CAPÍTULO III. VALIDACIÓN Y/O EVALUACIÓN DE RESULTADOS DE SU
3.3. Validación de la Propuesta por expertos
3.4 Conclusiones Parciales del Capítulo
En la empresa WL TECHNOLOGIES, durante la preparación de la metodología de control interno para el presente trabajo, se expone las métricas que han sido identificadas a través de la evaluación de riesgos entre los cuales: la razón que exponen: es la perdida de inventarios. Es alta, y es necesario mejorar el control. En este capítulo se hace la propuesta de aplicación: consistente en las métricas
donde se detalla las estrategias que se debe efectuar para los inventarios, añadiendo formatos de control que tienen que darse de manera
ordenada y técnica para que los resultados finales sean confiables.
Se describe las métricas con el objetivo. Detallando los responsables de las estrategias, los requisitos indispensables, detallando el procedimiento paso a paso hasta la culminación con el informe a Gerencia, esto Forma parte del control interno el hecho que la dirección analice cuales son los riesgos que pueden afectar a la entidad, los documentos, los evalué y establezca estrategias para afrontarlos.
CONCLUSIONES GENERALES
El presente trabajo de investigación, es muy útil ya que cumple con los parámetros que exige un control interno de inventarios y por ende puede ser aplicado por el Gerente - Propietario de la empresa e incluso por empresas
similares de características que tengan el mismo objetivo de investigación.
Con el diseño de la filosofía corporativa, manual de funciones y procedimientos bien establecidos y documentados, se logra que los empleados de la empresa, estén bien direccionados en la obtención de las operaciones a desarrollar dentro del área de bodega, para administrar los inventarios, que son el pilar de la empresa.
Al existir controles, se evitará la perdida, robo, deterioro de inventarios, a través de procesos que son llevados a cabo en la empresa, partideros cuales se puede realizar una toma de decisiones oportunas, con la finalidad de que la entidad tenga un mejor rendimiento.
El control interno se adaptó a la empresa, con el fin de salvaguardar y proteger los activos de la empresa, el cual el control interno se ha basado en los 17 objetivos que corresponde a los cinco componentes, que permite promover, evaluar y velar por la seguridad, calidad y mejora ya que contiene de todos los procesos que se llevaran a cabo en el departamento de bodega.
RECOMENDACIONES
Tomar en cuenta y poner en práctica de inmediato las estrategias diseñadas ya que va a ayudar a minimizar el riesgo de que exista una mercadería caducada, obsoleta o un capital muerto incorrecto manejo de dichos productos ya que como es una empresa comercial, ahí está la razón de ser de la empresa.
Poner en práctica el FODA dentro de la empresa ya que es una herramienta de diagnóstico y en la cual se podrá percibir qué condiciones actuales del entorno constituyen para la entidad una amenaza y cuáles una oportunidad; y en el plano interno, podrá determinar las fortalezas y debilidades de su empresa frente a sus competidores.
Designar a los responsables para que se apliquen controles permanentes y así poder lograr resultados a corto, mediano y largo plazo, que ayuden y garanticen que la inversión que hace la empresa en mercadería realmente sea la adecuada y mejore de esta manera el rendimiento financiero de manera progresiva.
El proyecto de investigación puede ser considerado como una fuente de consulta para futuras investigaciones ya que está sustentada en fuentes bibliográficas actualizadas y la aplicación de herramientas que están vigentes y son factibles utilizarlas en las empresas de las mismas características y que realiza las mismas actividades.
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ANEXOS
ANEXO 1PERFIL DE PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA CPA
PERFIL DE PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN
DEL TÍTULO DE INGENIERO EN CONTABILIDAD SUPERIOR,
AUDITORÍA Y FINANZAS, C.P.A.
