $ 38,910.15 $ 38,910.15 $ 38,910.15 $194,550.74 Costos Variables $ 5,634.00 $ 5,634.00 $ 5,634.00 $ 5,634.00 $ 5,634.00 $ 28,170.00 Comisiones $ 6,000.00 $ 6,300.00 $ 6,930.00 $ 7,623.00 $ 8,385.30 $ 35,238.30 Depreciación $ 9,278.08 $ 9,278.08 $ 356.00 $ 356.00 $ 356.00 $ 19,624.15 UAISR $ 2,362.07 $ 5,171.29 $ 19,992.71 $ 26,482.00 $ 33,620.21 $ 87,628.28 ISR $ 708.62 $ 1,551.39 $ 5,997.81 $ 7,944.60 $ 10,086.06 $ 26,288.48 UNTA $ 1,653.45 $ 3,619.90 $ 13,994.90 $ 18,537.40 $ 23,534.15 $ 61,339.80 Depreciación $ 9,278.08 $ 9,278.08 $ 356.00 $ 356.00 $ 356.00 $ 9,624.15 Flujo de caja $(35,906.07) $ 10,931.53 $ 12,897.98 $ 14,350.90 $ 18,893.40 $ 23,890.15 $ 80,963.95 $(24,974.54) $(12,076.56) $ 2,274.34 $ 21,167.74 $ 5,057.89 Año de recuperación de la inversión. NO NO 3 3 3
Nota: En la primera fase de requiere que la inversión se recupere en un periodo de tres años.
7.1.6.5. Indicadores de rentabilidad.
Se presenta a continuación los indicadores de rentabilidad que le proyecto requiere para ver si es viable y factible para la implementación.
118 Tabla 42.
Detalle de indicadores de rentabilidad basados en la factibilidad y viabilidad del proyecto. Criterios y Datos VAN $ 18,369.04 BAUE $ 5,222.59 TIR 30% IVAN $ 0.51 IR $ 1.51 ROI 24% Pay back 3 Tasa descuento 13.00%
Nota: Se observa que los indicadores son favorables y pueden ser estimado como un buen proyecto.
Los indicadores muestran que el proyecto al tener un VAN positivo es factible por la inversión realizada en un periodo de cinco años, por otra parte el indicador de la TIR muestra una tasa aceptable en comparación del costo beneficio que ofrece el mercado en otras ideas de negocio, por ende el proyecto puede considerarse viable.
Luego los indicadores restantes para el caso del pay back, confirma que si se cumplen las ventas y se mantiene la administración de los costos y gastos la inversión retornará en un periodo de tres años, generando un retorno sobre la inversión del 24% según muestran los cálculos.
7.1.6.6. Necesidades de financiamiento.
Con la inversión requerida para implementar la idea de negocio, se tomará en cuenta que se tendrá que financiar una parte, se espera que ande alrededor de un 70% del capital pero este dato se concluirá en el análisis financiero después de establecer los gastos operativos y egresos proyectados con el fin de medir con más exactitud los costos de inversión.
7.1.6.7. Fase I Implementación de idea de negocio.
Para la implementación del proyecto se comenzará con los recursos necesarios para operar, los cuales ejecutaran los procesos mencionados anteriormente, como primer nomina que se requiere la participación de seis empleados cuyo costo será como adquisición de contrato fijo con prestaciones en base a ley.
119 Tabla 43.
Detalle de componentes que definen el desembolso inicial.
Capital Social
Capital Financiamiento Acciones Comunes
100% 69% 31%
$ 35,906.07 $ 24,847.00 $ 11,059.07
Nota: La tabla muestra el capital que ya se posee y se requiere para la primera fase de la implementación de la idea de negocio.
Se puede observar que el desembolso inicial es de $35,906.07, de los cuales se buscará financiamiento por el 69%, para agilizar los datos se ha estimado una amortización con los siguientes datos:
1. Financiamiento $24,847.00 2. Tasa de interés 13%
3. Plazo 15 años
4. Cuota mensual $303.66
Con estos parámetros se estima consolidar los restantes en maquinaria, mobiliario y equipo, reserva de nóminas etc.
7.2. Plan de implementación.