1. MARCO TEÓRICO
3.2. DESARROLLO DE LA PROPUESTA
3.2.3. Propuesta de Diseño de un Sistema Contable
3.2.3.1. Direccionamiento Estratégico
3.2.3.1.1. Misión Propuesta
Ofrecer a nuestros clientes un servicio de calidad, lo cual implica atenderlo con rapidez y eficacia, proporcionando habitaciones que brinden comodidad, y que brinden total satisfacción para que su estadía sea placentera.
3.2.3.1.2. Visión Propuesta
Ser reconocido como el mejor de los moteles de la provincia Tsáchila y garantizando el posicionamiento en el mercado con más de 10 años de excelente servicio, innovándonos cada día e incorporando más comodidades que nuestros clientes se merecen.
3.2.3.1.2. Valores Corporativos Propuestos
Integridad
Guardar respeto hacia todas las personas con las cuales se labora, así mismo con los clientes, cuidar los bienes de la empresa como si fueran su propiedad.
44 Honestidad
Regirse por la franqueza y buena relación de cada una de las actividades así como de las acciones, y que sean con total transparencia con los compañeros de trabajo y los clientes.
Excelencia en el Servicio
En lo posible satisfacer las necesidades de nuestros clientes mostrando un excelente servicio y demostrando la buena y agradable cultura que se posee.
3.2.3.2. Ingreso de Datos
3.2.3.2.1 Plan de Cuentas Propuesto
Para el logro de los fines generales de la empresa, se usa el plan de cuentas, que es la base del sistema del procesamiento contable, el cual se lo diseña de acuerdo a las actividades que se realiza en la misma para tenerlos ordenadamente en el desarrollo de la contabilidad.
PLAN DE CUENTAS PROPUESTO MOTEL "MADAM LIZETH"
