karen salmeron tesis 2016

Texto completo

(1)Universidad Internacional DIVISIÓN DE POSGRADO E INVESTIGACIÓN. LA COMERCIALIZACIÓN DEL LICOR DE JAMAICA “ROSELLE” EN LA CIUDAD DE CHILPANCINGO GUERRERO. PLAN DE NEGOCIOS (TESINA). QUE PARA OBTENER EL GRADO DE:. MAESTRO EN ADMINISTRACIÓN (NEGOCIOS INTERNACIONALES). PRESENTA LIC. KAREN LISSETE SALMERÓN ALARCÓN. Asesor: Mtro. Rodolfo Ricaño Uribe. Cuernavaca, Morelos, enero 2016.

(2) INDICE PÁG CAPITULO I 1 2 3. 1 INTRODUCCIÓN 1.1OBJETIVOS 1.2JUSTIFICACIÓN CAPITULO II 2 PRESENTACIÓN DEL PROYECTO 2.1 RESUMEN DEL PROYECTO. 2.2 EVOLUCIÓN DEL PROYECTO: ORÍGENES Y ACTUALIDAD. 2.3 VALORACIÓN DEL PROYECTO: PUNTOS FUERTES Y DÉBILES.. 4 4 5 8. CAPITULO III 3 PLAN DE MARKETING 3.1 DEFINICIÓN DE PRODUCTO. 3.2 ANÁLISIS DEL MERCADO. 3.3 ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA. 3.4 PREVISIÓN DE VENTAS. 3.5 PLAN DE MARKETING. 3.6 PUNTO MUERTO O UMBRAL DE RENTABILIDAD. 3.7 DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE VENTA.. 9 9 10 13 14 15 21 22. CAPITULO IV 4 PLAN DE PRODUCCIÓN Y COMPRAS 4.1 PLAN DE COMPRAS. 4.2 PROCESO DE FABRICACIÓN. 4.3 TECNOLOGÍA APLICADA. 4.4 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN. 4.5 GESTIÓN DE STOCK. 4.6 PROVEEDORES. 4.7 ESTRATEGIAS DE CRECIMIENTO.. II. 23 23 25 26 27 27 28 29.

(3) CAPITULO V 5 ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS 5.1 ORGANIZACIÓN. 5.2 RECURSOS HUMANOS. 5.3 ASESORES EXTERNOS.. 30 30 31 34. CAPITULO VI 6 ÁREA JURÍDICO FISCAL 6.1 FORMA JURÍDICA. 6.2 OBLIGACIONES FISCALES. 6.3 OBLIGACIONES LABORALES. 6.4 PERMISOS, LICENCIAS.... 35 35 41 42 43. CAPITULO VII 7 ÁREA ECONÓMICO FINANCIERA 7.1PLAN DE INVERSIONES INICIALES. 7.2PLAN DE FINANCIACIÓN. 7.3 PREVISIÓN DE LA CUENTA DE RESULTADOS. 7.4-BALANCE DE SITUACIÓN. 7.5- PUNTO DE EQUILIBRIO. 7.6- RATIOS DE RENTABILIDAD 8 CONCLUSIÓN 9 BIBLIOGRAFIA 10 ANEXOS. III. 47 47 47 48 49 52 53 54 55 57.

(4) RESUMEN En la creación de nuevos proyectos de inversión, independientemente de la dimensión de la empresa, es importante demostrar que tendrá éxito, donde se muestren todos los aspectos del proyecto. El plan de negocios se ha visto como una herramienta para determinar la rentabilidad y el éxito del negocio.. En el capítulo I y II se pretende dar a conocer los factores, definir con claridad los objetivos del negocio y describir que se emplean para alcanzar dichos objetivos así como reunir toda la información necesaria para evaluar el negocio. El propósito del análisis FODA es maximizar las fortalezas, aprovechando las oportunidades contrarrestando las amenazas y corregir las debilidades que se presenten.. En el capítulo III señalamos la necesidad que tiene la empresa de elegir el posicionamiento que se desea en el mercado-meta para el producto. Los objetivos de marketing van a determinar los resultados deseables por la empresa en el mercado, se expresan en términos de cuota de mercado y de cifra de ventas.. El Capítulo IV en cuanto al mercado meta se realizó una encuesta entre personas de 18 a 65 años de edad con un nivel socioeconómico medio-alto con la necesidad de conocer sus expectativas y necesidades. Una vez conocido esto se realizó la prueba piloto con preguntas más detalladas sobre gustos y preferencias de los consumidores y por último se aplicaron todas las encuestas. Se presentaron los resultados de la investigación y se analizó la información recolectada.. En el Capítulo V y VI están los recursos humanos con los que cuenta la empresa, pues es el principal instrumento con el que se cuenta para que esta se desarrolle de una forma eficiente con los recursos necesarios y obtener los mejores resultados.. IV.

(5) El análisis financiero realizado en el Capítulo VII obtuvo como resultado que la recuperación de la inversión se recuperaría y que el negocio puede ser rentable si se tienen los manejos adecuados. Lo cual nos permite decir que el negocio es rentable y puede posicionarse en el mercado a pesar de la variedad de productos, ya que los consumidores están en búsqueda de satisfacción de sus necesidades.. Así mismo, se incluye una serie de conclusiones y recomendaciones al término del presente trabajo, así como el conjunto de cuadros y tablas estadísticas adicionales que se utilizaron para el análisis competente.. Se anexaron los documentos necesarios para la buena comprensión de la investigación.. V.

(6) CAPÍTULO I.. INTRODUCCIÓN En México existen diferentes oportunidades de negocios, debido a la gran cantidad de productos naturales que produce el país.. El consumo de bebidas alcohólicas se ha dado en la humanidad en culturas ubicadas en diferentes sitios geográficos y a lo largo del eje del tiempo, incluyendo grupos de todos los continentes desde antes de las conquistas interculturales. Aunque los procesos de fabricación de estas bebidas han evolucionado tecnológicamente, el principio bajo el cual inciden en el comportamiento de las personas y la función que cumplen siguen siendo más o menos los mismos. (Jaime Waldo Calbajal Pedraza, 2012). En el Estado de Guerrero, existe una variedad de flores y frutos suficientes que pueden ser aprovechados en la elaboración de diversos productos de consumo. Con el objeto de enriquecer y preservar la cultura como pueblo, surge la necesidad de encontrar un nuevo mercado para el licor que se produce en la Costa Chica del Estado de Guerrero.. La utilización de la jamaica como materia prima se debe a que pesar de ser un producto perecedero, su ciclo de vida es más largo que otros productos naturales y por lo tanto una vez seca solo requiere almacenamiento en un lugar fresco y seco.. 1.

(7) México ocupa el séptimo lugar a nivel mundial en producción de la flor de jamaica y el Estado de Guerrero el primer lugar en producción a nivel nacional (SAGARPA, 2010). 1. debido a sus condiciones climáticas, otro motivo más para aprovechar. esta flor.. Además contiene grandes propiedades benéficas para la salud como por ejemplo: Las infusiones de las hojas o cálices son considerados como diurético, cholerectic, febrifugal e hipotensor, disminuyendo la viscosidad de la sangre y estimulando la peristalsis (Morton, 1987, págs. 281–286) también es útil para bajar de peso y para controlar el grado de colesterol en las personas.. 1.1 OBJETIVOS GENERAL: . Determinar la viabilidad de comercializar de forma eficaz el licor de jamaica “Roselle”. ESPECIFICOS: . Analizar la situación de la demanda del producto para determinar la aceptación del producto en el mercado.. . Definir el proceso logístico más conveniente para la comercialización del licor.. . Identificar las oportunidades de alianzas estratégicas con comercializadoras y otros agentes en el mercado meta.. 1. Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación. 2.

(8) 1.2 JUSTIFICACIÓN. La carencia de mercados para la venta de productos artesanales, es lo que motiva la realización de este proyecto, teniendo como finalidad la creación de posibles soluciones para la problemática existente; como el conocer la viabilidad del proyecto de comercialización de un licor elaborado de la flor de jamaica, la cual se produce en abundancia principalmente en la Costa Chica del estado de Guerrero y para apoyar el cultivo de la jamaica nacional, se comprará la materia prima directamente a los productores del estado.. El cultivo de la jamaica es importante para el desarrollo económico regional de los municipios donde se cultiva, ya que la comercialización de la flor representa para el productor la posibilidad de contar con recursos que le permita abastecerse tanto de lo necesario para preparar la siembra del siguiente ciclo, así como adquirir artículos de canasta básica y otros que son necesarios para el bienestar de sus familias, este proyecto también generará fuentes de empleo en la ciudad para la producción del licor de jamaica.. Con base en las necesidades de crecimiento de la demanda del producto, y conquistar nuevos mercados.. Para ello, consideramos que una alternativa para promover la flor de jamaica es elaborar un licor de jamaica para que la población del Estado de Guerrero lo consuma.. 3.

(9) CAPITULO II.. PRESENTACIÓN DEL PROYECTO 2.1 RESUMEN DEL PROYECTO.. SABORES. DE. GUERRERO. constituye. una. propuesta. factible. para. la. comercialización de productos alimenticios con características inherentes al nombre de la empresa. Ofrece la producción y comercialización de la flor de la jamaica y sus derivados, caracterizado por su producción artesanal.. La misión de SABORES DE GUERRERO es elaborar y comercializar el licor de jamaica y sus derivados a fin de satisfacer las necesidades de los consumidores con un sabor único y natural. Misma que se cumplirá por medio de sus propuesta de valor, en la cual se especifica que ofrece productos elaborados con ingredientes naturales, que además de tener un sabor delicioso son saludables y nutritivos.. Nuestro producto principal es un licor de jamaica el cual es una bebida alcohólica, endulzada, hecha a base de jamaica, está libre de colorantes, pesticidas y lo principal es que es un producto 100% natural debido a que no contiene conservadores.. Uno de los componentes principales de la flor de jamaica son: la Xeronina, alcaloide que ocasiona una reacción en el núcleo de la célula en la síntesis de proteína haciendo que las personas se sientan mejor, ya que brinda mayor energía tanto física como mental, y el Damnacanthal, sustancia natural muy potente para combatir afecciones cancerígenas. 4.

