Factores administrativos que limitan la gestión del Órgano de Control Institucional del Gobierno Regional de La Libertad

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(1)Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO ESCUELA DE POSGRADO. A ID. ACI ONAL DN DE. TR. RA. DO. -U. NT. UNIV. I LLO UJ. ER S. UNIDAD DE POSGRADO EN DERECHO Y CIENCIAS POLÍTICAS. PO SG. Factores administrativos que limitan la gestión del Órgano de Control Institucional del Gobierno Regional de La Libertad TESIS PARA OPTAR EL GRADO DE. Ms. Rebaza Lopez, Carlos Arturo. :. Dr. Santos Cruz, Teodulo Jenaro. BI. ASESOR. :. BL IO. AUTOR. TE CA. DE. DOCTOR EN DERECHO Y CIENCIAS POLÍTICAS. TRUJILLO – PERU 2019. Nº de Registro: ___________. i Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(2) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. JURADO EXAMINADOR. ______________________________. NT. Dr. MANUEL LUJÁN TUPEZ. RA. DO. -U. PRESIDENTE. PO SG. _____________________________ Dra. MARCELA DULANTO MEDINA. ______________________________ Dr. TEÓDULO JENARO SANTOS CRUZ ASESOR. BI. BL IO. TE CA. DE. SECRETARIA. ii Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(3) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. DEDICATORIA. A Dios Jehová de los ejércitos, que es “la fuente de la vida”. (Salmos,. NT. 36:9).. -U. …Y ciertamente llegará a ser como. DO. un árbol plantado a lado de corriente de agua, que da su propio fruto en. RA. su estación, y cuyo follaje no se. PO SG. marchita y todo lo que haga tendrá. BI. BL IO. TE CA. DE. éxito. (Salmos, 1:3).. A mi Madre, por su amor y fe en mí, por su confianza, su apoyo y por fortalecer siempre el espíritu y el sentido de superación.. iii Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(4) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. AGRADECIMIENTO. Al Dr. Teódulo Jenaro Santos Cruz,. BI. BL IO. TE CA. DE. PO SG. RA. DO. -U. NT. por su apoyo incondicional.. iv Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(5) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. ÍNDICE GENERAL JURADO EXAMINADOR ................................................................................................................ ii DEDICATORIA .............................................................................................................................. iii AGRADECIMIENTO ...................................................................................................................... iv ÍNDICE GENERAL..........................................................................................................................v ÍNDICE DE TABLAS ..................................................................................................................... vii ÍNDICE DE FIGURAS .................................................................................................................. viii. NT. RESUMEN ..................................................................................................................................... ix I.. -U. ABSTRACT.....................................................................................................................................x INTRODUCCIÓN ................................................................................................................... 1. DO. 1.1. REALIDAD OBSERVABLE ............................................................................................ 1 1.2. ANTECEDENTES Y JUSTIFICACIÓN ........................................................................... 3. RA. 1.3. FUNDAMENTO TEÓRICO ............................................................................................. 5. PO SG. 1.3.1. Control Gubernamental ..................................................................................... 5 1.3.2. Sistema Nacional de Control ........................................................................... 15 1.3.3. Contraloría General de la República................................................................ 20. DE. 1.3.4. Órganos de Control Institucional. .................................................................... 35 1.3.5. Órgano de Control Institucional del Gobierno Regional La Libertad ................ 53. TE CA. 1.3.6. Sociedades de Auditoria Externa .................................................................... 65 1.4. PROBLEMA ................................................................................................................. 75 1.5. HIPÓTESIS .................................................................................................................. 76. BL IO. 1.6. OBJETIVOS ................................................................................................................. 76 1.6.1. Objetivo General .............................................................................................. 76. BI. 1.6.2. Objetivos Específicos ...................................................................................... 76 1.7. JUSTIFICACIÓN ......................................................................................................... 77 1.8. MARCO CONCEPTUAL .............................................................................................. 78 II.. MATERIAL Y MÉTODOS ..................................................................................................... 80 2.1. OBJETO DE ESTUDIO ............................................................................................... 80 2.2. POBLACIÓN Y MUESTRA .......................................................................................... 80 2.3. MÉTODOS Y TÉCNICAS ............................................................................................ 89 2.4. MÉTODOS ESPECIALES .......................................................................................... 90 2.5. TÉCNICAS .................................................................................................................. 90 2.6. DISEÑO DE INVESTIGACIÓN .................................................................................... 91 v. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(6) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. 2.7. PROCEDIMIENTO Y ANÁLISIS ESTADÍSTICO DE DATOS ...................................... 92 III. RESULTADOS .................................................................................................................... 93 IV. DISCUSIÓN ....................................................................................................................... 100 V. PROPUESTA PARA MEJORAR LA GESTIÓN DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL DEL GOBIERNO REGIONAL ................................................................ 104 VI. CONCLUSIONES .............................................................................................................. 108 VII. RECOMENDACIONES ...................................................................................................... 110 VIII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ................................................................................... 111. BI. BL IO. TE CA. DE. PO SG. RA. DO. -U. NT. ANEXOS .................................................................................................................................... 