Vicepresidencia y Portavocía del Gobierno

El Boletín Oficial de la Comunidad de Madrid es un Organismo de carácter mercantil, que depende de la Vicepresidencia y Portavocía del Gobierno (Decretos 77/2008 y 102/2008, de 3 y 17 de julio respectivamente), creado por la Ley 28/1997, de 26 de diciembre, de Medidas Fiscales y Administrativas, con el objeto de llevar a cabo la edición y distribución del diario “Boletín Oficial de la Comunidad de Madrid”, elaboración y venta de publicaciones institucionales referidas a la Administración de la Comunidad de Madrid, sus Organismos autónomos y Entidades de Derecho Público, así como la impresión y suministro a la Comunidad de Madrid de toda clase de papel manipulado.

El BOCM gestiona el Programa presupuestario 099 de su misma denominación, con unos créditos finales de 38.051 miles de euros, ejecutados en un 97%, habiéndose liquidado al 100%. Las obligaciones por importe de 37.079 miles de euros, se componen desde el punto de vista de su clasificación económica, en un 99% de

Operaciones corrientes. Por capítulos el de mayor importe es el de Transferencias corrientes, 81%, seguido del de Personal, 13%. Con respecto al ejercicio anterior, las obligaciones reconocidas netas han aumentado en 13.051 miles de euros, un 54%. Por lo que se refiere al presupuesto de ingresos, los derechos reconocidos netos ascienden a 47.040 miles de euros, frente a unas previsiones definitivas de 38.051

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miles de euros, lo que supone un grado de ejecución del 124%. El mayor porcentaje de ejecución corresponde a las tasas, precios públicos y otros ingresos que han superado a las previsiones iniciales en un 117%. Del total de derechos reconocidos permanecen pendientes de cobro al final del año un 25%. Con respecto al ejercicio anterior, los derechos reconocidos netos han aumentado en 5.070 miles de euros, lo que representa una variación interanual del 12%.

El Resultado presupuestario presentado por el Organismo arroja un superávit de 9.564 miles de euros. En este ejercicio el Organismo incluye, por primera vez, el resultado de las operaciones comerciales.

En cuanto a la situación patrimonial, las cuentas presentan unos activos y pasivos por valor de 114.766 miles de euros, un 0,36% superior al ejercicio anterior. En su composición el saldo de Deudores presupuestarios supone un 31% y el de Tesorería

un 58%. En el pasivo, los Fondos propios representan un 85% y se han incrementado un 11%.

En la cuenta del resultado económico-patrimonial, los gastos han ascendido a 55.682 miles de euros y se han incrementado en un 42%. Los ingresos por importe de 61.135 miles de euros, han tenido un incremento del 12%

El Resultado económico patrimonial es positivo por importe de 5.453 miles de euros, un 64% inferior al obtenido en el ejercicio anterior.

Asimismo, del análisis de las cuentas rendidas se ha puesto de manifiesto lo siguiente: • El BOCM aporta un Inventario de Inmovilizado que recoge información relativa

a la fecha de adquisición de los bienes, si bien muchos de ellos, sobre todo mobiliario, constan con valor cero.

• En relación con las cuentas de Construcciones y Terrenos y bienes naturales, el Organismo ha procedido a actualizar su importe al valor de tasación a 31 de diciembre de 2003 de los edificios cedidos por la Dirección General de Patrimonio de la Comunidad de Madrid, así como a la actualización del valor de las obras y mejoras, y a separar el valor del suelo y el vuelo de las edificaciones reflejándose su contabilización en la cuenta correspondiente, dejándose de amortizar el suelo. Asimismo se han corregido las amortizaciones en función de los nuevos importes.

Las actualizaciones indicadas y el cambio de criterio en la amortización del suelo, han sido la principal causa del incremento neto del Inmovilizado no financiero en un 63%.

• El epígrafe de Deudores Presupuestarios, presenta un saldo a 31 de diciembre de 2008 de 35.632 miles de euros, que representa un 31% del activo. El BOCM ha remitido un detalle de los mismos donde no se identifican individualmente, recogiendo la deuda únicamente por partidas.

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Mediante Resolución del Gerente del Organismo de fecha 23 de junio de 2008 se resuelve declarar prescrita deuda tributaria, por importe de 19.185 miles de euros, “… por haber transcurrido el plazo de cuatro años desde la emisión de las correspondientes liquidaciones sin que hayan sido satisfechas por los correspondientes sujetos pasivos….”. En virtud de esta Resolución se ha procedido a la anulación de derechos reconocidos por importe de 11.895 miles de euros, quedando por tanto pendiente de anulación un importe de 7.290 miles de euros.