(10) 2.2 EVOLUCIÓN DEL PROYECTO: ORÍGENES Y ACTUALIDAD. PERFIL DE LA EMPRESA a) FILOSOFIA E IDENTIDAD Nuestra filosofía es impulsada por el deseo de atraer y satisfacer la demanda de los consumidores, generar un mayor desarrollo social.. La filosofía empresarial está cimentada en la misión, visión y valores establecidos, siempre partiendo de nuestro principio fundamental: el respeto a la dignidad humana está por encima de cualquier consideración económica. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO NOMBRE DE LA EMPRESA.. SABORES DE GUERRERO. Giro: Es una empresa que es comercializadora de la flor de jamaica, que forma parte de la industria alimentaria, que se centra en la elaboración de vinos y licores hechos a base de jamaica así como sus derivados. Razón social: Sabores de Guerrero. Actividad económica: Comercializadora de productos de jamaica.. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA. Tamaño Está catalogada como una pequeña empresa, por el número de empleados, contamos con 2 trabajadores.. 5.

(11) Ubicación: Calle Aurora Elizondo del Calvo Núm. 17 A. Barrio de Santa Cruz Chilpancingo; Gro. C.P. 39030. MISIÓN DE LA EMPRESA.. Elaborar y comercializar el licor de jamaica, que satisfaga las necesidades de los consumidores y cumpla con los estándares de calidad.. VISIÓN DE LA EMPRESA.. Ser la mejor empresa en el estado de Guerrero en la elaboración del licor de jamaica y sus derivados.. OBJETIVOS DE LA COMERCIALIZADORA: . Abastecer al mercado objetivo. . Obtención de nuevos clientes con referencia del mercado actual. 6.

(12) FODA. FACTORES INTERNOS. FACTORES. AMENAZAS. OPORTUNIDADES. EXTERNOS. -Crear una línea de productos elaborados a base de Jamaica -Incursionar en el mercado nacional -Precio atractivo para entrar al mercado. -No aceptación del producto -Mala cosecha -Precio elevado de la materia prima -Crisis económica. FORTALEZAS. DEBILIDADES. -Producto nuevo e innovador -Procesos de producción de calidad -Extracto 100% natural de la flor de Jamaica -Publicidad eficiente y atractiva. -No requiere de conservadores -Invertir en la introducción de nuevos productos. -Definir los mercados más abundantes. -Implementar la tecnología para expandir la empresa. -Producto no conocido -Falta de atención a los canales de distribución -Falta de transporte para el desplazamiento del producto. -Recursos insuficientes para la compra de maquinaria. -Utilizar el conocimiento del mercado para mejorar la economía interna. -Fomentar el servicio postventa. -Establecer un procedimiento de seguimiento de entrega de productos.. -Mejorar el desplazamiento para mantener satisfecho a nuestro distribuidor. -Buscar alternativas seguras para el abastecimiento de materia prima. -Fortalecer los canales de distribución para hacer frente a la competencia.. -Invertir en abastecimiento para mantener las ventas. -Implementar tecnología en la distribución. -Implementar un modelo de planeación estratégica. -Solicitar apoyo para emprendedores, por parte del gobierno estatal o federal.. Tabla 1 FODA de la empresa Sabores de Guerrero. Fuente: Elaboración propia, 2013. Se tomarán acciones en cuanto a la respuesta de los consumidores, sobre los canales de distribución para colocar el producto y lograr raídamente su desplazamiento y posicionamiento, respecto a la botella consideraron que la de vidrio es la adecuada y únicamente. una vez colocado el producto en las. principales tiendas departamentales de la ciudad, se realizarán degustaciones y promociones, para persuadir a los consumidores y ganar lealtad respecto a nuestro producto.. 7.

(13) 2.3 VALORACIÓN DEL PROYECTO: PUNTOS FUERTES Y DÉBILES.. MOTIVOS: Desarrollar totalmente un proyecto propio adaptado a las exigencias actuales de un mercado que ha evolucionado mucho en los últimos.. Los propósitos básicos de un estudio de viabilidad son: demostrar la viabilidad del negocio a inversionistas, dueños e instituciones financieras y estimar el posible rendimiento o ganancia económica de una iniciativa empresarial.. El estudio formaliza, documenta y revalida la idea del negocio propuesto, reduciendo el riesgo asociado a tomar una decisión de inversión. Debemos aclarar, sin embargo, que no es una garantía de éxito. El estudio debe conducirse de manera objetiva para que cumpla su propósito. La verdad es que, a la larga, el estudio de viabilidad será más importante para el empresario que para el banquero. Esto es así ya que en la práctica, un proyecto bien capitalizado y con buena colateral será usualmente financiado por el banco aunque no se documente su viabilidad adecuadamente. 8.

(14) CAPITULO III.. PLAN DE MARKETING 3.1 DEFINICIÓN DE PRODUCTO. PRODUCTOS Y SERVICIOS. Roselle es un licor de jamaica elaborado con productos 100% naturales. En un futuro se incursionara con otros productos derivados de la jamaica como son: mermeladas, ates, paletas y vinos.. Descripción del licor de jamaica que Sabores de Guerrero Ofrecerá:. El licor de jamaica es una bebida alcohólica obtenida tras procesos de destilación y endulzadas, algo laboriosa su preparación debido a que está hecho de forma artesanal. Es de color rojo vivo y brillante, su sabor dulce y fuerte suele ocultar su graduación alcohólica, la que varía entre los 10.5 %, su presentación es una botella de vidrio de 750ml para conservar sus propiedades en lo que respecta a su sabor y olor.. Una vez abierto solo requiere refrigeración ya que está en un continuo proceso de fermentación y por lo tanto no tiene fecha de caducidad.. 9.

(15) 3.2 ANÁLISIS DEL MERCADO.. El mercado de licores es una oportunidad para todas las marcas, sobre todo para el segmento de coctelería que va dirigido a un grupo representado por hombres y mujeres mayores de 18 a 65 años.. El mercado meta corresponde a la clase media, media alta, que son el 25% de la población en este mercado, que es en el que nos vamos a centrar debido a su poder adquisitivo y su ubicación geográfica, ya que nos facilita la distribución y comercialización del producto.. Lo que se desea lograr en las mentes de nuestros clientes es que cada vez que quieran tomar una bebida alcohólica, ésta sea el licor de jamaica, lográndose posicionar por medio de su sabor y presentación. La investigación de mercado para el licor de jamaica “Roselle” se basará de acuerdo con investigaciones de mercado realizadas en la Ciudad de Chilpancingo, Gro. y cuestionarios, entrevistas, observación directa.. La información necesaria a recaudar será la siguiente: Las nuevas tendencias en el mercado (comportamiento y características) Gustos y preferencias de los clientes Hábitos de consumidores Posibles competidores Imagen del envase y de la marca. Para ello se aplicará una encuesta que consta de 10 preguntas: véase anexo. 10.

(16) Con base en los datos proporcionados por el INEGI 2 el segmento de población al estar enfocado a la edad de 18 a 60 años le corresponden 224797 habitantes del total de la población.. Población, Hogares y Vivienda Población Ver básicos Población total, 2010. 241,717. 3,388,768. Población total hombres, 2010. 115,443. 1,645,561. Población total mujeres, 2010. 126,274. 1,743,207. Porcentaje de población de 15 a 29 años, 2010. 29.9. 26.7. Porcentaje de población de 15 a 29 años hombres, 2010. 29.7. 26.6. Porcentaje de población de 15 a 29 años mujeres, 2010. 30.1. 26.9. Porcentaje de población de 60 y más años, 2010. 7.0. 9.6. Porcentaje de población de 60 y más años hombres, 2010. 6.7. 9.3. Porcentaje de población de 60 y más años mujeres, 2010. 7.3. 9.9. 91.4. 94.4. Relación hombres-mujeres, 2010. Tabla 2 Segmeto de la población Chilpango. Fuente: INEGI, 2013. En lo que respecta a la determinación de la muestra cuando los datos son cualitativos, es decir para el análisis de datos sociales o cuando se utilizan escalas nominales para verificar la ausencia o presencia del fenómeno a estudiar, se recomienda la utilización de la siguiente fórmula.. 2. INSTITUTO NACIONAL DE ESTADÍSTICA Y GEOGRAFÍA. 11.

(17) Dónde: N= tamaño de la población Z= nivel de confianza e= límite de error P= .50 (disponibilidad de la población de responder no) Q= .50 (disponibilidad de la población de responder si). CÁLCULO DE LA MUESTRA. Formula:. n = (Z2 (PxQ)) e2. Z= 97%= 2.17 P= .50 Q= .50 e= 0.05 N= 224797. n=. 4..7089(.25)/.0025= 471 encuestas. n = ___n’___ 1+ ((n’+1)/N). Formula:. n = (471 / 1+((471+1)/224797))= 470 encuestas. Al sustituir en nuestra formula de población finita obtenemos que se deben de aplicar 470 encuestas para nuestra investigación de mercados para obtener datos que nos ayuden a conocer la aceptación que tendrá el licor de Jamaica en la ciudad de Chilpancingo, Guerrero.. 12.

(18) 3.3 ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA. ANÁLISIS DE LA INDUSTRIA. Se identificaron a las principales empresas que participan en este mercado y sus alcances en cada uno de los canales de comercialización considerados. La industria de bebidas alcohólicas representa un 0,2% del PIB. Según Euromonitor, las ventas en 2012 de bebidas alcohólicas se incrementaran en un 7.5%. Para 2016 se espera un crecimiento de un 27.1%. (Mexico Alimentaria). Los más importantes fueron, por el lado de los destilados, incluidos los vinos y licores,. han registrado cambios importantes como consecuencia de la. liberalización del comercio exterior y del régimen de inversión extranjera. Las exportaciones de cerveza y tequila han sido éxitos rotundos, suficientes para lograr crecientes superávit en la balanza comercial de bebidas alcohólicas. (Salomon, 2006). Entre los productos de consumo masivo que el año pasado registraron un mayor crecimiento de ventas en México destacan los licores, con un avance del 9,7%, y los artículos de belleza e higiene, con un repunte del 6,1%. (ICEX, 2013). Ofreciendo un nuevo producto dirigido tanto a mujeres y hombres, así como a los bebedores jóvenes a través de un sabor más atractivo y un envase de fácil manejo.. Después de darnos cuenta de que para el consumo de bebidas alcohólicas preferíamos las extranjeras, los mexicanos hemos comenzado a adquirir una apreciación de los productos hechos en México, especialmente para los jóvenes, entre los cuales los productos artesanales se han convertido en moda interesante, además de aprender sobre las bebidas de producción nacional. 13.

