CAPÍTULO III. VALIDACIÓN Y/O DE RESULTADOS DE SU APLICACIÓN
3.10 Validación de expertos
Ing. Vega Tobar Katherine Andrea Asistente Contable
CONCLUSIONES GENERALES
Las herramientas de Control Interno ayuda a la obtención de información administrativa, financiera y productiva confiable, oportuna y eficiente para una correcta toma de decisiones dentro de las actividades de la empresa.
El proceso investigativo sobre las herramientas de control permitió el conocimiento y la selección adecuada de las mismas, con el fin de adaptarlas a la realidad del negocio comercial acorde a las características presentadas en el caso de análisis. En este sentido, las mismas herramientas no serían relevantes en todas las empresas ya que cada negocio define sus actividades y su comportamiento es distinto.
Con el análisis de las herramientas de control se definió el diseño del modelo para la empresa productora y comercializadora de prendas de vestir, lo que demuestra el funcionamiento ordenado de todas las fases de operación que tiene el negocio hace que el empresario tome decisiones en cuanto a mejoramiento y que el desarrollo en el sector sea más efectivo y obtenga mejores resultados.
El resultado de aplicar el modelo a la empresa productora y comercializadora de prendas de vestir, fue el de constituir un método ordenado para el manejo del mismo, así se pudo conocer cuáles son las fortalezas y cuales las debilidades del negocio para definir el mejoramiento y así en primera instancia mantener constante el negocio y luego tomar decisiones sobre inversiones futuras para el crecimiento del mismo.
El modelo presentado en sí fue diseñado para que se use con la mayor flexibilidad, es así que algunas herramientas deben ser analizadas con mayor relevancia que otras, haciendo que el modelo sea aplicado al negocio de manera efectiva.
RECOMENDACIONES
La Empresa “ÁRTICA TEXTIL”, debe Implantar dicho Modelo de tal manera que puede ayudar a la mejora de todas las áreas que posee la empresa, permitiendo así llegar a las metas y objetivos propuestos con anterioridad.
Evaluar el desarrollo de las herramientas de control interno, para determinar si el diseño conlleva a mejorar el control y monitoreo de operaciones comerciales y administrativas, permita mitigar el riesgo de pérdidas y avaluar las áreas a través de indicadores de gestión.
Seguir este modelo de control como apoyo para futuros análisis y desarrollo de mejores herramientas administrativas, contables y productivas enfocadas a los empresas no sólo de uso para empresarios o dueños de negocios, sino para académicos que buscan nuevas alternativas para el aprendizaje de metodologías y técnicas para el funcionamiento y desarrollo de las microempresas en nuestro país. Mantener el modelo de herramientas de control y determinar los valores necesarios para poder cumplir todos los requerimientos de un buen registro, y este pueda aplicarse correctamente dando como resultado beneficios enormes a la empresa dentro de un periodo de tiempo adecuado reduciendo tiempos, costos e inconvenientes internos.
Realizar Auditorías de control interno basado en la gerencia estratégica, para detectar las fortalezas y debilidades, oportunidades y amenazas, de modo que permitan reformular los objetivos y metas, así como las estrategias y tácticas necesarias para potenciar y aprovechar las fortalezas y oportunidades, y eliminar y enfrentar las debilidades y amenazas respectivas.
BIBLIOGRAFÍA
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ANEXO 1 PERFIL DEL PROYECTO
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA CPA
PERFIL DEL PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN
DEL TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA
Y FINANZAS, CPA
TEMA:
HERRAMIENTAS DE CONTROL INTERNO PARA LA EMPRESA “ÁRTICA
TEXTIL” EN LA PROVINCIA DE IMBABURA, CIUDAD DE ATUNTAQUI
AUTORA:
VINUEZA PILLAJO DEYSI ARACELI.
TUTOR: LIC. MALDONADO GUDIÑO CARLOS WILMAN, MSC.
IBARRA- ECUADOR
2. DESARROLLO
Antecedentes de la investigación
La búsqueda de investigaciones relacionadas con el tema de herramientas del control
interno, permitirán tener un direccionamiento de las posibles soluciones que se puedan
dar a esta problemática. A continuación se presenta algunos trabajos realizados
anteriormente en esta área.
