3. VALIDACIÓN DE LOS RESULTADOS DE SU APLICACIÓN
3.3. VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA
El presente trabajo de investigación EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO Y GESTIÓN DE CARTERA AL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO – COBRANZAS DE LA EMPRESA “NUEVA DISTRIBUIDORA TMM” DE LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO será validada por los respectivos lectores y el tribunal de grado designados por la Gerencia de Investigaciones de la Universidad Regional Autónoma de los Andes.
Adicionalmente, la administración de la empresa Nueva Distribuidora TMM, se ha comprometido a tomar en consideración el presente trabajo investigativo, y de ser el caso, instrumentar los resultados obtenidos en la misma.
3.4. CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO
En el desarrollo del trabajo de investigación se pudo apreciar que la empresa investigada, no maneja un sistema informático contable que contribuya a la generación de información financiera confiable, ordenada y oportuna, lo que ha generado inconsistencia en los reportes de cuentas por cobrar.
El manejo del control interno de la gestión de cartera, se lo efectúa de manera empírica estableciendo procedimientos y políticas verbales, que de acuerdo con las necesidades de ventas, no son acatadas por la Dirección generándose otorgamiento de créditos sin las respectivas garantías.
Se determina que el 70% de la cartera de la Distribuidora TMM se encuentra registrada como morosa, sin que se haya depurado contablemente, lo que genera pago de tributos altos y costos altos para la gestión de su recuperación. Esta morosidad afecta
69
indudablemente a la liquidez de la empresa especialmente en el cumplimiento de sus obligaciones a corto plazo.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES GENERALES
CONCLUSIONES
➢ El manejo empírico de las operaciones crediticias en la empresa Nueva Distribuidora TMM, registrado en Santo Domingo, provocan que el control sobre la otorgamiento y recuperación de la cartera sean mínimas y se vean reflejadas en altos niveles de morosidad, afectando a la gestión financiera, como se pudo corroborar en la recolección de datos basados en instrumentos metodológicos.
➢ La fundamentación teórica y la aplicación práctica ha permitido evaluar la eficiencia de los controles aplicados por la empresa, cuyas limitaciones son evidentes y reflejadas en los niveles de cartera vencida.
➢ Se pudo demostrar que la necesidad de vender influye más en los administradores que salvaguardar sus recursos, y no perciben que carecen de garantías y de información necesaria, para que la gestión de recuperación de cartera sea efectiva.
70
RECOMENDACIONES.
➢ Tomar en consideración los resultados del presente trabajo de investigación de tal manera que se puedan implementar las recomendaciones para establecer niveles eficientes y efectivos de control interno.
➢ Elaborar por escrito y socializar un manual de procedimientos para todas las áreas, de tal manera que los administradores y empleados de la empresa conozcan y apliquen disminuyendo así la injerencia personal en las decisiones empresariales.
➢ Concienciar respecto a la importancia y los beneficios que produce la ejecución de auditorías financiera, de gestión y de control interno para identificar las áreas críticas y establecer soluciones que direccionen al logro de eficiencia operacional.
BIBLIOGRAFÍA
Ángel, F. (2011). Contabilidad General. Bogotá: Eco Ediciones.
Arens, A., Randal, E., & Beasley, M. (2010). Auditoría Un eoque integral. México: Perarson.
Aumatell, C. (2013). Auditoría de la Información Identificar y Explorar la Información en las Organizaciones. Barcelona: Uoc.
Bosque, R., & Rodríguez, M. (2012). Puedo Ser Empresario. Bubok. Bravo, m. (2011). Contabilidad General. Quito: Escobar.
Chicano, E. (2014). Auditoría de Seguridad Informática. Málaga: Ic. Córdoba, M. (2012). Gestion financiera. Bogota: Ecoe.
Dominguez, G. (2010). Gestion Organizacional, enfoque y procesos administrativos. Estupiñan, R. (2002). Control Interno COSO. Bogotá: Ecoe.
Estupiñan, R. (2009). Control Interno. Bogotá.