(19) A pesar de que todavía representan una parte muy pequeña del mercado, las bebidas alcohólicas artesanales ya se han hecho populares entre los turistas y están ganando muchos seguidores entre los consumidores mexicanos, que están empezando a exigir más variedad, sobre todo en la cerveza y el vino. (Euromonitor Internacional, 2014). 3.4 PREVISIÓN DE VENTAS. La gestión empresarial implica el desarrollo de una mínima tarea de planificación a corto, mediano y largo plazo que sirva de soporte para la toma de decisiones presentes y futuras; la planificación exige un inevitable esfuerzo de anticipación, de previsión, en el intento de reducir la inevitable incertidumbre que amenaza la viabilidad de cualquier proyecto empresarial, y posteriormente poder resolver ciertas preguntas: ¿cuántos competidores tendré?, ¿se espera algún cambio en la regulación que afecta a mi negocio?, ¿cómo evolucionará la coyuntura económica general de mi sector?, ¿lograré renovar los recursos financieros necesarios?, ¿cuánto se encarecerá el coste de esa financiación?.. ¿Qué se entiende por previsión de ventas? Conjunto de procesos cuantitativos y cualitativos encaminados a determinar unos valores esperados de ventas futuras, estableciendo parámetros, la cantidad, precio y secuencia temporal de ventas derivada de la actividad comercial y/o de servicios de una determinada empresa. (Saiz). 14.

(20) OBJETIVOS DEL MARKETING . Mantener el crecimiento del producto en el volumen de ventas. . Posicionar la marca en la mente de nuestro público objetivo, logrando la fidelización de los clientes. . Rentabilidad económica. 3.5 PLAN DE MARKETING. ESTRATEGIA DE MARKETING Y VENTAS Es importante el desarrollo de las estrategias, pues el principal propósito es aumentar las ventas al identificar a tu cliente ideal. Una estrategia de marketing resume el negocio de las ofertas de productos, precio, comunicaciones y canales de distribución con un detallado plan de marketing y un presupuesto. Una estrategia de ventas involucra alcanzar a los clientes y mantenerse competitivo.. Marca. Además de ser un elemento de diferenciación de empresas y organizaciones, permite al consumidor identificar con mayor rapidez los productos y servicios que necesite. El nombre del licor será “ROSELLE” es fácil de recordar y pronunciar; con el nombre se muestran los atributos y beneficios del producto; tratando que para los clientes el solo hecho de ver el nombre reproduzca en sus mentes que es un producto natural y despierte el aroma y gusto de las personas; pues la mayoría a probado la jamaica y conoce su sabor.. 15.

(21) Etiqueta.. En la imagen 2 podemos observar el prototipo de la etiqueta que se utilizará. El logotipo tiene como imagen principal la flor de jamaica en color rojo ya que es el primer color del espectro; posee gran valor de atracción y este color es el que impacta con más violencia en la retina.. Ilustración 1 Etiqueta para las botellas del licor de jamaica Roselle. Fuente: elaboración propia, 2013. Características de la etiqueta. . La etiqueta se adaptó al tamaño y la forma del envase.. . El material que se utilizó es papel con revestimiento a prueba de agua y es resistente para que perdure desde la salida del producto del almacén hasta llegar a las manos del consumidor final.. . Contienen toda la información requerida exigida por las leyes.. . Incluye datos de contacto, como: teléfonos, fax, dirección, sitio web, número de línea gratuita de atención al cliente, etcétera; de tal manera, que el cliente sepa cómo comunicarse con el fabricante o distribuidor para expresar sus quejas, dudas o sugerencias.. 16.

(22) Empaque y/o Envasado. o El envase del licor de jamaica, será una botella tradicional de color ahumado la cual brindara un toque de elegancia al producto. o Sera de vidrio para mayor conservación del líquido y especialmente del sabor, pues la botella ayudara a proteger el licor de jamaica contra la luz, aire, y temperatura.. Se analizará a al público objetivo para que luego, en base a dicho análisis, aplicar las estrategias que se encarguen de satisfacer las necesidades o deseos, o aprovechar sus características o costumbres.. Incentivar las ventas Dar a conocer nuevos productos Lograr una mayor cobertura o exposición de los productos. Siempre teniendo en cuenta la competencia y otros factores tales como nuestra capacidad y nuestra inversión.. ESTRATEGIAS PARA EL PRODUCTO . Incluir nuevas características al producto, por ejemplo, darle nuevas utilidades y usos.. . Lanzar una nueva línea de producto, podemos optar por lanzar o ampliar la línea, con vinos, mermeladas, ates.. . Incluir nuevos servicios adicionales que les brinden al cliente un mayor disfrute del producto, incluir la entrega a domicilio, una mayor asesoría en la compra etc.. 17.

(23) ESTRATEGIAS PARA EL PRECIO . Lanzar al mercado el producto con un precio accesible (viable, comprensible, alcanzable), para que, de ese modo, podamos lograr una rápida penetración y podamos hacerlo rápidamente conocido de ese modo y ganar mercado.. ESTRATEGIAS PARA LA PLAZA O DISTRIBUCIÓN . Ofrecer nuestros productos vía Internet y visitas a domicilio, persuadiendo a los clientes a usar más del producto.. . Hacer uso de intermediarios y, de ese modo, lograr una mayor cobertura de nuestros productos o aumentar nuestros puntos de venta.. Ilustración 2 Pagina de red social para la promoción de la empresa Sabores de Guerrero. Fuete: Elaboración propia, 2013. 18.

(24) ESTRATEGIAS PARA LA PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD . Actividades de publicidad y promoción de ventas tales como la de poder adquirir un segundo producto a mitad de precio, por la compra del primero.. . Poner anuncios en diarios, revistas o Internet de mayor circulación en la ciudad.. En la imagen se muestra el anuncio publicitario que se pretende colocar en una revista de circulación local, en la cual se incluye el logotipo del producto.. Ilustración 3 Publicidad para medios impresos para la promoción del licor de jamaica Roselle. Fuente: Elaboración propia, 2013. Sin duda Internet ha modificado sustancialmente la forma de comercializar productos o servicios, la manera de comunicarse con los clientes, y por supuesto los métodos y estrategias para ofrecer lo que se desea vender. Los hábitos sociales, la información y el acceso a los medios digitales brindan alternativas para comparar y decidir eficientemente lo que realmente necesita o está buscando, aunque tal vez no finalicen su compra online, seguramente adquieran lo que ya han visto en Internet.. La actividad de un usuario de Internet se da casi por completo en las redes sociales, leyendo sus emails, buscado páginas que le brinden lo que necesitan y por ende, en los sitios webs resultantes de esas búsquedas. 19.

(25) Un dominio de Internet es una red de identificación asociada a un grupo de dispositivos o equipos conectados a la red Internet.. Un nombre de dominio sirve para que le des una identidad a tu sitio web o negocio si es que deseas tenerlo en la red el nombre de dominio te da un nombre y una terminación para que el cliente le sea más fácil el acceso a tu web y pueda ubicarte con el nombre de tu negocio incluido en tu dominio.. Ilustración 4 Precios de los domios de internet con el nombre de la empresa Sabores de Guerrero. Fuente: Godaddy, 2015. 20.

(26) 3.6 PUNTO MUERTO O UMBRAL DE RENTABILIDAD. El punto muerto es, pues, aquella cantidad de ingresos que genera un margen de contribución (porcentaje sobre ventas) igual a la cuantía de costos fijos. Por encima de dicha cantidad se obtienen unos ingresos que, una vez absorbidos los costes fijos, proporcionan beneficios y por debajo de la misma proporcionan pérdidas. (Muñiz) CF Punto muerto = Margen de contribución. PM = 289, 436.96 = .5706 507,398.4. 21.

(27) 3.7 DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE VENTA. precio cantidad costo ingreso $ 100.00 500 $ 49.70 $50,000.00 $ 120.00 400 $ 49.70 $48,000.00 $ 140.00 300 $ 49.70 $42,000.00. egresos $24,850.00 A $19,880.00 B $14,910.00 C. $ $ $. p Utilidades 100.00 $25,150.00 120.00 $28,120.00 140.00 $27,090.00. pv utilidad q ingresos egresos com. Ut. $ 124.85 $ 263,298.95 $ 2,577.00 $ 321,738.45 $ 128,076.90 $ 193,661.55. 600. Tabla 3 Precio ideal de venta del licor de jamaica. Fuete: Elaboración propia, 2015. El precio de venta adecuado para obtener más utilidades es de $124.85. El costo de la realización será aproximadamente $ 48.4 incluidos los costos fijos y variables. Esto se debe al costo de los ingredientes y su producción. La información se incluye en la siguiente tabla:. 22.

(28) CAPITULO IV. PLAN DE PRODUCCIÓN Y COMPRAS 4.1 PLAN DE COMPRAS. TABLA DE COSTOS Materia prima Jamaica Aguardiente Azúcar Agua Etiquetas Botellas Estufa Cuchara Manta Coladera Olla Mesa de trabajo Recipiente de plástico Tarja Anaquel TOTAL. Costos variables $75.00 kilo $240.00 litro $40.00 $12.00 x 19 litros $20.00 x 24 etiquetas $420.00 $3500.00 $20.00 $10.00 x 1m. $15.00 $350.00 $100.00 $25.00 $180.00 $350.00 $4702.00. Costos/unidad producto $3.75 $12.00 $2.00 $0.6 $.83 x etiqueta $21.00 $0.0729 $0.000416 $0.0002083 $0.0003125 $0.00729 $0.002083 $0.0005208 $0.00375 $0.00729 $40.2747. Tabla 4 Costos para la elaboración del licor de jamaica. Fuente: elaboración propia, 2015. TABLA DE GASTOS FIJOS Gastos por servicios Luz Renta Agua Gas TOTAL. Costo/mes $120.00 $1500.00 $100.00 $230.00 $1950.00. Tabla 5 Gastos de los servicios utilizados para la elaboración del licor. Fuente: Elaboración propia, 2015 23. Costo/día $4.00 $50.00 $3.3 $1.91 $59.21. Costo/unidad $0.2 $2.5 $0.16 $0.095 $2.955.