Se ha encontrado las siguientes investigaciones como la de la señorita Alicia de Jesús
Guato Caiza, del año 2013, denominada “Los herramientas de control de procesos y su
incidencia en la rentabilidad de la empresa Dextex Urbana, de la cuidad de Pelileo en el
segundo semestre del año 2011”, de la universidad de Técnica de Ambato, en la cual se
puede conocer la importancia del control de producción en sus respectivas áreas, que
permitirá llevar un control exacto de los materiales que son consumidos y el tiempo de
trabajo por cada operario lo cual ayuda a la determinación real del costo del producto.
De la misma manera se encontró la tesis de la señorita Susana Elizabeth Amaguaña
Guanoliquin, del año 2012, denominada “Propuesta de un Sistema de control interno para
la empresa Transasia Pacific S.A. “de la universidad ESPE del Ecuador, la cual se limita
a la asignación de costos por actividades dentro de la administración.
Además se encontró el trabajo de grado de la señorita Ana Belén Villavicencio, del año
2011 denominada, “Propuesta para el diseño de modelo de control para la microempresa
ROLN ZH”, de la Universidad Politécnica Salesiana, la misma que se direcciona al
establecimiento de la rentabilidad del negocio, tomando en cuenta los componentes de la
producción, materia prima, mano de obra y costos de producción.
ÁRTICA TEXTIL no encuentra definido los procesos de producción porque no cuenta
con procedimientos técnicamente elaborados que permitan un verdadero control de los
recursos materiales.
La falta de colaboración del personal en la realización de sus funciones produce
deficiencia en las operaciones y un bajo aprovechamiento de los recursos, esto se debe a
que no existe motivación por parte de la empresa.
Situación problemática
Según
MELÉNDEZ
Sánchez,
Ángela,
en
su
artículo
CIUDADE
LATINOAMERICANAS: REPLETAS DE GENTE, INEQUIDADES Y RETOS,
menciona que en la actualidad, la globalización mundial y el gran nivel competitivo ha
provocado que muchos empresarios busquen nuevas maneras de desarrollar a sus
empresas para alcanzar una etapa de prosperidad económica y estabilizada de los
miembros que la integran dirigiéndose principalmente en tomar decisiones orientadas a
la reducción de los costos, mejoramiento de la calidad y agilidad en los procesos para
alcanzar los máximos resultados económicos. Para ella, es preciso encontrar opciones de
herramientas y métodos que contribuyan a la optimización de sus recursos, incrementar
los resultados financieros para poder crear estrategias y tomar decisiones correctas, las
que producirán en una empresa a ser eficiente en el mundo competitivo de hoy.
En la ciudad de Atuntaqui existen empresas que desde sus inicios tienen como meta el
crecimiento y la expansión, pero a menudo enfrentan dificultades en la organización de
las actividades propias de la entidad, esta situación empeora al momento de pretender,
implementar procesos organizados y coherentes ya que no siempre los propios los
propietarios están capacitados para poder hacerlo de manera eficiente.
ÁRTICA TEXTIL, está ubicada en la calle General Enríquez S/N de la ciudad de
Atuntaqui de la provincia de Imbabura; esta empresa comienza sus actividades en el 01
de Diciembre del 2006, está legalmente constituida con el número de ruc:
1001626058001, la actividad a la que se dedica la empresa es en brindar servicios de
producción de prendas de vestir.
La empresa como tal tiene una demanda considerable de producción de prendas, sin
embargo al final del ejercicio anual presenta una utilidad deficiente, debido a la falta de
control registros contables y un manual de funciones
Ante esta problemática es muy indispensable que la Empresa Ártica Textil, disponga de
las herramientas de Control Interno con la finalidad de mejorar el rendimiento de la
institución. Esto permitirá conocer aspectos relacionados con la liquidez, productividad,
calidad de producto/servicio, una administración eficiente de los recursos de la entidad,
de esta manera conseguir un desarrollo y crecimiento significativo en el futuro.
Problema científico
¿Cómo mejorar la optimización de recursos de la Empresa “ARTICA TEXTIL” en la
provincia de Imbabura cuidad de Atuntaqui?
Objeto de investigación y campo de acción.
Objeto de estudio: procesos de auditoría.
Campo de acción: control Interno.
Identificación de la Línea de Investigación.
Auditoría.
Objetivo General
Diseñar herramientas de control interno que permitan la optimización de recursos de la
empresa “ÁRTICA TEXTIL” en la provincia de Imbabura de la cuidad de Atuntaqui.