Estupiñan, R. (2010). Control Interno y Fraudes (Segunda ed.). Bogotá: Ecoe Ediciones. Fernández, E. (2010). Auditoría de Gestión. México.
Franklin, E. (2010). Auditoría Administrativa.
Gómez, J., & Bermejo, F. (2010). Gestion financiera. Pramide. González, S. (2011). Habilidades de Comunicación.
Hernández, Moreno, Zaragozá, & Porras. (2010). Tratamienit de Medicina Farmaceutica.
Madrid: MedicaP.
Koontz, H., Weihrich, H., & Cannice, M. (2012). Administracion. Mexico. Lado, M. (2013). Auditoría Sociolaboral. Madrid: Bubok.
Lara, A. (2012). Toma el Control de tu Negocio. México: Lid.
LawrenceJ, G., & Castro, O. (2010). Administracion financiera. Mexico: Pearson. Maldonado, M. (2011). Auditoría de Gestión . Quito.
Manco, J. (2014). Elementos Básicos del Control, la Auditoría y la Revisoría fiscal.
Copyright.
Mantilla, S. (2010). Control Interno Informe Coso. Bogotá: Ecoediciones. Mantilla, S. (2011). Auditoría de Control Interno. México.
María, L. (2010). Fundamentos de Economía, Empresa, Derecho, Administración y Metodología de la investigación . Madrid: Netbiblo.
Martín, M., & Díaz, E. (2013). Fundamentos de Dirección de Operaciones en Empresas de Servicios. Madrid: Esic.
Montaño, F. (2014). Auditoría de las Áreas de la Empresa. Ic.
Muñiz, L. (2013). Como Implantar y Evaluar un Sistema de Control de Gestión . Madrid: Profit.
Oriol, A., & Soriano, J. (2011). Introduccion a la contabilidad. Barcelona: Profit. Osorio, I. (2010). Auditoría Financiera. México.
Pelazas, Á. (2015). Planificación de la Auditoria. Paraninfo.
Peña, A. (2011). Auditoría un Enfoque Práctico. Madrid: Copyright. Rincon, C. (2010). Contabilidad del siglo XXI. Bogota: Ecoe.
Robbins, S. P., & Coulter, M. (2010). Administracion. Mexico. Vallas, M. (2011). Introduccion a las finanzas. Pramide.
Villaseñor, E. (2009). Elementos de Administración de Crédito y Cobranza. México. Villaseñor, E. (2010). Elementos de Administración de Credito y Cobranza (Cuarta ed.). Mexico: Trillas.
Vizcarra. (2010).
Wayne , L., Ledesma, R., & Ramos, R. (2012). Contabilidad para no Contadores. Bogotá: Ecoe.
ANEXO 1
ANEXO 2
ANEXO 3
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA, C.P.A. FORMATO DE ENTREVISTA APLICADA AL GERENTE GENERAL.
1. ¿Cómo surgió la idea para la creación de la EMPRESA?
2. ¿Cuántos años lleva dentro del mercado la empresa TMM y por qué la decisión de dedicarse a este tipo de actividad económica? ¿Cuantos clientes posee la empresa en la actualidad?
3. ¿Existen adecuados mecanismos de control de los procesos que se llevan a cabo en el departamento de crédito – cobranzas de la empresa?
4. ¿Posee el departamento de crédito – cobranzas un manual de funciones y procedimientos adecuados a las necesidades de la compañía?
5. ¿El área de crédito cuenta con adecuadas políticas de crédito y cobranza?
6. ¿Se planifican regularmente las actividades que se deben desarrollar para mejorar la Gestión de Cartera?
7. ¿Cómo se manejan las ventas a crédito? ¿Cómo se analiza la capacidad de pago del cliente para otorgarle el crédito correspondiente?
8. ¿La empresa cobra alguna tasa de interés por crédito o mora en la cancelación del mismo?
9. ¿Existe documentación colateral para el otorgamiento de un crédito?
10. ¿Cómo realiza las compras a sus proveedores?
11. ¿Conoce Ud. cuál es el porcentaje de la cartera vencida e índices de morosidad?
