CAPÍTULO IV. MARCO PROPOSITIVO
N° PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES CALIFICACIÓN REF IMPACTO BAJO MEDIO ALTO
1
¿Se realiza un estudio de los riesgos anteriores, actuales y los futuros que puedan presentarse en
el área contable?
2 ¿El análisis de riesgos es basado en técnicas de evaluación del sistema
contable?
3
¿Los riesgos detectados por el staff contable son comunicados
inmediatamente?
4
¿Existen reuniones periódicas con dirección con el fin de tratar desviaciones posibles a los
controles contables?
5
¿Se deja constancia de los temas tratados en las reuniones y las posibles soluciones para las
desviaciones encontradas?
Cuestionario de Actividades de Control
COMERCIALIZADORA PONCE CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL
N° PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES CALIFICACIÓN REF. IMPACTO BAJO MEDIO ALTO
1 ¿Existen políticas para la
cuenta inventarios?
2 ¿Se lleva un método contable
de kárdex?
3 ¿El registro contable es constatado con el registro
físico?
4
¿Existen políticas aplicadas a los faltantes de las
mercaderías?
5
En caso de crédito a los
clientes se solicita: a) Documento de autorización b) Cheque c) Pagaré d) Documento legal de
e) Autorización verbal sin
respaldo
6
¿El formato de ingreso de inventarios cubre el número de facturas de compras, ventas y demás
requerimientos?
Cuestionario de Información y Comunicación
COMERCIALIZADORA PONCE CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPONENTE: INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN N° PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES CALIFICACIÓN
REF. IMPACTO BAJO MEDIO ALTO
1
¿Cuándo se determina un problema, queja o molestia dentro del área contable se realiza un seguimiento
documentado?
2
¿Se investiga cualquier movimiento extraño y el mismo se comunica a la
dirección?
3
¿Las notificaciones que emite el SRI a la empresa tienen un
seguimiento para su corrección? 4 ¿La comunicación entre los dueños y el staff
contable, es constante?
5
¿La comunicación entre los dueños y el staff contable es
horizontal?
Cuestionario de Monitoreo o Supervisión
COMERCIALIZADORA PONCE CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPONENTE: MONITOREO O SUPERVISIÓN
N° PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES CALIFICACIÓN
REF. IMPACTO BAJO MEDIO ALTO
1
¿Se corrobora esporádicamente la emisión de facturas con el cliente para verificar con
exactitud?
2
¿La documentación de los riesgos, notificaciones o
cambios es la adecuada?
3
¿El área contable tiene un respaldo documentado de la notificación de riesgos
4
¿Los resultados importantes de la evaluación del
funcionamiento del control
interno contable son notificados 6 ¿Existe un responsable del
monitoreo del área contable?
4.2.15.Aplicación de los Cuestionario de Control Interno
Una vez definidas las preguntas específicas para cada componente se procede a realizar la aplicación del mismo en la empresa.
COMERCIALIZADORA PONCE CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL
N° PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES CALIFICACIÓN
REF. IMPACTO BAJO MEDIO ALTO
1 ¿Existe un código de conducta para
el departamento de contabilidad? 0 2 No existe 4 Significativo 2
¿El departamento de contabilidad conoce la misión, visión y objetivos de la empresa?
2 0 1 Poco
Significativo 3
¿Existen normas de conducta aplicadas al departamento de contabilidad? 1 1 No han sido establecidos 8 Muy Significativo 4
¿La responsabilidad del
departamento de contabilidad está en base de las necesidades de la empresa?
2 0 1 Poco
Significativo
5 ¿Existen objetivos específicos para
el departamento de contabilidad? 2 2 No han sido definidos 10
Muy significativo
TOTALES 2 4 18
COMERCIALIZADORA PONCE CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPONENTE: VALORACIÓN DE RIESGOS
N° PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES CALIFICACIÓN
REF. IMPACTO BAJO MEDIO ALTO
1
¿Se realiza un estudio de los riesgos anteriores, actuales y los futuros que puedan presentarse en el área contable?
