Nivel II De Dirección se ubica el DESPACHO DEL ALCALDE
RMINACIÓN DEL ENFOQUE DE AUDITORÍA Y PROCEDIMIENTOS GENERALES DE AUDITORÍA
Riesgos inherentes
Por definición, riesgo inherente es la posibilidad de que existan errores o irregularidades en los sistemas, registros e información financiera inherente al proceso mismo antes de considerar la efectividad de los procedimientos de control interno diseñado y aplicado por la entidad. El grado de riesgo inherente depende de factores generales y específicos. Para fines del presente trabajo, estimamos como
la posibilidad de que los estados financieros de la gestión 2010 incluyan errores y/o irregularidades significativas, adicionales a las ya identificadas en el examen de confiabilidad de registros y estados financieros de los ejercicios fiscales an
Materias Primas, Materiales y Suministros Riesgos de control
El riesgo de control es la posibilidad de que los sistemas de control no detecten o eviten errores y/o irregularidades significativas en forma oportuna.
El GMLP se encuentra en un proceso de mejora en el control interno relacionado con el sistema contable, lo cual se demuestra en la Asimismo, el GAMLP no tiene imagen negativa generada por actitudes soberbias de los funcionarios de la entidad respecto del público/ Usuario/ Beneficiario; tampoco se percibe la existencia de actos fraudulentos con participación de los funcionarios de la entidad, debido a que los valores personales de estos se practican en las operaciones. REVISIONES ANALÍTICASY DETERMINACIÓN DE LOS RIESGOS INHERENTES, DE CONTROL Y DETERMINACIÓN DEL ENFOQUE DE AUDITORÍA Y PROCEDIMIENTOS GENERALES DE AUDITORÍA
Riesgos inherentes
Por definición, riesgo inherente es la posibilidad de que existan errores o irregularidades en los sistemas, registros e información financiera proceso mismo antes de considerar la efectividad de los procedimientos de control interno diseñado y aplicado por la entidad. El grado de riesgo inherente depende de factores generales y específicos. Para fines del presente trabajo, estimamos como
la posibilidad de que los estados financieros de la gestión 2010 incluyan errores y/o irregularidades significativas, adicionales a las ya identificadas en el examen de confiabilidad de registros y estados financieros de los ejercicios fiscales anterioresen el componente de Materias Primas, Materiales y Suministros. (VER ANEXO 6)
Riesgos de control
El riesgo de control es la posibilidad de que los sistemas de control no detecten o eviten errores y/o irregularidades significativas en forma
El GMLP se encuentra en un proceso de mejora en el control interno relacionado con el sistema contable, lo cual se demuestra en la
107 Asimismo, el GAMLP no tiene imagen negativa generada por actitudes soberbias de los funcionarios de la entidad respecto del público/ ercibe la existencia de actos fraudulentos con participación de los funcionarios de la entidad, debido a que los valores personales de estos se practican en las operaciones. REVISIONES ANALÍTICASY DETERMINACIÓN DE LOS RIESGOS
RMINACIÓN DEL ENFOQUE DE AUDITORÍA Y PROCEDIMIENTOS GENERALES DE AUDITORÍA
Por definición, riesgo inherente es la posibilidad de que existan errores o irregularidades en los sistemas, registros e información financiera proceso mismo antes de considerar la efectividad de los procedimientos de control interno diseñado y aplicado por la entidad. El grado de riesgo inherente depende de factores generales y específicos. Para fines del presente trabajo, estimamos como moderada la posibilidad de que los estados financieros de la gestión 2010 incluyan errores y/o irregularidades significativas, adicionales a las ya identificadas en el examen de confiabilidad de registros y estados en el componente de
El riesgo de control es la posibilidad de que los sistemas de control no detecten o eviten errores y/o irregularidades significativas en forma
El GMLP se encuentra en un proceso de mejora en el control interno relacionado con el sistema contable, lo cual se demuestra en la
disminución de las observaciones de control interno resultantes de las auditorias de confiabilidad de sus estados
2005 hasta el 2009, según se demuestra en el siguiente cuadro:
Entidad AIE 027/2006 22/08/2006 GMLP 27 SIREMU EMAVERDE 12 EMAVIAS CCAM Se ha establecido como
componente de Materias Primas, Materiales y Suministros resultado de la evaluación
cuestionarios de la Guía para la evaluación del proceso de control interno aprobado con Resolución Nº CGR/098/2004 del 16/06/2004.
Riesgo de detección
El riesgo de detección es la
de auditoría no lleguen a descubrir errores y/o irregularidades significativas en los estados financieros.
Los factores que determinan o aumentan el riesgo de detección son entre otros:
- No examinar la evidencia di
- Incorrecta determinación de la muestra.
- Errores en la ejecución de los procedimientos de auditoría.
- Incorrecta definición de los niveles de materialidad.
- Inadecuada supervisión.
- Incorrecta definición de los procedimientos de auditoría.
- Ejecución insuficiente de procedimientos de auditoría.
- Inadecuada interpretación de los hallazgos.
disminución de las observaciones de control interno resultantes de las auditorias de confiabilidad de sus estados financieros desde la gestión 2005 hasta el 2009, según se demuestra en el siguiente cuadro:
Cantidad de observaciones por informe AIE- 027/2006 22/08/2006 AIE- 046/2007 30/11/2007 AIE- 029/2008 03/09/2008 AIE- 031/2009 06/11/2009 27 17 15 8 1 6 5 5 12 14 5 6 - - 7 10 - - 3 4
Se ha establecido como moderado el riesgo de control componente de Materias Primas, Materiales y Suministros
resultado de la evaluación del control basado en la aplicación de cuestionarios de la Guía para la evaluación del proceso de control interno aprobado con Resolución Nº CGR/098/2004 del 16/06/2004.