TEMA
“MÉTRICAS DE CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS DE LA EMPRESA
WL TECHNOLOGIES DEL CANTÓN IBARRA”
AUTOR: CUAICAL CHAMBA LUIS HERNANDO
TUTOR: LIC. MALDONADO GUDIÑO CARLOS WILMAN, MsC.
IBARRA – ECUADOR
2017
2.
DESARROLLO
ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN
En la empresa “WL TECHNOLOGIES” de la ciudad de Ibarra se realizó una
entrevista con el gerente propietario, el Ing. Willian León Bravo el cual supo
indicar lo siguiente:
La empresa “WL TECHNOLOGIES”, es una empresa en la cual no se han
elaborado investigaciones de ningún tipo, ya que los directivos no han mostrado
ningún tipo de interés en realizar una mejora o cambio en la empresa que
administran.
Siendo entonces la primera investigación desarrollada que se llevará a cabo dentro
de la empresa, con la elaboración de métricas de control de inventarios.
Luego de haber revisado los diferentes Repositorios de las Instituciones de Nivel
Superior, se encontraron temas afines: realizada por la señorita Diana Alejandra
Mijas Castillo, del año (2013), sobre la “Elaboración de un modelo de control
interno para minimizar la perdida de materia prima en la empresa Lácteos Produlac
G&M”, de la Universidad Tecnológica Equinoccial, la cual solo se direcciona en
realizar recomendaciones técnicas administrativas para optimizar la materia
prima y desarrollar un control de calidad, mediante un análisis FODA.
Situación Problémica
De acurdo a la Prensa “EL NORTE”, publicado el 17 de octubre del 2015
menciona que hoy en día las empresas en el Ecuador, afrontan temas de suma
importancia como las graves falencias para mejorar la gestión de inventarios las
cuales afectan directamente al manejo de mercadería, materiales e insumos,
impidiendo el uso ineficiente de materiales, maquinaria, recursos y mano de obra,
indicando que la productividad ha incrementado solo en países ricos como Estados
Unidos en las últimas cuatro décadas.
La empresa WL TECHNOLOGIES. Se dedica a soluciones integrales, pone a su
servicio la experiencia en el campo de: sistemas de redes, seguridades,
comunicaciones e informática en general, cuenta con una excelente infraestructura
personal técnico altamente calificado y entrenado, realiza la venta, instalación y
mantenimiento de equipos de ultima generación, todo esto acompañado de
garantías y certificaciones de empresas reconocidas en el ámbito mundial como
son: hubell premise wiring, leviton, d-link, proxim, paradox, dlux, panasonic,
dexon, cisco, 3com, hp, nexans, intel lo cual nos permite brindara nuestros clientes
, un eficiente servicio y asesoría basados en la excelencia a la calidad y
proyectando de esta forma a su empresa a escala internacional.
Dispone de personal preparado en las distintas áreas como son la comercialización,
instalación, desarrollo, soporte y mantenimiento, permitiendo una cobertura al
mundo empresarial del norte del país.
WL TECHNOLOGIES es una empresa que al momento no cuenta con una
adecuada gestión de inventarios, los mismos que no se encuentran estandarizados
y que no posee ningún control en dichos procesos. Lo que coadyuva al mal manejo
de adquisiciones, uso de materiales y pérdidas económicas. Es decir, no tiene un
control de inventarios adecuado que le permita sustentar su crecimiento y el buen
funcionamiento de los procesos que cumple diariamente.
Problema Científico
¿Cómo mejorar la gestión de los inventarios en la Empresa WL TECHNOLOGIES
del Cantón Ibarra?
Objeto De Investigación Y Campo De Acción
Objeto de Investigación
Procesos de Auditoría:
Proceso sistemático, independiente, documentado, para
obtener evidencia y evaluarla objetivamente, con el fin de determinar en qué grado
se cumplen los criterios de la auditoria.
Campo de Acción
Control Interno:
es una función que tiene por objeto salvaguardar y preservar los
bienes de la empresa, evitar desembolsos indebidos de fondos y ofrecer la
seguridad de que no se contraerán obligaciones sin autorización.