12. ¿La gestión de cobranzas cubre las necesidades de recuperación de cartera en forma eficiente?
13. ¿Considera Ud. que una Evaluación de Control Interno al departamento de Crédito – Cobranza mejorara la Gestión de Cartera de la empresa?
14. ¿Considera Ud. que una Evaluación de Control Interno al departamento de Crédito – Cobranza mejorara la Gestión de Cartera de la compañía?
ANEXO 4
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA, C.P.A.
FORMATO DE ENCUESTAS APLICADAS
N° PREGUNTA VARIABLE F. A. F. R.
1 ¿La empresa dispone de políticas de crédito?
SI NO TOTAL
2
¿Para aprobar un crédito la empresa lo hace a través de un comité de
crédito?
SI NO TOTAL
3
¿Existe documentación sobre las condiciones y demás requisitos que
debe cumplir los clientes para adquirir a crédito los productos
ofertados por la institución?
SI
NO TOTAL
4
¿Existen los procesos adecuados para la aprobación y concesión de un
crédito?
SI NO TOTAL
5 ¿Existe personal dedicado a la gestión de las cobranzas?
TOTAL 7 ¿La empresa evalúa a través de
índices de morosidad su cartera?
SI NO TOTAL
8
¿Los responsables de crédito y cobranza comunican periódicamente
a gerencia la evolución de la cartera vencida de la empresa?
SI NO TOTAL
9
¿El personal de crédito y cobranza cuenta con un manual de funciones
donde establezca todas sus responsabilidades?
SI
NO TOTAL
10 ¿Se notifica en forma anticipada la fecha de pago a los clientes?
SI NO TOTAL
11
¿Usted considera conveniente que para mejorar los índices de morosidad
es necesario que la empresa realice una Evaluación de Control Interno al departamento de crédito y cobranza?
SI
NO TOTAL
N° PREGUNTA VARIABLE F. A. F. R.
12 ¿Los plazos que la empresa otorga en las adquisiciones a crédito son?
7 Días 15 Días 30 Días TOTAL
13
¿A su criterio las causas para el incumplimiento de las obligaciones
de sus clientes en el plazo establecido se deben? Corto Plazo Dificultades de pagar en instituciones financieras No alcanza a cubrir la totalidad del pago
No recuerda la fecha de pago
TOTAL
14
¿Cómo calificaría usted los controles establecidos por la Empresa para el
manejo de la cartera?
Bueno Regular Malo TOTAL
ANEXO 5
PAPELES DE TRABAJO
Administración de la Evaluación del Control Interno (AD)
DOCUMENTO CÓDIGO
Carta de compromiso AD-1
Contrato de Servicios Profesionales AD-2
Hoja de Distribución AD-3
Hoja de Índices AD-4
Hoja de Marcas AD-5
Hoja de Siglas y Abreviaturas AD-6
Porcentaje de Tiempo Utilizado AD-7
Registro de Correspondencia Enviada AD8.1.
Registro de Correspondencia Recibida AD8.2
ELABORADO A.V.
AD-1
16/09/2016
CARTA DE COMPROMISO
Santo Domingo, 11 de septiembre del 2016
NUBIA ANDRADE MONCAYO
GERENTE NUEVA DISTRIBUIDORA TMM
Señor Gerente
En consideración de las conversaciones previas relacionadas con el propósito de analizar el Evaluación del sistema de control interno tenemos el agrado de manifestar que se acepta este compromiso, el cual culminará al expresar un criterio razonable y profesional sobre el mismo.
Nuestro trabajo se efectuará de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditoria con el fin de obtener una certeza razonable sobre el evaluación del sistema de control interno y gestión de cartera evitando contengan exposiciones erróneas de carácter significativo. El análisis al componente descrito incluye el examen en base de pruebas; de la obtención de evidencia que soporta los montos y revelaciones en los Estados Financieros. Incluye también la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y su presentación en los Estados Financieros.
Cabe mencionar que, en vista de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una evaluación sistema de control interno, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, existe el riesgo inevitable de que algunas exposiciones erróneas importantes pueden existir sin ser detectadas.
