i
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA
La Universidad Católica de Loja
AREA ADMINISTRATIVA
TÍTULO DE INGENIERO EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
“
Auditoría de Cumplimiento del Código de Ética para el Buen Vivir de la
Función Ejecutiva de la Brigada de Infantería Nº 7 Loja, correspondiente al
período del 1 de julio de 2013 al 30 de junio de 2014.”
TRABAJO DE FIN DE TITULACIÓN
AUTORA: Andrade Roblez, Rocío Marilú
DIRECTORA: Hidalgo Moreno, Karina Ing.
CENTRO UNIVERSITARIO LOJA
ii
APROBACIÓN DEL DIRECTOR DEL TRABAJO DE FIN DE TITULACIÓN
Ingeniera.
Karina Hidalgo Moreno.
DOCENTE DE LA TITULACIÓN
De mi consideración:
El presente trabajo de fin de titulación: “
Auditoría de Cumplimiento del Código de Ética para
el Buen Vivir de la Función Ejecutiva de la Brigada de Infantería Nº 7 “Loja”, correspondiente
al período del 1 de julio de 2013 al 30 de junio de 2014
”
realizado por Andrade Roblez Rocío
Marilú ha sido orientado y revisado durante su ejecución, por cuanto se aprueba la
presentación del mismo.
Loja, mayo de 2015.
iii
DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS
“Yo, Andrade Roblez Rocío Marilú declaro ser autora del presente trabajo de fin de
titulación:
“
Auditoría de Cumplimiento del Código de Ética para el Buen Vivir de la Función
Ejecutiva de la Brigada de Infantería Nº 7 Loja, correspondiente al período del 1 de julio de
2013 al 30 de junio de 2014.”
, de la Titulación de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría,
siendo la ingeniera Karina Hidalgo Moreno directora del presente trabajo; y eximo
expresamente a la Universidad Técnica Particular de Loja y a sus representantes legales de
posibles reclamos o acciones legales. Además certifico que las ideas, conceptos,
procedimientos y resultados vertidos en el presente trabajo investigativo, son de mi
exclusiva responsabilidad.
Adicionalmente declaro conocer y aceptar la disposición del Art. 88 del Estatuto Orgánico de
la Universidad Técnica Particular de Loja que en su parte pertinente textualmente dice:
“Forman parte del patrimonio de la Universidad la propiedad intelectual de investigaciones,
trabajos científicos o técnicos de tesis de grado que se realicen a través, o con el apoyo
financiero, académico o institucional (operativo) de la Universidad.”
f
………
iv
DEDICATORIA
Dedico mi trabajo a Dios, quien me ayuda e ilumina en cada paso que doy. Y también a mis
padres, fuente primaria de mi conocimiento y sabiduría, a mis hijos Mario y Leonardo
quienes cada día me prestan su amor incondicional y me han impulsado para llegar al feliz
término de esta tesis.
v
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios ya que sin su voluntad no hubiera sido posible que llegue al término del
presente trabajo.
A la Universidad Técnica Particular de Loja, a sus autoridades y personal docente
especialmente quienes impartieron sus sabios conocimientos durante nuestra etapa de
formación académica, siendo guías para mi desarrollo y crecimiento como futuro profesional.
A la Ing. Karina Hidalgo, Directora de Tesis, a quien le debo varias horas de paciente
dedicación e inteligente asesoría.
A todos los funcionarios y trabajadores que están inmersos dentro de la institución Brigada
de Infantería Nro. 7 “Loja”, por toda la información brindada para el logro de los objetivos.
Y a mi familia por su apoyo constante e incondicional a lo largo de este proceso.
vi
ÍNDICE
2.2.3. Determinación del alcance y la naturaleza de la auditoría de cumplimiento
…
24
2.2.4. Principios y valores éticos
relevantes………
24
CAPÍTULO II
2. Entorno institucional y alcance de la auditoría de cumplimiento
2.1. Análisis institucional………
15
2.1.1. Naturaleza de la organización……….…
16
2.1.2. Estructura organizacional………
17
2.1.3. Normativa institucional sobre la ética……….
19
2.1.4. Rol de la UATH y del Comi
té de Ética……….
. 21
2.2. Implementación del Código de Ética del Buen Vivir en la Brigada de Infantería
Nro.7 Loja
……….
22
2.2.1. Relación del Código de Ética Institucional con el Código de Ética del Buen
Vivir……….………..
22
2.2.2. Comité de ética i
nstitucional………. …
23
2.2.3. Determinación del alcance y la naturaleza de la auditoría de cumplimiento 24
2.2.4. Principios y valores éticos relevantes……… 24
CARÁTULA………
APROBACIÓN DEL DIRECTOR DEL TRABAJO ... ii
DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y C
ESIÓN DE DERECHOS……….
iii
DEDICATORIA…
...
………
.
………..…… iv
AGRADECIMIENTO………
.
………...
... v
ÍNDICE DE
CONTENIDOS……….vi
RESUMEN………...……… 1
ABSTR
ACT………...
2
INTRODUCCIÓN………
3
CAPÍTULO I
1. Marco referencial y normativo
1.1. Auditoría de cumplimiento……….
.
1.1.1. Definición ………..
1.1.2. Directrices ………
.
1.1.3. Normas Ecuatorianas de Auditoría………
..
………
.
1.1.4. Proceso
de auditoría de cumplimiento………
..
….…….
1.1.5. Modelos de informe de auditoría de cumplimiento……….…
1.2. Deontología del sector público………
..
………
1.2.1. Generalidades y normativa aplicable a la ética ………..
1.2.2. El Código de Ética
del Buen Vivir……….
vii
CAPÍTULO III
3. Auditoría de cumplimiento del Código de Ética para el Buen Vivir de la Brigada de
Infantería Nº7 “Loja”
3.1. Planificación……….……….
26
3.1.1. Visita previa
………..
27
3.1.2. Planificación especifica………..
37
3.1.3. Evaluación del control interno………...
... 42
3.1.4. Programas de trabajo……….………
53
3.2. Ejecución de una auditoría
de cumplimiento……….
. 54
3.2.1. Del objetivo del CEBV-
FE……….
54
3.2.2. Del ámbito de aplicación………
57
3.2.3. Del principios y valores éticos generales………
59
3.2.4. De las responsabilidades y compromisos………
... 62
3.2.5. Del comité de é
tica………
64
3.2.6. Elaboración del cuadro de c
umplimiento………
67
3.3.
Elaboración del informe de auditoría de cumplimiento………
68
3.3.1. Carta de presentación del informe………...
... 69
3.3.2. Información general………
70
3.3.3. Resultados ………
70
3.3.4. Recomendaciones ………
70
3.4. Seguimiento o monitoreo de las recomendaciones ………
... 71
ANEXOS………
79
CAPÍTULO IV.
4. Impacto de la implementación del Código de Ética del Buen Vivir en la Brigada de
Infantería Nº 7 “Loja”………..…. 7
4
4.1. Efectos esperados………. 7
4
4.2. Efectos no esperados……… 7
4
CONCLUSIONES………
76
RECOMENDACIONES……….
