Fase IV: Seguimiento y monitoreo
3.2. Validación de la propuesta
El tercer momento de validación lo constituye la aplicación del método de juicio de expertos, mediante rondas Delphi; para ello se conformó un grupo de siete asesores externos que fueron elegidos luego de la determinación de su idoneidad y que además prestan sus servicios profesionales al Gobierno cooperativo, el resultado de las características de los expertos seleccionados es:
El 14% trabajan en empresas del Estado, el resto son trabajadores de alguna Universidad.
El 71% son docentes en sus instituciones respectivas.
El 71% son especialistas en el área de Auditoría de Gestión.
El 85% tiene estudio de maestría y el 14% está cursando un estudio postdoctoral. Todos tienen más de tres años de experiencia en el área donde desempeñan sus cargos actuales. Los resultados de la aplicación del método Delphi para determinar el coeficiente de competencia se muestra en la Figura 38.
57 Expertos K Valor K E1 0,82 Alto E2 0,86 Alto E3 0,86 Alto E4 0,68 Bajo E5 0,78 Medio E6 0,84 Alto E7 0,68 medio
Figura 38. Evaluación de expertos según el método Delphi Fuente: Encuesta a expertos
El cuestionario aplicado a los asesores del Gobierno Cooperativo comprende 13 preguntas asociadas a las categorías de estudio en la investigación: Auditoría de Gestión, Responsabilidad Social, Soporte Estratégico. Los expertos valoran la importancia de cada uno de los componentes del procedimiento en cuestión y mediante el estadístico de Kendall se determinó el grado de concordancia, el cual debe ser igual o mayor a 0,5 para determinar correspondencia entre los expertos.
Los resultados mostrados en la figura 39, dan constancia de que el método estadístico Kendall es: 0,604 lo que se traduce como la existencia de concordancia para las 13 preguntas valoradas por su importancia, por lo que, se concluye con la existencia de concordancia significativa entre los asesores del Gobierno Cooperativo.
Figura 39. Estadístico de contraste Kendall
Fuente: Encuesta a expertos
METODO KENDALL
E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 ΣAi ∆ ∆^2
1 Di recci ona mi ento es tra tégi co dentro de l a a udi toría de ges ti ón 10 10 10 10 10 13 10 73 21,15 447,49 2 Pres enta ci ón de un i nforme 9 5 9 9 9 9 9 59 7,15 51,18 3 Rel a ci ón entre l a s fa s es de l a a udi toría de ges ti ón 6 6 6 6 6 6 6 42 -9,85 96,95 4 Integra ci ón de pri nci pi os de RS y BS 8 8 8 5 8 3 8 48 -3,85 14,79 5 Compromi s o de cumpl i mi ento de l os mi embros d el os ni vel es 5 6 5 7 5 2 5 35 -16,85 283,79 6 Rel a ci ón con l os objeti vos PNBV 7 7 7 8 7 1 7 44 -7,85 61,56 7 Tra ns pa renta ci ón de l a i nforma ci ón. 4 4 3 4 3 9 4 31 -20,85 434,56 8 Componentes del control de ges ti ón dentro del procedi mi ento 3 3 4 3 4 8 3 28 -23,85 568,64 9 Res ponda bi l i da d s oci a l como herra mi enta de ejecuci ón 9 9 11 11 11 7 9 67 15,15 229,64 10Pa rti ci pa ci ón de l a comuni da d 1 2 1 1 1 19 1 26 -25,85 668,02 11Fl exi bi l i da d en el procedi mi ento 11 1 2 2 2 18 11 47 -4,85 23,49
12Nuevo enfoque de ejecuci ón de l a s fa s es 12 12 12 12 12 11 12 83 31,15 970,56
13Informes va l i da dos con una herra mi enta de di recci ón i ntegra l 13 13 13 13 13 13 13 91 39,15 1533,02
ΣΣ Ai 674 5383,6923 Fórmulas Σ Ai= Σ En ∆=Σ Ai -T T 52 T=ΣΣ Ai / k w= 12 Σ ∆^2 / (m^2(k^3-k)) w 0,6 Términos k- Número de características 13 m- Número de expertos 7 w- Coeficiente de concordancia Análisis Si w>=0,5- Hay concordancia en el criterio de los expertos
Si w<0,5- No hay concordancia en el criterio de los expertos
Expertos
58
h) CONCLUSIONES
Se investigó en diferentes bibliotecas virtuales, físicas, artículos científicos, de varios autores tanto clásicos y contemporáneos para poder obtener información teórica para desarrollar el presente trabajo investigativo, por ello se puede concluir que la auditoría de gestión es de vital importancia para las cooperativas de transporte.