ELABORADO A.V.
AD-1.1. 16/09/2016
NUEVA DISTRIBUIDORA TMM asume entera responsabilidad por la integridad y fidelidad de la información que contendrá para la evaluación del sistema de control interno y gestión de cartera a ser examinados, incluyendo aquella que constará en las notas explicativas del mismo. Por lo tanto, la auditoria no asume por medio del presente compromiso ninguna obligación de responder frente a terceros por las consecuencias que ocasione cualquier omisión o error voluntario o involuntario, en la preparación de los referidos Estados Financieros por parte de la Institución.
En caso de que el gremio considere que ha existido incumplimiento parcial o total por parte del equipo de Auditoria de las obligaciones asumidas en el presente compromiso, la Auditora responderá solo hasta el momento el análisis realizado en relación al servicio. Como parte del proceso de nuestro análisis al componente descrito anteriormente, pediremos a la administración una confirmación por escrito con respecto a las exposiciones hechas a nosotros en conexión con la evaluación del sistema de control interno acordado. Esperamos una colaboración total con su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos los registros, documentación y otra información que se requiera en relación con nuestro trabajo a examinar.
Sírvase firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su conocimiento y aceptación sobre los acuerdos establecidos para nuestro evaluación sistema de control interno sobre el evaluación del sistema de control interno y gestión de cartera.
ELABORADO A.V.
AD-2 14/09/2016
CONTRATO DE SERVICIOS PROFESIONALES
Santo Domingo, 14 de septiembre del 2016
Srta.
ANA VARGAS AUDITORA
Señorita Auditora,
En cumplimiento al desarrollo de la investigación formativa, se permite disponer a usted la ejecución del análisis del evaluación del sistema de control interno y gestión de cartera en el periodo comprendido 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 de conformidad a las normas de auditoria generalmente aceptadas; para lo cual se designa a usted en calidad de AUDITORA
Los objetivos de la evaluación sistema de control interno de auditoría financiera son: • Evaluar el nivel de confianza de los controles aplicados por la Empresa
• Verificar el grado de cumplimiento respecto a las políticas y procedimientos en la concesión de créditos
• Establecer el grado de observancia, leyes, reglamentos,
• Identificar las áreas críticas del departamento de crédito y cobranzas
• Determinar el grado de cumplimiento de deberes y obligaciones del departamento de crédito y cobranzas.
• Establecer conclusiones y recomendaciones para mejorar controles establecidos por la Administración.
ELABORADO A.V.
AD-2.1. 14/09/2016
El tiempo de duración del presente trabajo es de 30 días calendarios y concluido el mismo servirá para presentar el informe respectivo.
Con respecto a las observaciones encontradas durante el desarrollo del análisis; estas deben ser comunicadas al personal que haya ejercido funciones directas o indirectas durante el periodo examinado y a la máxima autoridad.
Atentamente,
………
Ing. Jorge Hernán Almeida SUPERVISOR
Oficio N° DSC-A-09-2016-001
ELABORADO A.V.
AD-2.2. 14/09/2016
Santo Domingo, 16 de septiembre del 2016
NUBIA ANDRADE MONCAYO
GERENTE NUEVA DISTRIBUIDORA TMM. Ciudad.-
Sr. Gerente
De conformidad a la planificación de la investigación formativa, en esta fecha da inicio a la Evaluación del Sistema de Control Interno y Gestión de Cartera de la Compañía NUEVA DISTRIBUIDORA TMM al 31 de diciembre del 2016.
Los objetivos de la auditoria están orientados a:
• Evaluar el nivel de confianza de los controles aplicados por la Empresa
• Verificar el grado de cumplimiento respecto a las políticas y procedimientos en la concesión de créditos
• Establecer el grado de observancia, leyes, reglamentos,
• Identificar las áreas críticas del departamento de crédito y cobranzas
• Determinar el grado de cumplimiento de deberes y obligaciones del departamento de crédito y cobranzas.
• Establecer conclusiones y recomendaciones para mejorar controles establecidos por la Administración.