(29) COSTOS FIJOS TRABAJADORES Empleado 1 Empleado 2 TOTAL. SUELDO/MES $5120.00 $5120.00 $10240.00. SUELDO/ DIA $213.00 $213.00 $426.00. Tabla 6 Pagos a trabajadores de la empresa Sabores de Guerrero. Fuente: Elaboración propia, 2015. 24. SUELDO/ UNIDAD $5.3 $5.3 $10.6.

(30) 4.2 PROCESO DE FABRICACIÓN. INICIO. JEFE DE PROUCCIÓN. SOLICITAR LA JAMAICA A UTILIZAR EN ALMACEN. SOLICITA DEPTO DE COMPRA. HAY EN EXISTENCIA. ASISTENTE. LAVA LA JAMAICA Y SE ESCURRE. SE PONE A HERVIR. SE DEJA REPOSAR Y SE AGREGA ENDULZANTE Y ALCOHOL. SE DISUELVE Y CUE. ACEPTA. SE REGRESA. ASISTENTE. EMBOTELLAMIENTO Y ETIQUETADO. ALMACENAMIENTO Y TRANSPORTE. FIN. Ilustración 5 Diagrama de flujo del proceso de fabricación del licor de jamaica. Fuente: elaboración propia, 2013 25.

(31) 4.3 TECNOLOGÍA APLICADA.. El producto se caracteriza por la sencillez de su elaboración. La tecnología necesaria en cuanto a la producción del licor de jamaica no es muy avanzada puesto que su proceso de elaboración es artesanal. En relación con el proceso del licor se emplea una estufa, ollas de aluminio inoxidable, cucharas y coladores.. La elaboración del licor de jamaica se lleva a cabo desde el proceso de pesado para posteriormente pasar a la cocción de la flor de jamaica con agua. Una vez listo se deja enfriar a temperatura ambiente y se le agrega el azúcar y el aguardiente moviendo constantemente hasta que esta se disuelva. a) EQUIPO E INSTALACIONES.. Equipo utilizado:. Herramientas a utilizar:. . Estufa (manual).. . Bata.. . Colador (manual).. . Guantes.. . Ollas de aluminio inoxidable. . Jarras par el llenado de las. (manual). . botellas. Refractarios.. 26. . Botellas.. . Cucharones.. . Cofias.. . Manta.. . Botas de hule.. . Mesas.. . Fregadero.

(32) 4.4 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN.. En el caso de Sabores de Guerrero, su capacidad instalada y capacidad actual de producción son equivalentes. La capacidad actual de producción corresponde a la demanda potencial actual del producto con un aumento de 10 botellas mensualmente en el primer año. Periodo. Cantidad de producto. 1 Día. 20 productos de 750 ml. 1 Semana. 100 productos de 750 ml. 1 Mes. 400 productos de 750 ml. Tabla 7 Capacidad de producción proyectada para la elaboración del licor de jamaica. Fuente: Elaboración propia, 2014. 4.5 GESTIÓN DE STOCK. “Llamamos stocks o existencias de una empresa al conjunto de materiales y artículos que se almacenan, tanto aquellos que son necesarios para el proceso productivo como los destinados a la venta.” (Mc Graw- Hill). Regula el flujo entre las entradas de existencias y las salidas. La forma de regular el flujo de entrada es variando la frecuencia y el tamaño de los pedidos que se realicen a los proveedores.. 27.

(33) 4.6 PROVEEDORES.. Materia prima Proveedor. Precio. Calidad. Proveedor seleccionado. Jamaica. Centro de. $ 75.00. Buena. X. CEJAMAICA. $100.00. Buena. Ometepec. $120.00. Buena. Abastos. $80.00. Regular. Tienda de. $ 16.50. Buena. Mercado. $16.00. Buena. X. Pacifico. $12.00. Buena. X. Santa Anita. $12.00. Buena. Cristalería Liz. $ 21.00. Buena. Ánfora. $ 22.00. Buena. Gladiador. $5.00. Buena. Impresión. $10.00. Regular. abastos (Tecoanapa). Aguardiente. Azúcar. X. conveniencia. Agua. Envase. Etiqueta. alameda. Tabla 8 Proveedores para la elaboración del licor de jamaica. Fuente: Elaboración propia con datos obtenidos de la investigación. 28. X. X.

(34) 4.7 ESTRATEGIAS DE CRECIMIENTO. La que se utilizara será la de penetración en el mercado, pues es la más adecuada para el producto, con un aumento en la participación en el mercado y reorganizar el canal de distribución para atender mercados desatendidos y el desarrollo de la demanda primaria: El aumento de la tasa de penetración, consiste en lograr un mayor volumen de consumo por ocasión y/o una mayor frecuencia de consumo en los clientes actuales, por medio de nuevos usos del producto.. El aumento de la tasa de ocupación, consiste en lograr atraer a nuevos clientes no consumidores del producto, por medio del incremento de la publicidad, promoción de ventas y/o la disminución de precios. La estrategia de diferenciación determina que la empresa penetre en el mercado basándose en las cualidades distintivas del producto. La diferenciación puede fundamentarse en la imagen de la marca, aquellos factores valorados por el consumidor. La estrategia implica que el mercado paga un precio superior por el producto diferenciado.. 29.

(35) CAPITULO V.. ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS “La gestión de recursos humanos abarca muchas funciones claves dentro de una organización, con la responsabilidad de gestionar un personal, beneficios, compensación, relaciones con los empleados y formación.” (Richards). Con el conocimiento de las leyes federales y estatales que afectan a los empleados, la gestión de recursos humanos crea políticas que dan forma a una empresa.. 5.1 ORGANIZACIÓN. ORGANIGRAMA. Director General Contador. Empleado 1. Empleado 2. Ilustración 6 Organigrama de la empresa Sabores de Guerrero. Fuente: Elaboración propia con base en: http://www.blogeconomista.com/organigrama-de-unaempresa, 2015. 30.

(36) 5.2 RECURSOS HUMANOS.. PERFIL DE PUESTOS. DIRECTOR GENERAL Descripción del puesto:. Cuenta con todas las facultades y obligaciones necesarias, pudiendo así decidir sobre todo lo concerniente dentro de la empresa, asesorando al personal en asuntos de carácter laboral; revisar y aprobar el presupuesto, los resultados e información financiera.. Requisitos: Estudio y experiencia   . Requisitos Físicos:. Estudios profesionales en administración o carreras afines.. . Edad de 25 a 35 años. 2 años de experiencia en las actividades. . Genero indistinto. del puesto.. . Estado civil casado. Conocimiento de procesos de comercialización de un producto. . Acostumbrado a trabajar en equipo.. . Ser objetivo.. . Iniciativa propia.. . Capacidad de toma de decisiones.. . Capacidad económica para solventar los gastos. Tabla 9 Requisitos para el puesto de Director General de la empresa Sabores de Guerrero. Fuente: Elaboración propia, 2014 31.

(37) Funciones y habilidades: . Planeamiento estratégico de actividades.. . Representación legal de la empresa.. . Dirigir las actividades generales de la empresa.. . Contratación de personal administrativo.. . Aprobación de presupuestos e inversiones.. . Determinación de las cuotas de venta, de los miembros del equipo. . Supervisión y control de los vendedores. . Proyectar y coordinar programas de capacitación y entrenamiento para los empleados.. . Interceder por la buena marcha en contratos laborales entre empleados y empresa. . Dirigir el desarrollo de las actividades de la empresa.. . Emisión de circulares para el personal en general.. . Control y aprobación de inversiones de la empresa.. . Selección de personal.. . Autorizar órdenes de compra.. . Autorizar convenios a nombre de la empresa.. . Dirigir a la empresa en la marcha del negocio.. . Inteligencia para resolver problemas que se presenten.. . Capacidad de análisis y de síntesis. Fuente: http://gerenciablog2012.blogspot.mx/2012/05/perfil-de-un-gerentegeneral.html. 32.

(38) EMPLEADOS DE PRODUCCIÒN:. Descripción del puesto: Cumplir con los objetivos y estándares de calidad de la producción de nuestros productos conforme a la demanda que la misma necesite.. Requisitos: estudios y experiencia. Requisitos físicos. . Computación (Word, Excel e Internet). . Edad de 25-40 años. . Conocimientos básicos sobre logística,. . Estado civil: indistinto. control de producción.. . Genero indistinto. . Experiencia mínima de 2 años en el campo laboral.. Tabla 10 Requisitos para contratación de los empleados. Fuente: elaboración propia, 2014. Funciones y habilidades: . Cumplir con la meta de producción en el tiempo establecido.. . Cumplir con los estándares de calidad para la satisfacción del cliente.. . Utilización de los equipos, programación, previsión y control de la productividad, eliminar movimientos innecesarios de materiales y mano de obra.. . Planificar los flujos de trabajo.. . Agilizar los tiempos en la producción y mantener un nivel estándar de la calidad así cumpliendo las necesidades del cliente en un 100% para que la empresa llegue a su máximo nivel de producción.. Fuente: Elaboración propia con información de http://es.calameo.com/read/002592633cc513be124cf 33.

(39) 5.3 ASESORES EXTERNOS. “Persona externas no vinculadas a la empresa, amplían el horizonte de visión al grupo de dirección, facilitando que se conozca lo que debe conocerse.” (Hermida, pág. 3) Es un órgano colegiado de consulta y orientación, que tiene por objeto analizar y recomendar estrategias y acciones para: -. Apoyo en la definición y selección de unos objetivos empresariales y accionariales coherentes con la aportación de valor.. -. El carácter externo del asesor garantiza la independencia necesaria y la ausencia de conflictos de interés a la hora de analizar las alternativas estratégicas y seleccionar la que mejor se adecue a los objetivos definidos y a los intereses del cliente.. -. La participación del asesor externo en las negociaciones permite eliminar las posibles tensiones entre el comprador y el vendedor.. Contador. Sera el encargado de llevar a cabo las declaraciones fiscales, mensuales y anuales, así como llevar el control de ingresos y egresos de la empresa, informarse y actualizarse sobre las nuevas reformas fiscales y llevar el control de las facturas, ya que emitiremos facturas electrónicas. Pago mensual: $5000.00. 34.

