12. Se efectuaron pagos a personas físicas y morales por valor de $2,662,474 derivados de
diversos trabajos de mantenimiento en unidades deportivas y oficinas, observando que lo erogado no se justifica con su respectivo contrato o pedido de prestación de servicios que describa los derechos y obligaciones entre las partes involucradas, incumpliendo lo
Instituto Municipal del Deporte Nicolaíta, los cuales se registraron con las pólizas de cheque y se amparan con las facturas que se detallan a continuación:
fecha de póliza Número de póliza Fecha de factura Número de factura
Importe Concepto del gasto
Alejandro Arzave Espinoza
02/01/2015 4642 25/02/2015 A4057 $ 20,000 Trabajos de electricidad en el Deportivo Revolución 10/01/2015 4648 25/02/2015 A4057 20,000 Trabajos de electricidad en el Deportivo Revolución 17/01/2015 4664 25/02/2015 A4057 15,000 Trabajos de electricidad en el Deportivo Revolución 10/01/2015 4670 25/02/2015 A4057 35,000 Trabajos de electricidad en el Deportivo Revolución 24/01/2015 4680 25/02/2015 A4057 15,000 Trabajos de electricidad en el Deportivo Revolución 29/01/2015 4692 30/03/2015 A419 15,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 30/01/2015 4698 30/03/2015 A419 15,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 31/01/2015 4699 30/03/2015 A419 10,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 03/02/2015 4702 30/03/2015 A419 50,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 06/02/2015 4711 30/03/2015 A419 50,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 13/02/2015 4723 30/04/2015 A423 19,652 Suministro y aplicación de pintura en alberca 20/02/2015 4745 30/04/2015 A423 15,000 Suministro y aplicación de pintura en alberca 25/02/2015 4756 30/04/2015 A423 8,000 Suministro y aplicación de pintura en alberca 28/02/2015 4767 30/04/2015 A423 10,000 Suministro y aplicación de pintura en alberca 05/03/2015 4777 30/04/2015 A423 16,500 Suministro y aplicación de pintura en alberca 06/03/2015 4782 30/04/2015 A423 10,000 Suministro y aplicación de pintura en alberca 14/03/2015 4798 30/04/2015 A423 15,000 Suministro y aplicación de pintura en alberca 19/03/2015 4808 30/04/2015 A423 50,000 Suministro y aplicación de pintura en alberca 20/03/2015 4811 30/04/2015 A423 30,000 Suministro y aplicación de pintura en alberca 28/03/2015 4831 30/04/2015 A423 15,000 Suministro y aplicación de pintura en alberca 01/04/2015 4846 30/04/2015 A423 40,000 Suministro y aplicación de pintura en alberca 10/04/2015 4855 30/04/2015 A423 8,648 Suministro y aplicación de pintura en alberca 17/04/2015 4871 27/07/2015 A444 30,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 24/04/2015 4887 27/07/2015 A444 35,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 02/05/2015 4902 28/07/2015 A445 15,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 08/05/2015 4922 28/07/2015 A445 30,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 14/05/2015 4933 28/07/2015 A445 43,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 22/05/2015 4957 28/07/2015 A445 90,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 30/05/2015 4974 28/07/2015 A445 15,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 01/06/2015 4977 28/07/2015 A445 18,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 05/06/2015 4987 31/08/2015 A452 75,000 Suministro a instalación de piso en área de alberca 12/06/2015 5002 31/08/2015 A452 29,944 Suministro a instalación de piso en área de alberca 12/06/2015 5002 31/08/2015 A454 13,920 Impermeabilización del Edificio del IMDEN 12/06/2015 5002 31/08/2015 A456 11,136 Pintura área de gimnasio Jesus Hinojosa
12/06/2015 5013 25/09/2015 A462 45,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 26/06/2015 5039 25/09/2015 A462 50,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 03/07/2015 5055 25/09/2015 A462 30,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 10/07/2015 5081 25/09/2015 A462 30,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 15/07/2015 5092 25/09/2015 A462 20,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 17/07/2015 5099 25/09/2015 A462 50,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 24/07/2015 5118 25/09/2015 A462 30,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN
fecha de póliza Número de póliza Fecha de factura Número de factura
Importe Concepto del gasto
31/07/2015 5127 25/09/2015 A462 50,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 07/08/2015 5157 25/09/2015 A462 70,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 14/08/2015 5171 25/09/2015 A462 60,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 20/08/2015 5182 25/09/2015 A462 30,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 28/08/2015 5201 25/09/2015 A462 30,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 03/09/2015 5215 25/09/2015 A462 75,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 11/09/2015 5236 25/09/2015 A462 50,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 18/09/2015 5249 25/09/2015 A462 30,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 25/09/2015 5260 25/09/2015 A462 30,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 02/10/2015 5269 25/09/2015 A462 50,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN 09/10/2015 5277 25/09/2015 A462 50,000 Trabajos de mantenimiento a deportivos del IMDEN
Rosa
Marcela
Velarde González
17/01/2015 4663 28/10/2015 A422 15,000 Trabajos de pintura y rotulación 22/01/2015 4674 28/10/2015 A422 46,000 Trabajos de pintura y rotulación 26/01/2015 4682 28/10/2015 A422 30,000 Trabajos de pintura y rotulación 23/02/2015 4750 28/10/2015 A422 40,000 Trabajos de pintura y rotulación 17/06/2015 5015 28/10/2015 A422 40,000 Trabajos de pintura y rotulación 09/07/2015 5075 28/10/2015 A422 10,000 Trabajos de pintura y rotulación
Roel González Rodríguez
19/01/2015 4665 19/01/2015 242 1,856 Reparación de bombas centrifugas 27/01/2015 4684 05/02/2015 251 1,972 Reparación de bombas centrifugas 23/02/2015 4749 18/02/2015 261 4,756 Reparación de bombas centrifugas 20/04/2015 4876 20/04/2015 300 1,682 Reparación de bombas centrifugas 07/05/2015 4919 07/05/2015 317 1,856 Reparación de bombas centrifugas 18/05/2015 4943 16/05/2015 326 1,914 Reparación de bombas centrifugas 03/06/2015 4979 02/06/2015 339 2,158 Reparación de bombas centrifugas
Noé Aguilar Beltran
17/01/2015 4661 23/02/2015 A221 5,000 Suministro e instalación de puertas y fabricación de porton 24/01/2015 4679 23/02/2015 A222 15,000 Suministro e instalación de vidrios
28/01/2015 4687 23/02/2015 A222 15,000 Suministro e instalación de vidrios
28/01/2015 4687 23/02/2015 A223 15,000 Trabajos de mantenimiento en deportivo Revolución 31/01/2015 4700 23/02/2015 A223 15,000 Trabajos de mantenimiento en deportivo Revolución 13/02/2015 4725 23/02/2015 A223 53,766 Trabajos de mantenimiento en deportivo Revolución 06/03/2015 4783 30/03/2015 A227 15,000 Mantenimiento a Deportivo del IMDEN
14/03/2015 4797 30/03/2015 A227 15,000 Mantenimiento a Deportivo del IMDEN 18/03/2015 4806 30/03/2015 A227 28,304 Mantenimiento a Deportivo del IMDEN
18/03/2015 4806 30/03/2015 A226 28,304 Suministro y reparación de puertas en Deportivos 23/03/2015 4814 30/03/2015 A227 70,000 Mantenimiento a Deportivo del IMDEN
fecha de póliza Número de póliza Fecha de factura Número de factura
Importe Concepto del gasto
21/05/2015 4954 31/07/2015 A242 30,000 Trabajo de pintura e instalación de espejos 29/05/2015 4971 31/08/2015 A245 30,000 Reposición de vidrios en puertas del Deportivo
29/05/2015 4971 27/10/2015 A250 30,000 Trabajos de Mantenimiento realizados en Deportivos del IMDEN 30/05/2015 4975 27/10/2015 A250 15,000 Trabajos de Mantenimiento realizados en Deportivos del IMDEN 30/10/2015 5306 30/10/2015 A251 204,500 Trabajos de Mantenimiento realizados en Deportivos del IMDEN
Total pagado $ 2,662,474
a) Además, se observa que este tipo de servicios no se justifican con la documentación que evidencie su prestación, debidamente validada por quienes recibieron los servicios y autorizaron su contratación, así como, con los presupuestos que detallen los costos por concepto de los trabajos a efectuar.