Se realizó una encuesta para saber el estado actual de la cooperativa, que fue importante para el desarrollo del presente trabajo y se concluye que la cooperativa no da a conocer el nivel de satisfacción de los empleados y la aplicación de planes de mejora.
Se incrementaron modelos o lineamientos de auditoría de gestión para que sean ejecutados en la cooperativa de transportes Expreso Baños.
i) Fuentes/Bibliografía
1. Aguilera, A., & Riascos, S. (2009). Direccionamiento estratégico apoyado en las TIC. Revista de Estudios Gerenciales Scielo, 25(111), 1-10.
2. Arens, A., Elder, R., & Beasley, M. (2007). Auditoría: Un enfoque integral. México: Pearson Educación.
3. Beltrán , J. (2005). Indicadores de Gestión . 3R .
4. Contraloría General del Estado. (2015 de agosto de 2015). Obtenido de
Manual de Auditoría de Gestión :
http://www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/manual%20de%20 auditoria%20de%20gestion.pdf
5. De Armas, R. (2008). Auditoría de Gestión, conceptos y métodos. Habana: Félix Varela.
6. Departamento Administrativo Nacional de Estadística DANE. (enero de 2014). Metodología para el seguimiento y evaluación de políticas, planes y proyectos públicos. Departamento Administrativo Nacional de Estadística DANE. Bógota, Colombia: Oficina de las Naciones Unidades contra la Droga y el Delito.
7. Estupiñan, R. (2006). Control Interno y fraudes con base en los ciclos transaccionales. México: Ecoe Ediciones.
8. Fonseca, O. (2007). Auditoria Gubernamental Moderna. Lima: Instituto de Investigación en Accountability y Control - IICO.
9. Goodstein, L., Nolan, T., & Pfeiffer, W. (1998). Planeación estratégica aplicada. México: McGraw-Hill.
10.Laínez G., J., & Bellostas P., A. (1991). La planificación y gestión estrategica en grupos multinacionales: Los modelos de simulación. Revista Española de Financiación y Contabilidad, 501-534.
11.Maldonado, M. (2011). Auditoría de Gestión (3 ed.). Quito: Luz de América. 12.Mayorga, M., Álvarez, G., Mayorga, L., & Herrera , K. (2018). Auditoría de gestión con un enfoque de responsabilidad social. Quito: Editorial Jurídica del Ecuador.
13.Mayorga, M., Álvarez, G., Saltos , J., & Chiliquinga, E. (2015). Perspectivas de la Auditoria de Gestión con un enfoque de responsabilidad social en el sistema financiero cooperativo ecuatoriano. Ambato: Repositorio Universidad Regional Autónom de los Andes, UNIANDES.
14.Mayorga, M., Herrera, K., & Álvarez, G. (2015). La auditoria como soporte estratégico en la gestión del sistema financiero cooperativo. III Congreso Científico Internacional Uniandes (págs. 1-15). Ambato: Repositorio Universidad Autónoma de los Andes.
15.Mayorga, M., Herrera, K., & Ruso, F. (2016). La auditoría como soporte estratégico en la gestión del sistema financiero cooperativo de la provincia de Tungurahua. Revista Cubana de Contabilidad y Finanzas, 10(1), 15-27. 16.Mendívil, V. (2016). Elementos de auditoría. México: Cengage Learning
Editories, S.A. de C.V.
17.Muñoz, C. (2002). Auditoría en sistemas computacionales. México: Pearson Educación.
18.Redondo, D., Llopart, X., & Duran, D. (marzo de 1996). Auditoría de Gestión. Obtenido de Depósito de la Universidad de Barcelona: http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/13223/1/Auditoria%20de%20ge sti%C3%B3n.pdf
19.Rodríguez, E., Cubillos, M., & Núñez, S. (2012). Guía para la construcción de indicadores de gestión. Bogotá: Departamento Administrativo de la Función Pública. doi:978-958-8125-57-2
20.Sandoval, H. (2012). Introducción a la auditoría. México: Red Tercer Milenio.
21.Viteri, J., & Jácome, M. (enero de 2011). La responsabilidad social como
modlo de gestión empresarial. Obtenido de
j) ANEXO
Encuesta Dirigida a la organización
Figura 40. Organización Elaboración: La investigadora.