0 4
Solo se estudian los riesgos actuales y no se
evalúan del área contable
10 Muy
Significativo
2 ¿El análisis de riesgos es basado en técnicas de evaluación del sistema contable? 0 4 No se da mucha importancia a los problemas en el área 7 Significativo 3
¿Los riesgos detectados por el staff contable son comunicados
inmediatamente?
1 3
Los riesgos no son comunicados en el
momento
10 Muy
Significativo
4
¿Existen reuniones periódicas con
5
¿Se deja constancia de los temas tratados en las reuniones y las posibles soluciones para las desviaciones encontradas?
0 4
Después del análisis de los problemas toda responsabilidad se asigna al dueño 10 Muy significativo TOTALES 0 7 40 COMERCIALIZADORA PONCE CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL
N° PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES CALIFICACIÓN REF. IMPACTO BAJO MEDIO ALTO
1 ¿Existen políticas para la
cuenta inventarios? 2 2 Políticas incompletas 6
Poco significativo 2 ¿Se lleva un método contable
de kárdex? 4 0 1
Poco Significativo 3
¿El registro contable es constatado con el registro físico? 0 4 El registro no es verificado en el mayor contable 10 Muy significativo 4
¿Existen políticas aplicadas a los faltantes de las
mercaderías? 2 2 No están completas ni escritas 8 Muy significativo 5
En caso de crédito a los clientes se solicita: a) Documento de autorización 4 0 b) Cheque 4 0 c) Pagaré 4 0 d) Documento legal de respaldo 4 0
e) Autorización verbal sin
respaldo 4 0
6
¿El formato de ingreso de inventarios cubre el número de facturas de compras, ventas y demás requerimientos?
2 2
No cubre todos los parámetros y es manual 10 Muy significativo TOTALES 1 6 18 COMERCIALIZADORA PONCE CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPONENTE: INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN N° PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES CALIFICACIÓN
REF. IMPACTO BAJO MEDIO ALTO
1
¿Cuándo se determina un problema, queja o molestia dentro del área contable se realiza un seguimiento documentado? 0 2 No existe un responsable encargado 10 Muy significativo
2
¿Se investiga cualquier movimiento extraño y el mismo se comunica a la dirección? 2 0 1 Poco significativo 3
¿Las notificaciones que emite el SRI a la empresa tienen un seguimiento para su corrección?
2 0 1 Poco
significativo
4 ¿La comunicación entre los dueños y el staff contable, es constante?
2 0 1 Poco
significativo
5 ¿Se realiza un acta de la reunión respecto de los temas tratados en la reunión? 0 2 No existe un seguimiento a las reuniones realizadas, no existe actas 10 Muy significativo TOTALES 3 0 20 COMERCIALIZADORA PONCE CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPONENTE: MONITOREO O SUPERVISIÓN N° PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES CALIFICACIÓN
REF. IMPACTO BAJO MEDIO ALTO
1
¿Se corrobora esporádicamente la emisión de facturas con el cliente para verificar con exactitud?
4 0 1 Poco
significativo
2 ¿La documentación de los riesgos, notificaciones o cambios es la adecuada? 1 3 El énfasis no es el necesario y no se disminuye el riesgo 6 Poco significativo 3
¿El área contable tiene un respaldo documentado de la notificación de riesgos significativos? 0 4 El seguimiento no es constante, ni por escrito 10 Muy significativo 4
¿Los resultados importantes de la evaluación del
funcionamiento del control interno contable son notificados
0 4
La evaluación no es profunda ya que no se
pone en énfasis las sugerencias
10 Muy
significativo 5 ¿Existe un responsable del
monitoreo del área contable? 0 4
Hay énfasis tributario
y demás obligaciones 10
Muy significativo
TOTALES 1 6 30
4.2.16.Matriz de Resultados de la Evaluación del Control Interno
Actividades de Control
N° PREGUNTAS ENCUESTAS CALIFICACIÓN PONDERACIÓN RESPUESTA