Normativa
Respuesta
Del Ente Público
El Presidente Municipal de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, como responsable de la Administración Pública, por el proceso de supresión del Instituto, mediante oficio P.M.-200/2016 expedido el 04 de octubre de 2016, manifestó lo siguiente:
"En atención a esta observación le envío la documentación soporte de la compra realizada."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas simples de los formatos de las órdenes de los servicios, firmados de conformidad por quien solicitó y recibió, con lo cual se solventa parcialmente lo observado en relación al inciso a), ya que se exhibió el soporte documental que acredita lo señalado, subsistiendo la irregularidad detectada de normatividad, debido a que no se adjuntaron a su respuesta los contratos o pedidos de prestación de servicios.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Es conveniente, que para los trabajos de mantenimiento se realicen los contratos de prestación de servicios que describa los derechos y obligaciones entre las partes involucradas, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con el artículo 4 del Reglamento del Instituto Municipal del Deporte Nicolaíta.
Mantenimiento de campos y áreas verdes
13. Se realizaron pagos por valor de $174,000 a la persona física el C. Pablo López Sánchez,
ejercidos sobre la factura número 1661 emitida el 12 de junio de 2015 por concepto de servicios de control de plagas (fumigación) en diversas unidades deportivas del Instituto, los cuales se registraron con las pólizas de cheque que se detallan a continuación:
fecha de póliza Número de póliza Importe . Fecha de cobro en ventanilla 19/06/2015 5024 $ 75,000 05/06/2015 23/06/2015 5030 30,000 23/06/2015 02/07/2015 5053 30,000 02/07/2015 14/07/2015 5089 39,000 14/07/2015 Total $ 174,000
De lo anterior, se realizó la confirmación de las operaciones con el prestador de servicios antes mencionado con el oficio número ASENL-AEM-RIT-DMO7-1716/2016 de fecha 20 de julio de 2016, y al respecto en su contestación el día 01 de agosto del año citado, manifestando lo siguiente: "Todos los acuerdos con el personal del IMDEN fueron verbales, el único documento que se generó fue la factura 1661 por la cantidad $174,000 misma que NO me fue liquidada", la cual se anexó a su respuesta con el sello de cancelada, situación que demuestra un daño a la Hacienda Pública Municipal, ya que la factura según se confirma no le fue liquidada.
a) Asimismo, por los cheques antes mencionados se detectó que fueron cobrados en ventanilla en efectivo, según la revisión que se efectuó de los movimientos registrados en los estados de cuenta bancarios.
Económica
Respuesta
Del Ente Público
El Presidente Municipal de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, como responsable de la Administración Pública, por el proceso de supresión del Instituto, mediante oficio
"En atención a su observación le comentó que la factura 1661 a la que hace mención, si fue pagada mediante póliza de cheque, de esto le envió copia certificada. Anexo 14."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas simples del reporte y las órdenes de pago emitidas al proveedor y del escrito de fecha 30 de septiembre de 2016, en el que manifiesta el proveedor que efectivamente le fue pagado la cantidad de $174,000, solventando la observación económica, subsistiendo la irregularidad en el aspecto fiscal, debido a que lo manifestado y la documentación exhibida justifica el pago al proveedor por los trabajos realizados, pero no comprueba la sustitución de la factura número 1661, que según sus argumentos fue cancelada, quedando dicho comprobante sin efectos fiscales.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)
Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
DISPONIBILIDAD