115. vi Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(7) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. ÍNDICE DE TABLAS Tabla 1.. Cuadro de Asignación de Personal del OCI del Gobierno Regional La Libertad ............56. Tabla 2.. Presupuesto Institucional del OCI del Gobierno Regional La Libertad ............................58. Tabla 3.. Servicios de Control Posterior ejecutados por el OCI del Gobierno Regional La Libertad, .....................................................................................................................61. Tabla 4.. Servicios Relacionados ejecutados por el OCI del Gobierno Regional La Libertad, .....................................................................................................................62 Seguimiento y Evaluación de Medidas Correctivas recomendadas por el OCI del. NT. Tabla 5.. Gobierno Regional La Libertad, ......................................................................................63 Servicios de control simultáneo ejecutados por el OCI del Gobierno Regional. -U. Tabla 6.. DO. La Libertad, .....................................................................................................................64 Operacionalización de variable ........................................................................................81. Tabla 8.. Nivel de gestión del órgano de control institucional del Gobierno Regional. RA. Tabla 7.. Tabla 9.. PO SG. La Libertad, .....................................................................................................................93 Nivel de gestión del órgano de control institucional del Gobierno Regional La Libertad, por dimensiones ...........................................................................................94 Tabla 10. Nivel de gestión del recurso humano del órgano de control institucional del Gobierno. DE. Regional La Libertad, por indicadores .............................................................................95. TE CA. Tabla 11. Nivel de gestión logística del órgano de control institucional del Gobierno Regional La Libertad, por indicadores ............................................................................................96 Tabla 12. Nivel de gestión presupuestal del órgano de control institucional del Gobierno. BL IO. Regional La Libertad, por indicadores .............................................................................97 Tabla 13. Nivel de autonomía del órgano de control institucional del Gobierno Regional. BI. La Libertad, por indicadores ............................................................................................98. vii Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(8) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. ÍNDICE DE FIGURAS Figura 1. Organigrama de distribución del SNC en el Gobierno Regional La Libertad ...................54 Figura 2. Estructura de Órgano de Control Institucional del Gobierno Regional La Libertad ..........55 Figura 3. Nivel de gestión del órgano de control institucional del Gobierno Regional La Libertad.. .....................................................................................................................93 Figura 4. Nivel de gestión del órgano de control institucional del Gobierno Regional La Libertad, por dimensiones...............................................................................................................94. NT. Figura 5. Nivel de gestión del recurso humano del órgano de control institucional del Gobierno Regional La Libertad, por indicadores .............................................................................95. -U. Figura 6. Nivel de gestión logística del órgano de control institucional del Gobierno Regional. DO. La Libertad, por indicadores ............................................................................................96 Figura 7. Nivel de gestión presupuestal del órgano de control institucional del Gobierno. RA. Regional La Libertad, por indicadores .............................................................................97. PO SG. Figura 8. Nivel de autonomía del órgano de control institucional del Gobierno Regional La Libertad, por indicadores ............................................................................................98 Figura 9. Propuesta de mejora de la gestión del Órgano de control institucional del Gobierno. BI. BL IO. TE CA. DE. Regional La Libertad ......................................................................................................107. viii Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(9) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. RESUMEN La presente investigación tuvo como propósito explicar los factores administrativos que limitan la gestión del órgano de control institucional en el Gobierno Regional de La Libertad, así como elaborar una propuesta de mejora de la gestión de dicho órgano que permita orientar con eficiencia y eficacia sus funciones. Para dicho fin, se utilizó un diseño de investigación no experimental descriptivo de corte transversal, asimismo, se utilizó una muestra “conformada por 30 trabajadores del Órgano de. NT. Control Interno Institucional del Gobierno Regional De La Libertad y oficinas relacionadas, a quienes se le aplico el instrumento denominado “Escala de evaluación de la gestión del órgano de. -U. control institucional” que mide la calidad de la gestión de los OCIs a través de cuatro dimensiones:. DO. Gestión del Recurso Humano, Gestión Logística, Gestión Presupuestal, y Autonomía. De acuerdo a los resultados, el nivel de calidad de la gestión del Órgano de Control Interno. RA. Institucional del Gobierno Regional De La Libertad es medio, evidenciando la presencia de los. PO SG. siguientes factores que limitan el ejercicio de las funciones de dicho órgano: inadecuada asignación de personal, poca capacitación especializada y entrenamiento para el personal, limitada capacidad operativa, exiguo presupuesto asignado, e interferencia política de los funcionarios de la entidad; aspectos que ponen en riesgo la eficacia del control gubernamental en el Gobierno Regional La. TE CA. DE. Libertad.. BI. BL IO. Palabras clave: Gestión, Órgano de control, Control interno. ix Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(10) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. ABSTRACT The purpose of this research was to explain the administrative factors that limit the management of the institutional control body in the Regional Government of La Libertad, as well as to elaborate a proposal to improve the management of said body that allows to guide efficiently and effectively its functions. For this purpose, a descriptive non-experimental cross-sectional research design was used, likewise, a sample “made up of 30 workers of the Institutional Internal Control Body of the Regional. NT. Government of La Libertad and related offices was used, to whom it was applied the instrument called “Management evaluation scale of the institutional control body” that measures the quality of. -U. the management of the OCIs through four dimensions: Human Resource Management, Logistics. DO. Management, Budget Management, and Autonomy.. According to the results, the level of quality of the management of the Institutional Internal Control. RA. Department of the Regional Government of La Libertad is medium, evidencing the presence of the. PO SG. following factors that limit the exercise of the functions of said body: inadequate allocation of personnel, little specialized training and training for personnel, limited operational capacity, low budget allocated, and political interference of the entity's officials; aspects that jeopardize the. DE. effectiveness of government control in the Regional Government La Libertad.. BI. BL IO. TE CA. Keywords: management, department of control, internal control.. x Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(11) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. I.. INTRODUCCIÓN 1.1. REALIDAD OBSERVABLE El control gubernamental