77
1
RESUMEN
La auditoría de cumplimiento, permite evaluar el control interno respecto al cumplimiento de
las leyes y regulaciones, para ayudar a la entidad a conseguir sus metas de desempeño y
prevenir la pérdida de recursos, asegurar información confiable, promover la eficiencia en
las operaciones, evitando pérdida de reputación y otras consecuencias. En este contexto se
justifica la realización del presente estudio que se titula:
“
Auditoría de Cumplimiento del
Código de Ética para el Buen Vivir de la Función Ejecutiva de la Brigada de Infantería Nº 7
Loja, correspondiente al período del 1 de julio de 2013 al 30 de junio de 2014.”
Este estudio genera expectativas para que las autoridades, directivos y empleados de esta
institución tomen conciencia de la necesidad de controlar y limitar las decisiones que
podrían ser tomadas. De ahí que permitirá implementar prácticas de dirección eficaces para
orientar el desarrollo de las actividades de los empleados y ejercer un mayor control sobre
sus actuaciones.
2
ABSTRACT
The compliance audit, allows to evaluate the internal control regarding compliance with the
laws and regulations, to help the institution achieve its goals of performance and profitability,
prevent the loss of resources, to ensure reliable financial information, promote efficiency in
operations, avoiding loss of reputation and other consequences. In this context is justified the
realization of the present study, which is entitled: "Audit of compliance with the code of ethics
of the good life of the executive function of the Brigade of Infantry Loja 7, for the period 1 July
2013 to June 30 of 2014."
This study generates expectations to the authorities, managers and employees of this
institution aware of the need to control and limit the decisions that could be taken. Hence that
will allow you to implement effective governance practices to guide the development of the
activities of the employees and exert greater control over their actions.
3
INTRODUCCIÓN
La auditoría de cumplimiento, incluye la verificación del cumplimiento de la normativa
aplicable, orienta sus actuaciones hacia la excelencia y la ética. Tradicionalmente la ética
de los servidores, se ha evaluado como un valor residual, limitándose a evaluaciones del
desempeño que de manera muy superficial valoran la ética.
En el sector público han venido épocas de resarcimiento, con inmensos desafíos en la
búsqueda de un servicio público de calidad, equidad y de sana convivencia social. Es así
que en cumplimiento principalmente del mandato constitucional establecido en el Plan
Nacional del Buen Vivir, en sus objetivos 1, 3, 12, y, 12.4, establecen respectivamente:
“auspiciar la igualdad”, “mejorar la calidad de vida”, “construir un estado democrático para el
buen vivir”, y, “fomentar un servicio público eficiente y competente”.
Se presenta en forma sistemática la evaluación del sistema de control interno respecto al
cumplimiento del Código de Ética del Buen Vivir de la Función Ejecutiva (CEBVFE),
permitiendo determinar las áreas críticas y los procesos que contribuyan a mejorar el
sistema de control interno en la institución.
Con este trabajo investigativo que consiste en realizar la
Auditoría de cumplimiento del
CEBVFE,
se determinó el grado de implementación en la institución y su cumplimiento
evaluando el sistema de control interno basado en el informe COSO, comprende cuatro
capítulos, el
Marco referencial y normativo
que es la recopilación de conceptos
relacionados con el tema planteado;
Entorno institucional y alcance de la auditoría de
cumplimiento
que explica la naturaleza y estructura de la organización, la implementación
del Código de Ética del Buen Vivir, la determinación del alcance de la auditoría y los
principios y valores éticos relevantes; la
Auditoría de cumplimiento a la Brigada de
Infantería Nro. 7 “Loja”
cuyo proceso empieza con la planificación, la revisión de
documentación existente con lo cual se realizó un cuestionario para aplicar la evaluación del
control interno respecto al cumplimiento del código de ética, medir cuanto se cumple en
porcentajes que se constituye en la ejecución de la auditoría de cumplimiento, prosigue la
elaboración del informe de auditoría y el seguimiento o monitoreo de las recomendaciones.
4
Los resultados permitirán detectar de manera ordenada y por áreas cada uno de los riesgos
y proponer controles para que por un lado se cumpla con la normativa vigente y por otro
exista una buena y efectiva administración. Se presentan los diferentes papeles de trabajo
aplicados en torno a cada una de las falencias que son necesarias corregirlas a través de un
sistema de control interno basado en el informe COSO, que en términos generales destaca
la no aplicación correcta de la normativa vigente como: El Código de Ética del Buen Vivir de
la Función Ejecutiva, la Ley de Personal de las FF.AA, la Ley Orgánica del Sistema Nacional
de Compras Públicas especialmente en la adquisición de bienes para consumo interno,
servicios y contratación de obras, así como también la no aplicación de la Ley Orgánica de
Servicio Público respecto a los procesos disciplinarios, Las Normas de Control Interno
aplicables al sector público y otras leyes y normativas aplicables. Incluye la evaluación del
sistema de control interno basado en el informe COSO desde la perspectiva de los cinco
componentes que lo integran y que irá encaminada a solucionar problemas en la gestión en
lo que se refiere a la ética y en las diferentes áreas como administración general,
administración financiera y operativas, las cuales se debe tomar en consideración para la
buena marcha de la administración, finalmente se presenta el
Impacto de la
implementación del Código de Ética del Buen Vivir en la entidad
enfocados a presentar
los efectos esperados sobre los objetivos del Código de Ética del Buen Vivir. Así como los
efectos no esperados o resumen de hallazgos, asimismo se incluyen las conclusiones y
recomendaciones generales derivadas del trabajo.
5
CAPÍTULO I.
6
1.1. Auditoría de cumplimiento.
1.1.1. Definiciones.
La auditoría de cumplimiento es la comprobación o examen de las operaciones financieras,
administrativas, económicas y de otra índole de una entidad, para establecer que dichas
operaciones se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y
de procedimientos que le son aplicables. Esta auditoría se practica mediante la revisión de
los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones
para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de
acuerdo con las normas que le son aplicables, si dichos procedimientos están operando de
manera efectiva, y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad. (Blanco Luna,
Y. 2013).
La Auditoria en nuestro medio se origina como una necesidad generada por el desarrollo
económico tratándose de dotar de la máxima transparencia a la información económica,
financiera y de desenvolvimiento personal de quienes la integran y generan, es considerarla
como una visión formal y sistemática para el cumplimiento de los objetivos establecidos por
los directivos. Méndez Rodríguez, H. (2011).
Así mismo según las normas ISSAI 4100 e ISSAI 4200, Normas Internacionales de la
Entidades Fiscalizadoras Superiores (2010), existen dos tipos de auditorías de
cumplimiento:
Las “realizadas separadamente de los estados financieros” y
Las
“asociadas a una auditoría financiera”.
Se tipifica, como una modalidad de auditoría diferenciada de la auditoría financiera, de
gestión u operativa que es la
“auditoría de cumplimiento”.
