2. REPASO DE MATEMÁTICA BÁSICA
3.2 CONCEPTO DE DOCUMENTOS SOPORTES CONTABLES
3.2.3 Recibo de caja o Comprobante de Ingreso
cheque, o algún otro medio de pago.
Se elabora en original y tantas copias como se necesiten de acuerdo con la organización de la empresa, por ejemplo:
Original para la persona que efectúa el pago Una copia para el consecutivo.
Una copia para cuentas por cobrar
Una copia para anexar al comprobante de contabilidad
Ejemplo: El día 23 de Mayo del año 2010 Auto Repuestos Mazda S.A. NIT 860.873.963-5, recibe el pago de la factura No. 2648 de su cliente Empresarios al día S.A.S. Nit. 900.328.463-0, por valor de $1’067.850 con el cheque No. 254783 del banco BBVA sucursal Avda. Chile. Auto Repuestos Mazda S. A, elaboró el Comprobante de Ingreso No. 1255.
AUTO REPUESTOS MAZDA s.a.
Fecha: Mayo 23 de 2010. ______
Cliente:Empresarios al día S.A.S
NIT: 900.328.4f63.0
COMPROBANTE DE INGRESO No 1255
La suma de (en letras): Un millón sesenta y siete mil ochocientos cincuenta pesos moneda
Legal.---
Concepto: Cancelación de la factura No. 2648
Cheque No. 254783 Banco: BBVA Sucursal: Avda. Chile Efectivo
Firma y Sello Juan Nepomuceno C.C. O NIT 79.456.545 Contabilizó: Juan N. Revisó: Andrea A. Elaboró: Juan N. Créditos Débitos Cuenta Código Contabilización Valor: $ 1.067.850
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3.2.4 Consignación bancaria. Es un documento que sirve para registrar un depósito de dinero en una entidad financiera ya sea en cuenta corriente o en cuenta de ahorros. Las consignaciones bancarias pueden ser:
1. Locales: Son las que se efectúan en una ciudad con efectivo o cheques de la misma ciudad.
2. Nacionales: Son las que se efectúan en una cuenta de una ciudad, desde cualquier otra ciudad.
3. De remesas: Se conocen también como “de otras plazas”. Son las que se efectúan en una cuenta de una ciudad con cheques de otras ciudades.
Ejemplo:
El día 24 de Mayo de 2010, la Auto Repuesto Mazda S.A., consigna el cheque del banco BBVA recibido el día 23, en el banco Caja Social sucursal Unicentro, en su cuenta corriente No. 325-56845-9. y un efectivo de $ 670.000.
CONSIGNACIÓN LOCAL
CUENTA CORRIENTE No.CIUDAD: Bogotá DÍA 24 MES 05 AÑO 2009 3 2 5 - 5 6 8 4 5 - 9 SUCURSAL: UNICENTRO
BANCO CHEQUE No. VALOR BBVA 254783 1.067.850 NOMBRE DEL TITULAR:
Auto Repuesto Mazda S. A.
No. CHEQUES CONSIGNADOS 1 Subtotal 1.067.850
Irma Castro
Efectivo 670.000 Total 1.737.850FIRMA DEL DEPOSITANTE
SU BANCO AMIGO BANCO CAJA SOCIAL BCSC
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3.1.5 Nota crédito (Emitida por el vendedor). Cuando la empresa concede descuentos y rebajas que no están liquidados en la factura, o cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las mercancías, o cuando se ha liquidado un producto por mayor valor, se utiliza una nota crédito para hacer la contabilización correspondiente.
Se elabora en original y tres copias y se distribuye así: El original para el cliente
Una copia para el consecutivo Una copia para contabilidad Una copia para cartera
Ejemplo: Empresarios al día S.A.S, devuelve el 1, llanta referencia 88158 relacionado en la factura 2648 expedida por Auto Repuestos Mazda, se elaboró la Nota Crédito No. 27, el día 29 de Mayo de 2.010.
AUTO REPUESTOS MAZDA
Cra. 26 No.165 – 84PBX: 638 45 78 – 638 45 79
Cliente:
Empresarios al día S.A.S.
NIT: 900.328.463-0 Fecha: Mayo 29 / 2010 Dirección: Calle 63 No. 28 - 40 Teléfono: 4 30 35 64 Descripción Valor
Estamos abonando a su cuenta por concepto de devolución de la siguiente mercancía:
LLANTA RIN 13 REF. 88158
IVA 16%
95.000
15.200
Total 110.200 Valor (en letras): Ciento diez mil doscientos pesos mcte.
Código Descripción Débito Crédito
Contabilizó: Juan N. Revisó: Andrea A. Elaboró: Juan N. NOTA CRÉDITO No 027
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3.1.6 Nota débito (Emitida por el vendedor). Este documento se elabora para registrar un producto dejado de relacionar en una factura, o para corregir un menor valor cobrado.
Se elabora en original y tres copias y se distribuye así: Original para el cliente
Una copia para el consecutivo Una copia para contabilidad Una copia para cartera
Ejemplo: En la factura 2648, el valor de la bobina de encendido es de $932.844 y se había registrado por $832.844. Se elaboró la Nota Débito No. 09, el día 15 de Junio de 2010.
AUTO REPUESTOS MAZDA
Cra. 26 No.165 – 84
PBX: 638 45 78 – 638 45 79
Cliente:
Empresarios al día S.A.S.