consiste en supervisar, vigilar y verificar el buen uso de los recursos y bienes del Estado; para ello se efectúa control interno y control externo, teniendo como responsables de su aplicación a todo el personal que conforma una Entidad y al Sistema Nacional de Control quien evalúa los resultados de dicha Gestión, determinando responsables si se diera un mal uso de dichos recursos y bienes. Así, el. NT. Sistema Nacional de Control funciona a través de tres órganos: la Contraloría General,. -U. los Órganos de Control Institucional, y las Sociedades de Auditoría cuando son. DO. contratadas o designadas conforme a la normativa de control (Conejo, 2016). Por su parte, los Órganos de Control Institucional son los encargados de ejecutar el. RA. control gubernamental en cada entidad de acuerdo a la normativa del Sistema Nacional. PO SG. de Control, siendo responsables de realizar los servicios de control simultáneo y posterior, así como los servicios relacionados, conforme al Plan Anual de Control y a las disposiciones aprobadas por la Contraloría General de la República; debiendo ubicarse. DE. en el mayor nivel jerárquico de la estructura orgánica de cada institución (Hernández, 2015).. TE CA. De esta forma, se entiende que la finalidad de los Órganos de Control Institucional es impulsar la modernización y el mejoramiento de la gestión pública, a través de la. BL IO. optimización de los sistemas de gestión y ejerciendo el control gubernamental con especial énfasis en las áreas críticas sensibles a actos de corrupción administrativa, de modo que la entidad mejore su capacidad y eficiencia en la toma de decisiones y en el. BI. manejo de recursos, así como las operaciones y procedimientos que emplean en su accionar, optimizando sus sistemas de gestión, administrativos, y de control interno. Sin embargo, para lograr dicho objetivo, es necesario que los Órganos de Control Institucional se implementen adecuadamente, debiéndola entidad asignarle un presupuesto, asignarle personal, y proveerle de la infraestructura y capacidad logística necesaria para el ejercicio de sus funciones. En el caso concreto del Gobierno Regional de La Libertad se observa una gestión del órgano de control institucional un tanto limitada, básicamente con deficiencias en el ejercicio de sus actividades, ocasionadas generalmente por una recurrente falta de 1. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(12) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. personal para el ejercicio de la función administrativa y operativa. Los gobiernos regionales confían sus labores al personal que contratan directamente por intermedio de procesos de selección de personal; sin embargo, en muchos casos, el personal no está capacitado para desempeñar las funciones encomendadas. Aún más, ya teniendo el personal, a veces bisoño, por su falta de experiencia, los organismos centrales no los capacitan y entrenan suficientemente, muy por el contrario, lo presionan con carga laboral monótona, tradicional y precaria. En estas circunstancias labora la oficina de control institucional (OCI) en la Región La Libertad, sumado a todo esto una falta de. NT. implementación de los ambientes y equipos necesarios, la ausencia de un plan. -U. estratégico verdadero y firme que garantice su competitividad. Los presupuestos asignados disminuyen su eficacia productiva, aún más cuando a esto se conjugan. DO. políticas de dependencia central en desmedro de una autonomía en el ejercicio de sus. RA. funciones y de la propia organización.. Por otro lado, la estructura del control institucional, su forma de gestionar y su particular. PO SG. estilo de diseñar las estrategias administrativas de control siempre va a estar condicionado por un corpus de factores de diversa índole que de una u otra manera limitan su funcionamiento. Así, los principales factores limitantes tienen que ver con. DE. aspectos administrativos, políticos e institucionales, por lo tanto, el personal del órgano de control institucional no puede garantizar por sí mismo, una gestión eficaz y eficiente, ni. TE CA. puede estar libre de errores, irregularidades o fraudes. En la totalidad de los casos, el control institucional y su respectivo sistema de funcionamiento dependen del factor. BL IO. humano.. A toda esta problemática se suma la falta de capacidad operativa y que se entiende como. BI. la utilización de la infraestructura y los conocimientos disponibles para realizar acciones de control que optimicen el uso de los fondos públicos. Por otro lado, Alvarado (2002) advierte otra realidad que afecta el control institucional y que tiene que ver con el exiguo presupuesto asignado al Órgano de Control Institucional: “Son los propios gobiernos regionales quienes asignan dentro de su marco presupuestal el presupuesto necesario a fin de que el órgano de control institucional financie sus actividades de control anual, establecidas en su programación” (p.23).. 2 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(13) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. Finalmente, debemos considerar el menoscabo de la autonomía del Órgano de Control Institucional del Gobierno Regional La Libertad que se origina por la problemática antes descrita, entendiendo por autonomía la “independencia de acción entre órganos y organismo de la administración pública” (Cashin, 1992, p.47); es decir, que la limitada capacidad de acción del órgano de control institucional originada por la limitada asignación de recursos, personal, infraestructura y capacidad logística que la entidad le provee, no expresa adecuadamente la verdadera naturaleza de dicho órgano, y es que éste no debería subordinado a las decisiones de la institución.. NT. Desde un enfoque doctrinario sobre autonomía, podemos afirmar que los gobernantes. -U. nacionales, regionales o locales y todo aquel que entienda o participe en decisiones de políticas públicas institucionales deberá respetar la autonomía e independencia de los. DO. órganos colegiados; esta visión debe alcanzar a funcionarios como empleados públicos y. RA. pueblo en general, que responde a una formación cultural de saber gobernar, que en el caso del Perú si bien es cierto que no existe formación de gobernantes, pero. PO SG. culturalmente tienen una aceptación su forma de ser y debemos advertirles que la. DE. autonomía no es hacer lo que uno piensa o cree.. TE CA. 1.2. ANTECEDENTES Y JUSTIFICACIÓN El destacado administrativista argentino Dromi (1987) señala que:. BL IO. El control público está enraizado en la estructura misma del poder estatal, pues no hay “poder sin control”, o al menos no debe haberlo, y es un predicado republicano su instauración y regulación, más aún en tiempos de un Estado, providencial,. BI. planificador y burocrático. El control se impone para asegurar la sujeción del obrar público a reglas y principios de derecho y buena administración, en el que debe de imperar inexcusablemente la perspectiva finalista del bien común (causa fin), a la que debe ajustarse el poder (causa medio). El control es el instrumento impuesto para verificar esa correspondencia entre “medios” y “fines” y un deficiente procedimiento o estructura de contralor, además del riesgo político por las tentaciones que el ejercicio del poder ofrece, coadyuva a que se enseñoree la arbitrariedad y se falseen los valores en desmedro del fin del Estado. (p. 46). 