7
1.1.2. Directrices.
En las auditorías de cumplimiento, se orientan sus actuaciones al cumplimiento de la gestión
de resultados y el uso de recursos, tradicionalmente en el mejor de los casos solo resulta
tangencial a las evaluaciones del desempeño de los jefes inmediatos; generando un vacío
en la evaluación de cumplimiento de los códigos de ética institucionales, en este caso el
cumplimiento del código de ética establecido por la Función Ejecutiva.
La Norma de Control Interno 200-01 establece que
“
la máxima autoridad y los directivos
establecerán los principios y valores éticos como parte de la cultura organizacional para que
perduren frente a los cambios de las personas de libre remoción; estos valores rigen la
conducta de su personal, orientando su integridad y compromiso hacia la organización
”
. Por
lo tanto, el sector público está obligado a normar la conducta de sus servidores a través de
un Código de Ética.
1.1.3. Normas Ecuatorianas de Auditoría
.
En el ámbito público es de gran trascendencia el cumplimiento de las normas que regulan la
gestión económico-financiera, gestión que afecta un porcentaje significativo de la economía
de un país, y que maneja fondos procedentes de la aportación de todos los ciudadanos, en
el caso de comportamientos previstos en el código de ética del buen vivir, la auditoría de
cumplimiento tiene sustantividad propia. Por ello es conveniente que sea objeto de un
informe individualizado para la auditoría que valora el cumplimiento del mismo, sin perjuicio
de que, cuando se realiza simultáneamente con otros tipos de auditoría, pueda incorporarse
a un informe conjunto.
8
1.1.4. Proceso de auditoría de cumplimiento
Tradicionalmente la auditoría de cumplimiento no se diferencia de otro tipo de auditoría
específico en general, sino que incluyen la verificación del cumplimiento de la normativa
como uno de los objetivos de la auditoría de regularidad, destacando la incidencia que los
incumplimientos pueden tener en las cuentas de la entidad auditada. Lo que implica que
normalmente las auditorías de cumplimiento van implícitas en las auditorías de cuentas o
estados financieros prioridad del organismo de control.
De acuerdo con los requerimientos legales se requiere al auditor que responda como parte
de la auditoría de cumplimiento si la entidad cumple con las principales leyes y regulaciones
a que debe someterse. En estas circunstancias, el auditor debe planear someter a prueba
el cumplimiento con estas regulaciones.
Para planear la auditoría de cumplimiento, el auditor deberá obtener una comprensión
general del marco legal y regulador aplicable a la entidad y cómo está cumpliendo con dicho
marco de referencia.
Durante el proceso de auditoría el auditor debe diseñar acciones y procedimientos de
fiscalización que “…ofrezcan una garantía razonable de
que se detecten los errores, las
irregularidades y los actos ilícitos que pudieran repercutir directa y sustancialmente sobre los
valores que figuran en los estados financieros, o los resultados de la auditoría de
regularidad. (ISSAI 4100, Las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras
Superiores.).
9
1.1.5. Modelo de informe de auditoría de cumplimiento
Las Normas Ecuatorianas de Auditoría señ
alan que “la forma y el contenido de las opiniones
y de los informes de auditoría se fundamentan en los siguientes principios generales:
a. Título.- La opinión o el informe deben ir precedidos de un título o encabezamiento
adecuado, que facilite al lector distinguirlos de las declaraciones e informaciones
emitidas por otro.
b. Firma y fecha.- La opinión o el informe deben estar debidamente firmados. La
inclusión de la fecha pone de manifiesto que el auditor ha tenido en cuenta los
acontecimientos y las operaciones ocurridos hasta la misma. La fecha, en los
casos de las auditorías de regularidad y financieras, puede ir más allá del período
de las propias cuentas.
c. Objetivo y alcance.- La opinión o el informe deben incluir una referencia a los
objetivos y al alcance de la auditoría. Esta información establece la finalidad y los
límites de la auditoría.
d. Integridad.- Las opiniones deben adjuntarse y publicarse con las cuentas a que
hacen referencia, pero los informes de las auditorías operativas pueden publicarse
independientemente de las cuentas. Las opiniones o los informes del auditor deben
publicarse tal como han sido presentadas por el auditor. En el ejercicio de su
independencia las EFS deben tener la posibilidad de manifestar lo que juzguen
conveniente, pero en determinadas ocasiones pueden poseer información que, por
razones de interés nacional, no deba ser libremente publicable. Esto puede afectar
a la integridad del informe. En este caso el auditor tienen la obligación de decidir
acerca de la necesidad de realizar un informe por separado y no sujeto a
publicación, que incluya la información confidencial o las materias reservadas.
e. Destinatario.- Tanto en la opinión como en el informe debe señalarse con claridad,
de acuerdo con las circunstancias en que se desarrolle la fiscalización y con las
costumbres y las normas locales, a quienes van dirigidos. Esto puede ser
innecesario cuando existan procedimientos formales para su distribución.
10
g. Fundamento legal.- Las opiniones y los informes deben hacer referencia a la
legislación o autorización en que se basa la fiscalización.
h. Cumplimiento de las normas.- Las opiniones o informes deben indicar qué normas o
costumbres se han seguido en la realización de la fiscalización, garantizando, de
este modo, que la auditoría se ha llevado a cabo con arreglo a procedimientos
generalmente aceptados.
i. Oportunidad.- Las opiniones o los informes deben presentárselo más pronto posible
para ser así de mayor utilidad a los destinatarios, en especial a aquellos que tengan
que adoptar alguna medida”.
1.2.
Deontología del Sector Público
El sector público está obligado a normar la conducta de sus servidores y de las autoridades
en representación de la institución. El fundamento es el marco constitucional y legal, como
también la filosofía institucional, plasmada en la visión, misión y valores.
La Constitución de la República del Ecuador:
En el numeral 4 de su artículo 3, establece como deber primordial del Estado, garantizar la
ética laica como sustento del quehacer público y el ordenamiento jurídico.
El Art. 229, manifiesta: “Serán servidoras y servidores públicos todas las personas que en
cualquier título trabajen, presten servicios o ejerzan un cargo, función o dignidad dentro del
sector público…”
El artículo 83, en sus numerales 8, 11, 12 y 17, respectivamente, establecen como deberes
y responsabilidades de las ecuatorianas y los ecuatori
anos: “Administrar honradamente y
con apego irrestricto a la ley el patrimonio público, y denunciar y combatir los actos de
corrupción”, “Asumir las funciones públicas como un servicio a la colectividad y rendir
cuentas a la sociedad y a la autoridad, de a
cuerdo con la ley”, “Ejercer la profesión u oficio
con sujeción a la ética”.
11
Plan Nacional del Buen Vivir
E
n sus objetivos 1, 3, 12, y, 12.4, establecen respectivamente: “auspiciar la igualdad”,
“mejorar la calidad de vida”, “construir un estado democrático para el buen vivir”, y,
“fomentar un servicio público eficiente y competente”.