Código Nombre de la cuenta
1 Activo
1.01 Activo Corriente
1.01.01 Efectivo y Equivalentes al efectivo 1.01.01.01.01 Caja General
1.01.01.01.02 Caja Chica
1.01.01.02 Bancos Locales
1.01.01.02.01 Banco Pichincha
45
1.01.02 Activos Financieros
1.01.02.01 Activos Financieros a Valor Razonable con cambios en los Resultados
1.01.02.02 Activos Financieros Disponible para la Venta
1.01.02.03 Activos Financieros Mantenidos hasta el Vencimiento
1.01.02.04 (-) Provisiones por Deterioro
1.01.02.05 Documentos y Cuentas por Cobrar Clientes no relacionados
1.01.02.06 Documentos y Cuentas por Cobrar Clientes relacionados
1.01.02.07 Otras Cuentas por Cobrar Relacionados
1.01.02.08 Otras Cuentas por Cobrar
1.01.02.09 (-) Provisiones Cuentas Incobrables
1.01.03 Inventarios
1.01.03.01 Inventarios Mercadería
1.01.03.02 Provisión cuentas por valor neto de realización y otras perdidas en el inventario
1.01.04 Servicios y Otros Pagos Anticipados
1.01.04.01 Seguro pagado por anticipo
1.01.04.02 Arriendos pagados por anticipo
1.01.04.03 Anticipo a proveedores
1.01.04.04 Publicidad Prepagada
1.01.05 Activos por impuestos corrientes
1.01.05.01.01 12% IVA en compras
1.01.05.01.02 1% Rentención en la Fuente del Impuesto a la Renta
1.01.06 Otros activos corrientes
1.02 Activo no corriente 1.02.01 Propiedad planta y Equipo
1.02.01.01 Terreno
1.02.01.02 Equipo de Oficina
1.02.01.03 Depreciación acumulada equipo de oficina
1.02.01.04 Equipo de Cómputo
1.02.01.05 Depreciación acumulada equipo de computo
1.02.01.06 Muebles y Enseres
1.02.01.07 Depreciación acumulada muebles y enseres
1.02.01.08 Vehículo
1.02.01.09 Depreciación acumulada vehículo
1.02.01.10 Instalaciones
1.02.01.11 Deprecición acumulada Instalaciones
1.02.01.12 Otras propiedades planta y equipo
1.02.01.13 (-) Depreciación Acumulada Propiedades, plata y Equipo
46
1.02.02 Activos por impuestos diferidos
1.02.02.01 Activos por impuestos diferidos
2 Pasivo
2.01 Pasivo corriente
2.01.03 Proveedores
2.01.03.01 Cuentas por Pagar Proveedores
2.01.03.02 Documentos por Pagar
2.01.04 Obligaciones con instituciones financieras.
2.01.04.01 Locales
2.01.04.02 Del Exterior
2.01.05 Otras obligaciones corrientes.
2.01.05.01.01 12% IVA en ventas
2.01.05.01.02 30% RIVA por pagar
2.01.05.01.03 70% RIVA por pagar
2.01.05.01.04 100% RIVA por pagar
2.01.05.01.05 1% RFIR por pagar
2.01.05.01.06 2% RFIR por pagar
2.01.05.01.07 8% RFIR por pagar
2.01.05.01.08 10% RFIR por pagar
2.01.05.01.09 Impuestos por pagar
2.01.05.02 Con el IESS
2.01.05.02.01 IESS por pagar
2.01.05.02.02 Préstamo hipotecario por pagar
2.01.05.02.03 Préstamo quirografario por pagar
2.01.05.02.04 Aporte Personal
2.01.05.03 Por Beneficios de la Ley a Empleados.
2.01.05.03.01 Beneficio social a pagar
2.01.05.03.02 Décimo Tercer Sueldo por Pagar
2.01.05.03.03 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar
2.01.05.03.04 Vacaciones por Pagar
2.01.05.03.05 Utilidades por pagar
2.01.06 Otros pasivos financieros
2.01.07 Anticipo de clientes
2.01.08 Otros Empleados
2.01.08.01 Anticipo de Sueldos
2.01.08.02 Jubilación patronal
2.01.08.03 Otros beneficios a largo plazo para empleados
2.01.09 Otros pasivos corrientes
2.02 Pasivo no corriente
47
2.02.01.01 Locales
2.02.01.02 Del exterior
2.02.02 Obligaciones con instituciones financieras
2.02.02.01 Locales
2.02.02.02 Del exterior
2.02.03 Cuentas por pagar diversas/relacionadas
2.02.03.01 Locales
2.02.03.02 Del exterior
2.02.04 Obligaciones emitidas
2.02.05 Provisiones por beneficios a empleados por pagar
2.02.05.01 Provisión Décimo tercer sueldo por pagar
2.02.05.02 Provisión Décimo cuarto sueldo por pagar
2.02.05.03 Provisión Fondos de Reserva por pagar
2.02.05.04 Provisión Vacaciones por pagar
2.02.06 Otras provisiones
2.02.07 Pasivo diferido
2.02.07.01 Ingresos diferidos
2.02.07.02 Impuesto por ingresos diferidos
2.02.08 Otros pasivos no corrientes
3 Patrimonio Neto
3.01 Capital
3.01.01 Capital Social
3.02 Otros resultados integrales
3.03 Resultados acumulados
3.03.01 Ganancias acumuladas
3.03.02 (-) Pérdidas acumuladas
3.03.03 Resultados acumulados provenientes de la adopción por primera vez de las NIIF
3.04 Resultados del Ejercicio.
3.04.01 Ganancia antes de impuestos
3.04.02 Ganancia neta del periodo
3.04.02 (-) Pérdida Neta del Periodo.
4.01 Ingresos de actividades ordinarios.
4.01.01 Ventas
4.01.01.01 Venta de Mercaderías
4.01.01.01.01 Venta de Mercaderías Tarifa 12%
4.01.01.01.02 Utilidad Bruta en Ventas
4.01.01.02 Venta de Servicios
4.01.01.02.01 Venta de Servicios Tarifa 12%
48 4.03 Otros Ingresos. 4.03.01 Dividendos. 4.03.02 Intereses Financieros. 52 Gastos 52.01 Costo de Ventas 52.01.01 Costo de Ventas 52.01.01.01 Costo de Ventas 52.02 Gastos Operacionales
52.02.01 Sueldos y Salarios y demás remuneraciones.
52.02.01.01 Sueldos y salarios
52.02.01.02 Fondos de reserva
52.02.01.03 Viáticos.
52.02.01.04 Alimentación y Refrigerio empleados
52.02.01.05 Agua Tanquero
52.02.02 12.15% Aporte al IESS
52.02.02.01 Beneficios Sociales e Indemnizaciones.
52.02.02 Gastos Generales de Administración
52.02.02.01 Arrendamiento Operativo.
52.02.02.02 Agua, Energía, Luz y Telecomunicaciones 52.02.02.02.01 Energía Eléctrica 52.02.02.02.02 Agua Potable 52.02.02.02.03 Teléfono 52.02.02.03 Servicio de TVCable 52.02.02.04 Servicios Bancarios 52.02.02.05 Materiales de Oficina. 52.02.02.06 Materiales de Aseo.