3 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(14) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. Según las diferentes maneras de aplicar el control que se quiere implementar para la mejora organizativa, existe la posibilidad del surgimiento de situaciones inesperadas, siendo necesario aplicar un control preventivo, como encargados de ejecutar los controles antes del inicio de un proceso o gestión administrativa. Adicionalmente, se cuentan con controles de detección de los cuales se ejecutan durante o después de un proceso, la eficacia de este tipo de control dependerá principalmente del intervalo de tiempo transcurrido entre la ejecución del proceso y la ejecución del control. Para evaluar la eficiencia de cualquier serie de procedimiento de control, es necesario definir los. NT. objetivos a cumplir.. -U. Retamoso (2008) define al control interno como “un conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos; incluyendo. DO. la actitud de las autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada entidad del. RA. Estado” (p. 19). Perspectiva desde la cual el sistema se organiza a partir de la. PO SG. administración y del Órgano de Control Institucional.. La Contraloría, los Órganos de Control Institucional (OCIs) y las Sociedades Auditoras Externas son las encargadas de ejecutar el control interno en las entidades públicas,. DE. correspondiéndole a los Órganos de Control Institucional: efectuar el control preventivo “sin carácter vinculante, con el propósito de optimizar la supervisión y mejora de los. TE CA. procesos, prácticas e instrumentos de control interno, sin que ello genere prejuzgamiento u opinión que comprometa el ejercicio de su función, vía control posterior” (Escuela. BL IO. Nacional de Control, 2017, p.8). Con respecto a los Lineamientos Estratégicos formulados por la Contraloría General de la Republica, algunos autores emiten opinión sobre el contexto del “nuevo concepto de. BI. Control Gubernamental”. Entre ellos se encuentra: Según Retamoso (2008), considera que: Es imperativo consolidar el rol fiscalizador y preventivo del Estado a fin de poder actuar de mejor forma contra la corrupción, estableciendo para ello cuatro roles sustanciales: Rol Fiscalizador, que es de carácter disuasivo, dirigido a detectar las desviaciones ocurridas en la captación, asignación y uso de los recursos del Estado por parte de funcionarios y servidores públicos; Rol Orientador, de carácter formador de la opinión ciudadana con respecto al uso adecuado y eficiente de los 4. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(15) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. recursos del Estado y de la efectividad e impacto de las políticas nacionales; Rol Preventivo, orientado a retroalimentar los sistemas de administración y de gestión del sector público, a fortalecer los sistemas de control interno y a promover una cultura de honestidad en el ejercicio de la función pública; Rol Rector, de carácter normativo en materia de planeamiento, regulación y supervisión de las operaciones de los órganos que conforman el Sistema Nacional de Control. (p.22) Nuestro trabajo de investigación se justifica, porque dentro del Gobierno Regional de La Libertad, que de acuerdo a ley es una entidad sujeta a control, existe el Órgano de Control. -U. inversión de los fondos públicos destinados a nuestra región.. NT. Institucional que cumple las funciones de prevención y fiscalización de la correcta utilización e. DO. Sin embargo, existe una serie de limitaciones de orden legal, capacidad operativa, presupuestal, de capacitación de recursos humanos y falta de autonomía en la gestión del órgano de control. RA. institucional que restringen el cumplimiento adecuado de sus funciones, por lo que es necesario. PO SG. conocer los factores que limitan la gestión del órgano de control institucional en el gobierno regional de La Libertad, y a partir de la identificación de la naturaleza de estos factores que merman su capacidad operativa de control, contribuir a brindar alternativas de solución a fin de. DE. que este, el órgano de control institucional, mejore sus labores, sean más eficaces y eficientes, promoviendo una cultura de honestidad y transparencia e incidiendo en la mejora del capital. TE CA. humano, que a su vez desarrolle una cultura de valores organizacionales, que fortalezcan el. BL IO. Sistema de Control en esta institución pública.. 1.3. FUNDAMENTO TEÓRICO. BI. 1.3.1.Control Gubernamental 1.3.1.1. Institucionalización y constitucionalización del control gubernamental Según relata Montoya (2013) los costos de la corrupción política y administrativa durante los inicios de la república fueron altos para el país, caracterizándose por tener un amplio número de gestiones públicas deshonestas (continuación de las modalidades coloniales). La extrema carencia fiscal, la inestabilidad política e institucional y el abuso de los derechos de la propiedad de extranjeros y nacionales evidenciaban la 5. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(16) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. existencia de procesos de control nulos en el país. Con la intención de frenar este proceder se dio inicio a la instalación de instituciones facultadas a verificar las cuentas y juzgar la conducta de los funcionarios estatales en el ejercicio de sus cargos (Escuela Nacional de Control, 2017). Con el devenir de los años y ante la necesidad de moralizar la administración pública y de justicia, se fueron aprobando leyes que crearon instituciones orientadas a mejorar el sistema, hasta llegar a la creación oficial de la. NT. Contraloría General de la Republica, instancia especial de supervigilancia.. -U. A. Institucionalización del control. DO. En 1823 fue establecida, por la primera Constitución Política de la República Peruana, en su sección tercera, la Contaduría General, la. RA. cual estuvo conformada por un jefe y empleados necesarios, quienes se. PO SG. encargaban de examinar, glosar y fenecer las cuentas de todos los productos e inversiones de Hacienda. Cabe señalar que era una instancia con funciones similares a las que había cumplido durante la. DE. Colonia el Tribunal de Cuentas. El 12 de enero de 1824 se creó la Contaduría Mayor Provisional. Don. TE CA. Simón Bolívar firmó un decreto estableciendo una medida fuerte, extraordinaria y única para poner fin a la escandalosa dilapidación de fondos en la que algunos funcionarios habían incurrido. Desde octubre. BL IO. de 1826, se llamó Contaduría General de Valores, Cobro y Distribución. BI. de Hacienda, encargada de inspeccionar, desde un punto de vista estrictamente administrativo, las cuentas mensuales que rendían todos los administradores de Hacienda, para luego elevarlas al Ministerio General. Durante los difíciles primeros años de la época republicana, a través de una ley dada el 02 de enero de 1840, se reinstaló el Tribunal Mayor de Cuentas, quien asumió la tarea de verificar las cuentas y juzgar la conducta de los funcionarios estatales en el ejercicio de sus cargos, institución que sufrió una serie de reorganizaciones durante varios años dándole tareas específicas a los vocales, al fiscal y a los contadores y 6. