Planificación de la Evaluación

Memorándum de Planificación de la evaluación de control interno en la empresa “Pañalera Huggies Dulce Sueños”, período 19 de febrero al 04 de abril de 2016.

a) Identificación de la empresa.

NOMBRE : Empresa “Pañalera Huggies Dulce Sueños”

DIRECCIÓN : Av. 29 de Mayo s/n y Loja

TELÉFONO : 022768 – 215

HORARIOS DE TRABAJO : 8:00 a 19:00

ÁREA : Inventarios.

TIPO : Evaluación del control interno

b) Motivos del Examen.

Previo a una entrevista con la propietaria de la empresa se realizó el presente examen de Evaluación de Control Interno en el área de Inventario de la Empresa “Pañalera Huggeis Dulce Sueños”, se realizó en cumplimiento del programa de Fin de Titulación para la obtención del título de Ingeniera en Contabilidad Superior, Auditoría y Finanzas, CPA. Tema aprobado por la Dirección general de la Universidad Regional Autónomas de los Andes “UNIANDES”.

Se emitió una solicitud para realizar esta actividad al Gerente propietario de la “Pañalera Huggeis Dulce Sueños”, la cual fue autorizada a través de una carta.

c) Objetivo del examen.

➢ Ejecutar todas las fases del proceso de evaluación de control interno en el área de Inventarios.

➢ Concluir sobre el sistema de control interno y la gestión de inventarios de mercancías de la empresa.

d) Alcance del examen.

La evaluación del Control Interno para el área de inventarios de la empresa “Pañalera Huggies Dulce Sueños”, se realizará en el periodo comprendido entre el 19 de febrero al 04 de abril de 2016 y cubrirá la evaluación del Sistema de Control Interno y su efectividad en el manejo de programas y actividades evaluado con los indicadores de desempeño.

e) Base legal.

La Base legal Contable financiera para sus operaciones que son las siguientes:

➢ Normas Ecuatoriana de Contabilidad (NEC11)

➢ Normas Internacional de Información Financiera. (NIIF)

➢ Normas Internacionales de Contabilidad (NIC2)

➢ Normas Internacionales de Auditoría (NIA)

➢ Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA)

➢ Norma de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS)

➢ Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno (LORTI)

➢ Código de Comercio.

➢ Registro Mercantil

➢ Municipio.

g) Estructura Orgánica.

La “Pañalera Huggies Dulce Sueños”, no cuenta con una estructura organizacional plasmada en documento.

h) Objetivo de la Empresa “Pañalera Huggies Dulce Sueños”

Según los estatutos de creación la “Pañalera Huggies Dulce Sueños”, consta como su objetivo:

➢ “Ofrecer productos de calidad y excelencia para satisfacer las necesidades de nuestra distinguida clientela”.

➢ Incrementar las líneas de productos, para así satisfacer las necesidades de las madres y futuras madres en cuanto al cuidado y comodidad para el bebé en la ciudad de Santo Domingo.

➢ Obtener una rentabilidad que le permita a la empresa competir eficientemente.

i) Sistema de Archivo.

En el período de examen la documentación se encuentra archivada en forma cronológica de acuerdo a los comprobantes de ingreso y egresos en la oficina contable.

j) Unidades responsables y/o componentes.

Las unidades relacionadas con el examen son las siguientes:

➢ Gerente General ➢ Contador ➢ Área de compra ➢ Área de venta ➢ Bodega k) Estado de Operaciones.

En la evaluación del control interno la empresa considerara en compras el valor de $ 226.052,18 USD, al saldo inicial del año 2016.

l) Puntos de interés para la evaluación.

De la evaluación realizada se determinan varias observaciones preliminares, que serán confirmadas con las pruebas de control y sustantivas en la siguiente fase que es la ejecución del trabajo, entre las principales se citan las siguientes:

➢ Verificar la existencia de un buen ambiente de control, que permita conocer las políticas a los empleados, una buena estructura organizacional, y que tenga valores éticos.

➢ Controlar que los directivos y empleados estén vinculados con los objetivos de la evaluación de riesgo.

➢ Constatar que en la empresa existan políticas establecidas, para el desempeño del personal en las funciones que deben realizar.

➢ Evidenciar si existe un sistema de información oportuno y confiable en la empresa.

➢ Revisar si se realizan evaluaciones periódicas sobre el procedimiento del control interno.

m) Grado de confiabilidad de la información.

i) Proceso de compra.

El gerente general es el principal en ejecutar la toma de decisiones en la adquisición de mercadería realizando el pedido a los proveedores, el proceso de compra es el siguiente:

A través de una nota de pedido el gerente de la pañalera efectúa cada uno de los productos que le hacen faltan en el almacén y entrega a los proveedores para que le entreguen la mercadería.

ii) Proceso de Pago a Proveedores

Los pagos se realizan únicamente con cheque a cada proveedor de acuerdo a la fecha de plazo de vencimiento.

iii) Proceso de ventas.

Las ventas las realiza el propietario o el vendedor, de acuerdo a lo que solicite el cliente en ese momento y el cobro lo realiza el dueño de la pañalera. Las facturas a veces se llenan con todos los datos del cliente, pero en alguna ocasiones no se lo realiza al igual que suele detallar los productos que venden.

iv) Procesos de cobros.

El cobro lo realiza el propietario a través de la realización de la factura y procede a su respectivo cobro en efectivo.

v) Proceso registro de la Mercadería.

Cuando llega la mercadería se verifica lo físico con la factura, y luego se procede a perchar la mercadería en cada lugar para la venta.

n) Tiempo estimado de la ejecución del trabajo.

Tabla 17. Tiempo estimado de trabajo.

FASES ACTIVIDADES TIEMPO

Planificación Conocimiento general de la

empresa.

5 días

Ejecución Definición de los componentes

Aplicación de pruebas

20 días

Comunicación de

Resultados Elaboración del informe 5 días

Total 30 días

Elaborado por: Rosa Peña.

o) Productos a obtener.

➢ Cuestionario de control interno