Análisis de resultados
Una vez realizado las encuestas a la organización se puede obtener los resultados en la pregunta 1 se obtiene un 89% de los encuestados manifiestan que la cooperativa está comprometida con temas del RSE, mientras que el 11% da a conocer que desconocen a cerca de los temas referentes a la disponibilidad del recurso del RSE, en la pregunta 2; el 78% de los encuestados manifiestan que en la cooperativa existe transparencia y honestidad en sus operaciones, mientras que el 22% da a conocer que desconocen sobre la honestidad y transparencia en sus operaciones, pregunta 3; el 78% de los encuestados manifiestan que en la cooperativa conocen las necesidades y amenazas en la cadena de valor, mientras que el 22% da a conocer que desconocen sobre las necesidades y oportunidades en la cadena de valor, pregunta 4; el 78% de los encuestados manifiestan que la cooperativa promueve actividades sociales, mientras que el 22% da a conocer que desconocen sobre la actividad social, pregunta 5; el 56% de los encuestados manifiestan que la cooperativa mantiene una política para apoyar el desarrollo de las comunidades donde opera, mientras que el 44% da a conocer que desconocen sobre la política.
89% 78% 78% 78% 56% 11% 22% 22% 22% 44% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
¿La cooperativa está comprometida con temas de
RSE; disponibilidad de recursos para realizar
objetivos de RSE; involucramiento del personal y de sus grupos de interés en la formulación de
políticas de RSE?
¿Existe una transparencia y honestidad sobre todas las
operaciones de la cooperativa?
¿La cooperativa conoce las necesidades, las oportunidades y las amenazas en la cadena de
valor?
¿Promueve la cooperativa actividades sociales en las que puedan participar todos
los grupos de interés?
¿Mantiene la cooperativa una política expresa que señale la intención de apoyar
el desarrollo de las comunidades donde opera?
ORGANIZACIÓN
Interpretación de Resultados
Al realizar la encuesta se pudo observar que la mayoría manifiesta que existe un compromiso con la Responsabilidad Social, también que conocen sobre la transparencia y honestidad en las operaciones en la cooperativa, conocen sobre las necesidades y oportunidades en la cadena de valor, sobre las actividades sociales, sobre las actividades sociales, mayoría conoce sobre una política para apoyar el desarrollo de las comunidades donde opera.
Encuesta, estrategia y gestión de la organización
Figura 41. Encuesta estrategia y gestión de la organización Elaboración: La investigadora.
Análisis de resultados.
Una vez realizada las encuestas se obtiene los siguientes resultados, en la pregunta 1; el 100% de los encuestados manifiestan que la cooperativa comunica sobre la calidad del servicio, pregunta 2; el 100% de los encuestados manifiestan que la cooperativa cuenta con una política que explique el compromiso con los usuarios, pregunta 3; el 67% de los encuestados manifiestan que la cooperativa conoce sobre el procedimiento formal para la satisfacción del cliente, mientras que el 33% da a conocer que desconocen sobre el procedimiento formal para dar a conocer la satisfacción de los usuarios.
Interpretación de resultados. 100% 100% 67% 0% 0% 33% 0% 20% 40% 60% 80% 100% 120% ¿Comunica la cooperativa aspectos sobre la calidad del
servicio?
¿Cuenta la cooperativa con una política que explique el compromiso de servicio con los
usuarios?
¿Existe en la cooperativa un procedimiento formal para conocer la satisfacción de sus
usuarios?
ESTRATEGIA Y GESTIÓN DE LA ORGANIZACIÓN
Al realizar la encuesta se pudo observar que todos conocen sobre la calidad del servicio, que la cooperativa cuenta con una política que explique el compromiso con los usuarios, sobre el procedimiento formal para la satisfacción de los usuarios.
Encuesta, gestión de los RR.HH
Figura 42. Gestión de los RR.HH Elaboración: La investigadora.
Análisis de resultados.