52.02.02.07 Mantenimiento de Equipo de Computación.
52.02.02.08 Honorarios Profesionales
52.02.03 Gasto Depreciaciones
52.02.03.01 Gasto Depreciación Equipo de Oficina
52.02.03.02 Gasto Depreciación Equipo de Cómputo
52.02.03.03 Gasto Depreciación Muebles y Enseres
52.02.03.04 Gasto Depreciación Vehículo
52.02.03.05 Gasto Depreciación Instalaciones
52.02.03.06 Gasto Depreciación propiedad planta y Equipo.
52.02.04 Gasto Provisiones por beneficios a empleados
52.02.04.01 Gasto Provisión Décimo tercer sueldo
52.02.04.02 Gasto Provisión Décimo cuarto sueldo
52.02.04.03 Gasto Provisión Fondos de Reserva
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52.02.05 Gasto Promoción y Publicidad
52.02.05.01 Promoción y Publicidad
52.02.05.02 Afiliación de CÁMARA DE TURISMO
52.02.06 Gastos cuentas incobrables
52.02.06.01 Gasto cuentas incobrables
52.02.07 Gastos no Operacionales.
52.02.07.01 Otros Gastos
52.02.07.02 Varios
3.2.3.2.2 Manual de Plan de Cuentas
MOTEL MADAM LIZETH MANUAL DE PLAN DE CUENTAS
NOMBRE DE LA CUENTA
DETALLE SE ACREDITA SE DEBITA SALDO
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Registra los recursos de alta liquidez de los cuales dispone la entidad para sus operaciones regulares y que no está restringido su uso, se registran partidas como: caja, depósitos bancarios a la vista y de otras instituciones financieras, e inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo. (Menores a 3 meses).
Cuando ingrese dinero ya sea en cheque o en efectivo.
Cuando exista salida de dinero ya sea en cheque o en efectivo.
Deudor
CAJA
Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.
Ingreso de dinero en efectivo o cheques, sea por ventas, cobranzas y préstamos recibidos en efectivo. Por egresos o desembolsos de efectivo, como depósitos bancarios o pagos en efectivo a proveedores. Deudor CAJA CHICA
Es una cantidad pequeña de fondos en dinero que se usa para gastos en aquellas situaciones en que desembolsos por cheque son inconvenientes debido al costo de escribirlos, firmarlos y convertirlos en efectivo. Creación o incremento del fondo. Por disminución o superación del fondo. Deudor
50
BANCOS
Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.
Por apertura de la cuenta en un banco, por los depósitos efectuados en la cuenta, cualquier otro documento que incremente los ingresos.
Egreso de dinero mediante cheques, y débitos bancarios legítimos, por trasferencias que se realizan a otras instituciones. Deudor DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS.
Registra los valores a favor del ente económico y a cargo de clientes de cualquier naturaleza, por concepto de ventas de servicios y contratos realizados en desarrollo del objeto social. Al recibir instrumentos financieros como pagarés o facturas negociables, al vender mercaderías a crédito.
Por abonos, cobros o cancelaciones que realizan los deudores de la empresa.
Deudor
INVENTARIO
Inventarios son activos: (a) poseídos para ser vendidos en el curso normal de la operación; (b) en proceso de producción con vistas a esa venta; o (c) en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de producción, o en la prestación de servicios. Los inventarios se medirán al costo o al valor neto realizable, el menor. Al recibir efectos de comercio o consumo y por devolución. Al registrar las ventas o consumo al costo o por devolución. Deudor SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS.
Se registrarán los seguros, arriendos, anticipos a proveedores u otro tipo de pago realizado por anticipado, y que no haya sido devengado al cierre del ejercicio económico.
Cuando la empresa realiza un pago por anticipado de alguna adquisición de un bien o servicio.
Cuando se realiza el ajuste por el gasto correspondiente. Deudor NO CORRIENTES PRPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Se incluirán los activos de los cuales sea probable obtener beneficios futuros, se esperan utilicen por más de un período y que el costo pueda ser valorado con fiabilidad, se lo utilicen en la producción o suministro de bienes y servicios, o se utilicen para propósitos administrativos.