(40) CAPITULO VI.. ÁREA JURÍDICO FISCAL 6.1 FORMA JURÍDICA. Principales trámites para abrir un negocio en Chilpancingo de los Bravo, Guerrero: El número de trámites que se tienen que cubrir para abrir un negocio depende del tipo de negocio, del estado y a su vez de la localidad, además del número de trámites específicamente establecidos para el registro de la propiedad.. Entre estos trámites se encuentran:. Trámite federal - Inscripción al Registro Federal de Contribuyentes, en el régimen que más te convenga, según las actividades que vaya a realizar tu empresa.. Trámite estatal - Registro Estatal de Causantes (REC). En cada entidad federativa hay un Módulo de Asistencia al Contribuyente para orientarlo al respecto.. Trámite municipal 1- Obtención del permiso de uso de denominación o razón social y elección del fedatario público a través del portal tuempresa.gob.mx 35.

(41) Este es un trámite federal que debe realizar el empresario para escoger y reservar una denominación o razón social para su negocio. Si está disponible será dictaminada favorablemente y podrá reservarla; en caso contrario, será rechazada si ésta ya está en uso o no cumple los criterios aplicables. El trámite se encuentra legislado en la Ley General de Sociedades Mercantiles, Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, Ley de Inversión Extranjera y el Reglamento para la Autorización de Uso de Denominaciones y Razones Sociales. Una vez que el nombre es reservado y se ha seleccionado el fedatario público con quien se finalizará el proceso, el empresario debe acudir con él para elaborar el acta constitutiva. No tiene costo. 2- Obtención de la licencia de funcionamiento en la Dirección de Ingresos del Municipio. Es el documento oficial de funcionamiento extendido por la autoridad municipal competente en los términos de ley, a favor de los establecimientos mercantiles, industriales, de prestación de servicios y oficios varios, con vigencia de un año, dentro del Municipio. Para realizar el trámite, el usuario debe contar con: a. Aviso de Inscripción ante el Servicio de Administración Tributaria; b. Identificación oficial con fotografía del representante legal; c. Acta constitutiva y poder que acredite al representante legal (original y copia);. 36.

(42) d. 3 fotos exteriores a color del local. El empresario debe acudir a la ventanilla, entregar los requisitos correspondientes y realizar el pago, el cual incluye una visita de Protección Civil que se debe recibir en un plazo no mayor a 30 días después de haber recibido el tarjetón de la licencia de funcionamiento. El pago por constancia de uso de suelo y de medio ambiente se hará́ solamente para giros que lo requieren. El trámite se encuentra legislado en el Art. 3 del Reglamento de Licencias de Funcionamiento de Establecimientos Mercantiles para el Municipio de Acapulco de Juárez, Guerrero, vigente en 2013. El fundamento del costo se encuentra en el Art. 103, Fracción I y el Art. 124, Fracción V, Inciso B de la Ley Número 132 de Ingresos para el Municipio de Acapulco de Juárez del Estado de Guerrero, para el Ejercicio Fiscal 2013. MXN 207. 3- Inscripción del Registro Empresarial ante el IMSS: Este es un trámite federal que se realiza para dar de alta al menos a un trabajador en el Seguro Social. Información disponible en la dependencia, por teléfono y en su sitio web: http://www.imss.gob.mx/ El empresario debe presentar el Formato AFIL02. Puede realizarse una pre-alta por internet y después acudir a la subdelegación administrativa del IMSS donde se obtiene el registro patronal y el alta para al menos un trabajador. El trámite se encuentra legislado en la Ley del Seguro Social y en el Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización, vigentes en 2013.. 37.

(43) Al mismo tiempo que se registra ante el IMSS, se hace el registro en el Instituto del Fondo Nacional de Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) y se abre una cuenta de ahorro para el retiro (AFORE). Sin costo. 4- Registro de la compañía en el Registro Estatal de Contribuyentes en la Secretaría de Finanzas del Estado El Impuesto Sobre Nómina (ISN) se debe pagar por la realización de pagos en efectivo o en especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal, prestado dentro del territorio del Estado. Para realizar este trámite, el empresario debe inscribirse en el Registro Estatal de Contribuyentes ante las oficinas autorizadas. Para realizar el trámite, el usuario debe contar con: a. Registro Federal de Contribuyentes; b. Correo electrónico. Información disponible en la dependencia, por teléfono y en su sitio web: http://guerrero.gob.mx/ Para poder realizar un pago referenciado para realizar las declaraciones el empresario deberá obtener una Clave de Identificación Electrónica Guerrero (CIEG). en. el. portal. del. Sistema. de. Pago. Referenciado. (https://www.guerrero.gob.mx/). Una vez que ingresa su Registro Federal de Contribuyentes y un correo electrónico, el sistema le enviará a este su CIEG con la cual podrá realizar los pagos del impuesto vía electrónica.. 38.

(44) El trámite se encuentra legislado en los Arts. 34 al 42 de la Ley de Hacienda del Estado de Guerrero Sin costo. 5- Inscripción en el Sistema de Información Empresarial Mexicano SIEM ante la Secretaría de Economía. Este trámite lo deben realizar todos los comerciantes e industriales, sin excepción y obligatoriamente, para registrar y actualizar anualmente cada uno de sus establecimientos en la cámara que les corresponde y a su vez en el SIEM. Información disponible en la dependencia, por teléfono y en su sitio web: http://www.siem.gob.mx/ El registro se puede realizar de tres maneras: por medio de la visita de un promotor al establecimiento, por medio de la visita directa del empresario a la ventanilla de la cámara correspondiente o a través de un correo certificado, fax o correo electrónico; los operadores certificados captan la información de las empresas y realizan el cobro correspondiente. Asimismo, se debe conocer el Código del Sistema de Clasificación Industrial de América del Norte (SCIAN) del giro correspondiente, que se puede obtener en la página web. El trámite se encuentra legislado en los Arts. 29 y 30 de la Ley de Cámaras Empresariales y sus Confederaciones, vigente en 2013. El fundamento del costo se encuentra en el Art. 31, Fracción I de la Ley de Cámaras Empresariales y sus Confederaciones.. 39.

(45) El registro en el SIEM se debe realizar obligatoriamente a través de las Cámaras Empresariales registradas ante la Secretaría de Economía, pues son las únicas que operan el SIEM. El empresario debe contactar a la cámara que le corresponde, la cual varía dependiendo de su localización y tipo de actividad El costo varía con el número de empleados y actividades: Tarifas para la industria (cuotas máximas): a. 4 o más empleados MXN 640; b. 3 o menos empleados MXN 300; c. Hasta 2 empleados MXN 100. Dependencias. encargadas. de. otorgar. y. verificar. sus. trámites:. - Comercio, Abasto y Desarrollo Rural: Gestionará tu registro ante el Padrón Municipal. - Protección Civil: Verificará que se cumplan las medidas necesarias para garantizar la seguridad de la sociedad. - Supervisión: Observará que no exista impedimento por parte de la comunidad. - Desarrollo Urbano: Comprobará que el giro sea adecuado al uso de suelo de la zona y que cumpla con la normatividad vigente. - Ingresos: Realizará el cobro y entregará la cédula correspondiente.. Fuente: http://espanol.doingbusiness.org/data/exploreeconomies/mexico/sub/acapulco/topi c/starting-a-business. 40.

(46) 6.2 OBLIGACIONES FISCALES. OBLIGACIONES FISCALES POR CUMPLIR Se deberá cumplir las siguientes obligaciones:. ANTES DE COMENZAR LA ACTIVIDAD . Presentar la declaración censal (modelo 036 ó 037). . Darse de alta en el Impuesto de Actividades Económicas (en el modelo 036 anterior si está exento de pago y en los modelos 840 y 848 si tributa). DESPUÉS DE COMENZAR LA ACTIVIDAD . Deberá presentar las declaraciones del IVA trimestralmente (modelo 303) y un resumen anual (modelo 390). . Debe declarar sus ingresos: Si tributa por el Impuesto sobre la Renta – IRPF (autónomos, sociedades civiles y comunidades de bienes); trimestralmente deberá efectuar los pagos fraccionados a cuenta (modelos 130 y 131) y anualmente la declaración del IRPF (modelo D-100) . Si tributa por el Impuesto de Sociedades (sociedades mercantiles); trimestralmente deberá efectuar los pagos fraccionados a cuenta (modelo 202) y anualmente la declaración del Impuesto de Sociedades (modelo 200). . Si realiza pagos sometidos a retención, ya sea por tener empleados o efectuar pagos a profesionales, por abonar rendimientos del capital mobiliario, etc. (modelos 111 y 190). . Deberá realizar la declaración anual de operaciones con terceros durante el mes de marzo, cuando en el año anterior hayan realizado operaciones con otra persona o entidad que en su conjunto hayan superado los 3.006 Euros (modelo 347) Fuente: http://www.crear-empresas.com/obligaciones-fiscales-de-la-empresa 41.

(47) 6.3 OBLIGACIONES LABORALES. Concepto: La Participación en las utilidades consiste en el pago que los patrones deben hacer a sus trabajadores, de una parte de las ganancias que obtengan en cada ejercicio fiscal. Reglas generales para el reparto de utilidades La Ley Federal del Trabajo obliga al patrón a entregar una copia de la carátula de su declaración a los representantes de los trabajadores, dentro de los 10 días siguientes a la fecha en que hizo el pago. Reparto individual de utilidades a los trabajadores Para hacer más equitativo el reparto, ordena la Ley Federal del Trabajo que el monto total de la utilidad repartible se divida en dos partes exactamente iguales. El 50% se repartirá a los trabajadores en función de los días trabajados por cada uno de ellos, y el otro 50% se les repartirá en función del total de salarios recibidos por cada trabajador Reglas excepcionales El Artículo 126 de la Ley establece los casos de empresas que no están obligadas a repartir utilidades, a pesar de que las tengan. Entre ellas, las de nueva creación hasta por el término de un año.. Fuente:http://www.pepeytono.com.mx/novedades/2012/06/obligaciones_laborales _de_la_empresa. 42.

