• Reconocimiento de la operación.- En este proceso se realiza la revisión y análisis de la documentación que cumplan con todas las normas y
reglamentos para que sean documentos legales para ser procesados
contablemente, se los archiva cronológicamente.
• Jornalización.- Se la realiza en el Libro Diario este es el registro inicial para lo cual se requiera de criterio y orden ya que se los presenta como
asientos contables y van en orden cronológicos estos registros se los
realiza siempre bajo el principio de la partida doble.
GRUPO: GASTO SUBGRUPO: Administrativo CODIGO: 5.1.05
NOMBRE DE LA CUENTA: DECIMO CUARTO SUELDO
DEBITO: Registro del gasto de beneficio social de los empleados.
CREDITO: Registro de regularización del pago de la obligación social.
ASIENTO CONTABLE TIPO
CODIGO DETALLE DEBE HABER
-x-
5.1.05 Gasto Décimo Cuarto Sueldo 250.00
2.1.01.06 Décimo Cuarto Sueldo x Pagar 250.00
Fecha: La correspondiente a la transacción
Nº: Para numerar en orden secuencial cada transacción
Código: El número de la cuenta de acuerdo al plan de cuentas de la empresa. Descripción de la Cuenta: El nombre de la cuenta que se utiliza en la transacción, primero irán las cuentas deudoras y luego las acreedoras.
Debe: Se anotará el valor respectivo de las cuentas acreedoras. Haber: Se anotará el valor respectivo de las cuentas deudoras.
Concepto: Explicación del asiento y el comprobante que origino la jornalización.
• Mayorización.- Se registra en el Libro Mayor las cuentas que intervinieron en el libro diario, aquí se resume cada cuenta respetando la
ubicación de las cifras y se obtiene saldos de cada cuenta contable de
igual forma requiere criterio y orden.
ICONIC S.A. LIBRO DIARIO Nº FECHA:
CONCEPTO:
CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA DEBE HABER
Cuenta: Nombre completo de la cuenta con el que se abre la tarjeta.
Código: El número de la cuenta de acuerdo al plan de cuentas de la empresa.
Nº: Número de tarjeta secuencial.
Fecha: Corresponde a la del libro de diario.
Nº de Asiento: Corresponde al número de asiento contable del Libro Diario. Detalle: Breve explicación de la transacción.
Debe: Los valores que constan en el diario respetando la ubicación de las cifras.
Haber: Los valores que constan en el diario respetando la ubicación de las cifras.
Saldo: Diferencia matemática entre debe y haber.
• Comprobación.- Se lo realiza en un Balance donde se registra un resumen significativo que ayuda a despejar dudas también verifica el
cumplimiento de los PCGA y normas, este balance determina los saldos
de las cuentas.
ICONIC S.A. LIBRO MAYOR Nº CUENTA:
CODIGO:
FECHA DETALLE Nº MOVIMIENTO SALDO
En el balance de comprobación se resume la información del libro diario y libro
mayor, este sirve para analizar la información y comprobar la actualidad de los
saldos.
El balance de comprobación se divide en dos columnas sumas y saldos.
Sumas: Se registra los valores del libro mayor de cada cuenta.
Saldos: Se obtiene de restar los valores de las columnas de sumas que dando
un saldo deudor o acreedor.
• Estructuración de informes.- Se realiza en estados financieros y económicos.
El Los documentos fuente (facturas, recibos, notas de crédito, comprobantes
de retención, comprobantes de deposito, etc.) son la evidencia escrita que da
ICONIC S.A.
BALANCE DE COMPROBACION DEL……….AL………..
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA SUMAS SALDOS
inicio a los registros contables y respaldan las transacciones que registra la
empresa.
El archivo de la documentación contable debe ser organizado por
comprobantes de ingreso, egreso, facturas, comprobantes de retención, notas
de crédito, notas de debito, etc. El mismo que nos permita obtener información
oportuna de igual forma guardar el tiempo exigido por la ley y presentas a las
entidades de control.
Ajustes y Reclasificación de las Cuentas
Se elabora al término del periodo contable, permiten presentar saldos
razonables a través de la depuración oportuna y apropiada de todas las
cuentas que se ha utilizado en la contabilidad de la empresa.
Los ajustes que con más frecuencia se los realiza son depreciaciones,
provisiones, acumulaciones, etc.
Se los registra en el diario general y se realiza las respectivas mayorizaciones.
Cierre de Libros
Estos registros se realizan al terminar el ejercicio económico o periodo contable
con el fin de agrupar las cuentas de egresos o gastos y de ingresos o rentas
para determinar el resultado final que puede ser utilidad, superávit o pérdida,
déficit.
Las cuentas de costos o gastos de saldo deudor se deben cerrar contra
Resumen de pérdidas y ganancias, la misma que puede reflejar saldo
La utilidad concluirá en el origen de obligaciones empresariales con
trabajadores, reservas y el SRI.
Estados Financieros
Se los realiza al finalizar un periodo económico con el fin de proporcionar
información económica y financiera de la empresa, esta información permita
analizar los resultados obtenidos y evaluar la situación económica de la
empresa para tomar decisiones.
Los estados financieros que miden la situación económica son el Estado de
Pérdidas y Ganancias y del Estado de Superávit o ganancias retenidas.
Los que miden la situación financiera son el Balance General, Estado de Flujo
de Efectivo y el Estado de Evolución del Patrimonio.