El Plan Nacional de Transparencia y lucha contra la corrupción
M
anifiesta en su objetivo 1: “Contar con una administración pública ética, transparente y
eficiente”.
Acuerdo SENPLADES No. 996 del 15 de diciembre del 2011
R
eferente a la “Norma Técnica de Reestructuración de la Gestión Pública Institucional”
establece en el acápite 4 de su artículo 27: “Corresponde a la Secretaría Nacional de
Transparencia de Gestión diseñar, desarrollar, e implementar el Código de Ética para el
Buen Vivir. El Código de Ética será expedido por la Secretaría Nacional de Transparencia de
Gestión, artículo 27.1, literal a) Las instituciones públicas de la Función Ejecutiva,
obligatoriamente, socializarán y aplicarán el Código
de Ética para el Buen Vivir”.
El Segundo Suplemento R.O. No. 960 de 23 de mayo de 2013
Expide el Código de Ética para el Buen Vivir de la Función Ejecutiva.
1.2.1. Generalidades y normativa aplicable a la ética
Las leyes, reglamentos y normas que sustentan el accionar de las instituciones públicas y
normativa sobre la ética son:
Constitución de la República del Ecuador
Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado
Ley Orgánica de Contratación Pública
Ley Orgánica de Servicio Público
Reglamento para la Evaluación del Desempeño Profesional
Código Laboral
Código de Procedimiento Laboral
12
1.2.2. El Código de Ética del Buen Vivir
Entre los antecedentes se destaca, la Constitución de la República del Ecuador y el Plan
Nacional del Buen Vivir, y el hecho fundamental de la participación de la necesidad de
“establecer y promover principios, valores, responsabilidades y compromisos éticos en
relación a comportamientos y prácticas de los servidores/as y trabajadores/as públicos/as de
las entidades del Ejecutivo para alcanzar los objetivos institucionales y contribuir el buen uso
de los recursos públicos”.
El ámbito de aplicación, resalta la disposición de obligatoriedad, tanto para el conocimiento,
como para su aplicación, por parte de todos quienes presten servicios o ejerzan cargos,
funciones o dignidades, dentro de la Función Ejecutiva.
Los principios y valores que deben ser aplicados son: Integridad, Transparencia, Calidez,
Solidaridad, Colaboración, Efectividad, Respeto, Responsabilidad y Lealtad.
Entre las responsabilidades y compromisos de las entidades que integran la Función
Ejecutiva constan: la difusión del contenido, la promoción de espacios de desarrollo laboral y
profesional, la generación de espacios de capacitación, el fomento de mecanismos de
comunicación interna, el reconocimientos de los esfuerzos y méritos, el aseguramiento de la
entrega de información y la responsabilidad con el medio ambiente.
Luego se detallan 13 responsabilidades y compromisos de los servicios públicos, que
constituyen el cuerpo fundamental del código en mención, pues ahí se recogen las normas
que deben ser acatadas ineludiblemente por quienes laboran en la administración pública,
debiendo destacarse: el suscribir una carta de compromiso, conocer y aplicar el código de
ética, mantener un comportamiento respetuoso con los demás, abstenerse de usar el cargo
u autoridad para obtener ventajas, la prestación de un servicio ágil, efectivo y cálido para el
ciudadano, y fomentar buenas prácticas ambientales.
Se define el Comité de ética y su integración, siendo la siguiente:
Comité de Gestión Estratégica, quien lo preside.
Máxima autoridad o delegado de las unidades agregadoras de valor, con rotación
de 6 meses.
13
Director de Talento Humano que actúa como asesor.
Coordinador Jurídico o delegado que actúa como asesor y secretario.
Posteriormente se señalan responsabilidades del Comité de ética, que en lo sustancial
infiere la derivación a la instancia civil o penal de aquellos actos que lo ameriten, y en el
caso de sanciones administrativas adicionalmente procurar la mejora de comportamientos y
convivencias institucionales.
Para el Coordinador de Gestión Estratégica se indica que debe conformar el primer Comité
de ética el cual tendrá funciones durante 90 días y definirá la aplicación del código dentro de
la entidad; posteriormente dicho Coordinador liderará la organización y funcionamiento del
Comité de Ética permanente.
También se detallan funciones para: el Coordinador de Talento Humano, el Coordinador
Jurídico, la máxima autoridad de las Unidades Agregadoras de Valor y para la Secretaría
Nacional de Transparencia de Gestión; las cuales guardan estrecha relación con el ámbito
de su respectiva competencia.
El Comité de ética debe reunirse una vez por mes, o cuando las circunstancias lo ameriten,
convirtiéndose en una primera instancia de Investigación y determinación de presuntas
responsabilidades para luego derivarlas a
las instancias internas competentes
:
administrativas, civiles y/o penales.
Existe una disposición transitoria que determina la implementación del Comité de ética
dentro de los 45 días después de haber conformado la Coordinación Estratégica.
Prosigue un Glosario, que conceptualiza: administración pública, buen vivir ciudadanía,
código, constitución, corrupción, ética, función pública, gestión pública, contraloría social,
principios éticos, valores, servidor público y buenas prácticas ambientales.
14
CAPÍTULO II.
15
2.1. Análisis institucional
La Constitución como ley suprema determina los alcances de las misiones y competencias
de la institución militar, en el contexto de la seguridad y defensa del Estado y sus
componentes, entre otros: Art. 158, incisos primero y segundo:
“Las Fuerzas Armadas son una institución de protección de derechos,
libertades y garantías de los ciudadanos”.
“L
as Fuerzas Armadas tienen como misión fundamental la defensa de la
soberanía y la integridad
territorial”.
Art. 162, inciso primero:
“Las Fuerzas Armadas solo podrán participar en actividades
económicas relacionadas con la defensa nacional, y podrán aportar su contingente para
apoyar el desarrollo nacional, de acuerdo con la ley”.
“
La profunda innovación que significaron los cambios generados en la Constitución de 2008
y las reformas normativas de los últimos años así como la evolución conceptual de la
Defensa. El proceso de modernización y reestructuración en marcha en las Fuerzas
Armadas implica su adaptación al nuevo escenario estratégico regional y mundial,
estructurándose una organización dinámica y flexible, más profesionalizada en sus
funciones operativas y dotada de las capacidades estratégicas para adaptarse a nuevas
misiones, sobre la base de un claro compromiso con la Patria y sus ciudadanos, asumiendo
y compenetrándose con sus necesidades. (Revista el Ejército Nacional No.194, Agosto),
(2013) Pág. 11.
La Brigad
a de Infantería No. 7 “LOJA”,
orienta su accionar básicamente a los aspectos de:
CIVISMO, SEGURIDAD, SALUD, y EDUCACIÓN
en bien del desarrollo local, regional y
Nacional.