(48) 6.4 PERMISOS Y LICENCIAS MARCO LEGAL. La empresa comercializadora del licor de jamaica y sus derivados, es una empresa de Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), para personas físicas que tienen ingresos por actividades empresariales. El RIF preparará a los contribuyentes para una eventual inserción en el régimen general para fines tributarios y de seguridad social. Con ese fin, los contribuyentes que tributen en este régimen recibirán descuentos en el pago de sus impuestos y de sus aportaciones de seguridad social durante los primeros años, a cambio del cumplimiento de obligaciones de información fiscal.. Nombre del Socio. Aportación. C. Lic. Karen Lissete Salmerón Alarcón.. Aportación económica equivalente al 100% del Capital social. Tabla 11 Socio y aportación económica para la empresa Sabores de Guerrero e la elaboración del licor de jamaica Roselle.. Fuente: Elaboración propia, 2015. Licencias y permisos para iniciar operaciones El establecimiento o constitución de un negocio o empresa requiere el cumplimiento. de. ciertos. requisitos. y. trámites. legales. ante. autoridades. gubernamentales, privadas y sociales. A continuación se enumeran algunas de las dependencias a las que deberá acudirse y los trámites que deben realizarse. 43.

(49) Secretaría de Hacienda y Crédito Público.. - Su constitución, las sociedades (personas morales). - Haber realizado situaciones jurídicas que de hecho den lugar a presentación de declaraciones periódicas (apertura), las personas físicas con actividades empresariales y las personas morales residentes en el extranjero deben solicitar su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (forma HRFC-1, en original y cinco copias), donde reciben una clave que les identifica en lo subsecuente ante la autoridad fisca Secretaría de Salud. Las actividades relacionadas con la salud humana requieren obtener, en un plazo no mayor de 30 días, de la Secretaría de Salud o de los gobiernos estatales, una autorización. que. podrá. tener. la. forma. de: Licencia. Sanitaria, Permiso. Sanitario, Registro Sanitario, Tarjetas de Control Sanitario. Esta licencia tiene por lo general una vigencia de dos años y debe revalidarse 30 días antes de su vencimiento. Instituto Mexicano del Seguro Social El patrón (la empresa o persona física con actividades empresariales) y los trabajadores deben inscribirse en el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), dentro de un plazo no mayor de cinco días de iniciadas las actividades. Al patrón se le clasificará de acuerdo con el Reglamento de Clasificación de Empresas y denominación del Grado de Riesgo del Seguro del Trabajo, base para fijar las cuotas que deberá cubrir.. 44.

(50) Sistema de Información Empresarial Mexicano. De acuerdo con la Ley de Cámaras Empresariales y sus Confederaciones, todas las tiendas, comercios, fábricas, talleres o negocios deben registrarse en el Sistema Empresarial Mexicano (SIEM) con lo cual tendrán la oportunidad de aumentar sus ventas, acceder a información de proveedores y clientes potenciales, obtener información sobre los programas de apoyo a empresas y conocer sobre las licitaciones y programas de compras del gobierno.. Secretaría del Trabajo y Previsión Social Todos los negocios deben cumplir con el Reglamento Federal de Seguridad, Higiene y Medio Ambiente de Trabajo y Normas Relativas.. Secretaría de Economía. Esta secretaría (SE) debe verificar y autorizar todos los instrumentos de medidas y pesas que se usen como base u objeto de alguna transacción comercial. Reglamenta y registra las Normas Oficiales Mexicanas (NOM) que son obligatorias para ciertos productos (instrumentos de medición y prueba, ropa y calzado, salud, contaminantes, entre otros). También existen normas opcionales, cuya adopción permite la autorización para el uso del sello oficial de garantía, siempre y cuando se cumplan con las especificaciones de un sistema de control de calidad. Asimismo puede emitir, a petición y según previa comprobación, un certificado oficial de calidad. La Secretaría (SE) estipula y controla los registros de las marcas, nombres comerciales, patentes y otras formas de propiedad industria.. 45.

(51) Sindicato. Aun cuando no existe obligación legal de afiliar a los trabajadores ante algún sindicato, los trabajadores pueden constituirse en sindicato cuando se conjunten más de veinte trabajadores en activo. En la práctica los diferentes sindicatos, reconocidos por las autoridades del trabajo en el ámbito federal o local, buscan forzar la contratación colectiva de los trabajadores y su respectiva afiliación, por lo que es conveniente entablar pláticas con alguna central obrera antes de constituirse, y así no tener que negociar bajo presión.. Fuente:http://www.contactopyme.gob.mx/guiasempresariales/guias.asp?s=10&g=4 &sg=28. 46.

(52) CAPITULO VII.. ÁREA ECONÓMICO FINANCIERA 7.1PLAN DE INVERSIONES INICIALES. Todo proyecto de negocio requiere de la adquisición y/o aportación de una serie de recursos por parte de sus promotores, para poder ponerlo en funcionamiento. Recursos que, dependiendo de las características y tamaño de la empresa, podrán estar materializados en más o menos elementos físicos (tangibles e intangibles), incluyendo un mínimo de dinero. La inversión inicial indica la cuantía y la forma en que se estructura el capital para la puesta en marcha de la empresa y el desarrollo de la actividad empresarial hasta alcanzar el umbral de rentabilidad.. 7.2 PLAN DE FINANCIACIÓN. En el Plan de Financiación se recomienda siempre indicar la cuantía de cada concepto así como el porcentaje que supone con respecto al total. Para el análisis de la viabilidad de un Plan de Empresa se considera un factor muy importante la relación entre financiación propia y financiación externa, siendo la tendencia más idónea 20% (financiación propia) / 80% (financiación externa). 47.

(53) CONCEPTO INVERSIÓN PESOS Aportaciones del propietario del $25,000.00 proyecto Créditos (Banco) $75,000.00 Subvenciones (En caso de participar en un programa gubernamental) Otros TOTAL $100,000.00. % 25 75. 100%. Tabla 12 Inversión proyectada para la empresa Sabores de Guerrero. Fuente: elaboración propia, 2015. 7.3 PREVISIÓN DE LA CUENTA DE RESULTADOS. La cuenta de resultados es el documento que refleja todos aquellos costes y consumos que te serán necesarios para desarrollar la actividad de tu negocio previsión de gastos, todos los recursos que genere la misma previsión de ingresos, y su resultado económico beneficio o pérdida. (La Cuenta de Resultados Previsionales). Durante el primer año hemos hecho una estimación de la clientela en torno al 70%. Aunque previsiblemente este dato irá aumentando en el futuro, destacando que los días de mayor ocupación y ventas serán los siguientes: Considerando en torno a 25 fines de semana, más los 8 días festivos de la Semana Santa, los días de puentes, dos meses de verano y días de Navidad.. 48.

(54) 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 1er año. 2do año. 3er año. Fuente: elaboración propia, 2015. 49. 5to año. $ 80,512.13 $ 5,531.92 $ 5,551.71 $ 6,644.54 $ 6,664.34 $ 6,684.13 $ 7,776.96 $ 7,796.75 $ 7,816.54 $ 8,909.37 $ 8,929.17 $ 8,948.96 $ 161,766.52 $ 92,369.38 $ 98,056.76 $ 133,659.32 $ 141,366.27. $ 31,134.17 $ 35,826.41 $ 28,121.56 $ 29,246.42. $ 74,403.59 $ 76,293.44. $ 500,546.49 $ 517,992.69. $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 3,838.00 $ 943.83 $ - $ $ 416.67 $ 833.34 $ 1,250.01 $ 1,666.68 $ 2,083.35 $ 2,500.02 $ 2,916.69 $ 3,333.36 $ 3,750.03 $ 4,166.70 $ 4,583.37 $ 5,000.04 $ 5,000.04 $ 10,000.08 $ 15,000.12 $ 20,000.16 $ 25,000.20. Tabla 13 Balance general proyectado a 5 años de la empresa Sabores de Guerrero. $ 34,604.70 $ 21,047.23 $ 18,415.65 $ 20,945.79 $ 23,475.94 $ 23,502.33 $ 26,032.48 $ 28,562.63 $ 28,589.02 $ 31,119.17 $ 33,649.32 $ 33,675.71 $ 323,619.96 $ 343,379.78 $ 355,463.69 $ 366,887.18 $ 376,626.42. $ 115,116.83 $ 26,579.15 $ 23,967.36 $ 27,590.34 $ 30,140.28 $ 30,186.46 $ 33,809.44 $ 36,359.38 $ 36,405.56 $ 40,028.54 $ 42,578.48 $ 42,624.66 $ 485,386.48 $ 435,749.16 $ 453,520.45 $ 500,546.49 $ 517,992.69. TOTAL CAPITAL. PASIVO + CAPITAL. CAPITAL Capital social $ 25,000.00 $ 25,000.00 $ 25,000.00 $ 25,000.00 $ 25,000.00 $ 25,000.00 Utilidad antes del ejer $ 9,604.70 $ 11,429.33 $ 9,201.23 $ 9,214.42 $ 11,731.37 $ 11,744.57 $ 11,757.76 $ 14,274.72 $ 14,287.91 $ 14,301.11 $ 16,818.06 $ 16,831.26 $ 151,196.44 $ 156,194.89 $ 162,184.90 $ 168,278.79 $ 173,608.38 Utilidad Neta esperada $ 9,617.90 $ 9,214.42 $ 11,731.37 $ 11,744.57 $ 11,757.76 $ 14,274.72 $ 14,287.91 $ 14,301.11 $ 16,818.06 $ 16,831.26 $ 16,844.45 $ 147,423.52 $ 162,184.90 $ 168,278.79 $ 173,608.38 $ 178,018.04. TOTAL PASIVO. 4to año. $ 40,399.71 $ 18,121.57 $ 18,134.76 $ 21,186.41 $ 21,199.61 $ 21,212.80 $ 24,264.46 $ 24,277.65 $ 24,290.85 $ 27,342.50 $ 27,355.70 $ 27,368.89 $ 294,738.24 $ 282,749.59 $ 294,810.73 $ 334,082.93 $ 342,735.68 $ 25,133.79 $ 9,290.92 $ 7,082.61 $ 8,070.60 $ 11,024.02 $ 11,473.68 $ 12,461.67 $ 15,415.09 $ 15,864.74 $ 16,852.74 $ 19,806.16 $ 20,255.81 $ 135,648.20 $ 139,161.49 $ 142,765.77 $ 146,463.40 $ 150,256.81. 1. TOTAL ACTIVO $ 115,116.83 $ 26,579.15 $ 23,967.36 $ 27,590.34 $ 30,140.28 $ 30,186.46 $ 33,809.44 $ 36,359.38 $ 36,405.56 $ 40,028.54 $ 42,578.48 $ 42,624.66 $ 485,386.48 $ 435,749.16 $ 453,520.45 PASIVO Pasivo a corto plazo Impuestos por pagar $ 3,428.80 $ 3,448.59 $ 3,468.38 $ 4,561.21 $ 4,581.01 $ 4,600.80 $ 5,693.63 $ 5,713.42 $ 5,733.21 $ 6,826.04 $ 6,845.84 $ 6,865.63 $ 61,766.56 $ 66,369.42 $ 71,016.80 Proveedores Pasivo a largo plazo Financiamiento $ 75,000.00 $ 75,000.00 $ - $ Pago parcial del prestamo $ 2,083.33 $ 2,083.33 $ 2,083.33 $ 2,083.33 $ 2,083.33 $ 2,083.33 $ 2,083.33 $ 2,083.33 $ 2,083.33 $ 2,083.33 $ 2,083.33 $ 2,083.33 $ 24,999.96 $ 25,999.96 $ 27,039.96. MES ACTIVO Act. Circulante Bancos Mercancias Act. No Circulante Mobiliario y equipo Depreciación acumulada. BALANCE GENERAL. 7.4-BALANCE DE SITUACIÓN..