Por las adquisiciones o donaciones recibidas de propiedad, planta y equipo. Al vender o dar de baja un elemento de propiedad, planta y equipo. Deudor DEPRECIACION ACUMULADA Es el saldo acumulado a la fecha, de la distribución sistemática del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida útil, considerando para el efecto el periodo durante el cual se espera utilizar el activo por parte de la entidad; o el número de unidades de producción o similares que se espera obtener del mismo por parte de la entidad. Error en registro, regulación al llevar al activo corriente. Acumulación periódica de valores estimados técnicamente. Acreedor PASIVOS
51 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR Obligaciones provenientes exclusivamente de las operaciones comerciales de la entidad en favor de terceros, así como los préstamos otorgados por bancos e instituciones financieras, con vencimientos corrientes y llevadas al costo amortizado.
Cuando la empresa paga una deuda que tiene con terceros.
Cuando la empresa contrae una deuda.
Acreedor
OTRAS OBLIGACIONES
CORRIENTES
Incluyen las obligaciones presentes que resultan de hechos pasados, que deben ser asumidos por la empresa, tal el caso del pago del impuesto a la renta, de la retención en la fuente, participación a trabajadores, dividendos, etc.
Cuando la empresa paga una deuda originada por las causas nombradas
anteriormente.
Cuando la empresa contrae una deuda de naturaleza expresada en el párrafo anterior. Acreedor PASIVO NO CORRIENTES CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
Porción no corriente de las obligaciones provenientes exclusivamente de las operaciones comerciales de la entidad a favor de terceros, así como los préstamos otorgados por bancos e instituciones financieras; llevadas al costo amortizado.
Cuando la empresa paga una deuda que tiene con terceros a largo plazo. Recepción de préstamos bancarios con prenda comercial o industrial Acreedor PATRIMONIO CAPITAL SUSCRIPTO O ASIGNADO
Se registra el monto total del capital representado por acciones o participaciones en compañías nacionales, independientemente del tipo de inversión y será el que conste en la respectiva escritura pública inscrita en el Registro Mercantil. Capitalización o devolución Capitalización o devolución Acreedor RESULTADOS ACUMULADOS
Contiene las utilidades o pérdidas netas acumuladas, sobre las cuales los socios o accionistas no han dado un destino definitivo
(Ganancia) Distribución o capitalización o (Pérdida) Incremento de pérdidas años anteriores
(Ganancia) Incremento de utilidades no distribuibles o (Pérdida) amortización, absorción o compensación con utilidades Acreedor RESULTADOS ACUMULADOS POR ADOPCION POR 1RA VEZ DE
LAS NIIF
Se registra el efecto neto de todos los ajustes realizados contra Resultados Acumulados, producto de la aplicación de las NIIF por primera vez, conforme establece cada una de las normas. Acreedor RESULTADOS DEL EJERCICIO (-) PERDIDA NETA DEL PERIODO
Registra las pérdidas provenientes del ejercicio en curso. Reconocimiento de la pérdida contable. Amortización, absorción o compensación con utilidades. Deudor
52
INGRESOS
Incluye tanto a los ingresos de actividades ordinarias como las ganancias. Los ingresos de actividades ordinarias surgen en el curso de las actividades ordinarias de la entidad, y corresponden a una variada gama de denominaciones, tales como ventas, honorarios, intereses, dividendos, alquileres y regalías. Son ganancias otras partidas que, cumpliendo la definición de ingresos, pueden o no surgir de las actividades ordinarias llevadas a cabo por la entidad.
Devolución en ventas, correcciones y cierre.
Por la enajenación y transferencia de mercaderías, servicios, etc. puede o no estar facturada
Acreedor
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
Son aquellos que surgen en el curso de las actividades ordinarias de la entidad y adoptan una gran variedad de nombres, tales como ventas, comisiones, intereses, dividendos y regalías. Devolución en ventas, correcciones y cierre Por la enajenación y transferencia de mercaderías o servicios, puede o no estar facturada Acreedor OTROS INGRESOS
Se puede incluir en esta cuenta los interese financieros ganados o las recuperaciones en aplicación de seguros.
Corrección de error y cierre de cuentas.