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(17) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. modificando los procesos de modo que los trámites fueran más rápidos, eficaces económicos y cuyas función sería examinar, calificar y decidir las cuentas que debían rendir quienes administraban , recaudaban o invertían valores del Estado En 1914, el estallido de la primera guerra mundial provocó una nueva crisis en la economía peruana. Esta situación llevó a los agentes económicos a esconder la moneda de oro y a generar, con esta actitud el debilitamiento de la vida comercial; se aceleró el ritmo del gasto, pero. NT. no el de los ingresos tributarios. El consiguiente desajuste entre ingreso. -U. y egresos se siguió financiando con préstamos de la banca europea, es decir, la deuda externa siguió creciendo. En tal contexto, una Comisión. DO. del gobierno de ese entonces, se encargó de analizar el trabajo del. RA. Tribunal Mayor de Cuentas y proponer cambios que le permitieran cumplir su misión de manera más independiente y eficaz, cuestionando. PO SG. su labor; es así que el 26 de setiembre de 1929, mediante Decreto Supremo, se crea a la Contraloría General de la República como una. DE. repartición administrativa del Ex Ministerio de Hacienda Dicha creación se sustentó en que el crecimiento del sistema financiero. TE CA. de la República, tanto en volumen como en variedad, demandaba el funcionamiento de una instancia especial de supervigilancia, que tenga entre sus atribuciones: centralizar el movimiento de las Direcciones de. BL IO. Tesoro, Contabilidad y Crédito Público que la integrarían, así como. BI. vigilar que los distintos departamentos de la administración pública contrajeran obligaciones solo por sumas que no superaran los recursos legalmente disponibles, de tal manera que pudiera garantizarse el equilibrio presupuestal. Es decir, de esta manera vigilaría todas las operaciones financieras del Estado Según Ley Nº 6784, dada por el Poder Legislativo con fecha 28 de febrero de 1930, se ratifica el Decreto Supremo anterior, el cual le confiere nivel legal a la existencia de la Contraloría General. Asimismo, determina las funciones básicas a cumplir como son: fiscalizar preventivamente el gasto público, llevar la contabilidad de la Nación, 7. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(18) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. preparar la Cuenta General de la República e inspeccionar a todas y cada una de las entidades del Estado. De esta manera la Contraloría General de la República adquiere rango constitucional. B. Consolidación del Control y Autonomía de la CGRP Con la Ley N° 14816 “Ley Orgánica Funcional del Presupuesto de la República del Perú” se produce una gran innovación en el proceso de evolución de la Contraloría, repercutiendo en su organización y. NT. funciones. De acuerdo a la Ley en mención, la Contraloría se consagra. -U. como la autoridad superior del control presupuestario y del patrimonio administrativa y funcional.. DO. del Sector Público Nacional, con autonomía e independencia. RA. Asimismo, se precisa la independencia administrativa y funcional de la. PO SG. CGRP, así como sus atribuciones, su jurisdicción y su competencia para determinar responsabilidades administrativas. C. Creación del Sistema Nacional de Control. DE. La Ley N° 14816 “Ley Orgánica Funcional del Presupuesto de la. TE CA. República del Perú”, si bien contenía disposiciones importantes sobre control, éstas no eran suficientes para realizar una labor efectiva a nivel. BL IO. del Sector Público Nacional. El Gobierno Revolucionario de las Fuerzas Armadas, tuvo como uno de. BI. sus objetivos la moralización y reforma de la Administración Pública. Por tal motivo, se expide el Decreto Legislativo N° 18750 en el cual se declara la reorganización de la Contraloría General de la República y se dispone la elaboración de un Proyecto de Ley Orgánica de Contraloría. Con la promulgación de este dispositivo y con la conducción de la CGRP por parte del Contralor, se marcan nuevos hitos en la evolución de la actividad de control, los cuales se ven plasmados al instituir a la CGRP dentro de una concepción integral de Estado. Cabe señalar que el Gobierno Revolucionario de la Fuerza Armada también promulgó el Decreto Ley N° 19039, “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control 8. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(19) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. de la Actividad Pública” que reconoce a la Contraloría General de la República como máxima institución fiscalizadora, con autonomía administrativa y funcional, cuyo campo de acción recae en lo administrativo y financiero. D. Constitucionalización del Sistema Nacional de Control El artículo 146° de la Constitución Política de 1979, asigna a la Contraloría General de la República la calidad de organismo autónomo y. NT. central del Sistema Nacional de Control y le encarga la supervigilancia. -U. de la ejecución de los presupuestos del sector público, de las operaciones de la deuda pública y de la gestión y utilización de bienes y. DO. recursos públicos.. RA. Asimismo, de acuerdo a la Constitución Política de 1993, los artículos. PO SG. relacionados al control gubernamental son: • Artículo 81: Presentar actualmente el informe de auditoría practicado a la Cuenta General de la República.. DE. • Artículo 82: La Contraloría General de la República (CGR) es una. TE CA. entidad descentralizada de Derecho Público que goza de autonomía conforme a su ley orgánica. Es el órgano superior del Sistema. BI. BL IO. Nacional de Control (SNC) Supervisa la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control.. • Artículo 101, numeral 1): Designación del Contralor General por la Comisión Permanente a propuesta del Presidente de la República. • Artículo 107: Facultad de iniciativa legislativa en materia de control. • Artículo 170: Control de fondos destinados a las Fuerzas Armadas y a la Policía Nacional. • Artículo 199: Fiscalizar la ejecución del presupuesto de las regiones y Municipalidades.. 9 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(20) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. E. Nueva Ley Sistema Nacional de Control En el año 1992, el gobierno de Emergencia y Reconstrucción Nacional, aprobó el Decreto Ley N° 26162, “Ley del Sistema Nacional de Control”, con fecha 29 de diciembre de 1992, en donde se establece que la Ley en mención regula el Sistema Nacional de Control, con el objeto de supervisar la correcta, útil, eficiente, económica y transparente utilización de los bienes y recursos públicos y el ejercicio de las funciones de los servidores y funcionarios públicos, en relación a los. -U. NT. resultados obtenidos y al cumplimiento de la normatividad. Asimismo, reconoce a la CGR como órgano rector del Sistema Nacional. DO. de Control con autonomía técnica, funcional, administrativa y financiera.. RA. F. Actual Ley del Sistema Nacional de Control. PO SG. La actual Ley del Sistema Nacional de Control es la Ley 27785, “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República”, aprobada con fecha 22 de julio de 2002.. DE. En este dispositivo se establece las normas que regulan el ámbito,. TE CA. organización, atribuciones y funcionamiento del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República como ente técnico rector de dicho Sistema. En el siguiente punto se desarrollará aspectos. BL IO. relevantes de la presente Ley.. BI. 1.3.1.2. Ejercicio del Control Gubernamental De conformidad con lo previsto en el artículo 6 de la Ley 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, el Control Gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación posterior de los actos y resultados de la gestión pública, grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes. 10 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(21) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. El artículo 14° de la Ley 27785 contempla la regulación del control gubernamental, según el cual, el ejercicio del Control Gubernamental por el Sistema en las entidades, se efectúa bajo la autoridad normativa y funcional de la Contraloría General, la que establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos técnicos correspondientes a su proceso, en función a la naturaleza o especialización de dichas entidades, las modalidades de control aplicables y los objetivos trazados para su ejecución. Dicha regulación permitirá la evaluación, por los órganos de control, de la. -U. NT. gestión de las entidades y sus resultados.. Asimismo, en el