(55) Mes 4. Mes 5. Mes 6. Mes 7. Mes 8. Mes 9. Mes 10. Mes 11. Mes 12. 1er año. 2do año. 3er año. 4to año. 5to año. Fuente: elaboración propia, 2015. 50 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $. -. Tabla 14 Flujo de efectivo proyectado de la empresa Sabores de Guerrero -. $ 44,813.59 $ 416.67 $ 21,186.41 $ 122,425.78. $ $ $ $ $ $ $ $ $ $. -. $ 44,800.39 $ 416.67 $ 21,199.61 $ 143,625.39. $ $ $ $ $ $ $ $ $ $. -. $ 44,787.20 $ 416.67 $ 21,212.80 $ 164,838.19. $ $ $ $ $ $ $ $ $ $. -. $ 47,735.54 $ 416.67 $ 24,264.46 $ 189,102.65. $ $ $ $ $ $ $ $ $ $. -. $ 47,722.35 $ 416.67 $ 24,277.65 $ 213,380.30. $ $ $ $ $ $ $ $ $ $. -. $ 47,709.15 $ 416.67 $ 24,290.85 $ 237,671.15. $ $ $ $ $ $ $ $ $ $. -. $ 50,657.50 $ 416.67 $ 27,342.50 $ 265,013.65. $ $ $ $ $ $ $ $ $ $. -. $ 50,644.30 $ 416.67 $ 27,355.70 $ 292,369.35. $ $ $ $ $ $ $ $ $ $. -. $ 50,631.11 $ 416.67 $ 27,368.89 $ 319,738.24. $ $ $ $ $ $ $ $ $ $. 12,072.92 $ 24,999.96 $ 61,766.56 $. $ $ $ $ $ $ $ $ $ $. $ $ $ $ $ $ $. $ 12,629.65 $ 841.98 $ 1,010.37 $ 926.17 $ 3,683.65 $ 8,840.75 $ 1,641.85 $ 3,115.31 $ 3,567.88 $ 16,365.92. $ 9,308.05 $ 9,549.13 $ $ 13,261.13 $ 13,604.60 $ $ 37,888.95 $ 38,870.27 $ $ 7,577.79 $ 7,774.05 $ $ 2,904.82 $ 2,980.05 $ $ 3,157.41 $ 3,239.19 $ $ 542.02 $ 556.06 $. $ 559,062.11 $ 5,390.80 $ 334,082.93 $ 2,388,542.57. 68,418.50. 9,796.45 13,956.95 39,877.01 7,975.40 3,057.24 3,323.08 570.46. 3,987.70. 13,292.34 664.62 2,551.39. $ 573,541.82 $ 5,527.73 $ 342,735.68 $ 2,450,405.82. 7,322.92 $ 2,572.92 $ - $ 24,999.96 $ 24,999.96 $ - $ 63,366.31 $ 65,007.50 $ 66,691.19 $. 12,310.80 820.72 984.86 902.79 3,590.65 8,617.56 1,600.40 3,036.66 3,477.80 15,952.75. 9,073.06 12,926.34 36,932.40 7,386.48 2,831.48 3,077.70 528.34. 3,887.03 $. 3,693.24 $. $. 3,788.89 $. 12,310.80 $ 12,629.65 $ 12,956.76 $ 615.54 $ 631.48 $ 647.84 $ 2,362.99 $ 2,424.19 $ 2,486.97 $. $ $ $. $ 608,261.76 $ 566,695.61 $ 575,785.86 $ 5,000.04 $ 5,127.04 $ 5,257.27 $ 294,738.24 $ 282,749.59 $ 294,810.73 $ 2,197,491.71 $ 2,234,784.38 $ 2,297,403.22. $ $ $ $ $ $ $ $ $ $. 12,000.00 800.00 960.00 880.00 3,500.00 8,400.00 1,560.00 2,960.00 3,390.00 15,550.00. -. $ $ $ $ $ $ $ $ $ $. $ $ $ $ $ $ $ $ $ $. 8,844.00 12,600.00 36,000.00 7,200.00 2,760.00 3,000.00 515.00. $ 737.00 $ 737.00 $ 737.00 $ 737.00 $ 737.00 $ 737.00 $ 737.00 $ 737.00 $ 737.00 $ 737.00 $ 737.00 $ 737.00 $ $ 900.00 $ 900.00 $ 900.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,100.00 $ 1,100.00 $ 1,100.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ $ 600.00 $ 600.00 $ 600.00 $ 600.00 $ 600.00 $ 600.00 $ 600.00 $ 600.00 $ 600.00 $ 600.00 $ 600.00 $ 600.00 $ $ 230.00 $ 230.00 $ 230.00 $ 230.00 $ 230.00 $ 230.00 $ 230.00 $ 230.00 $ 230.00 $ 230.00 $ 230.00 $ 230.00 $ $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ 250.00 $ $ 515.00 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 12,000.00 800.00 960.00 880.00 3,500.00 8,400.00 1,560.00 2,960.00 3,390.00 15,550.00. 12,000.00 600.00 2,303.33 307.00 3,600.00. $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ $ 2,303.33 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ $ 307.00 $ $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $. $ 17,885.00 $ 17,885.00 $ 17,885.00 $ 19,673.50 $ 19,673.50 $ 19,673.50 $ 21,462.00 $ 21,462.00 $ 21,462.00 $ 23,250.50 $ 23,250.50 $ 23,250.50 $ 246,813.00 $ 253,205.46 $ 259,763.48 $ 266,491.35 $ 273,393.48 $ 10,240.00 $ 10,240.00 $ 10,240.00 $ 10,240.00 $ 10,240.00 $ 10,240.00 $ 10,240.00 $ 10,240.00 $ 10,240.00 $ 10,240.00 $ 10,240.00 $ 10,240.00 $ 122,880.00 $ 126,062.59 $ 129,327.61 $ 129,327.61 $ 132,677.20. $ 75,000.00 $ 75,000.00 $ 135,000.00 $ 60,000.00 $ 60,000.00 $ 66,000.00 $ 66,000.00 $ 66,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 78,000.00 $ 78,000.00 $ 78,000.00 $ 903,000.00 $ 849,445.20 $ 870,596.59 $ 893,145.04 $ 916,277.50. $ 60,000.00 $ 60,000.00 $ 60,000.00 $ 66,000.00 $ 66,000.00 $ 66,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 72,000.00 $ 78,000.00 $ 78,000.00 $ 78,000.00 $ 828,000.00 $ 849,445.20 $ 870,596.59 $ 893,145.04 $ 916,277.50. $ 25,000.00 $ 64,983.04 $ 83,104.61 $ 101,239.37 $ 122,425.78 $ 143,625.39 $ 164,838.19 $ 189,102.65 $ 213,380.30 $ 237,671.15 $ 265,013.65 $ 292,369.35 $ 1,902,753.47 $ 1,952,034.79 $ 2,002,592.49 $ 2,054,459.64 $ 2,107,670.14. $ 95,016.96 $ 41,878.43 $ 41,865.24 $ 416.67 $ 416.67 $ 416.67 $ 40,399.71 $ 18,121.57 $ 18,134.76 $ 64,983.04 $ 83,104.61 $ 101,239.37. Mes 3. Total Salidas depreciación + Flujo neto de Efectivo Flujo acumulado. Mes 2. $ 1,187.50 $ 1,154.51 $ 1,121.53 $ 1,088.54 $ 1,055.56 $ 1,022.57 $ 989.58 $ 956.60 $ 923.61 $ 890.63 $ 857.64 $ 824.65 $ $ 2,083.33 $ 2,083.33 $ 2,083.33 $ 2,083.33 $ 2,083.33 $ 2,083.33 $ 2,083.33 $ 2,083.33 $ 2,083.33 $ 2,083.33 $ 2,083.33 $ 2,083.33 $ $ 3,428.80 $ 3,448.59 $ 3,468.38 $ 4,561.21 $ 4,581.01 $ 4,600.80 $ 5,693.63 $ 5,713.42 $ 5,733.21 $ 6,826.04 $ 6,845.84 $ 6,865.63 $. Mes 1. FLUJO DE EFECTIVO Meses ENTRADAS Saldo Inicial OPERACIÓN Ingresos por ventas FINANCIAMIENTO Prestamo esperado Total Entradas SALIDAS OPERACIÓN Costos Materia Prima Sueldos Gastos de Administración Telefono Papeleria Registro de marca (IMPI) Licencia de funcionamiento Honorario contador Gastos de venta Publicidad Gasolina Renta Luz Gas Agua potable Equipo de protección civil Inversión Estufa Cucharas Mantas Coladeras Olla Mesa de trabajo Recipientes de plástico Tarja Anaquel Refrigerador Financiamiento Intereses Pago parcial del prestamo impuestos -. Flujo de Efectivo.

