Resultados del examen de auditoría integral

EMPRESA PÚBLICA DE VIALIDAD ZAMORA CHINCHIPE VIALZACHIN E.P. EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL

PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013

4.4.3.1 Tema o asunto determinado

Se ha realizado una auditoría integral al área de Compras Públicas de la

Empresa Pública de Vialidad Zamora Chinchipe, correspondiente al 01 de

enero al 31 de diciembre de 2013, la cual cubre las siguientes temáticas:

el examen de balance general, la evaluación del sistema del control

interno; la evaluación de cumplimiento de las leyes y regulaciones que la

afectan y el grado de eficiencia y efectividad en el manejo de sus

programas y actividades responsables evaluado con los indicadores de

desempeño.

El presente examen de auditoría integral presenta un conocimiento amplio

sobe las actividades realizadas para el área de compras públicas,

sustentados en entrevistas y documentación analizada, está orientada a

verificar que los egresos se deriven de requerimientos reales

demostrando así la afirmación de veracidad, que estén de conformidad a

lo solicitado y a la vez haya sido recibidos por la empresa de acuerdo a lo

requerido. “Vialzachin” E.P., es responsable de la preparación, integridad

y presentación razonable de los estados financieros; de mantener una

estructura efectiva del control interno para el logro de los objetivos de la

empresa: del cumplimiento de las leyes y regulaciones que afectan a la

empresa; y del establecimiento de los objetivos, metas y programas así

como de las estrategias para la conducción ordenada y eficiente del

negocio.

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4.4.3.2 Parte responsable

La empresa “Vialzachin” E.P., es responsable de la preparación, integridad y presentación razonable de los estados financieros; de mantener una estructura efectiva del control interno para el logro de los objetivos de la empresa: del cumplimiento de las leyes y regulaciones que afectan a la empresa; y del establecimiento de los objetivos, metas y programas así como de las estrategias para la conducción ordenada y eficiente del negocio.

La empresa “Vialzachin” E.P., entrego los estados financieros, en la que se evidencia la falta de un sistema de control interno en la empresa, se obtuvo la base legal de la empresa.

Es importante añadir las afirmaciones o aseveraciones analizadas a lo largo de esta maestría y que nos permiten validar la información organizacional, las que deben ser evaluadas en el transcurso de la acción de control, por lo que es conveniente insistir en su conceptualización.

En la auditoría financiera, es responsabilidad de la gerencia y financiera la preparación de la información financiera que implica estas afirmaciones: de veracidad, integridad y correcta valuación.

Por supuesto al tratarse de una parte de la información financiera y no a todos los estados financieros, deberá señalarse con respecto al alcance definido. En otras palabras, la información proporcionada, según estas aserciones es veraz, íntegra y está correctamente valorada.

La acción de control lo confirmará. Es importante añadir las afirmaciones o aseveraciones analizadas a lo largo de esta maestría y que nos permiten validar la información organizacional, las que deben ser evaluadas en el transcurso de la acción de control, por lo que es conveniente insistir en su conceptualización. Veracidad.- existencia u ocurrencia, es decir que los activos, pasivos y patrimonio de los accionistas presentados en los Estados Financieros Existen y que las transacciones registradas han ocurrido.

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La integridad.- consiste que la totalidad de las transacciones de los activos, pasivos y patrimonio de los propietarios deben estar incluidas en los estados financieros.

La Correcta Valuación.- expresa que los activos, pasivo y patrimonio de los propietarios, ingresos y gastos están presentados en valores determinados en concordancia con las normas internacionales de contabilidad.

En la auditoría financiera.- al revisar las cifras presentadas en los Estados financieros, por la gerencia o administración de la empresa nos están asegurando que ese valor representa derechos obligaciones, ingresos percibidos y gastos realizados por efectos de la gestión.

Las aseveraciones es responsabilidad de la empresa auditada. A los auditores nos corresponde reunir evidencias y probar que esas cifras son reales y totales, que están debidamente presentadas, clasificadas y resumidas.

En la auditoria de gestión.- se evaluó la oficia, eficiencia y calidad de los resultados empresariales, en base a las entrevistas, cuestionarios, analizando los comentarios emitidos por el personal involucrado.

En la auditoria de control.- la empresa no cuenta con un sistema de control interno, por lo que existen inconsistencias notables a falta de este.

En la auditoria de cumplimiento se verifico mediante la base legal que aplican por ser una empresa pública en las contrataciones de bienes y servicios, que existe un incumplimiento en la aplicación de principales leyes, normas, reglamentos y disposiciones legales.

4.4.3.3 Responsabilidad del auditor

Las obligaciones son las de expresar conclusiones sobre cada uno de los sistemas de auditoría integral con base en los procedimientos que se ha considerado necesario para la obtención de evidencia suficientemente

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apropiada, con el propósito de obtener una seguridad razonable de nuestras conclusiones sobre la temática de la auditoría integral.

Por lo tanto la obligación es la de expresar opiniones y conclusiones sobre cada uno de los temas de la auditoría integral.

4.4.3.4 Limitaciones

Dadas las limitaciones inherentes de cualquier estructura de control interno, pueda ocurrir errores o irregularidades y no ser detectados; también las proyecciones de cualquier evaluación del control interno para periodos futuros están sujetas al riesgo de que el control interno se pueda tornar inadecuado por los cambios en sus elementos.

4.4.3.5 Estándares aplicables o criterios

La auditoría integral de acuerdo con las normas internacionales de auditoría aplicables a la auditoria de estados financieros, a la auditoría del control interno, a la auditoría sobre cumplimiento de leyes y a la auditoría de gestión. Esas normas requieren que se planifique y ejecute para obtener una seguridad razonable en cuanto a si los estados financieros están exentos de errores importantes en su contenido; si la estructura del control interno ha sido diseñada adecuadamente y opera de manera efectiva; si se han cumplido con las principales leyes y regulaciones que le son aplicables; y si es confiable la información que sirvió de base para el cálculo de los indicadores de desempeño en la evaluación de los resultados de la administración.

Una auditoría financiera incluye el examen sobre una base selectiva, de la evidencia que respaldan las cifras y revelaciones en los estados financieros; la evaluación de las normas o principios de contabilidad utilizados; las principales estimaciones efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros.

La auditoría integral proporciona una base razonable para expresar la opinión sobre los estados financieros y conclusiones sobre la otra temática.

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