Implementación de un sistema de control interno y su incidencia en la mejora de la gestión económica de la empresa constructora Janet E I R L distrito de Parcoy, Pataz año 2016

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(1)TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS. IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA MEJORA DE LA GESTIÓN ECONÓMICA DE LA EMPRESA CONSTRUCTORA JANET E.I.R.L.-DISTRITO DE PARCOY, PATAZ - AÑO 2016. TESIS PARA OPTAR EL TITULO DE CONTADOR PÚBLICO. ASESOR DR. CPC JUAN CHAVEZ ALAYO. LOURDES PATRICIA LOZANO ZEVALLOS BACHILLER EN CIENCIAS ECONÓMICAS. TRUJILLO - PERÚ 2018. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(2) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. DEDICATORIA. A Dios. Por haberme permitido llegar hasta este punto y haberme dado salud para lograr mis objetivos, además de su infinita bondad y amor.. A mis padres DORA y ENRIQUE. Por ser mi mayor motivación para salir adelante y ser el pilar fundamental en todo lo que soy, en toda mi educación tanto académica como en la vida. Todo este trabajo ha sido posible gracias a ellos.. A mis hermanas LAURA y LILIANA. Por su apoyo y palabras de aliento que me ayudaron a terminar este paso de vida.. A FELIX. Por compartir los buenos y malos momentos y apoyarme de manera incondicional.. Lourdes Patricia Lozano Zevallos i Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(3) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. AGRADECIMIENTOS. A DIOS PADRE Por darme la oportunidad de vivir y por estar conmigo en cada paso que doy, por fortalecer mi corazón e iluminar mi mente y por haber puesto en mi camino a aquellas personas que han sido mi soporte y compañía durante todo el periodo de estudio.. A MI FAMILIA Por ser su valiosa dedicación y esfuerzo para conmigo y su apoyo incondicional durante el transcurso de mi vida.. A LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO Gracias a mi casa de estudios y a los docentes que lo conforman, principalmente a todos mis maestros que marcaron cada etapa de mi camino universitario con sus enseñanzas, dedicación, comprensión y apoyo. Mi eterno agradecimiento por contribuir enormemente en mi formación profesional.. A MI ASESOR DE TESIS Mi más sincero agradecimiento al Dr. C.P.C JUAN CHAVEZ ALAYO, por la colaboración y apoyo en asesorías y dudas presentadas en la elaboración de la tesis.. Bachiller: Lourdes Patricia Lozano Zevallos. ii Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(4) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. PRESENTACIÓN. En cumplimiento con el reglamento de Grados y Títulos de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad Nacional de Trujillo, se ha presentado el presente trabajo titulado: ―IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA MEJORA DE LA GESTIÓN ECONÓMICA DE LA EMPRESA CONSTRUCTORA JANET EIRL, DISTRITO DE PARCOY, PATAZ - AÑO 2016‖, con la finalidad de optar por el Título Profesional de Contador Público.. La presente tesis, ha sido desarrollada teniendo en cuenta los objetivos y lineamientos propuestos para el informe de tesis, tomando como base los conocimientos adquiridos en mi formación profesional y consultas a diversos autores sobre la materia y la investigación de campo.. iii Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(5) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. iv Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(6) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. vi. v Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(7) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. vi Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(8) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. INDICE DEDICATORIAS ....................................................................................................................... i AGRADECIMIENTOS ............................................................................................................. ii PRESENTACIÓN ..................................................................................................................... iii RESOLUCIÓN DE DECANATO N°252-2017-FAC.CC.EE………………………………...iv RESOLUCIÓN DE DECANATO N°084-2018-FAC.CC.EE………………………………...v CARTA DE AUTORIZACIÓN ................................................................................................ vi RESUMEN ................................................................................................................................ ix ABSTRACT ............................................................................................................................... x I.. INTRODUCCIÓN .............................................................................................................. 1 1.1. REALIDAD PROBLEMÁTICA..................................................................................... 1 1.2. ANTECEDENTES Y JUSTIFICACIÓN ....................................................................... 3 1.2.1. ANTECEDENTES ................................................................................................... 3 1.2.1.1 ANTECEDENTES INTERNACIONALES ...................................................... 3 1.2.1.2. ANTECEDENTES NACIONALES ................................................................. 5 1.2.1.3. ANTECEDENTES LOCALES ......................................................................... 9 1.2.2. JUSTIFICACIÓN ................................................................................................... 13 1.3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ...................................................................... 14 1.4. DETERMINACIÓN DE LOS OBJETIVOS ................................................................. 14 1.4.1. OBJETIVO GENERAL .......................................................................................... 14 1.4.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS ................................................................................. 15 1.5. VARIABLES ................................................................................................................. 15 1.5.1. VARIABLE INDEPENDIENTE ............................................................................ 15 1.5.2. VARIABLE DEPENDIENTE ................................................................................ 15 1.6. MARCO REFERENCIAL CIENTIFICO ..................................................................... 16 1.6.1. MARCO TEORICO ............................................................................................... 16 1.6.1.1. SISTEMA DE CONTROL INTERNO ........................................................... 16 1.6.1.2. GESTIÓN ........................................................................................................ 24 1.6.2. MARCO CONCEPTUAL ...................................................................................... 28 1.6.3. MARCO LEGAL .................................................................................................... 30 1.7. FORMULACIÓN DE LA HIPOTESIS ........................................................................ 32 vii. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(9) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. II. DISEÑO DE INVESTIGACIÓN ..................................................................................... 33 2.1. MATERIALES DE ESTUDIO ..................................................................................... 