Como toda institución Pública, La Brigada de Infantería Nro. 7 “Loja”, está bajo el
control y supervisión de la Contraloría General de Estado y preservando en todo momento
los Derechos Humanos. Entre los antecedentes se destacan: En 1948 se denomina al
Comando del sector de LOJA como zona militar del sur del Ecuador, y se designa como
comandante al Sr. CRNL. AUGUSTO WITT. Al poco tiempo de su creación se ordena el
traslado de la unidad en el año 1974 al mando del Sr. Tcrn. JUAN AGUILAR PAREDES y se
inicia con el nombre de Brigada de Infantería
Nro. 7 “Loja”
.
16
La colaboración interinstitucional se ha mantenido durante los últimos años, coordinando
actividades con la Vicepresidencia de la República en el apoyo a las misiones Manuela
Espejo y Joaquín Gallegos Lara.
Con la Policía Nacional en la seguridad interna, en fiel reflejo de lo que dice la Constitución
que las Fuerzas Armadas son una institución de protección de derechos, libertades y
garantías de los ciudadanos.
2.1.1. Naturaleza de la organización
“
La conceptualización de la defensa como un bien público implica asumir el mandato
establecido en nuestra constitución en el que se expresa que las Fuerzas Armadas son una
institución de protección de derechos, libertades y garantías de los ecuatorianos y
ecuatorianas. Implica también asumir la construcción de la cultura de paz como una misión
de fundamental importancia en la praxis de las Fuerzas Armadas y preservando en todo
momento los Derechos Humanos. Los ámbitos de actuación de estos conceptos son la
defensa y la seguridad integral, la soberanía y el apoyo al desarrollo; y la integración y
cooperación interinstitucional
”
. (Revista el Ejército Nacional No.194, Agosto), (2013) Pág.4.
Dentro de las nuevas tareas que el Estado ecuatoriano ha diseñado para las FF.AA., sin
afectación de su misión fundamental que es la defensa de la soberanía e integridad
territorial, han venido cumpliendo con actividades subsidiarias de apoyo a la Policía Nacional
en la seguridad interna, en fiel reflejo de lo que dice la Constitución que es una institución de
protección de los derechos, libertades y garantías de los ciudadanos.
17
2.1.2. Estructura organizacional
En el Reglamento Orgánico Estructural y Numérico de la Fuerza Terrestre, para los años
2003-2007, aprobado mediante Decreto Ejecutivo No. 3, publicado en el Registro Oficial
Secreto 362-S de 10 de diciembre de 2003, en la organización vigente de la Fuerza
Terrestre consta la Brigada de Infanterí
a No. 7 “Loja”, acantonada en la ciudad de Loja,
como unidad orgánica de la Tercera División del Ejército “Tarqui”.
[image:24.596.90.530.214.532.2]Figura N. 1
Fuente: Reglamento orgánico estructural y numérico de la Fuerza Terrestre. Estructura Orgánica 7-BI “Loja”, (2008).
La estructura institucional del Ejército está basada en la Gestión por Procesos, en la cual se
determinan procesos gobernantes, sustantivos, adjetivos y de asesoramiento. Involucra un
conjunto de actividades mutuamente relacionadas que interactúan, que transforman
elementos de entrada en salidas con valor agregado a fin de entregar servicios de calidad
que satisfacen las necesidades de los clientes.
El Estatuto orgánico de gestión organizacional por procesos nos presenta una imagen de los
macro procesos de la institución, y mediante los manuales de procesos involucran el
desarrollo de fichas, flujogramas, descripciones detalladas o caracterización y la definición
de los indicadores de desempeño y manuales de procedimientos para su ejecución efectiva.
COMANDO
JEM JURÍDICO 1 7 19 20 21I
I
1 7 C.A.LB
2
B 1 B 3 B 4U
F
ÓRGANO DE ASESORAMIENTOÓRGANOS DE PLANIFICACI ÓN COM.
SOCIAL
S.I.S B MUS PM CADY
A
ÓRGANOS TÉCNICO ADMINISTRATIVOS.
18
MAPA DE PROCESOS
DEPENDENCIA: 7 B.I “LOJA”
VERSIÓN:
FECHA DE ELABORAC:
22/03/010 AL 29/03/010
FECHA ULTIMA REVISIÓN:
29/04/010
PÁGINA:
1
PROCESOS AGREGADORES DE VALOR
Figura N. 2. Fuente: Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos de la FF.TT. (2008).
PROCESOS HABILITANTES
EMPLEO DEL PODER TERRESTRE
APOYO AL DESARROLLO
PROCESOS GOBERNANTES
DIRECCIONAMIENTO TACTICO DE LA 7 B.I “LOJA”
EJECUCIÓN
CONTROL Y EVALUACIÓN PLANIFICACIÓN
PREPARACIÓN DEL PODER TERRESTRE
INSTRUCCIÓN ENTRENAMIENTO Y CULTURA FÍSICA
PLANIFICACIÓN
TÁCTICA
CONDUCCIÓN DE ACCIONES TÁCTICAS DE GUERRA EXTERNA
CONDUCCIÓN DE ACCIONES DE SEGURIDAD INTERNA
ORGANIZACIÓN
GESTIÓN LOGÍSTICA
GESTION DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
GESTIÓN FINANCIERA
SEGURIDAD EN LAS OPERACIONES
ADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA
APOYO ADMINISTRATIVO
INTELIGENCIA MILITAR
COMUNICACIÓN SOCIAL
GESTION DEL TALENTO HUMANO
SEGURIDAD FÍSICA
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2.1.3. Normativa institucional sobre la ética
La institución ha sido, es y será siempre respetuosa del cumplimiento de las leyes
nacionales y las normas universales de conducta, bajo un comportamiento y actitudes
transparentes y responsables, cimentadas en un ejercicio permanente de los valores éticos,
morales, del respeto irrestricto a los derechos humanos, de la inclusión y equidad en todos
los ámbitos.
El Ejército Ecuatoriano, en atención a que la Constitución de la República del Ecuador y el
Plan Nacional del Buen Vivir, establecen una cultura de transparencia y recuperación de
principios y valores como parte esencial de la revolución ética, ha emitido disposiciones
administrativas tendientes a desterrar prácticas y relaciones de corrupción, integrar sistemas
de prevención de la misma, así como afianzar y revitalizar principios y valores éticos y
sociales enfocadas al servicio público en el área de su responsabilidad.
Es
compromiso de la Brigada de Infantería No. 7 “Loja” implementar y desarrollar el Códi
go
de Ética Institucional, siguiendo las directrices establecidas en el Código de ética para el
buen vivir de la Función Ejecutiva.
Las leyes, reglamentos y normas que sustentan el accionar del Ejército y sobre la ética son:
Constitución de la República del Ecuador
Ley Orgánica de la Defensa Nacional, y, su Reglamento
Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado
Ley Orgánica de Contratación Pública
Ley Orgánica de Servicio Público
Ley de Personal de las FF.AA, y, su Reglamento
Ley de Seguridad Social de la FF.AA., y, su Reglamento
Reglamento de Disciplina Militar
Reglamento para la Evaluación del Desempeño Profesional
Reglamento de Cultura Física para FF.AA.