artículo 14 de la referida norma, la Contraloría General en su. DO. calidad de ente técnico rector, organiza y desarrolla el Control Gubernamental en forma descentralizada y permanente el cual se expresa. RA. con la presencia y accionar de los órganos a que se refiere el literal b) del. PO SG. artículo 13 en cada una de las entidades públicas de los niveles central, regional y local, que ejercen su función con independencia técnica. El control gubernamental es interno y externo y el desarrollo de ambos. DE. constituye un proceso integral y permanente, a continuación, se. TE CA. conceptualiza ambos tipos de control gubernamental. A. Control Interno. BL IO. De acuerdo al artículo 7 de la Ley N° 27785, el control interno es realizado por la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestión. BI. de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente. El control interno es previo, simultáneo y posterior. •. Control Interno Previo y Simultáneo: Compete exclusivamente a las autoridades, funcionarios y servidores públicos de las entidades como responsabilidad propia de las funciones que le son inherentes, sobre la base de las normas que rigen las actividades de la organización y los procedimientos establecidos.. 11 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(22) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. •. Control Interno Posterior: Es ejercido por los responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor, en función del cumplimiento de las disposiciones establecidas. Asimismo, es ejercido por el Órgano de Control Institucional en función a planes y programas anuales.. B. Control Externo. NT. Conforme el artículo 8 de la Ley N° 27785, es el conjunto de políticas, normas, métodos y procedimientos técnicos, que compete aplicar a la. -U. CGR u otro órgano del Sistema por encargo o designación de ésta, con. DO. el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestión, la captación y el uso de los recursos y bienes del Estado. Se realiza a través de acciones de. RA. control con carácter selectivo y posterior. Asimismo, puede ser. PO SG. preventivo o simultáneo, cuando se determine taxativamente por normativa expresa, sin que en ningún caso conlleve injerencia en los procesos de dirección y gerencia a cargo de la administración de la. DE. entidad, o interferencia en el control posterior que corresponda.. TE CA. 1.3.1.3. Principios de Control Gubernamental El ejercicio del control gubernamental por el Sistema Nacional de Control se rige por principios, los cuales son de observancia obligatoria, pudiendo ser. BL IO. ampliados y modificados por la Contraloría General, siendo los siguientes:. BI. a) La Universalidad: Entendida como la potestad de los órganos de control para efectuar, con arreglo a su competencia y atribuciones, el control sobre todas las actividades de la respectiva entidad, así como de todos sus funcionarios y servidores, cualquiera fuere su jerarquía. b) El Carácter Integral: En virtud del cual el ejercicio del control consta de un conjunto de acciones y técnicas orientadas a evaluar, de manera cabal y completa, los procesos y operaciones materia de examen en la entidad y sus beneficios económicos y/o sociales obtenidos, en relación con el gasto generado, las metas cualitativas y cuantitativas establecidas, su. 12 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(23) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. vinculación con políticas gubernamentales, variables exógenas no previsibles o controlables e índices históricos de eficiencia. c) La Autonomía Funcional: La autonomía funcional, expresada en la potestad de los órganos de control para organizarse y ejercer sus funciones con independencia técnica y libre de influencias. Ninguna entidad o autoridad, funcionario o servidor público, ni terceros, pueden oponerse, interferir o dificultar el ejercicio de sus funciones y atribuciones. NT. de control.. -U. d) El Carácter Permanente: Define la naturaleza continua y perdurable del control como instrumento de vigilancia de los procesos y operaciones de. DO. la entidad.. RA. e) Carácter Técnico y Especializado del Control: Como sustento esencial. PO SG. de su operatividad, bajo exigencias de calidad, consistencia y razonabilidad en su ejercicio; considerando la necesidad de efectuar el control en función de la naturaleza de la entidad en la que se incide.. DE. f) La Legalidad: Supone la plena sujeción del proceso de control a la. TE CA. normativa constitucional, legal y reglamentaria aplicable a su actuación. g) El Debido Proceso de Control: Por el que se garantiza el respeto y observancia de los derechos de las entidades y personas, así como de las. BL IO. reglas y requisitos establecidos.. BI. h) La Eficiencia, Eficacia y Economía: A través de los cuales el proceso de control logra sus objetivos con un nivel apropiado de calidad y óptima utilización de recursos. i) La Oportunidad: Consistente en que las acciones de control se lleven a cabo en el momento y circunstancias debidas y pertinentes para cumplir su cometido. j) La Objetividad: En razón de la cual las acciones de control se realizan sobre la base de una debida e imparcial evaluación de fundamentos de hecho y de derecho, evitando apreciaciones subjetivas. 13. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(24) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. k) La Materialidad: Implica la potestad del control para concentrar su actuación en las transacciones y operaciones de mayor significación económica o relevancia en la entidad examinada. l) El Carácter Selectivo del Control: Entendido como el que ejerce el Sistema en las entidades, sus órganos y actividades críticas de los mismos, que denoten mayor riesgo de incurrir en actos contra la probidad administrativa.. NT. m) La Presunción de Licitud: Según la cual, salvo prueba en contrario, se. -U. reputa que las autoridades, funcionarios y servidores de las entidades, han actuado con arreglo a las normas legales y administrativas. DO. pertinentes.. RA. n) El Acceso a la Información: Referido a la potestad de los órganos de. PO SG. control de requerir, conocer y examinar toda la información y documentación sobre las operaciones de las entidades sujetas al ámbito de control gubernamental, aunque sea secreta, necesaria para su función. Esto comprende el acceso directo, masivo, permanente, en línea,. DE. irrestricto y gratuito a las bases de datos, sistemas informáticos y. TE CA. cualquier mecanismo para el procesamiento o almacenamiento de información, que administran las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control; sin otras limitaciones que los casos previstos en la cuarta y quinta. BL IO. disposiciones finales de la presente ley. Así como a la capacidad de las herramientas informáticas a cargo del procesamiento o almacenamiento. BI. de la información que se requiera hasta su implementación a cargo de la entidad.. o) La Reserva: Por cuyo mérito se encuentra prohibido que durante la ejecución del control se revele información que pueda causar daño a la entidad, a su personal o al Sistema, o dificulte la tarea de este último. Culminado el servicio de control y luego de notificado el informe, el mismo adquiere naturaleza pública y debe ser publicado, en su integridad en la página web de la Contraloría General de la Republica.. 