Identificación de la línea de investigación
Auditoría
Objetivo general
Diseñar un modelo de control interno, que ayude al mejoramiento de inventarios
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Sustentar bibliográficamente el modelo de control interno.
Diagnosticar la situación actual de inventarios de la Empresa WL
TECHNOLOGIES del cantón Ibarra, provincia Imbabura.
Diseñar métricas de control interno de inventarios apropiados para la entidad.
Validar la propuesta mediante la opinión de expertos.
IDEA A DEFENDER
Con el modelo de control interno se mejorará la gestión de inventarios en la
Empresa WL TECHNOLOGIES en el cantón Ibarra.
Variables de investigación
Variable independiente: Modelo de control interno
Variable dependiente: Optimización de recursos económicos
METODOLOGÍA A EMPLEAR: MÉTODOS, TÉCNICAS Y HERRAMIENTAS
EMPLEADAS EN LA INVESTIGACIÓN.
MODALIDAD DE INVESTIGACIÓN
INVESTIGACIÓN CUALI-CUANTITATIVA.-
Es una metodología que va permitir la enumeración y medición exhaustiva y
controlada, para determinar las relaciones entre la efectividad, eficacia, eficiencia y
reorganización dentro de la Empresa WL TWCHNOLOGIES de igual forma
logrará reivindicar lo subjetivo, lo significativo y lo particular, como prioridad para
analizar la comprensión de la realidad social de la Empresa.
TIPOS DE INVESTIGACIÓN
APLICADA
Este tipo de investigación condescenderá la implementación de control interno para
el proceso de manejo de inventarios, que permita medrar el manejo económico y
disponer de una información verificable para lograr la confiabilidad de los
empresarios.
DE CAMPO
El cual posibilitará estudiar la Empresa WL TECHNOLOGIES y verificar todo
lo existente en forma cuantitativo y cualitativo. Igualmente, el material
bibliográfico facilitara la comprensión y análisis teórico.
BIBLIOGRÁFICA
Se logrará sustentar científicamente el modelo de control interno basándose en
conocimientos técnicos de un marco teórico que se basa en la bibliografía
actualizada con la guía de diversos autores, y la utilización de diferentes sitios de
internet para sustentar los resultados investigados.
DE ACCIÓN
Está dirigida a ejecutar cambios prácticos y operativos, de esta manera se logrará
la correcta aplicación del sistema de control interno para brindar soluciones y
poder determinar la real situación de los procesos de producción y su situación
económica.
DESCRIPTIVO
Mediante este tipo de investigación permitirá recopilar información de hechos
pasados y actuales de la Empresa WL TECHNOLOGIES, enfocados en la
descripción de los procesos que servirán de guía para aplicar la presente propuesta.
MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN
MÉTODO CIENTÍFICO
Mediante la observación directa del objeto de estudio, se identificará el problema
para buscar estrategias de solución.
MÉTODO TEÓRICO
Permitirá revelar las relaciones esenciales del objeto de investigación
INDUCTIVO-DEDUCTIVO
El método inductivo mediante el análisis a los factores de la sistematización
permitirá implementar el sistema de control interno, mediante una guía de
aplicación de las normativas y políticas existentes. Deductivo porque mediante la
aplicación a la normativa vigente detallamos la estructura del modelo de control
interno para determinar parámetros que mejore la situación real de cada período.
ANALÍTICO-SINTÉTICO
Este método permitirá determinar en proporciones la causa del objeto de estudio, y
no provea de elementos y estrategias p a r a intervenir oportunamente sobre el
estado del objeto de estudio, a fin de mejorar las condiciones actuales.
HISTÓRICO-LÓGICO
Este permitirá recopilar toda la información acerca de los procesos de servicios de
la Empresa WL TECHNOLOGIES, a fin de verificar y constatar la condición
actual de la productividad, y determinar un análisis cronológico de todo el proceso
y de esta manera identificar una apropiada implementación del sistema de control
interno.
TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN
Observación
Cerciorará los procesos y actividades realizadas dentro de la entidad por los partes
de los directivos de la misma.
Entrevista
Se aplicará a los altos directivos y personal encargado del departamento de
inventarios, para conocer los procesos histórico y actual de la organización.
HERRAMIENTAS EMPLEADAS EN LA INVESTIGACIÓN
Informe de Observación
Reportará todo lo sucedido dentro de la jornada de observación, señalando
debilidades y fortalezas presentadas.
GUÍA DE ENTREVISTA
Establecerá parámetros para la elaboración de la entrevista, con el propósito de
obtener información objetiva y especifica por parte de los altos directivos.
ESQUEMA DE CONTENIDOS
CAPÍTULO 1
CONTROL INTERNO
Alcance del Control
Definición de Control Interno
Importancia
Clasificación
Componentes
INFORME COSO
Concepto
Importancia
Componentes
AUDITORÍA
Concepto de Auditoría
Importancia de la Auditoria
Evolución de la auditoria
Clasificación de la Auditoria
Alcance de la Auditoria
INVENTARIOS
Definición
Objetivos de los inventarios
Importancia de los inventarios
Beneficios del control de inventarios
Tipos de inventarios
Aporte Teórico, Significación Práctica Y Novedad Científica
APORTE TEÓRICO
El Modelo de control interno ayudará a lograr mayor eficiencia, eficacia y
transparencia en las operaciones a la vez se incorporara un cuestionario de control
interno en el que ayudará promover la rendición de cuentas de los funcionarios por
la misión y objetivos encargados, el uso de los bienes y recursos asignados con el
objetivo de prevenir posibles riesgos dentro de la Empresa, de esta manera se
tomará muy en cuenta la conceptualización de William L. Chapman y Philip
L. Campbell que indican por Control Interno “el programa de organización y el
conjunto de métodos y procedimientos coordinados y adoptados por una empresa
para salvaguardar sus bienes, comprobar la eficacia de sus datos contables y el
grado de confianza que suscitan a efectos de promover la eficiencia de la
administración y lograr el cumplimiento de la política administrativa establecida
por la dirección de la empresa.
SIGNIFICACIÓN PRÁCTICA
El Modelo de Control Interno para mejorar el área de inventarios tendrá
beneficios significativos porque se establecerá normas adecuadas que garanticen la
correcta organización en los procesos dentro de la empresa, de igual forma
procurará que todas las actividades operaciones y actuaciones, así como la
administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las
normas constitucionales legales vigentes dentro de las políticas por la dirección y en
atención a las metas y objetivos previstos.
NOVEDAD CIENTÍFICA
Este es un tema de actualidad dentro de las empresas ya que permite
intervenir y tener dominio sobre las actividades y acciones de quienes se
encuentran al interior de la empresa, de igual forma es una herramienta para el
cumplimiento de sus objetivos, dentro de la empresa WL TECHNOLOGIES no
existe este tipo de modelos de control interno el cual permita que los procesos
productivos
se
trabajen
con
eficiencia
y
eficacia,
asegurando
un
3.
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ANEXO 2 DISEÑO DE LAS ENTREVISTAS
GUIA DE
ENTREVISTA
OBJETIVO: Diagnosticar los procesos de inventarios en la Empresa “WL TECHNOLOGIES” GERENTE DATOS: BANCO DE PREGUNTAS NO Pregunta
1 La Empresa realiza planificaciones por cada uno de sus procesos de adquisición y despacho.
2 Su empresa cuenta con una Filosofía empresarial que ayude en sus actividades a futuro.
3 La gerencia es el encargado de la toma de decisiones; las cuales sean viables para la empresa.
4 Se toma en cuenta a todo el personal para la toma de decisiones