Objetivos Específicos
Sustentar bibliográficamente las herramientas de control interno, y los recursos
empresariales.
Diagnosticar la situación actual sobre el uso del Control Interno en la empresa
“ARTICA TEXTIL”
Diseñar las herramientas que permitan identificar deficiencias y riesgos sobre el
control de los recursos.
Validar la propuesta mediante la opinión de expertos.
Idea a defender
Con la implementación de las herramientas de control interno se logrará optimizar los
recursos de la empresa de la empresa “ÁRTICA TEXTIL” ubicada en la Ciudad de
Atuntaqui, provincia de Imbabura.
Variables de Investigación
Independiente.-Herramientas de Control Interno de la empresa “ARTICA TEXTIL” en
la Ciudad de Atuntaqui, provincia de Imbabura.
Dependiente.- Rentabilidad
Metodología a Emplear: Métodos, Técnicas y Herramientas Empleadas en la
investigación.
Modalidad
Cualitativa y Cuantitativa.- La modalidad que se aplicara en esta investigación será
cualitativa porque servirá para identificar las situaciones que se presentan en la empresa
como también permitirá recolectar información relacionada a las funciones, procesos y
procedimientos, que se utilizan en la empresa, será cuantitativa porque se tabulara y
analizara la información recopilada sobre los controles efectuados en la empresa.
Tipos de Investigación
Investigación de Campo.- permitirá identificar aspectos prioritarios e importantes dentro
del control, como también las condiciones en que actualmente se realizaran procesos para
poder estructurar, procedimientos y políticas que aseguren un control eficiente de los
recursos de la Empresa “ARTICA TEXTIL” en la Ciudad de Atuntaqui, provincia de
Imbabura.
Investigación Descriptiva.- Ayudará a establecer las bases para el desarrollo de la
investigación permitiendo así definir los parámetros que me servirán de guía para la
realización del desarrollo de herramientas para el control interno de la Empresa “ARTICA
TEXTIL” en la Ciudad de Atuntaqui, provincia de Imbabura.
Investigación Documental.- Permitirá analizar las teorías y aportes de diferentes autores
de textos, los mismos que serán utilizados como fuentes de información para el desarrollo
óptimo de la investigación de la Empresa “ARTICA TEXTIL” en la Ciudad de Atuntaqui,
provincia de Imbabura.
Métodos de Investigación
Histórico – Lógico.- Me ayudará a recopilar información de años anteriores sobre sucesos
que se han venido dando en la empresa, de esta manera tendré una visión más clara como
debe ser la propuesta para obtener los resultados favorables de la Empresa “ARTICA
TEXTIL” en la Ciudad de Atuntaqui, provincia de Imbabura.
Analítico – Sintético.- Permitirá utilizar las bases teóricas y estructurar adecuadamente la
propuesta acorde a las necesidades.
Inductivo – Deductivo.- Ayudará analizar las teorías expuestas de los diferentes autores,
los mismos se aplicará según las necesidades de esta investigación, en la Empresa
“ÁRTICA TEXTIL” en la Ciudad de Atuntaqui, provincia de Imbabura.
Enfoque Sistémico.-
Permitirá realizar un trabajo de investigación acorde a los
requerimientos de la empresa siendo esta de manera clara, sencilla y fácil de aplicar para
todo el personal y conseguir una mejor solución.
Técnicas
Entrevista.-
Esta técnica ayudará a determinar y receptar información valiosa, que se
necesita conocer de la empresa en base a preguntas que se realizará al Propietario,
Contador y Jefe de Personal.
Observación.- Permitirá planificar los aspectos a observar y saber cuáles son de mayor
interés dentro de la investigación, como también los diferentes procesos que se realizan
para luego diagnosticar y poder establecer procesos técnicamente elaborados.
Herramientas
Guía en entrevista: Ayudará a la planificación de las diferentes temáticas a abordar con el
Propietario, Contador y Jefe de Personal la Empresa “ARTICA TEXTIL” en la Ciudad de
Atuntaqui, provincia de Imbabura.
Ficha de Observación.- En esta ficha se registrará una descripción detallada clara y
precisa del fenómeno estudiado.
