Proyección estado de resultados 2011

mismos criterios empleados para la proyección del estado de resultados de 2010 mencionados anteriormente.

FINCA GANADERA Y LECHERA

PROYECCIÓN ESTADO DE RESULTADOS 2011

Enero Febrero _Marzo

_Abril

_{Mayo Junio Julio} Agosto Septiembre Octubre Noviembre _{Diciembre Acumulado}

INGRESOS

127.613.000 48.910.00090.714.000 132.681.000 220.194.000 72.936.000 85.807.000 75.807.000 85.807.000 63.807.000 67.736.000 133.065.000 1.205.077.000 Venta de ganado 90.290.000 14.458.00059.133.000 101.100.000 180.000.000 27.000.000 37.000.000 27.000.000 37.000.000 15.000.000 21.800.000 90.000.000 699.781.000 Venta de leche 37.323.000 34.452.00031.581.00031.581.000 40.194.000 45.936.000 48.807.000 48.807.000 48.807.000 48.807.000 45.936.000 43.065.000 505.296.000

COSTOS

26.140.190 35.463.538 42.118.05226.099.176 33.179.152 30.305.943 26.316.252 32.546.053 26.896.538 23.278.564 24.912.872 31.968.190 359.224.520 Mantenimiento ganado 7.018.720 12.429.44010.251.6619.004.265 7.411.943 5.962.760 4.676.052 10.195.589 6.030.762 6.401.738 6.111.997 8.883.460 94.378.386 Mantenimiento potreros _974.437 1.145.85815.296.835_258.5446.694.355 1.172.193 1.762.643 2.017.879 976.051 409.168 2.714.746 2.428.357 35.851.067

Nómina

18.147.033 21.888.24016.569.55716.836.367 19.072.853 23.170.989 19.877.557 20.332.585 19.889.725 16.467.658 16.086.128 20.656.373 228.995.067 UTILIDAD BRUTA 101.472.810 13.446.46248.595.948 106.581.824 187.014.848 42.630.057 59.490.748 43.260.947 58.910.462 40.528.436 42.823.128 101.096.810845.852.480

GASTOS

4.191.662 4.262.6379.430.959 6.593.137 5.053.018 5.034.370 3.793.885 5.153.211 3.722.175 6.947.324 6.802.360 6.351.391 67.336.127 Mantenimiento general 1.891.889 2.163.8973.605.092 2.615.337 3.261.194 2.407.009 1.520.481 2.337.252 1.843.941 4.936.305 3.491.538 3.020.072 33.094.007

Servicios

1.064.092 921.9811.033.428 1.200.661_952.500 1.166.001 _996.384 1.018.241 1.069.466 _992.586 1.971.675 1.970.644 14.357.659

Instalaciones

774.988 433.580417.805814.341 368.600 435.0981.049.362 1.218.143 _{392.337 426.581} 889.804 _889.804 8.110.442

Otros

460.692 743.1784.374.634 1.962.798_470.724 1.026.262 _{227.658 579.575 416.431 591.852} 449.344 _470.872 11.774.019 UTILIDAD OPERATIVA 97.281.148 9.183.82539.164.98999.988.688181.961.830 37.595.688 55.696.863 38.107.736 55.188.287 33.581.112 36.020.769 94.745.419 778.516.353

CONCLUSIONES

El sector agropecuario en Colombia ha estado caracterizado por una gestión informal de las actividades y por la aplicación de las formas tradicionales más que en la aplicación de técnicas, procedimiento y modelos administrativos, los cuales deben ser utilizados para lograr diferenciar los distintos componentes y fuentes de ingresos, costos y gastos generados dentro de la finca, así como identificar las líneas productivas del negocio. Dentro de las técnicas y procedimientos de la administración moderna es fundamental la documentación de la contabilidad, la elaboración de estadísticas en las diferentes áreas y la administración basada en procesos con el fin de lograr productos que generen valor. La finca Ganadera y lechera, con el paso de los años, ha ido implementando modelos administrativos que se han visto reflejados en el aumento de los ingresos y en la reducción de costos y gastos, lo que ha causado un aumento gradual en la productividad. Para maximizar los ingresos es necesario lograr maximizar la productividad de la finca mediante un adecuado proceso de planeación administrativa en la gestión y control de las actividades relacionadas no sólo con el objeto principal de la finca, sino también con las demás actividades de apoyo.