Código Laboral
Código de Procedimiento Laboral
Código de ética para el Buen Vivir de la Función Ejecutiva
Código de ética para el Buen Vivir de la 7-BI
“Loja”
20
La Brigada de Infantería Nro. 7 “Loja”. Considerando que es necesario contar con un Código
de Ética institucional, siguiendo la directrices establecidas en el Código de Ética para el
Buen Vivir de la Función Ejecutiva, en ejercicio de las facultades que le confiere la Ley, en
concordancia con el literal a) del artículo 27.1 del Acuerdo SENPLADES No. 966; de 15 de
diciembre de 2011. Código de ética del Ministerio de Defensa Nacional, Código de ética del
las Fuerzas Armadas del Ecuador. Resuelve: EXPEDIR EL CÓDIGO DE ÉTICA PARA EL
BUEN VIVIR DE LOS SERVIDORES/AS Y TRABAJADORES/AS PÚBLICOS DE LA
BRIGADA DE INFANTERÍA No. 7 “LOJA”. Dado
en Loja, a 30 de junio del año 2013.
Valores institucionales
Estos definen la actitud, comportamiento y carácter de toda la institución; constituyen los
fundamentos de la profesión militar que genera el sentido de pertenencia y compromiso de
sus miembros para con el Ejército y la Patria.
En su organización y actividades profesionales el Ejército se orienta por los siguientes
valores institucionales:
Integridad.-
Actuar permanentemente de forma honesta y apego a la verdad.
Transparencia.-
Adoptar un comportamiento claro, preciso y eficiente, a fin de que
la entidad mediante la difusión de sus actividades, permitan a la ciudadanía en
general, utilizar la información procesada por la entidad en forma eficiente, y ejercer
un control social adecuado y oportuno.
Calidez.-
Ofrecer a los usuarios internos y externos, un trato amable, cordial,
solidario y cortés, respetando las diferencias y aceptando la diversidad.
Solidaridad.-
Demostrarán una actitud de interés y de respuesta oportuna a los
requerimientos de los usuarios internos y externos de la entidad.
Colaboración.-
Cooperar en base de sus conocimientos y habilidades para
responder a las necesidades y requerimientos de los usuarios internos y externos.
Efectividad.-
Participar activamente con los usuarios internos y externos a fin de
lograr los resultados con un alto grado de calidad y efectividad en función de los
objetivos y metas institucionales.
21
Responsabilidad.-
Cumplir las tareas encomendadas de manera oportuna en el
tiempo establecido, garantizando el bien común, con la finalidad de que la entidad
pueda cumplir eficazmente sus metas institucionales.
Imparcialidad.-
Actuar sin conceder preferencias o privilegios a organización o
persona alguna. En la toma de decisiones y el ejercicio de las funciones públicas
se actuará con objetividad, sin perjuicios personales y sin permitir la influencia
indebida de otras personas.
Lealtad.
- Brindar confianza en sus actividades de servicio y defender los valores,
principios y objetivos de la entidad, garantizando de forma eficiente los derechos
individuales y colectivos.
Puntualidad.
- Ser ejemplo de puntualidad, llegar a tiempo en las actividades diarias
en la entidad y en eventos institucionales.
Trabajo en equipo.
- Coordinar e integrar esfuerzos para lograr el cumplimiento de
los proyectos y metas institucionales, procurarán identificarse con los objetivos, las
metas y las normas acordadas; observar valores y principios éticos mínimos, tener
vocación de servicio, equidad, autonomía, respeto, responsabilidad, participación,
diálogo, concertación y autodesarrollo.
Principio de responsabilidad con el medio ambiente.
- Los servidores/as en sus
actividades diarias, mantendrán un enfoque preventivo que favorezca el medio
ambiente libre de contaminación.
2.1.4. Rol de la UATH y del Comité de Ética.
La gestión del talento humano tiene la gran responsabilidad de establecer, controlar y
evaluar las directrices del cumplimiento del Código de Ética para el Buen Vivir, acorde a las
tareas institucionales y las necesidades de la ciudadanía.
En armonía con las normas constitucionales e institucionales en el Reglamento de Régimen
interno y en el Reglamento de Disciplina Militar se encuentran las funciones y
responsabilidades de la UATH; y, los procedimientos y trámites para sanciones disciplinarias
respectivamente.
22
actúa sustituyendo al Comité de Ética, observa en el Art. 80.-
“Lo
s Consejos de Disciplina
serán los competentes para conocer, juzgar y sancionar las infracciones disciplinarias
tipificadas como Atentatorias, de conformidad a lo previsto en el presente Reglamento.”
2.2. Implementación del Código de Ética del Buen Vivir
en la 7 B.I. “Loja”.
2.2.1. Relación Código de Ética Institucional y el Código de Ética del Buen Vivir
La normativa institucional respecto a la ética ha logrado cumplir el objetivo fijado en el
CEBVFE pero de manera aislada, los principios y valores coinciden ampliamente con los
principios y valores institucionales, que se han establecido y promovido por diferentes
medios que tienen la institución para comunicación con los servidores. Así mismo las
responsabilidades y compromisos son iguales en ambos casos y además se encuentran
reguladas en la Ley de Régimen Interno y Reglamento de Disciplina Militar, que incluyen,
procedimientos de sanciones o procesos disciplinarios entre los que se encuentra la
conformación de los Consejos de Disciplina que actúa en lugar del Comité de Ética.
No existe claridad en el alcance, funciones y atribuciones del Comité de Ética, dado que
según el contenido del Código de Ética, se entiende que se convierte en una primera
instancia de investigación y determinación de presuntas responsabilidades para luego
derivarlas a las instancias internas competentes: administrativas, civiles y/o penales; lo que
es contradictorio, pues una instancia interna de cualquier institución únicamente tendría
competencia administrativa, mas no de carácter civil y/o penal, que constituyen instancias
externas (juzgados, fiscalías, entidades de control, etc.).
La institución militar no ha conformado el Comité de Ética, dado que en su integración se
menciona el liderazgo de la Coordinación General Estratégica, instancia que ya posee el
Ministerio de Defensa, al estar la Brigada de Infantería Nro. 7 “Loja” representada legal,
judicial y extrajudicialmente por dicho Ministerio Rector, se entiende que será esta cartera
de estado la que emita cualquier disposición al respecto.
2.2.2. Comité de Ética Institucional
El Reglamento de Disciplina Militar en su CAPÍTULO III, SECCIÓN I,
“
DE LA
CONFORMACIÓN DE LOS CONSEJOS DE DISCIPLINA:
23
b) Para oficiales superiores y subalternos, corresponderá al jefe o comandante de la Unidad
reparto u organismo al que pertenezca el presunto infractor su designación, con los
siguientes miembros:
Cuatro Oficiales de mayor grado o antigüedad que el presunto infractor y
Un oficial de Justicia de mayor grado o antigüedad que el presunto infractor, de
existir en el orgánico, caso contrario actuará el Oficial de Justicia de mayor jerarquía
dentro de la fuerza.
c) Para el personal de tropa y conscriptos, corresponderá al jefe o Comandante de la
Unidad, reparto u organismo al que pertenezca el presunto infractor su designación, con
los siguientes miembros:
Tres Oficiales.