Esquema de contenidos
Administración
Proceso Administrativo
Estructura organizativa
Organigramas
Manuales
Procedimientos
Auditoría
Definición
Tipos de auditoría
Procesos de auditoría
Normas de auditoria generalmente aceptadas (NAGAS)
Indicadores
Concepto
Importancia
Tipos de indicadores
Control Interno
Concepto e importancia
Objetivos del control interno
Principios del control interno
Componentes del control interno
Clasificación del control interno
Coso I
Definición
Objetivos
Características
Componentes del control interno
Ambiente de Control
Evaluación del Riesgo
Actividades de Control
Información y comunicación
Supervisión y seguimiento
Aporte Teórico, Significación Práctica y Novedades Científica.
Aporte teórico
Según MANTILLA,: ARENS, ELDER, BRASLEY, CONTROLRIA GENERAL DEL
ESTADO, en las Norma de Control Interno para la entidades, Organismos del Sector
Público y de las Personas Jurídicas del Derecho Privado que dispongan de Recursos
Públicos, como ente regulador, y de acuerdo a los parámetros exigidos en el control
interno por los autores mencionados, se considera importante para la empresa en estudio
tomar como base de mi investigación los componentes del control interno, por lo que la
elaboración de la propuesta un documento que detallara el establecimiento de
procedimiento y elaboración de nuevos controles para la optimización de recursos de la
Empresa “ÁRTICA TEXTIL”
Significación Práctica
Con el diseño de las herramientas de control interno que se propone, se logrará la
eficiencia del uso de los recursos, se podrá establecer responsables sobre el
aprovechamiento de los medios, para que se logre alcanzar los objetivos propuestos y
aseguren una base sólida para el desarrollo de la empresa, ya que en la actualidad la
empresa ÁRTICA TEXTIL no se aplican controles, es decir de vez en cuando, por lo que
existen desperdicio de recursos ya que no se han establecido procedimientos técnicamente
elaborados de los procesos de la empresa.
Novedad Científica
Las herramientas de control interno para la empresa “ÁRTICA TEXTIL” de la ciudad
de Atuntaqui requiere de métodos, políticas, valores institucionales para lograr optimizar
recursos y obtener un producto de calidad abriendo nuevas puertas al mercado
internacional.
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SANTILLANA, J. R. (2013). Auditoría Interna. Mexico: PEARSON.
SANTILLANA, Juan; Establecimiento del Sistema de Control Interno, Edición
ANEXO 2. Instrumento de validación de la propuesta
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
INSTRUMENTO DE VALIDACIÓN 1. - TEMA:
HERRAMIENTAS DE CONTROL INTERNO PARA LA EMPRESA “ÁRTICA TEXTIL” EN LA PROVINCIA DE IMBABURA, CUIDAD DE ATUNTAQUI.
2.- OBJETIVO DE LA PROPUESTA
Diseñar herramientas de control interno que permitan la optimización de recursos de la empresa “ÁRTICA TEXTIL” en la Provincia de Imbabura, Cuidad de Atuntaqui.
3.- CONTENIDO DE LA PROPUESTA
La propuesta consiste en preparar y comunicar información al personal administrativo, para mostrar en términos monetarios los recursos económicos de la empresa que están bajo control de la gerencia. Durante los últimos años la función financiera ha sido objeto de un riguroso análisis en muchas empresas, sobre todo cuando se considera como agrega valor más allá de sus actividades tradicionales. Esto a menudo describe como un cambio simple.
Los procedimientos para la elaboración de informes control interno, conforman uno de los elementos principales del sistema de herramientas de control interno; por lo cual, se ha plasmado en procedimientos prácticos que sirvan como mecanismos de consulta permanente.
Dichos procedimientos se describen con cada una de las herramientas necesarias para la construcción de fases de informes de análisis financiero, el mismo que está conformado por dos procedimientos que se propone integre al manual de control interno. 4.- INSTRUMENTOS DE VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA
Por favor lea detenidamente el contenido de cada uno de los elementos que constituyen la propuesta de investigación aplicando el Modelo de Herramientas de Control Interno para la Empresa ÁRTICA TEXTIL luego de evaluada la propuesta sírvase contestar según la escala de valoración que crea conveniente ya que esto ayudará a conocer el
adecuado desarrollo de la propuesta.
5.- OBJETIVOS DE LA VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA
Determinar Coherencia y Pertinencia entre el tema, objetivo y contenido de la propuesta.
Definir la calidad técnica de cada ítem a donde está destinada la propuesta.
Verificar el uso adecuado de lenguaje en el contenido de la propuesta.