La empresa ha creado una verdadera ventaja competitiva frente a las demás fincas productoras de carne y leche, al tener dentro de sus políticas generar la mayor utilidad posible con los niveles más altos de calidad, lo que por consecuencia directa genera valor para el cliente. Esto ha incidido en el alto reconocimiento que tiene la empresa en la región y el la fidelidad de los clientes lo cual constituye un factor fundamental en este sector pues los precios de compra y venta tanto de hembras como de machos son fijados por las entidades correspondientes, y la diferenciación se da en la calidad del producto ofrecido.

Para lograr un aumento de la productividad en las diferentes líneas de negocio, es necesario lograr que el personal encargado de la realización, revisión y control de las actividades esté plenamente capacitado principalmente por las entidades proveedoras de los insumos, pero también, por las demás entidades especializadas en los temas relacionados con el ganado bovino. El personal debe contar también con todas las herramientas, instalaciones e insumos necesarios para la realización de las actividades, las cuales necesitan ser técnicamente modernas y les faciliten la realización de la labor. Las bonificaciones tanto grupales como personales otorgadas a los trabajadores, y todos los incentivos que se le otorgan a los mismos proporcionan mejores resultados financieros en la medida que se invierte muy poco de capital en comparación con los beneficios económicos obtenidos, y a su vez, hace que el trabajador se forme un sentido de pertenencia y compromiso con la tarea que realiza.

El diseño de la cadena de valor de la finca permite definir sus procesos principales, los cuales están directamente relacionados con los ingresos de la misma, de los procesos secundarios o de apoyo, que hacen posible que los procesos principales cuenten con los requerimientos necesarios y se realicen en las mejores condiciones de productividad, creando a su vez mayores utilidades y sobre todo, la posibilidad de identificar ventajas competitivas. Al tener la finca una cadena de valor, permite que esta sea administrada por procesos, logrando realizar de manera más eficiente y eficaz cada una de las actividades integrantes de cada proceso, identificando su contribución en la generación de ingresos así

con en los gastos y costos, para racionalización y control de los mismos y poder maximizar de esta forma la utilidad total.

La discriminación de los costos y gastos por línea de negocio, permite que la empresa pueda identificar el porcentaje que de estos le corresponde a cada línea productiva, para proceder a su racionalización y control y evitar que otros líneas asuman costos y gastos que no le son propios, pues esto aumenta el valor por cabeza de ganado de la línea respectiva. A su vez, la discriminación de estos en los diferentes rubros componentes de monto total, permite identificar cuáles son los rubros que representan un mayor valor y sirven de guía a los administradores y responsables de la actividad para minimizarlos sin afectar los niveles de calidad que se han establecido como meta.

La inversión en tierras es proporcional al aumento de las cabezas de ganado pues es necesario conservar un nivel de carga promedio para que la productividad de la finca no se vea afectada, sino que por el contrario tienda a aumentar. Para esto es necesario tener una planeación y programaciones de los nacimientos, de las compras y ventas de ganado, para poder determinar si el espacio es suficiente, es muy amplio o es limitado. Bajo las condiciones actuales de operación de la finca, esta podrá cumplir con la meta que se ha trazado de ser autosuficientes, lo que va a maximizar la utilidad puesto que se evitará incurrir en inversiones por compra de ganado externo y se incurrirá únicamente en el costo por cabeza de cada animal en sus diferentes etapas de crecimiento, generando un mayor margen de utilidad en la venta del mismo.

El establecimiento de un organigrama o estructura organizacional, ubica a todos los empleados, tanto del área administrativa como del área operativa, en un orden jerárquico donde se establecen los diferentes niveles de autoridad, subordinación y dependencias, dándole al negocio una mayor claridad y organización, y facilitando la toma de decisiones y el emprendimiento de nuevas acciones.

El diseño de los puestos de trabajo es fundamental para que la empresa tenga determinado de forma clara y estructurada los cargos necesarios dentro de esta, el objetivo de su existencia, las actividades que estos deben realizar, y establecer las requerimientos tanto académicos como competencias que estos deben haber adquirido con anterioridad. Esto facilita, entre otras cosas, la comunicación y la coordinación existente entre los empleados de los diferentes niveles en la organización.