Del epígrafe de Deudores presupuestarios, a 31 de diciembre de 2008 los

Deudores por derechos reconocidos de Presupuestos de ingresos cerrados, una vez deducido el importe de los 11.895 miles de euros de los Derechos extinguidos por prescripción, alcanza un importe de 17.511 miles de euros, quepresenta una diferencia de 2.471 miles de euros con el importe del detalle de deudores recibido y que obedece, según se manifiesta en las memorias del Organismo de los ejercicios 2004 y siguientes que acompañan a las cuentas rendidas, a la deuda de los ejercicios anteriores a 1994 que fue introducida en el sistema de aplicación de ingresos, sin identificar.

• Se ha solicitado información al Organismo relativa a los expedientes de reclamación de deuda, presupuestaria y no presupuestaria, efectuados durante el ejercicio 2008 informándose de que el Organismo ha seguido un procedimiento de gestión de cobro de la deuda tributaria, a través de la Dirección General de Tributos de la Comunidad de Madrid, mediante la expedición de certificaciones de descubierto.

Se ha verificado, mediante el análisis de la documentación remitida que durante el ejercicio 2008 se emitieron Certificaciones de descubierto por un importe total de 1.788 miles de euros, si bien parte de estas certificaciones fueron anuladas posteriormente, por al menos de 500 miles de euros, al verse afectadas por la citada Resolución del Gerente del BOCM de prescripción de deuda tributaria.

Respecto a las actuaciones de reclamación de saldos deudores por operaciones comerciales el Organismo ha informado en fase de alegaciones que al principio de cada ejercicio remite a los clientes una carta con desglose de las facturas pendientes de pago con el fin de desarrollar una correcta gestión de los créditos.

• Los Estados de deudores no presupuestarios y acreedores no presupuestarios no coinciden con el importe que figura en el balance del Organismo en estas partidas, debiéndose la mayor parte de las diferencias a operaciones comerciales que han sido conciliadas.

• El Organismo aporta dos listados informáticos que identifican individualmente a los deudores por operaciones comerciales y sus respectivas deudas a 31 de diciembre de 2008, sin desglosar entre ejercicios corriente y cerrados, si bien

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su importe total, 6.693 miles de euros, IVA incluido, no coincide con el importe registrado en el Balance en las cuentas de Deudores por Operaciones Comerciales, Presupuesto Corriente y Presupuestos Cerrados, que suman 6.230 miles de euros y Deudores por IVA repercutido por importe de 842 miles de euros (Total 7.072 miles de euros), presentando una diferencia de 380 miles de euros, resultado de restar a 385 miles de euros de Deudores por operaciones comerciales, 5 miles de euros de Deudores por IVA repercutido. No obstante, el cálculo podría verse afectado por el saldo deudor del IVA repercutido que incluye operaciones con Deudores presupuestarios.

• El Organismo ha informado que la cuenta de Otros deudores no presupuestarios con un saldo a 31 de diciembre de 2008 de 159 miles de euros, incluye partidas por importe de 154 miles de euros que corresponden a deudas de la Comunidad de Madrid de los ejercicios 1.998 y 1.999.

• A 31 de diciembre de 2008, sigue quedando pendiente de condonar, con cargo a los resultados positivos de ejercicios anteriores, un importe de 663 miles de euros de los 10.307 miles de euros autorizados por Acuerdo del Consejo de Gobierno de 21 de diciembre de 2000 para la condonación de la deuda que mantenía la Comunidad de Madrid con el Organismo como consecuencia de los servicios prestados. De los 663 miles de euros, 657 miles de euros corresponden a liquidaciones ingresadas que han de ser objeto de devolución, al formar parte de la deuda a condonar.

• El BOCM mantiene 2.359 miles de euros de saldo a 31 de diciembre de 2008 en la cuenta denominada Otros acreedores no presupuestarios, de los que al menos 2.294 miles de euros corresponden a devoluciones de ingresos que ha de realizar el Organismo como consecuencia de deuda que fue condonada por el referido Acuerdo del Consejo de Gobierno de 21 de diciembre de 2000 y cuyo pago había sido atendido con anterioridad.

• La cuenta denominada Cobros pendientes de aplicación, a 31 de diciembre de 2008 presenta un saldo de 11.863 miles de euros. En la actualidad el Organismo no cuenta con los sistemas necesarios para poder determinar la antigüedad de la composición de este saldo.