ELABORADO A.V.
AD-2.3. 14/09/2016
El Equipo de trabajo estará conformado por:
SUPERVISOR: Ing. Jorge Hernán Almeida Blacio Mg. AUDITORA: Srta. Ana Vargas
Atentamente,
………..
ING. JORGE H ALMEIDA B. SUPERVISOR
Oficio N Oficio N° DSC-A-09-2016-001 ELABORADO A.V. AD-2.4. 14/09/2016 NUEVA DISTRIBUIDORA TMM
Santo Domingo, 17 de septiembre del 2016 CLL-GG 104- 2016 Señorita Julio Jaramillo DPTO CONTABILIDAD Presente.- De mis consideraciones:
En atención a su comunicación de fecha 16 de septiembre de 2016, me permito dirigirme a usted para comunicarle que está autorizado para que se brinde la información para la realización de la evaluación del sistema de control interno y gestión de cartera de la Empresa.
Atentamente,
POR NUEVA DISTRIBUIDORA TMM
Nubia Andrade Moncayo Gerente
ELABORADO A.V.
AD-2.5. 14/09/2016
Oficio DSC-A-09-2016-002 Santo Domingo, 17 de septiembre del 2016
Señores:
DIRECTIVOS Y EMPLEADOS DE NUEVA DISTRIBUIDORA TMM
ASUNTO: Notificación inicial para realizar la evaluación del sistema de control interno de la Empresa
Ciudad
De mis consideraciones.
El suscrito en calidad de Supervisor de Auditoria, de acuerdo con la planificación en esta fecha se da inicio a la evaluación del sistema de control interno y gestión de cartera de NUEVA DISTRIBUIDORA TMM al 31 de diciembre del 2015.
Particular que me permito poner a su conocimiento, a la vez que solicito su colaboración.
Finalmente sírvase fijar el domicilio para futuras notificaciones.
Atentamente,
……… ING. JORGE H ALMEIDA SUPERVISOR DE AUDITORIA
ELABORADO A.V.
AD-2.6. 14/09/2016
CONSTANCIA DE LA ENTREGA DEL OFICIO N° DSC-A-09-2016-002, DEL 17 DE SEPTIEMBRE DEL 2016 DE CONFORMIDAD AL OFICIO N°001 DE DIA 16 DE SEPTIEMBRE DEL 2016.
Sra. Nubia Andrade Moncayo
………
GERENTE
Srta. Julio Jaramillo
………. AUX CONTABLE
ELABORADO A.V.
AD-2.7. 14/09/2016
Oficio N° DSC-A-09-2016-003
Santo Domingo 16 de Septiembre del 2016.
Ingeniero. Julio Jaramillo CONTADOR DE NUEVA DISTRIBUIDORA TMM Ciudad.- Señor Ingeniero
Por medio de la presente me dirijo a usted con el objetivo de que se sirva proporcionar la documentación relevante del área de crédito y cobranzas del ejercicio económico 2015.
Requerimiento que se lo efectúa de acuerdo a los procedimientos de la auditoria; sugiriendo que la información sea remitida en el menor tiempo posible por ser necesario para nuestra labor.
Atentamente,
……….. SRTA ANA VARGAS
ELABORADO
POR A.V. AD-4.1
NUEVA DISTRIBUIDORA TMM
TRABAJOS PARA REALIZAR EVALUACIÓN SISTEMA DE CONTROL
INTERNORESPECTO DE INFORMACION DEL COMPONENTE DE NOMINA. HOJA DE INDICES
INDICE PAPELES DE TRABAJO
Narrativas
Plan de Muestreo Programas de Auditoria Cuestión de Control Interno Controles Códigos
Resultados de la Evaluación del Sistema del Control Interno Narrativa
Programas General de planificación Especifica
EJECUCION DE TRABAJO
Documentos de papeles de trabajo que respaldan la evaluación del sistema de control interno de cartera
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS ELABORADO POR. AMVI REVISADO POR: JHAB FECHA: 18 / 09 / 2016
ELABORADO
POR A.V. AD-5
NUEVA DISTRIBUIDORA TMM
TRABAJOS A REALIZAR EN LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y GESTIÓN DE CARTERA.