Una vez realizado la encesta se puede obtener los siguientes resultados, pregunta 1; el 80% de los encuestados manifiestan que la cooperativa conoce sobre las reuniones de información para la toma de decisiones estratégicas, mientras que el 20% da a conocer que desconocen de las reuniones de información sobre las decisiones estratégicas, pregunta 2; el 56% de los encuestados manifiestan que la cooperativa conoce sobre el procedimiento y las oportunidades en las contrataciones de personal, mientras que el 44% da a conocer que desconocen sobre la igual de oportunidades en las contrataciones, pregunta 3; el 78% de los encuestados manifiestan que la cooperativa conoce sobre el lugar de trabajo y sus instalaciones que son adecuadas, mientras que el 22% da a conocer que desconocen sobre las instalaciones adecuadas y lugares de trabajo, pregunta 4; el 56% de los encuestados manifiestan que la cooperativa conoce que se realizan encuestas para
89% 56% 78% 56% 89% 22% 44% 22% 44% 11% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% ¿Lleva a cabo la cooperativa reuniones de información/ comunicación sobre decisiones estratégicas importantes o eventos en
los que participa?
¿La cooperativa fomenta la igualdad de oportunidades, no discriminación en sus
contrataciones o la conciliación de la vida laboral y personal de sus
trabajadores?
¿El lugar de trabajo se encuentra debidamente ventilado, iluminado y con las instalaciones sanitarias suficientes y
limpias?
¿Se realizan encuestas para conocer el nivel de satisfacción de los empleados y la aplicación
de planes de mejora?
¿Cree que los salarios son justos y equivalentes comparándolos con otras
cooperativas del mismo del sector?
GESTIÓN DE LOS R.R.H.H.
conocer el nivel de satisfacción de los empleados y la aplicación de planes de mejora, mientras que el 44% da a conocer que desconocen sobre la satisfacción de los empleados y la aplicación de planes de mejora, pregunta 5; el 89% de los encuestados manifiestan que la cooperativa conoce sobre los sueldos justos y equivalentes comparado con otras cooperativas del mismo sector, mientras que el 33% da a conocer que desconocen sobre el procedimiento formal para dar a conocer la satisfacción de los usuarios.
Interpretación de resultados.
Al realizar la encuesta se pudo observar que la mayoría conoce de las reuniones de información sobre las decisiones estratégicas, sobre la igualdad de oportunidades, la no discriminación en sus contrataciones o la conciliación de la vida laboral y personal de sus trabajadores, las instalaciones de y lugar de trabajo están adecuadas acorde a las necesidades de los empleados, se realizan encuestas para conocer el nivel de satisfacción de los empleados y la aplicación de planes de mejora, sueldos justos y equivalentes comparado con otras cooperativas del mismo sector.
Tabla 8. características generales de los expertos:
Expertos Nombres y
Apellidos
1
Martín Subía Ricaurte
Cotopaxi
(Latacunga)
Master en Auditoría Financiera; 6 años de experiencia; elaboró una obra titulada: Auditoría Financiera aplicada a los sectores públicos y privados, director (e) CGE Latacunga. 2 Salomé Solís Mayorga Pichincha (Quito)
Master en Auditoría de Gestión: 5 años de experiencia; representante de “Desorh Consultores & Asociados”, diseñó e implementó Auditorias de Gestión en Cooperativas de Ahorro y Crédito
3
Patricio Cortez King Pichincha
(Quito)
Master en Auditoria Administrativa y Gerencial: 12 años de experiencia; representante de “Auditcentro & Asociados”, diseñó e implementó Auditorias de Gestión en Cooperativas de Ahorro y Crédito
4
Verónica Vásconez Cortez
Tungurahua (Ambato)
Master en Gerencia Financiera Empresarial; 13 años de experiencia; auditora interna del Servicio de Rentas Internas.
5
Lidia López Guano
Chimborazo (Riobamba)
Master en Auditoría de Gestión; 12 años de experiencia; diseñó e implementó un Modelo de economía base cero y participación ciudadana en Riobamba. Profesora de Escuela Superior Politécnica de Chimborazo (ESPOCH).
6
Diana Trujillo
Pichincha
(Quito)
Master en Auditoría Administrativa; 4 años de experiencia; diseñó e implementó Auditorías Administrativas. Auditora externa calificado por la Dirección Nacional de Cooperativas.
7
Paulina Freire López Tungurahua
Ambato
Master en Auditoría Fiscal; 8 años de experiencia; diseñó un peritaje en Auditoria Social a grupos vulnerables; Actualmente es perito calificada en la Función Judicial, en temas financieros.
Fuente: Elaboración Propia
k) DATOS PERSONALES DEL ESTUDIANTE
Cedula: 180467890-0 Apellidos: Hervas Paredes Nombres: Edith Andrea
Correo: [email protected] Teléfono celular: 097930856