Un miembro de Tropa más antiguo que el infractor, y
Un oficial de justicia.
En caso de conflicto de intereses los miembros nombrados para integrar los consejos de
disciplina deberán excusarse.
Art. 82.- De no existir el número suficiente de oficiales, el Comandante solicitará al
respectivo escalón superior, que conforme el Consejo de Disciplina.
Art. 83.-
El Oficial más antiguo actuará como el Presidente del Consejo de Disciplina.
Art. 84.- Los miembros del Consejo de Disciplina, tendrán voz y voto dentro de las
decisiones adoptadas por este organismo.
Art. 85.- La autoridad nominadora de los Consejos de Disciplina designará un Secretario que
será del mismo grado que el acusado. Cuando sean varios los involucrados, el Secretario
tendrá la jerarquía correspondiente al más antiguo de los implicados. El Secretario actuará
con voz informativa pero sin voto dentro de la tramitación del Consejo.
24
2.2.3. Determinación del alcance y la naturaleza de la auditoría de cumplimiento
Se pretende verificar el grado de implementación del Código de Ética del Buen Vivir de la
Función Ejecutiva en la Brigada de Infantería Nro. 7 “Loja”
en el período del 1 de julio de
2013 al 1 de junio de 2014.
Resulta oportuno desarrollar la auditoría de cumplimiento para generar procedimientos,
ausentes en la normativa y que permitan establecer evidencias sobre los avances en el
cumplimiento de las normas dirigidas a velar el comportamiento de las personas y no
solamente el uso y destino de los recursos económicos.
2.2.4. Principios y valores éticos relevantes
El Ejército, para la formación, entrenamiento, capacitación y ejercicio de las actividades de
sus integrantes, considera principios y valores que promueven la excelencia de rendimiento,
la integridad, transparencia y armonía en las relaciones, tanto internas como externas de su
personal.
25
CAPÍTULO III
26
3.1. Planificación
La planificación de auditoría debe estar basada en la comprensión de la visión, misión y
objetivos de la entidad, su sistema de control interno, la naturaleza y organización, las leyes
y reglamentos que la regulan. Esta debe ser documentada como parte integral de los
papeles de trabajo.
Permite la verificar si la institución ha realizado sus actividades y procesos, observando las
leyes y reglamentos establecidos según su caso.
El esquema detalla los procedimientos empleados en el desarrollo de la auditoria y
determina los papeles de trabajo que van a ser elaborados en el transcurso de la misma,
como son:
Visita Previa
Planificación específica
Evaluación de Control Interna
Programa de Trabajo
[image:33.596.84.268.473.568.2]En el desarrollo y recopilación de datos, se hará uso de las siguientes marcas de auditoría:
Tabla N. 1
Marcas Simbología
√ verificado
= idéntico
→ incluido
Ω analizado
∆ Incremento
≈ Semejante
27
3.1.1. Visita previa
Se realiza la visita previa a la Brigada de
Infantería Nro. 7 “Loja” que está ubicada en la
ciudad de Loja, la primera información recibida por parte del departamento de personal de la
7-
Bi “Loja”
de lo cual se desprende que la Brigada se sustenta en el Reglamento orgánico
estructural y numérico de la Fuerza Terrestre para los quinquenios: 2003-2007, aprobado
mediante decreto ejecutivo 3 del 1 de diciembre de 2003 publicado en el Registro Oficial
Secreto 3628 del 1 de diciembre de 2003; y 2008-2012, aprobado según Decreto Ejecutivo
secreto 4 del 13 de octubre de 2008 y publicado en el Registro Oficial secreto 002-S del 15
de octubre de 2008, el mismo que se encuentra desactualizado pero es con el que están
trabajando y en lo más importante señala:
“
La 7-
BI “Loja” es unidad orgánica de la
Tercera
División del Ejército Tarqui
.”
La Brigada sin descuidar su misión fundamental de la defensa de la soberanía e integridad
territorial; contribuye también al desarrollo local y regional. Manteniendo estrechos los lazos
de amistad y cooperación mutua entre la población sus autoridades y los comandantes de
sus Unidades Militares.
La institución militar colabora en diversas labores en apoyo al desarrollo (Art. 162 de la
Constitución de la República), que incluyen ayuda durante desastres, campañas de salud,
educación, construcción de vías, entre otros.
Una de las labores principales es el apoyo a la Vicepresidencia de la República en las
misiones solidarias Manuela Espejo (MSME) encargada de determinar las causas de las
discapacidades y Joaquín Gallegos Lara (MSJGL), para identificar a los familiares o
responsables de las personas con discapacidad.
Objetivo general
28
CÓDIGO
PAC 1/1
ENTIDAD: BRIGADA DE INFANTERIA NRO. 7 "LOJA"
AUDITORIA: DE CUMPLIMIENTO DEL CÓDIGO DE ÉTICA DEL BUEN VIVIR DE LA
FUNCIÓN EJECUTIVA DE LA BRIGADA DE INFANTERÍA NRO. 7 "LOJA"
PERIODO: DEL 01 DE JULIO DEL 2013 AL 30 DE JUNIO DEL 2014
1. OBJETIVO
Comprender la naturaleza de la organización, la base legal y normativa de la Brigada de Infantería Nro. 7 Loja.
2. PROGRAMA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
CÓDIGO PROCESO PROCEDIMIENTOS OBJETIVOS REF. P/T
3.1.1. Visita previa Realizar una Visita Previa para conseguir una comprensión General de la Institución.
a). Conocer la naturaleza de la organización, su base legal y normativa
institucional. PT-3.1.1.a
b). Conocer la estructura
orgánica por procesos de
la institución. PT-3.1.1.b
c). Determinar las partes
intervinientes para comprender la entidad, su entorno y fundamento jurídico.
PT-3.1.1.c
Comprensión del control
interno y los procesos de la 7-BI Loja, relacionados a la materia controlada.
a). Aplicar una encuesta al personal de la 7-BI para examinar y valorar el grado de fiabilidad del control
interno. PT-3.1.1.d
3. FIRMAS RESPONSABILIDAD
NOMBRE FECHA
Elaborado por:
Rocío Andrade 01-Mar-15 Revisado por: Ing. Karina Hidalgo
29
PT-3.1.1.a
ENTIDAD: BRIGADA DE INFANTERIA NRO. 7 "LOJA"
AUDITORIA: DE CUMPLIMIENTO DEL CÓDIGO DE ÉTICA DEL BUEN VIVIR DE LA FUNCIÓN EJECUTIVA DE LA BRIGADA DE INFANTERÍA NRO. 7 "LOJA"
PERIODO: DEL 01 DE JULIO DEL 2013 AL 30 DE JUNIO DEL 2014
3.1. PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
3.1.1. VISITA PREVIA
OBJETIVO:
Conocer la naturaleza de la organización, su base legal y normativa institucional.