(56) 3. 4. 5. 6. Tabla 15 Estado de resultados proyectados de la empresa Sabores de Guerrero. Fuente: Elaboración propia, 2015. 51. $12,223.67 $ 3,000.00 $ 737.00 $ 5,120.00 $ 1,100.00 $ 416.67 $ 600.00 $ 250.00 $ 1,000.00 $ 5,470.00 $ 50.00 $ 5,120.00 $ 300.00. $12,223.67 $ 3,000.00 $ 737.00 $ 5,120.00 $ 1,100.00 $ 416.67 $ 600.00 $ 250.00 $ 1,000.00 $ 5,470.00 $ 50.00 $ 5,120.00 $ 300.00. $12,223.67 $ 3,000.00 $ 737.00 $ 5,120.00 $ 1,100.00 $ 416.67 $ 600.00 $ 250.00 $ 1,000.00 $ 5,470.00 $ 50.00 $ 5,120.00 $ 300.00. $12,323.67 $ 3,000.00 $ 737.00 $ 5,120.00 $ 1,200.00 $ 416.67 $ 600.00 $ 250.00 $ 1,000.00 $ 5,470.00 $ 50.00 $ 5,120.00 $ 300.00. $12,323.67 $ 3,000.00 $ 737.00 $ 5,120.00 $ 1,200.00 $ 416.67 $ 600.00 $ 250.00 $ 1,000.00 $ 5,470.00 $ 50.00 $ 5,120.00 $ 300.00. $12,323.67 $ 3,000.00 $ 737.00 $ 5,120.00 $ 1,200.00 $ 416.67 $ 600.00 $ 250.00 $ 1,000.00 $ 5,470.00 $ 50.00 $ 5,120.00 $ 300.00. $ 146,084.04 $ 36,000.00 $ 8,844.00 $ 61,440.00 $ 12,600.00 $ 5,000.04 $ 7,200.00 $ 3,000.00 $ 12,000.00 $ 65,640.00 $ 600.00 $ 61,440.00 $ 3,600.00 7,322.92 $. 2,572.92 $. -. $. -. $ 149,794.57 $ 153,599.36 $ 157,500.78 $ 161,501.30 $ 36,914.40 $ 37,852.03 $ 38,813.47 $ 39,799.33 $ 9,068.64 $ 9,298.98 $ 9,535.18 $ 9,777.37 $ 63,000.58 $ 64,600.79 $ 66,241.65 $ 67,924.19 $ 12,920.04 $ 13,248.21 $ 13,584.71 $ 13,929.77 $ 5,127.04 $ 5,257.27 $ 5,390.80 $ 5,527.73 $ 7,382.88 $ 7,570.41 $ 7,762.69 $ 7,959.87 $ 3,076.20 $ 3,154.34 $ 3,234.46 $ 3,316.61 $ 12,304.80 $ 12,617.34 $ 12,937.82 $ 13,266.44 $ 67,307.26 $ 69,016.86 $ 70,769.89 $ 72,567.44 $ 615.24 $ 630.87 $ 646.89 $ 663.32 $ 63,000.58 $ 64,600.79 $ 66,241.65 $ 67,924.19 $ 3,691.44 $ 3,785.20 $ 3,881.35 $ 3,979.93. Utilidad después de impuestos $ 9,188.03 $ 9,201.23 $ 9,214.42 $11,731.37 $11,744.57 $11,757.76 $14,274.72 $14,287.91 $14,301.11 $16,818.06 $16,831.26 $16,844.45 $ 156,194.89 $ 162,184.90 $ 168,278.79 $ 173,608.38 $ 178,018.04 UTILIDAD NETA $ 9,604.70 $ 9,617.90 $ 9,631.09 $12,148.04 $12,161.24 $12,174.43 $14,691.39 $14,704.58 $14,717.78 $17,234.73 $17,247.93 $17,261.12 $ 161,194.93 $ 167,311.94 $ 173,536.06 $ 178,999.18 $ 183,545.76. $12,123.67 $ 3,000.00 $ 737.00 $ 5,120.00 $ 1,000.00 $ 416.67 $ 600.00 $ 250.00 $ 1,000.00 $ 5,470.00 $ 50.00 $ 5,120.00 $ 300.00. $12,616.83 $12,649.82 $12,682.80 $16,292.59 $16,325.57 $16,358.56 $19,968.35 $20,001.33 $20,034.32 $23,644.11 $23,677.09 $23,710.08 $ 217,961.44 $ 228,554.32 $ 239,295.60 $ 248,011.97 $ 254,311.48 $11,429.33 $11,495.30 $11,561.27 $15,204.05 $15,270.02 $15,335.99 $18,978.76 $19,044.74 $19,110.71 $22,753.48 $22,819.45 $22,885.42 $ 205,888.53 $ 221,231.40 $ 236,722.68 $ 248,011.97 $ 254,311.48 $ 3,428.80 $ 3,448.59 $ 3,468.38 $ 4,561.21 $ 4,581.01 $ 4,600.80 $ 5,693.63 $ 5,713.42 $ 5,733.21 $ 6,826.04 $ 6,845.84 $ 6,865.63 $ 61,766.56 $ 66,369.42 $ 71,016.80 $ 74,403.59 $ 76,293.44. $12,123.67 $ 3,000.00 $ 737.00 $ 5,120.00 $ 1,000.00 $ 416.67 $ 600.00 $ 250.00 $ 1,000.00 $ 5,470.00 $ 50.00 $ 5,120.00 $ 300.00. UTILIDAD Utilidad antes de impuestos Impuestos sobre la renta. $12,123.67 $ 3,000.00 $ 737.00 $ 5,120.00 $ 1,000.00 $ 416.67 $ 600.00 $ 250.00 $ 1,000.00 $ 5,470.00 $ 50.00 $ 5,120.00 $ 300.00. $24,151.17 $24,118.18 $24,085.20 $24,152.21 $24,119.23 $24,086.24 $24,153.25 $24,120.27 $24,087.28 $24,154.30 $24,121.31 $24,088.32 $ 289,436.96 $ 291,732.00 $ 294,205.99 $ 299,040.56 $ 306,636.19. $12,023.67 $ 3,000.00 $ 737.00 $ 5,120.00 $ 900.00 $ 416.67 $ 600.00 $ 250.00 $ 1,000.00 $ 5,470.00 $ 50.00 $ 5,120.00 $ 300.00. Total Gastos de operación. $12,023.67 $ 3,000.00 $ 737.00 $ 5,120.00 $ 900.00 $ 416.67 $ 600.00 $ 250.00 $ 1,000.00 $ 5,470.00 $ 50.00 $ 5,120.00 $ 300.00. $ 1,187.50 $ 1,154.51 $ 1,121.53 $ 1,088.54 $ 1,055.56 $ 1,022.57 $ 989.58 $ 956.60 $ 923.61 $ 890.63 $ 857.64 $ 824.65 $ 12,072.92 $. $12,023.66 $ 3,000.00 $ 737.00 $ 5,120.00 $ 900.00 $ 416.67 $ 600.00 $ 250.00 $ 1,000.00 $ 5,470.00 $ 50.00 $ 5,120.00 $ 300.00. $36,768.00 $36,768.00 $36,768.00 $40,444.80 $40,444.80 $40,444.80 $44,121.60 $44,121.60 $44,121.60 $47,798.40 $47,798.40 $47,798.40 $ 507,398.40 $ 520,286.32 $ 533,501.59 $ 547,052.53 $ 560,947.67. $23,232.00 $23,232.00 $23,232.00 $25,555.20 $25,555.20 $25,555.20 $27,878.40 $27,878.40 $27,878.40 $30,201.60 $30,201.60 $30,201.60 $ 320,601.60 $ 328,744.88 $ 337,095.00 $ 345,657.21 $ 354,436.91. 2. ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA 7 8 9 10 11 12 1er año 2do año 3er año 4to año 5to año 480 480 480 528 528 528 576 576 576 624 624 624 6624 6624 6624 6624 6624 $60,000.00 $60,000.00 $60,000.00 $66,000.00 $66,000.00 $66,000.00 $72,000.00 $72,000.00 $72,000.00 $78,000.00 $78,000.00 $78,000.00 $ 828,000.00 $ 849,031.20 $ 870,596.59 $ 892,709.75 $ 915,384.57 1. Utilidad Bruta GASTOS DE OPERACIÓN GASTOS DE VENTA Renta del local Publicidad Sueldo de vendedor Gasolina Depreciación de mobiliario Luz Agua potable Telefono GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Papelería Sueldo de vendedor Contador GASTOS FINANCIEROS Interes. MES Volumen vendido Ventas Costo de Venta Costo de vta (mat prima). Estado de Resultados.

(57) 7.5- PUNTO DE EQUILIBRIO.. Pe: punto de equilibrio (unidades a vender de tal modo que los ingresos sean iguales a los costos). CF: costos fijos. PVU: precio de venta unitario. CVU: costo variable unitario. PUNTO DE EQUILIBRIO CONCEPTOS / AÑO VENTAS COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES COSTOS TOTALES PUNTO DE EQUILIBRIO $ PUNTO DE EQUILIBRIO %. 2015. 2016. 2017. $ $. 903,000.00 289,436.96. $ 849,445.20 $ 291,732.00. $ 870,596.59 $ 294,205.99. $. 320,601.60. $ 328,744.88. $ 337,095.00. $. 610,038.56. $ 620,476.88. $ 631,300.99. $. 448,767.67 50%. $ 475,917.41. $ 480,101.17. Tabla 16 Resultados de punto de equilibrio proyectados a tres años. Fuente: elaboración propia, 2015. 52. 56%. 55%.