Se ha comprobado respecto de las partidas que componen el saldo, mediante las pruebas efectuadas, que se incluyen facturas correspondientes a cobros de ingresos presupuestarios del ejercicio 2008 efectuados en los meses de noviembre y diciembre por importe de al menos 6.702 miles de euros que se regularizan en el ejercicio 2009 y que a 31 de diciembre formaban parte del saldo de la cuenta de Deudores por derechos reconocidos del presupuesto corriente.

Por otra parte se indica que en ejercicios anteriores, el Organismo ha informado que esta cuenta incluye saldos históricos que hacen prácticamente

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• Al igual que ocurría en el ejercicio 2007, las cuotas correspondientes al valor de rescate y de gastos financieros del ejercicio 2008 del arrendamiento financiero con opción de compra de un sistema de impresión digital que ha ascendido a 421 miles de euros han sido imputadas al capítulo de Gastos corrientes en bienes y servicios, donde tienen habilitado crédito, cuando debieran haberse registrado con cargo al capítulo de Inversiones reales las cuotas de arrendamiento por 356 miles de euros y con cargo al capítulo de Gastos financieros 65 miles de euros.

• El importe pendiente de devolver que figura en la relación de préstamos a corto plazo al personal remitida por el Organismo no coincide con el saldo de la cuenta de Préstamos a corto plazo al personal. Ello es debido al procedimiento seguido en el caso de traslado de personal con préstamos vivos, circunstancia que implica que el saldo de la citada cuenta no refleje los pendientes de devolver por el personal adscrito al Organismo a 31 de diciembre de 2008. • El incremento respecto del ejercicio anterior, de los gastos de la cuenta del

resultado económico-patrimonial, así como de las obligaciones reconocidas netas del presupuesto de gastos, ha sido debido principalmente a que la transferencia corriente del Organismo a la Administración de la Comunidad de Madrid, ha pasado de 17.749 miles de euros en el ejercicio 2007 a 30.163 miles en 2008.

También es de destacar el incremento del 87% experimentado por los ingresos financieros que han ascendido a 31 de diciembre de 2008 a 4.259 miles de euros. Este incremento se debe principalmente a las imposiciones a plazo realizadas en el ejercicio por valor de 280.000 miles de euros, que han supuesto 3.604 miles de euros, según se refleja en la memoria del Organismo que se adjunta a las cuentas rendidas.

• El resultado económico del ejercicio, es positivo en 5.453 miles de euros, si bien en este resultado no se han considerado el importe no realizado de las prescripciones de los derechos pendientes cobro de carácter presupuestario acordadas por la Gerencia del Organismo y que se sitúan en 7.290 miles de euros, al no haberse dotado la correspondiente provisión.

• El saldo de tesorería a 31 de diciembre de 2008 asciende a 66.080 miles de euros, conciliando este importe con la información recibida de las entidades bancarias incorporada a la documentación de las cuentas rendidas, así como con la remitida, a solicitud de esta Cámara, por dos de ellas y que suponen el 95 % del saldo contable a 31 de diciembre de 2008.

• El Remanente de tesorería a 31 de diciembre asciende a 87.856 miles de euros, en el que los derechos pendientes de cobro suponen 25.165 miles de euros, compuestos por derechos pendientes de cobro de presupuesto corriente, 11.890 miles de euros, de presupuestos cerrados 17.511 miles de euros y de operaciones comerciales y no presupuestarias 7.627 miles de euros,

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minorados en 11.863 miles de euros por los cobros realizados pendientes de aplicación definitiva.

• Hay que señalar que en el cálculo del Remanente de tesorería no se ha tenido en cuenta el importe de 7.290 miles de euros correspondiente al saldo de la deuda de carácter tributaria declarada extinguida por el Gerente del BOCM, pendiente de anular a 31 de diciembre de 2008.

• A 31 de diciembre de 2008 el Organismo tenía un saldo en la cuenta de

Provisión para riesgos y gastos a largo plazo de 391 miles de euros, que se considera, una vez realizada una revisión analítica de la documentación facilitada al efecto por el BOCM, sobrevalorada en un importe de 197 miles de euros, de los que 171 miles de euros corresponden a expedientes con sentencia firme pendientes de reintegrar que debieran haber sido reclasificados a una cuenta de acreedores y 26 miles de euros correspondientes a expedientes con archivo de actuaciones, que se deberían haber cancelado.