2. CUERPO DEL PAPEL DE TRABAJO
MATERIA
CONTROLADA BASE LEGAL/ NORMATIVA 7-BI "LOJA" OBSERVACIONES Marcas
CONSTITUCIÓN DE LA
REPÚBLICA DEL ECUADOR
Art. 158, incisos primero y segundo:
“Las Fuerzas Armadas son una institución de protección de derechos, libertades y garantías
de los ciudadanos”.
“Las Fuerzas Armadas tienen como misión
fundamental la defensa de la soberanía y la
integridad territorial”.
√
LABORES DE APOYO AL DESARROLLO.
Art. 162 de la Constitución de la República del Ecuador, que incluyen:
Ayuda durante desastres, campañas de salud, educación, construcción de vías, seguridad interna en colaboración con la Policía Nacional, entre otros.
Apoyo a la Vicepresidencia de la República en las misiones solidarias Manuela Espejo (MSME), y Joaquín Gallegos Lara (Msjgl).
Servicio Cívico Militar Voluntario (SCMV)
√
ERJAFE Art. 16, ORGANIZACIÓN MINISTERIAL.- La función Ejecutiva se organiza en los siguientes ministerios:
literal c). Ministerio de Defensa Nacional
√
Reglamento Estructural Orgánico y
Numérico de la Fuerza Terrestre
Decreto Ejecutivo Nro. 3, publicado en el Registro Oficial Secreto 362-S de 10 de diciembre de 2003, en la organización vigente de la Fuerza Terrestre: "...unidad orgánica de la
III-DE Tarqui.". * Documentación Calificada como Secreta
Ref. PT-3.1.1.c
30
Anexo 1 Visita previa, visión, misión, objetivos institucionales.3. CONCLUSIÓN
Al realizar la visita previa se consigue una comprensión general de la institución: información general que ha sido verificada y analizada, como la base o sustento legal en la constitución, la ley y el ERJAFE. Además el análisis de la visión, misión, objetivos de la 7-BI "Loja"; y, actividades subsidiarias de apoyo. Puedo concluir que la Brigada en su base legal tiene establecido el Buen Vivir y en su accionar contribuye a lograrlo, tiene establecido en su visión y en sus objetivos la práctica de valores éticos y morales, incluye también la excelencia y mejoramiento. Además resalta el hecho del apoyo a la comunidad y apoyo al desarrollo, sin descuidar su misión fundamental que es la defensa de la soberanía e integridad territorial.
Estructura orgánica.
ÓRGANO DIRECTIVO o Comandante
o Segundo Comandante
ÓRGANO DE PLANIFICACIÓN Y ASESORÍA o Sección de Personal
o Sección de inteligencia o Sección de Operaciones o Sección Logística o Unidad Financiera ÓRGANO OPERATIVOS
o Compañía comando o Compañía de servicios o Compañía de apoyo oCompañías motorizadas
3. FIRMAS RESPONSABILIDAD
NOMBRE FECHA
Elaborado por: Rocío Andrade 31/01/2015
Revisado por: Ing. Karina Hidalgo
MATERIA
CONTROLADA BASE LEGAL/ NORMATIVA 7-BI "LOJA" OBSERVACIONES Marcas VISIÓN DE LA 7-BI Cumplir sus misiones en base a una estructura
por procesos con un profesional, ético y moralmente calificado con la capacidad para enfrentar nuevos escenarios que garanticen la seguridad y coadyuven al desarrollo de la Nación.
Ω
MISIÓN DE LA 7-BI
Preparar y emplear a sus unidades en forma permanente en su jurisdicción para cumplir las
misiones establecidas en la Planificación militar. Anexo 1
Ω
OBJETIVOS DE LA
1. Fortalecer la capacidad militar de la brigada. INSTITUCIÓN 2. Preparar y entrenar a los repartos
dependientes de la 7-BI.
3. Exaltar y difundir los valores cívicos, militares, éticos y morales.
Ω
4. Buscar la excelencia y mejoramiento continuo en la administración de los recursos humanos, materiales, financieros, tiempo y bienestar de
personal.
5. Proporcionar el mayor apoyo a la comunidad de la ciudad y provincia de Loja.
31
ENTIDAD BRIGADA DE INFANTERIA NRO. 7 "LOJA"
AUDITORIA: DE CUMPLIMIENTO DEL CÓDIGO DE ÉTICA DEL BUEN VIVIR DE LA FUNCIÓN EJECUTIVA DE LA BRIGADA DE INFANTERÍA NRO. 7 "LOJA" PERIODO: DEL 01 DE JULIO DEL 2013 AL 30 DE JUNIO DEL 2014
3.1.1. VISITA PREVIA 1. OBJETIVO
Conocer la estructura orgánica por procesos de la institución.
PROCESOS AGREGADORES DE VALOR
Fuente: Estructural Orgánico por Procesos de la FF.TT., (2008).
CÓDIGO PT-3.1.1.b
PROCESOS HABILITANTES
EMPLEO DEL PODER TERRESTRE
APOYO AL DESARROLLO
PROCESOS GOBERNANTES
DIRECCIONAMIENTO
TACTICO DE LA 7 B.I “LOJA”
EJECUCIÓN
CONTROL Y EVALUACIÓN PLANIFICACIÓN
PREPARACIÓN DEL PODER TERRESTRE
INSTRUCCIÓN ENTRENAMIENTO Y CULTURA FÍSICA
PLANIFICACIÓN
CONDUCCIÓN DE ACCIONES TÁCTICAS DE GUERRA EXTERNA
CONDUCCIÓN DE ACCIONES DE SEGURIDAD INTERNA
ORGANIZACIÓN
GESTIÓN LOGÍSTICA
GESTION DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
GESTIÓN FINANCIERA
SEGURIDAD EN LAS OPERACIONES
ADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA
APOYO ADMINISTRATIVO
INTELIGENCIA MILITAR
COMUNICACIÓN SOCIAL
GESTION DEL TALENTO HUMANO
SEGURIDAD FÍSICA
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3. CONCLUSIÓN
Se pudo conocer la estructura orgánica por procesos de la institución, los procesos se muestran íntimamente relacionados entre sí; y, se da un énfasis importante al apoyo al desarrollo como fundamental para el cumplimiento de las misiones. Lo cual permite concluir que la institución tiene muy en cuenta a la sociedad, se presenta una estructura coherente con la misión, los principios y valores y los objetivos institucionales por lo que la organización se constituye en un aporte para lograr el Buen Vivir.
3. FIRMAS RESPONSABILIDAD
NOMBRE FECHA
Elaborado por:
Rocío Andrade
31/01/2015
Revisado por:
Ing. Karina Hidalgo
Marcas Simbología
√ verificado = idéntico → incluido Ω analizado ∆ incremento ≈ Semejante