Al ser la Finca Ganadera y Lechera una empresa pequeña en términos de ingresos y empleados, una estructura administrativa de forma lineal permite que esta sea rápida, flexible, sin mucha jerarquía, y que sólo se tenga una autoridad, que en este caso correspondería al gerente (dueño).

RECOMENDACIONES

 Se debe hacer la gestión de las actividades de la finca con los procesos establecidos que agreguen valor al resultado final mediante la medición y control de estos basándose en la implementación de los indicadores correspondiente de manera continua.

 La empresa debe mejorar la estructura organizacional actual mediante la implementación de una estructura basada en procesos u horizontal. De esta manera, se divide el trabajo en los procesos desarrollados obteniendo mejores resultados y cumpliendo los objetivos.

 Es importante que la empresa haga un análisis de sus empleados actuales teniendo en cuenta el diseño de los puestos de trabajo realizados, para determinar si los empleados actuales cumplen con todos los requerimientos. A su vez, la finca debe aplicar el diseño realizado al momento de realizar nuevas selecciones de personal.

 Es necesario que se tenga un programa de mejoramiento continuo sobre la administración general de los pastos en lo que se refiere a la calidad alimenticia de estos, para lograr que el hato pueda beneficiarse de sus nutrientes y mantener unas condiciones aptas para su reproducción o ceba lo cual se ve reflejado en aumento en los ingresos.

 La empresa debería no solo enfocarse en desarrollar una estructura administrativa

con elementos visibles como organigramas, manuales, procedimientos, etc., sino

que además debe desarrollar elementos que son muy importantes como las relaciones de poder, los intereses grupales, las alianzas interpersonales y todos

los atributos conectados con la cultura de la organización.

 Se recomienda continuar con el programa de mejoramiento genético que tan buenos resultados ha venido logrando en el hato, como los resultados monetarios en las líneas de lechería y ceba.

 Se debe acelerar el proceso de autosuficiencia productiva de la finca, a fin que no se tenga que comprar ganado externo para ser cebado. Según lo analizado y programado para el 2012, se alcanzará la meta propuesta, ya lograda satisfactoriamente en el hato lechero quedando pendiente el cumplimiento de la meta en la ceba que se supliría con los machos de carne y leche producidos en la finca.

 Es necesario que se establezca con registros escritos la programación de la fumigación general de todos los potreros, con el fin que el proceso se cumpla en la edad adecuada de las malezas, evitando en todo caso que sean fumigadas después de sembradas. Esto debe hacerse para evitar su reproducción.

 Se recomienda realizar la limpieza como mínimo una vez al año a las 56 represas que abastecen al ganado para que el agua se mantenga en óptimas condiciones para el consumo.

 Se debe hacer un mayor control en el estado de las cercas eléctricas para evitar que los toros programados para servicio en un hato se pasen para otros potreros por deficiencia de las cercas o intensidad de la corriente eléctrica.

 Se debe actualizar cuando se requiera y de forma oportuna el mapa de procesos y la estructura organizacional implementados en todo el personal, para que todos sepan formalmente en cuantos procesos intervienen, cuáles son sus actividades en cada uno de ellos y a quien deben reportar los resultados y su dependencia disciplinaria en el desarrollo de las mismas.

 Se recomienda perfeccionar y ajustar a la realidad económica y operativa el presupuesto anual de ingresos, gastos y costos que contenga todos los gastos y costos agrupados en forma coherente por procesos, como también el de los ingresos igualmente agrupados por todos los conceptos que generes dichos ingresos, identificando claramente su origen para tener claridad sobre la verdadera productividad de las diferente líneas creadoras del ingresos.

 Se recomienda recopilar por procesos todas las políticas y normas de la empresa y establecer el responsable de la aplicación de las mismas dentro de la estructura jerárquica de la compañía.

 La empresa debe persistir y mejorar la tecnología e innovaciones en todos los campos de la actividad agropecuaria que desarrolla la finca a fin, de lograr mejores oportunidades de eficiencia y productividad.

 Es importante que la finca comience a hacer la diferenciación en la contabilidad de los gastos y de los costos para poder entregar unos resultados más reales y exactos. De esta manera, se tiene la base para crear unas estrategias encaminadas a la racionalización y control de estos, haciendo énfasis en los rubros que tienen mayor peso sobre el total.

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In document Empresa Ganadera (página 124-132)