14 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(25) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. p) La Continuidad: De las actividades o funcionamiento de la entidad al efectuar una acción de control. q) La Publicidad: Consistente en la difusión oportuna de los resultados de las acciones de control u otras realizadas por los órganos de control, mediante los mecanismos que la Contraloría General considere pertinentes. r) La Participación Ciudadana: Permita la contribución de la ciudadanía en. NT. el ejercicio del control gubernamental.. -U. s) La Flexibilidad: Según la cual, al realizarse el control, ha de otorgarse. DO. prioridad al logro de las metas propuestas, respecto de aquellos formalismos cuya omisión no incida en la validez de la operación objeto. PO SG. RA. de la verificación, ni determinen aspectos relevantes en la decisión final.. 1.3.2. Sistema Nacional de Control - SNC. DE. Dentro de un Estado moderno, donde no solo han de referirse al control fiscal tradicional sino también al análisis y evaluación de los resultados de la Gestión del. TE CA. Sector Público, se vio la necesidad de racionalizar la tarea del control a fin de cubrir todo su ámbito y funcionamiento, situación que conllevó a la creación del. BL IO. Sistema Nacional de Control. En esta parte se desarrollará los principales aspectos sobre el Sistema Nacional. BI. de Control que aborda la ley 27785.. 1.3.2.1. Definición Es el conjunto de Órganos de control, normas, métodos y procedimientos estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. Su actuación comprende todas las actividades y acciones en los campos administrativos, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y. 15 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(26) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. alcanza al personal que presta servicios en ellas, independientemente del régimen que las regule (Ley N° 27785, 2002, art. 12). 1.3.2.2. Objetivo de la Ley N°27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República En el artículo 2 de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República se presenta el objeto de la misma, el cual señala que es propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del. NT. control gubernamental, para prevenir y verificar, mediante la aplicación de. -U. principios, sistemas y procedimientos técnicos, la correcta, eficiente y transparente utilización y gestión de los recursos y bienes del Estado, el. DO. desarrollo honesto y probo de las funciones y actos de las autoridades, funcionarios y servidores públicos, así como el cumplimiento de metas y. RA. resultados obtenidos por las instituciones sujetas a control, con la finalidad de. PO SG. contribuir y orientar el mejoramiento de sus actividades y servicios en beneficio de la Nación.. DE. 1.3.2.3. Ámbito de aplicación. Las normas contenidas en Ley 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de. TE CA. Control y de la Contraloría General de la República, y aquéllas que emita la Contraloría General son aplicables a todas las entidades sujetas a control por el Sistema, independientemente del régimen legal o fuente de financiamiento. BL IO. bajo el cual operen.. BI. Las entidades sujetas a control por el Sistema son: a) Gobierno Central, las entidades que la conforman y los órganos que, bajo cualquier denominación, formen parte del Poder Ejecutivo, incluyendo las Fuerzas Armadas y la Policía Nacional, y sus respectivas instituciones. b) Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y empresas pertenecientes a los mismos, por los recursos y bienes materia de su participación accionaria, tales como las Empresas Prestadoras de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado - EPS 16. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(27) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. c) Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial y del Ministerio Público. d) Los Organismos Autónomos creados por la Constitución Política del Estado y por ley, e instituciones y personas de derecho público, tales como Defensoría del Pueblo, BCR, ONPE, RENIEC, Tribunal Constitucional, Jurando Nacional de Elecciones, entre otros. e) Los organismos reguladores de los servicios públicos y las entidades a. NT. cargo de supervisar el cumplimiento de los compromisos de inversión. -U. provenientes de contratos de privatización, tales como: OSINERGMIN,. DO. OSITRAN, OSIPTEL, SUNASS, entre otros.. f) Las empresas del Estado, así como aquellas empresas en las que éste. RA. participe en el accionariado, cualquiera sea la forma societaria que como. PO SG. adopten, por los recursos y bienes materia de dicha participación, tales Petroperú,. Electroperú,. CORPAC. S.A.,. ENAPU. S.A.,. AGROBANCO, Banco de la Nación, entre otros.. DE. g) Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales, exclusivamente por los recursos y bienes del. TE CA. Estado que perciban o administren, tales como Organización de los Estados Americanos, para la educación, la ciencia y la cultura, UNOPS, Organización Internacional para las Migraciones - OIM. En estos casos,. BL IO. la entidad sujeta a control, deberá prever los mecanismos necesarios. BI. que permitan el control detallado por parte del Sistema.. 1.3.2.4. Atribuciones del Sistema Nacional de Control Las principales atribuciones del Sistema Nacional de Control son (Ley N° 27785, 2002, art. 15): a) Efectuar la supervisión, vigilancia y verificación de la correcta gestión y utilización de los recursos y bienes del Estado, el cual también comprende supervisar la legalidad de los actos de las instituciones sujetas a control en la ejecución de los lineamientos para una mejor gestión de las finanzas públicas, con prudencia y transparencia fiscal, 17. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(28) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. conforme a los objetivos y planes de las entidades, así como de la ejecución de los presupuestos del Sector Público y de las operaciones de la deuda pública. b) Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de sus recursos, así como los procedimientos y operaciones que emplean en su accionar, a 2fin de optimizar sus sistemas. NT. administrativos, de gestión y de control interno.. -U. c) Impulsar la modernización y el mejoramiento de la gestión pública, a través de la optimización de los sistemas de gestión y ejerciendo el. DO. control gubernamental con especial énfasis en las áreas críticas. RA. sensibles a actos de corrupción administrativa.. PO SG. d) Propugnar la capacitación permanente de los funcionarios y servidores públicos en materias de administración y control gubernamental. Los objetivos de la capacitación estarán orientados a consolidar, actualizar y especializar su formación técnica, profesional y ética. Para dicho efecto,. DE. la Contraloría General, a través de la Escuela Nacional de Control, o. TE CA. mediante Convenios celebrados con entidades públicas o privadas ejerce un rol tutelar en el desarrollo de programas y eventos de esta naturaleza. Los titulares de las entidades están obligados a disponer que. BL IO. el personal que labora en los sistemas administrativos participe en los eventos de capacitación que organiza la Escuela Nacional de Control,. BI. debiendo tales funcionarios y servidores acreditar cada dos años dicha participación. Dicha obligación se hace extensiva a las Sociedades de Auditoría que forman parte del Sistema, respecto al personal que empleen para el desarrollo de las auditorías externas.. e) Exigir a los funcionarios y servidores públicos la plena responsabilidad por sus actos en la función que desempeñan, identificando el tipo de responsabilidad incurrida, sea administrativa funcional, civil o penal y recomendando la adopción de las acciones preventivas y correctivas necesarias para su implementación. Para la adecuada identificación de 18 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(29) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. la responsabilidad en que hubieren incurrido funcionarios y servidores públicos, se deberá tener en