NIT: 900.328.463-0 Fecha: Junio 15 / 2.010. Dirección: Calle 63 No. 28 - 40 Teléfono: 4 30 35 64 Descripción Valor
Estamos cargando a su cuenta por concepto de un menor valor registrado en la factura No. 2648, en la siguiente mercancía:
BOBINA DE ENCENDIDO REF. 103905
Valor correcto
Menos Valor registrado en factura 2648 Diferencia IVA 16% 932.844 - 832.844 100.000 16.000 Total 116.000
Valor (en letras): Ciento dieciséis mil pesos m/cte.
Código Descripción Débito Crédito
Contabilizó: Juan N. Revisó: Andrea A. Elaboró: Juan N. NOTA DEDITO No 009
41 Nota:
Existen también las Notas Crédito Bancarias y Notas Débito Bancarias.
Notas Crédito Bancarias: Son documentos elaborados por el banco en los cuales le informan al cliente que le han efectuado un depósito a su cuenta corriente por conceptos tales como: préstamos bancarios aprobados, consignaciones nacionales, intereses, etc.
Notas Débito Bancarias: Son documentos elaborados por el banco en los cuales le informan al cliente que le han descontado de su cuenta corriente valores por conceptos como: chequera, intereses por sobregiro, abonos a préstamos, cheques devueltos, comisiones, etc.
No 589898 2010 6 15 Concepto valor 150.000,00 iva 24.000,00 timbre 15.000,00 189.000,00 Observaciones __________________________________________________ __________________________________________________
Firma autorizada Firma Cliente
soporte contable
Auto Repuestos MAZDA S.A.
Chequera
Nota debito
Cuenta Corriente No 012-454545 Fecha
Nombre del titular
FDEH. FORMADOR DICE Y ESTUDIANTE HACE
Elabore los documentos comerciales que resultan en las siguientes transacciones:
1- El día 28 de Enero de 2010, la distribuidora Acero Colombiano Ltda. Nit. 860.528.963-4 (Gran contribuyente - no autoretenedor), le vende mercancía al depósito de materiales para construcción El Constructor S.A.S. Nit. 901.457.587-7 del régimen común, con la factura No. 23564.
Las condiciones para el pago son: $15’000.000 al recibir la mercancía y el saldo a 30 días.
42 La mercancía es:
CANTIDAD DESCRIPCIÓN VALOR UNITARIO
1000 Varillas de ½ corrugado ref. V-9 $ 10.500 1500 Varillas de 1’ corrugado ref. V-5 14.250
1200 Ángulos de ½ ref. A-2 9.900 MÁS IVA 16% 2- El Constructor S.A.S. giró el cheque No. 1000898 del Bancolombia sucursal Santa Lucía con el Comprobante de Egreso No. 245.
3- Acero Colombiano Ltda. Elaboró el Comprobante de Ingreso No. 1523. para recibir el cheque.
4- Acero Colombiano Ltda. consignó el cheque recibido, en su cuenta corriente No. 264-25847-3 del banco de Bogotá sucursal San Diego.
EDH. ESTUDIANTE DICE Y HACE
Con la siguiente información, elabore los documentos soportes contables que resultan, teniendo en cuenta los requisitos legales que deben cumplir:
1- El día 18 de Febrero de 2.010 la Fábrica de calzado “Arcas Ltda.” (Régimen común), actividad ICA 101 tarifa____ ‰, vende mercancía al almacén de calzado “La Comodidad S.A.” (Régimen común), con la factura de venta No. 98945. La forma de pago es acordada así: $1’500.000 a la entrega de la mercancía y el saldo a 60 días. La siguiente es la mercancía:
800 pares calzado para hombre Ref. CH-39 a $52.200 cada par. IVA incluído16%
150 pares calzado para dama Ref. CD-36 a $48.720 cada par. IVA incluído16% 80 pares calzado para niño Ref. CO-30 a $38.280 cada par. IVA incluído16% 175 pares calzado para niña Ref. CA-30 a $26.680 cada par. IVA incluído16% 2- El almacén “La Comodidad S.A.” gira el cheque No. 306090 del banco de Occidente sucursal San Diego, para el pago de la cuota inicial de la factura No. 7854 con el Comprobante de Egreso No. 135.
3- “Arcas Ltda.” recibe el cheque con el Comprobante de Ingreso No 9054.
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4- “Arcas Ltda.” consigna el cheque en su cuenta corriente No. 570-4998819-6 del Banco Helm, sucursal Chapinero, más $1.375.000 en efectivo.
44 UNIDAD 4
4. IMPUESTOS
LOGRO DE COMPETENCIA LABORAL
Conoce la legislación sobre el IVA, ICA y Retención en la fuente, y la aplica correctamente.
INDICADORES DE LOGROS EVIDENCIAS DE
Identificar el concepto de impuestos y su
clasificación. Conocimiento
Identificar los impuestos nacionales y los
impuestos municipales. Conocimiento
Reconocer la legislación vigente del impuesto a
las ventas IVA. Conocimiento
Identificar el concepto de la Retención en la
Fuente y su aplicación. Conocimiento
Unidad 4
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FDH. FORMADOR DICE Y HACE
4.1 CONCEPTO DE IMPUESTO
Es un tributo de carácter obligatorio, que todas las personas naturales y jurídicas, deben pagar al gobierno Nacional o Municipal, sobre el valor de sus bienes, utilidades, ventas, o actividades económicas que desarrollen.
4.1.1 Clasificación de los impuestos. Existen varias formas de clasificar los