Por la entrega del servicio , puede o no estar facturado
Acreedor
GASTOS
La definición de gastos incluye tanto las pérdidas como los gastos que surgen en las actividades ordinarias de la entidad. Usualmente, los gastos toman la forma de una salida o depreciación de activos, tales como efectivo y otras partidas equivalentes al efectivo, inventarios o propiedades, planta y equipo.
Al adquirir un bien o servicio que no represente un valor recuperable en el proceso de producción. . Errores y cierres de cuentas Deudor OPERACIONALES
Se llama Gastos operacionales al dinero que una empresa o
una organización debe desembolsar en concepto del
desarrollo de las diferentes actividades que despliega.
Al incurrir en la adquisición de un bien o servicio surgente de la actividad ordinaria de la entidad y que no representa un costo. Errores y cierre de cuentas Deudor NO OPERACIONALES
Comprende las sumas pagadas y/o causadas por gastos no relacionados directamente con la explotación del objeto social del ente económico. Se incorporan conceptos tales como: financieros, pérdidas en venta y retiro de bienes, gastos extraordinarios y gastos diversos.
Por el valor causado por comisiones, intereses y demás gastos de esta naturaleza durante el ejercicio contable.
Errores y cierre de cuentas
53
3.2.3.2.3 Comprobante de Egreso Propuesto
Es un documento encargado de mantener el registro de todos los egresos que se realizan en la empresa. Es importante que se elabore este documento en el Motel Madam Lizeth puesto que ayudaría en el registro de los gastos especialmente por pago a proveedores, puede constar del original con una copia, donde la copia sería para el cliente y el original para registros y control de la empresa.
MOTEL MADAM LIZETH
Comprobante de Egreso N° 0001-001-000______
Santo domingo, _____de________ del 201______________________ Pagado a: _______________________________________________ Por concepto de:___________________________________________ La cantidad de:___________________________________________
Cheque N° Banco Efectivo
ELABORADO REVISADO AUTORIZADO RECIBI
CONFORME
3.2.3.2.4 Comprobante de Ingreso Propuesto
El comprobante de ingreso es una constancia de que un valor ingresó a la empresa, de manera general, cuando se recibe dinero en efectivo, en cheque o voucher de tarjetas de crédito. Por tanto servirá de mucha ayuda en la empresa ya que se llevará un estricto control del dinero en la misma. Donde el original será para el cliente y la copia para la empresa.
54
MOTEL MADAM LIZETH
Comprobante de Ingreso
N° 0001-001-000______ Santo domingo, _____de________ del 201_____________________________ Recibido de: _____________________________________________________ Por concepto de:__________________________________________________ La cantidad de:__________________________________________________
Cheque N° Banco Efectivo
ELABORADO REVISADO AUTORIZADO RECIBÍ
CONFORME
3.2.3.2.5 Arqueo de Caja
MOTEL MADAM LIZETH
Arqueo De Caja Fecha____________
Saldos Según Libros $1177.85 Detalle Del Arqueo Billetes:
Cantidad Denominación Valor Total
93 $1,00 $93,00
24 $5,00 $120,00
37 $10,00 $370,00
3 $50,00 $150,00
55 Monedas 95 $0,01 $0,95 200 $0,05 $10,00 74 $0,10 $7,40 90 $0,25 $22,50 80 $0,50 $40,00 353 $1,00 $353,00 Total Monedas $433,85 Cheques Total Arqueo $1166,85 Faltante $11,00 Sobrante - Cajero Auditor
El arqueo de caja es un comparación que se le hace al responsable de caja, para así constatar el valor en libros y de esta manera verificar y confirmar el efectivo.
3.2.3.3 Validación de Datos
Para poder proceder con la Validación de Datos se determina la aplicación de las siguientes transacciones comerciales efectuadas por el Motel Madam Lizeth dentro del período del 01 al 31 de marzo del 2013.
Marzo 1-. Inicia sus actividades Económicas realizando las siguientes transacciones: Banco Pichincha 60,000.00
Caja General 1,500.00
Inventarios de Mercadería 2,560.00 Menaje 15,000.00
56 Equipo de Cómputo 1,400.00 Muebles y Enseres 18,000.00 Vehículo 17,000.00 Instalaciones 200,000.00 Publicidad Pre-pagada 600.00 Terreno 30,000.00
Cuentas por pagar 7,651.00 IESS por pagar 827.75 IVA por pagar 755.00
Utilidades por pagar 3,212.27
Impuesto a la renta por pagar 769.64
Provisiones Beneficios sociales por pagar 5,422.74 Provisiones Décimo tercero por pagar 962.50
Provisiones Décimo cuarto tercero por pagar 3,498.00 Provisiones Fondos de Reserva por pagar 641.41 Provisiones Vacaciones por pagar 320.83 Proveedores 4,561.00
Documentos por pagar 32,000.00 Capital Social 177,626.38
57
Marzo 1.- Se realizó la venta de servicio por 1428.57 más IVA, incluyendo venta de Colas, aguas y chocolates, en efectivo.