f) cuenta cuando menos las pautas de: identificación del deber incumplido, reserva, presunción de licitud, relación causal, las cuales serán desarrolladas por la Contraloría General. g) Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los Informes respectivos con el debido sustento técnico y legal,. NT. constituyendo prueba pre-constituida para el inicio de las acciones. -U. administrativas y/o legales que sean recomendadas en dichos informes.. DO. h) En el caso de que los informes generados de una acción de control cuenten con la participación del Ministerio Público y/o la Policía. RA. Nacional, no corresponderá abrir investigación policial o indagatoria contables. i). PO SG. previa, así como solicitar u ordenar de oficio la actuación de pericias. Brindar apoyo técnico al Procurador Público o al representante legal de. DE. la entidad, en los casos en que deban iniciarse acciones judiciales derivadas de una acción de control, prestando las facilidades y/o. TE CA. aclaraciones del caso, y alcanzando la documentación probatoria de la responsabilidad incurrida.. BL IO. 1.3.2.5. Conformación. BI. El Sistema Nacional de Control está conformado por los siguientes órganos de control (Ley N° 27785, 2002, art. 13): a) La Contraloría General, como ente técnico rector. b) Todas las unidades orgánicas responsables de la función de control gubernamental de las entidades que se mencionan en el Artículo 3 de la Ley n° 27785 (2002), sean éstas de carácter sectorial, regional, institucional. o. se. regulen. por. cualquier. otro. ordenamiento. organizacional.. 19 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(30) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. c) Las sociedades de auditoría externa independientes, cuando son designadas por la Contraloría General y contratadas, durante un período determinado, para realizar servicios de auditoría en las entidades: económica, financiera, de sistemas informáticos, de medio ambiente y otros.. NT. 1.3.3.Contraloría General de la República Es el ente técnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de autonomía. -U. administrativa, funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y. DO. supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades, la. RA. promoción de valores y la responsabilidad de los funcionarios y servidores. PO SG. públicos, así como, contribuir con los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadanía para su adecuada participación en el control social (Ley N° 27785, 2002, art. 16).. DE. 1.3.3.1. Atribuciones:. TE CA. Son atribuciones de la Contraloría General (Ley N° 27785, 2002, art. 22): - Tener acceso en cualquier momento y sin limitación a los registros,. BL IO. documentos e información de las entidades, aun cuando sean secretos; así como requerir información a particulares que mantengan o hayan. BI. mantenido relaciones con las entidades; siempre y cuando no violen la libertad individual. Dicha atribución incluye el acceso directo, masivo, permanente, en línea, irrestricto y gratuito a las bases de datos, sistemas informáticos. y. cualquier. mecanismo. para. el. procesamiento. o. almacenamiento de información, que administran las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control. Para este efecto, los titulares de las entidades y los encargados o responsables de las bases de datos, sistemas y mecanismos comprendidos en esta disposición, bajo responsabilidad, brindan las facilidades necesarias a la implementación de dicho acceso, conforme a las disposiciones que establece la Contraloría General y sujeto 20 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(31) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. a la capacidad de las herramientas informáticas a cargo del procesamiento o almacenamiento de la información que se requiera hasta su implementación a cargo de la entidad. El acceso a las bases de datos de información relacionada con el secreto bancario, la reserva tributaria, la reserva de identidad u otras establecidas legalmente, se efectúa conforme a lo previsto en el literal e) del artículo 32 y la Cuarta y Quinta Disposiciones Finales de la presente Ley. Corresponde a la Contraloría General de la República canalizar los requerimientos de. NT. información que al respecto demanden los otros órganos del Sistema. -U. Nacional de Control.. DO. - Ordenar que los órganos del Sistema realicen las acciones de control que a su juicio sean necesarios o ejercer en forma directa el control externo. PO SG. RA. posterior sobre los actos de las entidades.. - Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se deriven de los informes de control emanados de cualquiera de los órganos. DE. del Sistema.. - Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma inmediata,. TE CA. por el Procurador Público de la Contraloría General o el Procurador del Sector o el representante legal de la entidad examinada, en los casos en que en la ejecución directa de una acción de control se encuentre daño. BL IO. económico o presunción de ilícito penal.. BI. Asimismo, ejerce la potestad para sancionar a los funcionarios o servidores públicos que cometan infracciones contra la administración referidas en el subcapítulo II sobre el proceso para sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional.. - Normar y velar por la adecuada implantación de los Órganos de Auditoría Interna, requiriendo a las entidades el fortalecimiento de dichos órganos con personal calificado e infraestructura moderna necesaria para el cumplimiento de sus fines.. 21 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(32) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. - Presentar anualmente al Congreso de la República el Informe de Evaluación a la Cuenta General de la República, para cuya formulación la Contraloría General dictará las disposiciones pertinentes. - Absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar la normativa del control gubernamental con carácter vinculante, y de ser el caso, orientador. Asimismo, establecerá mecanismos de orientación para los sujetos de control respecto a sus derechos, obligaciones, prohibiciones. NT. e incompatibilidades previstos en la normativa de control.. -U. - Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las. DO. entidades.. - Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales,. RA. así como sobre los bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de la. PO SG. Nación, informando semestralmente sobre el resultado de las mismas y sobre los procesos administrativos y judiciales, si los hubiere, a las comisiones competentes del Congreso de la República.. DE. - Emitir opinión previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de bienes, servicios u obras, que conforme a ley tengan el carácter de secreto. TE CA. militar o de orden interno exonerados de Licitación Pública, Concurso Público o Adjudicación Directa.. BL IO. - Otorgar autorización previa a la ejecución y al pago de los presupuestos adicionales de obra pública, y de las mayores prestaciones de supervisión. BI. en los casos distintos a los adicionales de obras, cuyos montos excedan a los previstos en la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, y su Reglamento respectivamente, cualquiera sea la fuente de financiamiento.. - Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras garantías que otorgue el Estado, inclusive los proyectos de contrato, que en cualquier forma comprometa su crédito o capacidad financiera, sea que se trate de negociaciones en el país o en el exterior. - Designar de manera exclusiva, Sociedades de Auditoría que se requieran, a través de Concurso Público de Méritos, para efectuar Auditorías en las 22 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.