33 2.1.1 POBLACIÓN O UNIVERSO ................................................................................. 33 2.1.2 MUESTRA .............................................................................................................. 33 2.2. METODOS Y TECNICAS ........................................................................................... 33 2.2.1. MÉTODO DE LA INVESTIGACIÓN: ................................................................. 33 2.2.2. TÉCNICAS ............................................................................................................. 33 2.2.2.1. TÉCNICAS APLICABLES A LA INVESTIGACIÓN .................................. 33 2.2.2.2. TÉCNICAS DE PROCEDIMIENTOS DE DATOS ...................................... 34 2.2.3. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN ..................................................................... 35 III. RESULTADOS ................................................................................................................ 36 3.1. ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA ............................................................................ 36 3.1.1 INFORMACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN ......................................................... 36 3.1.2 ORGANIGRAMA ................................................................................................... 39 3.1.3. OBJETIVOS ESTRATÉGICOS ............................................................................. 40 3.1.4. ESTRATEGIAS GENÉRICAS .............................................................................. 41 3.2. DIAGNOSTICO DE LOS PRINCIPALES PROCESOS DE LA EMPRESA ................. 42 3.2.1 PROCESO LOGÍSTICO: ........................................................................................ 42 3.2.2 PROCESO DE GESTIÓN DE RECURSOS HUMANOS ..................................... 49 3.2.3 PROCESO DE GESTIÓN DEL ÁREA DE CONTABILIDAD: ........................... 70 3.3 IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ................................ 80 3.3.1 PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO .................................................. 80 3.3.2 MEDIDAS DE CONTROL INTERNO IMPLEMENTADAS ............................. 119 3.3.3 COSTO DE IMPLEMENTACIÓN ...................................................................... 120 3.4 EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ....................................... 125 3.4.1 ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS ........................................................ 126 3.4.2 ANALISIS DE RATIOS ....................................................................................... 132 IV. DISCUSIÓN ................................................................................................................... 135 V. CONCLUSIONES .......................................................................................................... 137 VI. RECOMENDACIONES ................................................................................................. 138 VII. BIBLIOGRAFIA ............................................................................................................ 139. viii Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(10) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. RESUMEN En la actualidad, la mayoría de pequeñas empresas tienen deficiencia en el manejo y aplicación de controles respecto al desarrollo óptimo de sus operaciones y/o actividades, generando información deficiente e impidiendo cumplir con los objetivos propuestos. El presente trabajo de investigación propone determinar la incidencia de implementar un Sistema de Control Interno en la empresa Constructora Janet EIRL. Además, se busca evidenciar que la implementación de un Sistema de Control interno brindara mayor control y seguridad a la utilización óptima de los recursos de la empresa y de este modo se lograra que las operaciones que realice sean más eficientes y eficaces, contribuyendo positivamente a la mejora de la gestión económica. En las investigaciones se evidenciará la ausencia de controles en la empresa. Estos datos serán obtenidos de la observación directa de la realidad de sus actividades y del análisis de la información brindada por la empresa, lo que nos permitirá determinar que la falta de controles genera debilidades que podrían representar grandes riesgos y amenazas para la empresa. El desarrollo del presente estudio se basa en utilización de técnicas como la observación, indagación, comparación de datos, entrevistas y análisis documental. Así también como la utilización de instrumentos de recolección de datos como la guía de entrevista, guía de observación, estados financieros de la empresa. Finalmente, luego de analizar e interpretar la información se pretende proponer un Sistema de Control Interno que permita generar información económica financiera comprensible, relevante, fiable, oportuna y comparable, es decir que contribuya en la mejora de la gestión económica de la empresa, de tal manera que la gerencia pueda tomar decisiones más acertadas y oportunas para el logro de sus metas y objetivos. Palabras clave: Control Interno, Empresa, Eficiencia y Eficacia, Gestión Económica ix Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(11) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. ABSTRACT Currently, most small businesses are deficient in the management and application of controls regarding the optimal development of their operations and / or activities, generating deficient information and preventing compliance with the proposed objectives.. The present research work proposes to determine the incidence of implementing an Internal Control System in the Construction Company Janet EIRL. In addition, it seeks to demonstrate that the implementation of an internal control system will provide greater control and security to the optimal use of the company's resources and in this way it will achieve that the operations carried out are more efficient and effective, contributing positively to the improvement of economic management.. The investigations will show the absence of controls in the company. These data will be obtained from the direct observation of the reality of their activities and the analysis of the information provided by the company, which will allow us to determine that the lack of controls generates weaknesses that could represent great risks and threats for the company.. The development of the present study is based on the use of techniques such as observation, investigation, comparison of data, interviews and documentary analysis. As well as the use of data collection instruments such as the interview guide, observation guide, financial statements of the company.. Finally, after analyzing and interpreting the information, we intend to propose an Internal Control System that allows generating financial information that is understandable, relevant, reliable, timely and comparable, that is, that contributes to the improvement of the economic management of the company. so that management can make more accurate and timely decisions to achieve their goals and objectives.. Keywords: Internal Control, Enterprise, Efficiency and Efficiency, Economic Management. x Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

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