Marzo 2.- Se realiza el depósito respectivo en la cuenta Corriente del Banco del Pichincha, por el ingreso de las ventas del día anterior que corresponde a $1600.
Marzo 2.- Se realizó la venta de servicio por 1177 más IVA, incluyendo venta de Colas y chocolates, en efectivo.
Marzo 3.- Se realizó la venta de servicio por 1767 más IVA, en efectivo.
Marzo 4.- Se realiza el depósito en la Cuenta Corriente del Banco del Pichincha de la venta de los días 2 y 3 de marzo por un valor de 3297.28.
Marzo 4.- Se realiza la compra de pacas de agua y 2 docenas de colas, para el inventario por una valor de 1567.48 más IVA, con cheque.
Marzo 4.- Se realizó la venta de servicio por 1668 más IVA, en efectivo.
Marzo 5.- Se realiza el depósito de las ventas del día anterior en la Cuente Corriente del Banco del Pichincha por un valor de 1868.16, en efectivo.
Marzo 5.- Se realizó la venta de servicio por 980.51 más IVA, en efectivo.
Marzo 6.- Se realiza el depósito de las ventas del día anterior por un valor de 1098.17. Marzo 6.- Se realiza la compra de cigarrillos, V220, güitig, chicles, para el inventario por una valor de 569.47 más IVA, con cheque.
Marzo 6.- Se realiza la venta por un valor de 1177 más IVA, en efectivo.
Marzo 6.-Se compran almuerzos para los empleados de la empresa por un valor de 170.38 Marzo 7.- Se realiza el depósito de la venta del día anterior en el Banco del Pichincha por un valor de 1318.24
58
Marzo 8.- Se realiza el depósito de las ventas del día anterior en el Banco del Pichincha, por un valor de 1979.04
Marzo 8.- Se realiza la compra de inventario por un valor de 846.24 más IVA, con cheque Marzo 8.- Se realiza la venta por un valor de 1668 más IVA, en efectivo.
Marzo 9.- Se realiza el depósito en el Banco del Pichincha por un valor de 1868.16 Marzo 9.-Se realiza la venta por un valor de 1428.57, en efectivo
Marzo 10.- Se realiza la venta por un valor de 1177 más IVA, en efectivo
Marzo 11.- Se realiza el depósito de las ventas de los días 9 y 10 de marzo en el Banco del Pichincha por un valor de 2918.24
Marzo 11.- Se realizan las ventas del día por un valor de 1767 más IVA, en efectivo. Marzo 11.- Se realiza la compra de Inventario por un valor de 546.84 más IVA.
Marzo 12.- Se realiza el depósito en el Banco del Pichincha de las ventas del día anterior, por un valor de 1979.04
Marzo 12.- Se realizan las ventas del día por un valor de 1668 más IVA, en efectivo Marzo 13.- Se realiza el depósito de las ventas del día anterior por un valor de 1868.16 Marzo 13.- Se realiza un anticipo de sueldo al Sr. Jorge Murillo 200, con cheque Marzo 13.- Se realizan las ventas del día por un valor de 980.51 más IVA, en efectivo Marzo 13.- Se compra almuerzos para los empleados por un valor de 166.53, con cheque Marzo 14.- Se realiza el respectivo depósito de las ventas del día anterior en el Banco del Pichincha por un valor de 1098.17
59
Marzo 15.- Se realiza el depósito de las ventas por 1318.24
Marzo 15.- Se realiza la compra de inventario por un valor de 869.34 más IVA, con cheque Marzo 15.- Se realizan las ventas del día por un valor de 1767 más IVA, en efectivo
Marzo 15.- Se compra un tanquero de agua por el valor de 20, con cheque
Marzo 16.- Se realiza el depósito de las ventas del día anterior por un valor de 1979.04 Marzo 16.- Se realizan las ventas del día por un valor de 1668 más IVA, en efectivo.