Proyección Del Estado de Resultados

Teniendo en cuenta que en el Estado de Pérdidas y Ganancias, se registran las obligaciones y derechos en los que se incurre, pues se rige por el efecto de causación.

Con respecto a los datos otorgados por ACAMAFRUT, se tienen las cantidades de plántulas producidas para el 2007 es de 8.176 y para el 2008 es de 27.000, con base a este último dato se procede a proyectar con respecto al crecimiento anual del mercado, teniendo en cuenta que la máxima producción por 5 hectáreas es de 120.000 plántulas. Simultáneamente se obtiene el precio de venta unitario que es de $1.700 para el 2007 y de $1.800 para el 2008, a partir de estos datos se empieza a proyectar el precio con respecto a la inflación; posteriormente se procede a multiplicar las cantidades producidas por el valor unitario y se obtienen las ventas de plántulas a campesinos.

Con respecto a los servicios prestados, para el 2007 cada contrato tuvo un valor de $1.200.000, se tiene un promedio de 5 asistencias técnicas prestadas por mes, para este año solo se trabajó los últimos 5 meses, en total se prestaron 25 servicios por un valor de $29.586.000; para el 2008 se espera continuar con este crecimiento constante de 5 contratos mensuales, al concluir el periodo se obtiene un valor de $75.240.000, debido a que el valor unitario de cada servicio se incrementa con la inflación quedando en $1.254.000, paulatinamente con el paso de los años, el valor de cada contrato se incrementa con respecto a la inflación.

57 ACAMAFRUT es un intermediario entre los campesinos cacaoteros y casa Luker, por los tanto le compra la producción a los campesinos, actualmente cuenta con un convenio, donde Casa Luker se compromete a comprarle su producción $100 por encima del valor del mercado. El árbol de cacao clonado, tarda alrededor de 2 años en sacar producción, por lo tanto se calculan las ventas a partir del 2009. Teniendo en cuenta que la participación de ACAMAFRUT corresponde al 0,09%, que representa 2.927 Kg de semillas de cacao producidas por los campesinos, estas se compran a $3.200 cada Kg, dejando un valor total de compras por $9.367.210 para el 2009, y se venden a Casa Luker usando el precio del convenio ($100 por encima del valor del mercado), dejando ingresos en este concepto por $13.969.070.

La materia prima utilizada es la sumatoria de los costos totales de cada uno de los insumos usados en producción de la plántula; la mano de obra directa es calculada con respecto a los salarios de los empleados correspondientes a cada año, el dato se calcula mensual, se incrementa cada año con respecto a la inflación. Para el 2007 se trabajaron 5 meses para un total de $22.715.600, del 2008 en adelante se trabaja todo el año, para el año 2009 se contrata un nuevo ingeniero agrónomo, por lo tanto el salario total para este años es de $83.134.760. Cuando se estableció la empresa, se realizaron varios acuerdos donde se pacto que cada uno de los comités tenía que aportar una cuota mensual de $62.500, cifra que se incrementa anualmente con la inflación, en total para del $10.000.000 para el año 2007; también se logró pactar un convenio con el ICCA para la ejecución del proyecto, esta donación fue de $50.000.000 otorgados en el 2007. Se utiliza un método lineal para calcular la depreciación, la cual es de 10 años para la maquinaria por un valor de $378.000 anuales y de 5 años para los equipos de oficina por un monto de $360.000, en total generan un gasto de depreciación a partir del 2008 por un monto de $738.300.

En la cuenta de honorarios administrativos se incluye el salario de la secretaria de la sede administrativa en Doncello, obtiene un salario mínimo legal, para el 2007

58 se trabajaron 5 meses, el salario que devenga anual es de $2.168.500, para el 2008 es de $5.538.000, de este año en adelante se proyecta con respecto a la inflación.

La sede administrativa de la asociación, está obtenida en contrato de comodato con el municipio de Doncello-Caquetá por 10 años, por ese motivo no se paga arrendamiento. Los servicios públicos, se pagan tanto por la oficina administrativa como por el jardín clonal e incluyen agua, energía, teléfono y predial. Para los 5 meses trabajados en el 2007, se pago un total de $ 797.083 por este concepto, y para los 12 meses del 2008 $ 1.999.085. A partir de allí se proyecta incrementándose cada año con la inflación.

La cuenta de seguros, es el valor mensual de $ 80.000 que se paga contra perdidas de producción, coberturas por virosis a todo el ciclo productivo en cultivos protegidos o por heladas causadas por cambios climáticos fuertes que afectan

fuertemente la producción. El seguro fue adquirido para Diciembre del 200755, por

lo que para ese año solo se paga por un mes de seguros, a partir del 2008, se pagan $ 1.003.000 anuales, y el valor se va incrementando año a año con la inflación.

Los intereses pagados al Banco Agrario por el préstamo que se va a otorgar en 2009 de $50.000.000, se incluyen dentro del PyG y se sacan de la tabla de amortización hecha anteriormente en el cálculo las variables iníciales. El pago de intereses comienza en el 2010 con $ 6.835.000, en el 2011 $ 4.532.975, y finalmente en el 2012 $ 2.227.216,63.

Los gastos de viaje de la empresa, que incluyen los viajes de los socios a Bogotá, a los comités ubicados en los municipios y veredas o a sitios donde les dictan cursos o charlas, fueron para 2007 $ 3.873.000 conteniendo el transporte, la alimentación y el hospedaje; aunque fueron 5 meses de trabajo produciendo las plántulas, los viajes se realizaron durante todo el año para realizar los acuerdos y

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59 convenios, asistir a cursos y charlas, y dialogar con los comités, por lo cual ese dato se puede tomar anual y lo proyectamos con la inflación cada año.

Los gastos diversos que incluyen publicidad, capacitaciones, papelería, cafetería o imprevistos representaron en 2007 $ 8.175.700, al igual que los gastos de viaje, se toman anuales porque aunque solo se trabajó en el jardín clonal durante 5 meses, las capacitaciones, los gastos en papelería y los gastos en publicidad se devengaron durante todo el año. Para proyectar el dato se usa la inflación anual.