HOJA DE MARCAS
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2015
SIMBOLO SIGNIFICADO © » Β € @ / M Chequeado o verificado Verificado Físicamente No confirmado Confirmado Comprobantes de Cobro Cotejado contra fuente externa
Contrastado contra documentación sustentatoria
ELABORADO POR. AMVI
REVISADO POR: JHAB
ELABORADO
POR A.V. AD-6
NUEVA DISTRIBUIDORA TMM
TRABAJOS A REALIZAR EN LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y GESTIÓN DE CARTERA.
HOJA DE SIGLAS Y ABREVIATURA Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2015
ABREVIATURAS SIGNIFICADO NIC NEC NIIF NIA NEA
Normas Internacionales de Control Interno
Normas Ecuatorianas de Contabilidad
Normas Internacionales de Información Financiera
Normas Internacionales de Auditoria
Normas Ecuatorianas de Auditoria
ELABORADO POR. AMVI
REVISADO POR: JHAB
ELABORADO
POR A.V. AD-8.1
NUEVA DISTRIBUIDORA TMM
TRABAJOS A REALIZAR EN LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y GESTIÓN DE
CARTERA.
PERIODO: Del 01 enero al 31 diciembre de 2015
CONTROL DE CORRESPONDENCIA ENVIADA
Nro. FECHA DESTINATARIO CARGO CONTESTADO
SI NO OF. 001 16/09/2016 Nubia Andrade Moncayo Gerente X OF. 002 16/08/2016 Propietario y Empleados. Propietario y Empleado X OF.
003 17/08/2016 Ing. Julio Jaramillo Contador X
ELABORA
DO POR A.V. AD-8.2
NUEVA DISTRIBUIDORA TMM
TRABAJOS A REALIZAR EN LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y GESTIÓN
DE CARTERA.
PERIODO: Del 01 enero al 31 diciembre de 2015
CONTROL DE CORRESPONDENCIA RECIBIDA
Nro. FECHA DESTINATARIO CARGO
CONTESTA DO SI NO . 104. 17 -09-2016 Ing. Julio Jaramillo Contador x
NUEVA DISTRIBUIDORA TMM ELABORADO AVI
A
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
FECHA 26-09-2016
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
Objetivo.- Solicite un listado a la fecha de las cuentas por cobrar
CLIENTE: APELLIDOS NOMBRES POR VENCER VENCIDO SUMA
1 CHAMORRO MORA ROSA MARIBEL 13,257.40 214.75 13,472.15
2 FREIRE SUAREZ CARMEN DELFINA - 6,080.47 6,080.47
3 CHIRIBOGA BLANCA - 5,798.44 5,798.44
4 SABANDO MACIAS NORMA ARACELY - 4,890.66 4,890.66
5 CONSUMIDOR FINAL - 4,788.76 4,788.76
6 SOLORZANO BAREN HUGO HUMBERTO - 4,398.98 4,398.98 7 MOROCHO ROJAS EVELIN CAROLINA - 3,590.25 3,590.25
8 CUADRO VELEZ DIANA MARIBEL - 2,309.61 2,309.61
9 NAVARRETE MONTALVAN JOSE - 2,237.65 2,237.65
10 ZAMBRANO MOREIRA JALMAR ALEXANDER - 1,739.97 1,739.97 11 YELA GOMEZ HERLINDA MARIANELA - 1,606.58 1,606.58 12 VALLE CHAVEZ GIOVANNY GILBERTO - 1,564.63 1,564.63 13 ANDRADE MENDOZA JAVIER FERNANDO - 1,371.14 1,371.14