Riesgo de detección
El riesgo de detección es la susceptibilidad de que los procedimientos de auditoría no lleguen a descubrir errores y/o irregularidades significativas en los estados financieros.
Los factores que determinan o aumentan el riesgo de detección son
No examinar la evidencia disponible. Incorrecta determinación de la muestra.
Errores en la ejecución de los procedimientos de auditoría. Incorrecta definición de los niveles de materialidad. Inadecuada supervisión.
Incorrecta definición de los procedimientos de auditoría. insuficiente de procedimientos de auditoría. Inadecuada interpretación de los hallazgos.
108 disminución de las observaciones de control interno resultantes de las
financieros desde la gestión 2005 hasta el 2009, según se demuestra en el siguiente cuadro:
Cantidad de observaciones por informe
031/2009 06/11/2009 AIE- 022/2010 07/12/2010 7 3 1 11 - el riesgo de control en el componente de Materias Primas, Materiales y Suministros, como del control basado en la aplicación de cuestionarios de la Guía para la evaluación del proceso de control interno aprobado con Resolución Nº CGR/098/2004 del 16/06/2004.
susceptibilidad de que los procedimientos de auditoría no lleguen a descubrir errores y/o irregularidades
Los factores que determinan o aumentan el riesgo de detección son
Errores en la ejecución de los procedimientos de auditoría.
Incorrecta definición de los procedimientos de auditoría. insuficiente de procedimientos de auditoría.
- Negligencia en la ejecución de procedimientos de auditoría.
Por tanto, estos factores son los que podemos controlar como auditores, reduciendo el riesgo de detección
mediante el debido cuidado y ejercicio de la destreza profesional en la planificación y supervisión de la auditoría.
Con base en el análisis de los riesgos inherentes (moderado) y de control (bajo), debemos reducir nuestro rie
nuestras pruebas sustantivas a un nivel moderado, para obtener en consecuencia un riesgo de auditoría bajo.
Riesgo global de auditoría
Por definición, el riesgo global de auditoría es la conjunción de riesgo inherente, de c
representada matemáticamente bajo la siguiente fórmula:
Considerando lo anterior, el riesgo global de auditoría en el GMLP y sus entes controlados se califica en
Primas, Materiales y Suministros 5.1.10 ENFOQUE DE AUDITORÍA
5.1.10.1 Nivel de confianza
Considerando el riesgo de
determina un nivel de confianza del 95%. 5.1.10.2 Enfoque de auditoría
Nuestro enfoque de auditoría se basará exclusivamente en pruebas sustantivas de alcance moderado en el rubro Materias Primas, Materiales
Riesgo inherente
Negligencia en la ejecución de procedimientos de auditoría.
Por tanto, estos factores son los que podemos controlar como auditores, reduciendo el riesgo de detección a un nivel aceptable (bajo), mediante el debido cuidado y ejercicio de la destreza profesional en la planificación y supervisión de la auditoría.
Con base en el análisis de los riesgos inherentes (moderado) y de control (bajo), debemos reducir nuestro riesgo de detección e incrementar nuestras pruebas sustantivas a un nivel moderado, para obtener en consecuencia un riesgo de auditoría bajo.
Riesgo global de auditoría
Por definición, el riesgo global de auditoría es la conjunción de riesgo inherente, de control y de detección, cuya ecuación quedaría representada matemáticamente bajo la siguiente fórmula:
Considerando lo anterior, el riesgo global de auditoría en el GMLP y sus entes controlados se califica en moderado a nivel de la cuenta
Primas, Materiales y Suministros. ENFOQUE DE AUDITORÍA
Nivel de confianza
Considerando el riesgo de auditoría global de auditoría establecido, se determina un nivel de confianza del 95%.
Enfoque de auditoría
Nuestro enfoque de auditoría se basará exclusivamente en pruebas sustantivas de alcance moderado en el rubro Materias Primas, Materiales
Riesgo inherente x Riesgo de control x Riesgo de detección
109 Negligencia en la ejecución de procedimientos de auditoría.
Por tanto, estos factores son los que podemos controlar como auditores, a un nivel aceptable (bajo), mediante el debido cuidado y ejercicio de la destreza profesional en la
Con base en el análisis de los riesgos inherentes (moderado) y de control sgo de detección e incrementar nuestras pruebas sustantivas a un nivel moderado, para obtener en
Por definición, el riesgo global de auditoría es la conjunción de riesgo ontrol y de detección, cuya ecuación quedaría representada matemáticamente bajo la siguiente fórmula:
Considerando lo anterior, el riesgo global de auditoría en el GMLP y sus a nivel de la cuenta Materias
auditoría global de auditoría establecido, se
Nuestro enfoque de auditoría se basará exclusivamente en pruebas sustantivas de alcance moderado en el rubro Materias Primas, Materiales
y Suministros, donde el flujo de información y el sustento de las operaciones tienen niveles de riesgo inherente y de control moderado. 5.1.10.3 Muestra
De acuerdo al an ejecutados(VER ANEXO
respecto a los grupos presupuestarios, se ha determinado evaluar las partidas detalladas a continuación:
DA
32 Retén de Emergencias 32 OMIP-Servicios
32 Servicios Mecanizados SERMEC 50 OMDH-Dirección de Educación 84 Subalcaldía IV San Antonio 86 Subalcaldía VI Mallasa 87 Subalcaldía VII Centro