14 ANDRADE LARA SANDRA MARISOL - 1,283.46 1,283.46
15 MENDOZA WASHINTONG - 1,241.60 1,241.60
16 BERMUDEZ CEDE¥O JAIME - 1,104.04 1,104.04
17 MARTINEZ BAEZ BLANCA FANNY - 1,000.93 1,000.93
18 VALDIVIESO ROJAS RUTH - 912.64 912.64
19 GEOVERTY REINA - 887.02 887.02
20 BARRAZUETA ROJAS VERONICA DEL CISNE - 700.00 700.00
21 MECIAS MU¥OZ ENMA MARGARITA - 660.00 660.00
22 VELEZ MIRANDA XAVIER - 659.99 659.99
23 ALCIVAR ALCIVAR MARIA GABRIELA - 626.10 626.10
24 PALMA LOOR MERIX BRISELDA - 600.00 600.00
25 MOREIRA BRAVO MARIA PIEDAD - 590.99 590.99
26 ALDEAN RAMIREZ ANGEL FRANCISCO - 520.40 520.40
27 OSTAIZA ZAMBRANO MARIO ADRIANO - 490.52 490.52
28 PANCHI JIMENEZ BLANCA PIEDAD - 371.48 371.48
29 LOOR ANDRADE ANNABELLY KATHERINE - 344.47 344.47
30 BERRONES CRIOLLO MIRTA JANETH - 288.83 288.83
31 LANCHE OBACO YOLANDA - 278.06 278.06
32 CRIOLLO ELSA MELVA - 277.42 277.42
33 LOOR BONINO JOAO FERNANDO - 256.03 256.03
34 LOVATO MERA VILMA ARACELY - 250.00 250.00
35 LUCAS BARBERAN SILVIA LORENA - 237.28 237.28
36 CHANALATA PONCE ROSA MERCEDES - 233.48 233.48
37 SANTOS PARRALES ANA LUCIA - 218.85 218.85
38 PONCE SILVIA SABINA - 218.82 218.82
40 FREIRE NANCY ARACELY - 204.87 204.87
41 SALAZAR ZAMBRANO JOSSELYN - 200.00 200.00
42 COBOS ALBAN GUILBERTO - 196.55 196.55
43 LUGO NAVARRETE MARIA - 194.82 194.82
44 VERGARA MU¥OZ JOSE CALENDARIO - 191.82 191.82
45 FIGUEROA LOPEZ BETHSY MARLENE - 185.02 185.02
46 MORA QUEZADA ROBETH - 181.93 181.93
47 VERA MOREIRA GEOVANNY MIGUEL - 180.90 180.90
48 YELA GOMEZ DANIELA - 173.97 173.97
49 LOPEZ FARIAS FANNY MARITZA - 170.32 170.32
50 INTRIAGO RODRIGUEZ DIEGO FERNANDO - 170.02 170.02
51 OSORIO FREIRE JOHANA - 169.49 169.49
52 MIÑO VEGA MAGOLA - 166.80 166.80
53 PLAZA PAZMINO JOSE - 160.00 160.00
54 ROMAN JULIO - 149.01 149.01
55 MENDOZA ROSALES CARLINA YUDAFID 64.80 82.22 147.02 56 GAVILANES SIRANAULA TERESA DE JESUS - 146.37 146.37
57 MENDOZA LOPEZ RAUL AGUSTIN - 145.76 145.76
58 CONFORME LOOR RUDY MOISES - 128.57 128.57
59 MACIAS PALMA WILSON SEGUNDO - 126.17 126.17
60 MONTALVAN LUCAS NANCY - 121.74 121.74
61 ANDRADE MOREIRA LUIS - 121.51 121.51
62 MORA LITARDO ANGELICA - 112.37 112.37
63 FAJARDO ESPINOZA MARIA BEATRIZ - 108.52 108.52
64 CHICA VELEZ ROSA MARLENE - 107.40 107.40
65 PAREDES ROSERO SONIA YOLANDA - 100.42 100.42
66 ZAMBRANO BRIONES RAMON - 100.00 100.00
67 TIERRA IZA JOHANA ELIZABETH - 99.93 99.93
68 QUINTU¥A CARCHICHABLA MARTHA - 80.25 80.25
69 QUITIO CUJILEMA MARIA - 77.07 77.07
70 GAONA MINAYA SANDRA - 75.50 75.50